外商投資企業(yè)辦理外匯業(yè)務(wù)指南.ppt

1、國家外匯管理局仙桃分局外商投資企業(yè)辦理外匯業(yè)務(wù)指南， 外商投資企業(yè)外匯業(yè)務(wù)基本程序3外匯登記和開戶審批4制度要求5辦理程序6審計資料7防范措施8外商投資企業(yè)驗資和外匯登記9制度要求10辦理程序11審計資料12防范措施13外商投資企業(yè)資金結(jié)算管理14制度要求15辦理程序16審計資料17防范措施18外國投資者投資企業(yè)外匯年檢19制度要求20 2008年8月5日國務(wù)院令第532號發(fā)布的新修訂的中華人民共和國外匯管理條例第三章第十六條第一款明確規(guī)定：“外國機構(gòu)和境外個人經(jīng)有關(guān)主管部門批準后，應(yīng)當向外匯局登記。” 外商投資企業(yè)外匯登記管理暫行辦法第四條規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)當自領(lǐng)取中華人民共和國企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照

2、之日起30日內(nèi)，向注冊地外匯局申請辦理外匯登記?！蓖顿Y資本賬戶是資本賬戶的外匯賬戶。根據(jù)中國外匯賬戶管理條例第二十八條：“開立資本項目外匯賬戶，應(yīng)當持申請報告和其他有關(guān)文件向外匯局提出申請。經(jīng)批準后，憑外匯局簽發(fā)的開戶通知書到開戶金融機構(gòu)辦理開戶手續(xù)；(三)外商投資企業(yè)申請開立資本賬戶，持外商投資企業(yè)外匯登記證等材料向外匯局申請(外商投資企業(yè)外匯登記證已升級為“集成電路卡外匯登記證”；現(xiàn)由外匯局以電子審批形式向開戶金融機構(gòu)發(fā)送開戶通知)，統(tǒng)一格式的外匯登記和開戶流程、外匯登記和開戶審批材料、外商投資企業(yè)外匯登記申請表；商務(wù)(或工業(yè))主管部門出具的批準文件和批準證書等)批準企業(yè)的設(shè)立；已批準生效

3、的外商投資企業(yè)(外商獨資企業(yè)除外)合同、章程；企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，非法人中外合作經(jīng)營企業(yè)提供的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；組織機構(gòu)代碼證；中國投資者為境內(nèi)機構(gòu)提供境內(nèi)機構(gòu)組織機構(gòu)代碼證和營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；如果中國投資者是國內(nèi)自然人，提供國內(nèi)自然人的身份證；外國投資者是境外個人的，提供該個人的有效身份證明；外國投資者為境外機構(gòu)提供其機構(gòu)的注冊證明；申請開立外匯資金賬戶，應(yīng)當提交書面申請，經(jīng)批準后方可開立；上述材料應(yīng)提供的補充說明材料。外匯登記開戶注意事項：外商投資企業(yè)應(yīng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)后30天內(nèi)及時辦理外匯登記；申請人應(yīng)詳細說明外國投資者的最終控制人和主要經(jīng)營業(yè)績。如果最終控制人和主要經(jīng)營業(yè)績不明，申請人應(yīng)

4、在申請表中承諾“公司的外國投資者不直接或間接由境內(nèi)個人或境內(nèi)機構(gòu)持有或控制(此項業(yè)務(wù)管理嚴格、復(fù)雜，需由省級外匯局甚至國家外匯管理局辦理。)例如，境外機構(gòu)投資者是境內(nèi)居民投資的境外企業(yè)，但該境外企業(yè)不是境外融資的特殊目的公司，且符合以下條件：一、已獲批準的境外項目仍在有效運營，且未脫離其已獲批準的主營業(yè)務(wù)；二、境外企業(yè)自注冊之日起，應(yīng)繼續(xù)經(jīng)營三年。則該境外企業(yè)可視為普通外國投資者，由其投資的外商投資企業(yè)可按普通外商投資企業(yè)外匯登記程序辦理。外國投資者以現(xiàn)金投資的，可以在辦理外匯登記后，憑開戶申請書和外匯登記IC卡辦理外匯資本金開戶審批手續(xù)，并在辦理結(jié)匯和售匯業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行(可由我市中國建設(shè)第四

5、工農(nóng)支行辦理)開立外匯資本金賬戶。財政部、國家外匯管理局發(fā)布的關(guān)于進一步加強外商投資企業(yè)驗資工作和完善外匯登記制度的通知要求注冊會計師向企業(yè)注冊地外匯局發(fā)出外商投資詢證函，以確定外國投資者以外幣、實物或其他境內(nèi)外權(quán)益投入的資金是否符合國家外匯管理法規(guī)。注冊會計師在收到外資出資詢證函的復(fù)函后，應(yīng)將注明外資外匯登記號的復(fù)函作為出具驗資報告的依據(jù)，并抄送企業(yè)備查。國家外匯管理局總局關(guān)于加強外商投資企業(yè)外匯資金收付和結(jié)算管理的通知規(guī)定：“外商投資企業(yè)應(yīng)向銀行申請資金結(jié)算，并提前向會計師事務(wù)所辦理驗資手續(xù)。會計師事務(wù)所在向國家外匯管理局及其分支機構(gòu)(以下簡稱“外匯局”)辦理驗資詢證后，應(yīng)當為企業(yè)出具驗資

6、報告。未辦理驗資手續(xù)的資本，銀行不得結(jié)匯。”辦理驗資證明業(yè)務(wù)流程、驗資證明審核資料、會計師事務(wù)所現(xiàn)場認證，必須提交以下材料：統(tǒng)一格式的事務(wù)所工作聯(lián)系函和驗資證明申請表(流入式)；外國投資者出資確認書(正本)；投資基金來自境內(nèi)銀行的，應(yīng)當提交境內(nèi)原幣轉(zhuǎn)讓批準文件；如果你投資現(xiàn)金，你應(yīng)該提交一封銀行確認信和一張賬單；如果是實物投資，應(yīng)提交進口報關(guān)單，不加蓋外匯指定銀行和外匯局業(yè)務(wù)專用章(保稅區(qū)、出口加工區(qū)等企業(yè)可提供進口貨物備案清單)；以實物投資的，還應(yīng)提交商檢部門或質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督檢驗部門出具的商品價值鑒定書；如果投資無形資產(chǎn)，應(yīng)提交擬投資無形資產(chǎn)的價值評估報告；外匯局批準以人民幣利潤和其他國內(nèi)合法

7、權(quán)益投資的，外匯局在驗資時應(yīng)查詢直接投資系統(tǒng)的相關(guān)批準文件。會計師事務(wù)所出具的外國投資者出資確認函、驗資及驗資注意事項和驗資確認函中的信息應(yīng)與外匯局直接投資系統(tǒng)中的資本賬戶審批、開戶及到帳一致。如果匯款銀行是國內(nèi)銀行，原始貨幣轉(zhuǎn)賬應(yīng)經(jīng)SAF批準辦理外匯登記時，投資形式和金額應(yīng)與國家外匯管理局直接投資系統(tǒng)登記的內(nèi)容一致。一、資金結(jié)算、資金支付結(jié)算制度，根據(jù)匯發(fā)200259號文件，外商投資項下的資金結(jié)算由國家外匯管理局授權(quán)辦理結(jié)匯和售匯的金融機構(gòu)審批。也就是說，企業(yè)可以通過銀行直接辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，而不需要逐個經(jīng)過外匯局的審批。目前，資金支付結(jié)算系統(tǒng)主要執(zhí)行國家外匯管理局總局關(guān)于完善外商投資企業(yè)外

8、匯資金支付結(jié)算管理的通知。主要內(nèi)容如下：銀行辦理外商投資企業(yè)資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)執(zhí)行國家外匯管理局關(guān)于支付結(jié)算的管理規(guī)定(根據(jù)匯發(fā)200442號文件，資金支付結(jié)算制度是指申請資金結(jié)算的企業(yè)應(yīng)提供使用結(jié)算資金的書面支付指令，并直接支付給其指定的收款人。外商投資企業(yè)資金結(jié)算取得的人民幣資金，應(yīng)當在政府審批部門批準的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用。除另有規(guī)定外，結(jié)匯所得人民幣資金不得用于境內(nèi)股權(quán)投資。除外商投資房地產(chǎn)企業(yè)外，外商投資企業(yè)不得用資金結(jié)算獲得的人民幣資金購買非自用的境內(nèi)房地產(chǎn)。外商投資企業(yè)的資本賬戶和人民幣賬戶在同一銀行開立的，結(jié)算銀行應(yīng)于當日完成結(jié)匯、人民幣資金入賬和對外支付轉(zhuǎn)賬手續(xù)；如不在同一銀行

9、，結(jié)匯銀行從結(jié)匯中劃轉(zhuǎn)人民幣資金時，應(yīng)在轉(zhuǎn)賬憑證上注明“資金結(jié)匯”字樣，人民幣資金的對外支付劃轉(zhuǎn)手續(xù)應(yīng)在工作日(含劃轉(zhuǎn)日)內(nèi)根據(jù)支付指令書辦理。如果企業(yè)資金結(jié)算用于儲備資金的周轉(zhuǎn)和工資、獎金的支付，結(jié)算所得的人民幣資金可以留存在企業(yè)的人民幣賬戶中。外匯局應(yīng)根據(jù)中華人民共和國外匯管理條例等有關(guān)規(guī)定，加強對銀行辦理外商投資企業(yè)資金結(jié)算等業(yè)務(wù)的監(jiān)管，并對外商投資企業(yè)資金和資金結(jié)算人民幣資金的流向和使用情況進行擴大檢查。并根據(jù)中華人民共和國外匯管理條例，對相關(guān)違法行為予以處罰。外資企業(yè)的資金結(jié)算、外匯登記卡等應(yīng)提交的材料。資金結(jié)算人民幣資金支付委托書(統(tǒng)一格式)。支付指令書是指企業(yè)或個人發(fā)出的書面指令

10、，銀行根據(jù)該指令支付結(jié)匯所得的人民幣資金。資金清算后使用人民幣資金的證明文件。包括商業(yè)合同或收款人發(fā)出的付款通知，付款通知應(yīng)包括商業(yè)合同的主要條款和條件、金額、收款人名稱和銀行賬號、資金用途。企業(yè)以資金結(jié)算取得的人民幣資金償還人民幣貸款的，應(yīng)提交貸款資金已在合同約定的核定業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的說明。會計師事務(wù)所出具的最新驗資報告(必須附外資出資確認函的復(fù)函)。加蓋企業(yè)公章或財務(wù)章的相關(guān)憑證復(fù)印件及其使用明細表(統(tǒng)一格式)和發(fā)票等相關(guān)憑證。如果是一次性或多次結(jié)算中的最后一次，企業(yè)應(yīng)在結(jié)算后_ _ _ _ _個工作日內(nèi)向銀行提交上述資料。本行認為需要補充的其他材料。等值低于1萬美元的企業(yè)儲備基金結(jié)算后，

11、企業(yè)無需轉(zhuǎn)增外商投資企業(yè)資金結(jié)算取得的人民幣資金，應(yīng)當在政府審批部門批準的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用。除另有規(guī)定外，結(jié)匯所得人民幣資金不得用于境內(nèi)股權(quán)投資。除外商投資房地產(chǎn)企業(yè)外，外商投資企業(yè)不得用資金結(jié)算獲得的人民幣資金購買非自用的境內(nèi)房地產(chǎn)。外商投資企業(yè)應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，將資金結(jié)算所得的人民幣資金用于證券投資。經(jīng)商務(wù)主管部門批準從事境內(nèi)股權(quán)投資的外商投資企業(yè)，其資本的境內(nèi)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)外匯局批準后方可辦理。外商投資企業(yè)的資本賬戶和人民幣賬戶在同一銀行開立的，結(jié)算銀行應(yīng)于當日完成結(jié)匯、人民幣資金入賬和對外支付轉(zhuǎn)賬手續(xù)；如不在同一銀行，結(jié)匯銀行從結(jié)匯中劃轉(zhuǎn)人民幣資金時，應(yīng)在轉(zhuǎn)賬憑證上注明“資金結(jié)匯”字樣，人

12、民幣資金的對外支付劃轉(zhuǎn)手續(xù)應(yīng)在工作日(含劃轉(zhuǎn)日)內(nèi)根據(jù)支付指令書辦理。如果企業(yè)資金結(jié)算用于儲備資金的周轉(zhuǎn)和工資、獎金的支付，結(jié)算所得的人民幣資金可以留存在企業(yè)的人民幣賬戶中。聯(lián)合年檢外商投資企業(yè)外匯登記管理暫行辦法第七條規(guī)定，外匯局應(yīng)通過年度外匯檢查，每年對外匯登記證(現(xiàn)變更為IC卡外匯登記證)進行一次核證。注冊外匯登記證是有效的外匯登記證，有效期為一年。根據(jù)關(guān)于對外商投資企業(yè)實施聯(lián)合年檢的通知，從1997年起取消單獨的外匯年檢，聯(lián)合年檢部門將對外商投資企業(yè)的投資、金融、外匯、進出口等進行聯(lián)合年檢。根據(jù)財政部、國家外匯管理局關(guān)于進一步加強外商投資企業(yè)驗資和完善外匯登記制度的通知，國家外匯管理局

13、將通過外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢，對企業(yè)上一年度的外匯登記(即驗資和確認)進行檢查。在聯(lián)合年檢中，外商投資企業(yè)應(yīng)將經(jīng)注冊會計師審計的外匯收支報表連同審計報告一并報送所在地外匯局。注冊會計師對外資企業(yè)進行年度審計時，應(yīng)按照中國注冊會計師協(xié)會外匯收支表審計指引(謝暉第20052號)對外資企業(yè)外匯收支表進行審計，并出具審計報告。國家外匯管理局關(guān)于改進外商投資企業(yè)外匯年檢工作的通知第六條規(guī)定，外商投資企業(yè)連續(xù)兩年未參加聯(lián)合年檢的，其外匯登記證作廢，由發(fā)證機構(gòu)和外匯管理部門注銷其外匯登記證，通知其注銷外商投資企業(yè)外匯登記證。 選擇在當?shù)刂饕獔蠹埳瞎肌叭∠鈪R登記企業(yè)名單”，并將名單抄送當?shù)赝鈪R指定銀行。 未經(jīng)外匯局批準，被取消外匯登記的外商投資企業(yè)不得在外匯指定銀行辦理外匯收支。對未按規(guī)定參加外匯年檢和申報年檢信息的外商投資企業(yè)，國家外匯管理局將根據(jù)中華人民共和國外匯管理條例第四十八條予以處罰參與企業(yè)提交的驗資報告(2002年5月1日以后)未經(jīng)驗資驗證的，應(yīng)責令企業(yè)在