內(nèi)部審計(jì)工作流程圖.ppt

1、管理制度制定的事前審計(jì)流程,審計(jì)中心,業(yè)務(wù)部門,董事會(huì),內(nèi)控管理制度,審計(jì)委員會(huì),是,是否屬于重大和敏感性問題,內(nèi)控管理制度,內(nèi)控管理制度,否,存檔,存檔,IA-FL-4,1,3,4,5,存檔,6,7,8,9,10,11,12,13,14,根據(jù)業(yè)務(wù)部門工作編制管理制度，并規(guī)定相應(yīng)的操作作程序和流程,確定業(yè)務(wù)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)和具體的控制要求,編制業(yè)務(wù)流程內(nèi)控矩陣、業(yè)務(wù)流程權(quán)限指引,依據(jù)內(nèi)控要求修訂業(yè)務(wù)流程和程序,與業(yè)務(wù)部門交流意見，并討論業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控要求，如控制點(diǎn)、不相容崗位分離等,審閱業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控要求,更新內(nèi)部控制手冊(cè),批準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控要求,董事會(huì)審閱并提出最終意見,送董事長備案并抄送有關(guān)部門

2、,審計(jì)管理制度設(shè)立的合理性及執(zhí)行的可行性,2,重要的業(yè)務(wù)活動(dòng)事前審計(jì)流程,審計(jì)中心,業(yè)務(wù)部門,審計(jì)委員會(huì),是,是否需要審計(jì)委員會(huì)審批,否,IA-FL-4,1,2,3,4,5,6,根據(jù)部門年度計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃業(yè)務(wù)活動(dòng),根據(jù)內(nèi)控制度、內(nèi)控矩陣審計(jì)，并確定事中審計(jì)方案,業(yè)務(wù)部門開展業(yè)務(wù)活動(dòng),總經(jīng)理,查閱相應(yīng)的內(nèi)控制度（內(nèi)部管理規(guī)定）,作上需要審計(jì)中心事前審計(jì)的標(biāo)記,是否屬于重要的業(yè)務(wù)活動(dòng),是否有需要審計(jì)中心事前審計(jì)的標(biāo)記,部門經(jīng)理審核,否決,同意,總經(jīng)理 審批,否決,同意,是否符合內(nèi)控要求,有,無,審計(jì)委員會(huì)審批,是,否,是,否決,否,同意,7,8,9,10,11,12,全程跟蹤審計(jì)流程（1）,審計(jì)中

3、心,業(yè)務(wù)部門,審計(jì)委員會(huì),是,否,IA-FL-4,1,2,3,確定業(yè)務(wù)活動(dòng)流程、步驟、關(guān)鍵環(huán)節(jié)與關(guān)鍵控制點(diǎn),董事會(huì),與業(yè)務(wù)部門交流各步驟各環(huán)節(jié)跟蹤的配合要求,成立審計(jì)小組，明確小組成員分工,是否需要全程跟蹤審計(jì),事前審計(jì)階段，確定事中審計(jì)方案,是否同意,審批,審計(jì)長審批,是否同意,否,填制審計(jì)通知書,是否需要非現(xiàn)場審計(jì),是,轉(zhuǎn)入非現(xiàn)場審計(jì)流程,轉(zhuǎn)入事中抽樣審計(jì)流程,否,是,否,是,審計(jì)通知書,召開審計(jì)座談會(huì),填寫審計(jì)座談會(huì)記錄,對(duì)各步驟各環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤，檢查業(yè)務(wù)活動(dòng)是否遵循內(nèi)控要求，是否正常的進(jìn)行,A,4,5,6,7,8,9,10,11,13,14,12,15,全程跟蹤審計(jì)流程（2）,業(yè)務(wù)部門,

4、審計(jì)委員會(huì),審計(jì)中心,是否屬于重大和敏感性問題,否,IA-FL-4,16,17,否,是,是,是否存在錯(cuò)誤或違規(guī)行為,提出糾正意見,是否同意,是否在審計(jì)中心職權(quán)范圍內(nèi),執(zhí)行糾正意見,董事會(huì),存檔,是,A,否,是,18,審查并確定具體的處理意見,董事會(huì)審查并提出最終意見,強(qiáng)制執(zhí)行決定書,撰寫審計(jì)日記及報(bào)告,19,20,21,22,23,24,25,26,非現(xiàn)場審計(jì)流程,審計(jì)中心,業(yè)務(wù)部門,董事會(huì),審計(jì)委員會(huì),是否需要從被審計(jì)單位直接采集數(shù)據(jù),否,是,IA-FL-3,1,2,4,3,5,6,9,從被審計(jì)單位直接采集數(shù)據(jù),財(cái)會(huì)部/電腦部向?qū)徲?jì)部提供數(shù)據(jù),實(shí)施審計(jì)計(jì)劃，進(jìn)行系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控,事前審計(jì)階段，確

5、定需要進(jìn)行非現(xiàn)場審計(jì),成立審計(jì)小組，明確小組成員分工,是否屬于重大和敏感性問題,否,10,否,是,是,是否存在錯(cuò)誤或違規(guī)行為,提出糾正意見,是否同意,是否在審計(jì)中心職權(quán)范圍內(nèi),執(zhí)行糾正意見,存檔,是,否,審查并確定具體的處理意見,董事會(huì)審查并提出最終意見,強(qiáng)制執(zhí)行決定書,撰寫審計(jì)日記及報(bào)告,5,7,8,11,12,13,14,15,16,17,事中抽樣審計(jì)流程,審計(jì)中心,業(yè)務(wù)部門,董事會(huì),審計(jì)委員會(huì),IA-FL-3,1,2,4,3,6,8,事前審計(jì)階段，確定需要進(jìn)行事中抽樣審計(jì),成立審計(jì)小組，明確小組成員分工,是否屬于重大和敏感性問題,否,9,否,是,是,是否存在錯(cuò)誤或違規(guī)行為,提出糾正意見,

6、是否同意,是否在審計(jì)中心職權(quán)范圍內(nèi),執(zhí)行糾正意見,存檔,是,否,審查并確定具體的處理意見,董事會(huì)審查并提出最終意見,強(qiáng)制執(zhí)行決定書,撰寫審計(jì)日記及報(bào)告,5,7,10,11,12,13,14,15,16,確定抽樣方法,在需要審計(jì)的事項(xiàng)及其環(huán)節(jié)中選取樣本,對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)突擊檢查，測試所選樣本，檢查是否遵循內(nèi)控要求，是否正常的進(jìn)行,常規(guī)審計(jì)流程（1）,IA-FL-1,審計(jì)中心,被審計(jì)單位,審計(jì)委員會(huì),審計(jì)長審批,填制審計(jì)通知書,審批,填寫審計(jì)座談會(huì)記錄,審計(jì)座談會(huì)記錄,填寫調(diào)閱材料清單,準(zhǔn)備調(diào)閱材料，并在清單上簽字,存檔,實(shí)施階段,準(zhǔn)備階段,項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃,是否同意,是否同意,審計(jì)通知書,被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人

7、簽字,調(diào)閱材料清單,編寫工作底稿,調(diào)閱文件、憑證等材料,否,是,否,是,1,2,3,4,6,5,7,8,9,10,11,12,13,15,16,17,經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃,14,根據(jù)審計(jì)工作年度計(jì)劃確定被審計(jì)單位,成立審計(jì)小組，明確審計(jì)小組成員分工,收集被審計(jì)單位材料，填制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃,召開審計(jì)座談會(huì),對(duì)調(diào)閱材料進(jìn)行檢查測試,檢查被審計(jì)單位內(nèi)控制度、財(cái)務(wù)制度、經(jīng)營活動(dòng)、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)及其它事項(xiàng),退還調(diào)閱材料，并填寫退還材料清單,A,常規(guī)審計(jì)流程（2）,審計(jì)中心,被審計(jì)單位,董事會(huì),整改階段,報(bào)告階段,審計(jì)報(bào)告初稿,是否同意,審計(jì)決定書,否,是,A,審計(jì)報(bào)告,被審計(jì)單位簽字蓋章,審計(jì)報(bào)告以及

8、被審計(jì)單位書面意見,是否屬于重大 和敏感性問題,審計(jì)決定書,審計(jì)決定書,整改報(bào)告及相關(guān)證明材料復(fù)印件,審計(jì)委員會(huì),存檔,否,是,IA-FL-2,29,18,19,20,21,22,23,24,25,26,27,28,30,撰寫審計(jì)報(bào)告初稿（在離場后5個(gè)工作日內(nèi)完成）,與被審計(jì)單位交換意見,審計(jì)長修改并出具審計(jì)報(bào)告（在離場后10個(gè)工作日內(nèi)完成）,提出書面意見或要求復(fù)查（5個(gè)工作日內(nèi)）,審閱并確定具體的處理意見,董事會(huì)審閱并提出最終處理意見,提出審計(jì)決定書,轉(zhuǎn)入后續(xù)審計(jì)流程,送董事長備案并抄送有關(guān)部門,在收到審計(jì)報(bào)告30個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行整改，并提交整改報(bào)告,檢查整改材料，如有必要可實(shí)施后續(xù)審計(jì),后續(xù)

9、審計(jì)流程,審計(jì)中心,被審計(jì)單位,董事會(huì),審計(jì)長審核,是否同意,后續(xù)審計(jì)處理決定,否,是,后續(xù)審計(jì)工作方案,后續(xù)審計(jì)處理決定,審計(jì)委員會(huì),是,后續(xù)審計(jì)報(bào)告（初稿）,是否屬于重大和敏感性問題,后續(xù)審計(jì)處理決定,后續(xù)審計(jì)處理決定,否,存檔,存檔,IA-FL-4,1,2,3,4,審批,是否同意,否,是,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,根據(jù)審計(jì)決定書進(jìn)行整改，并編制整改報(bào)告,作出后續(xù)審計(jì)處理決定,撰寫后續(xù)審計(jì)報(bào)告初稿,編寫工作底稿（后續(xù)現(xiàn)場審計(jì)離場后5個(gè)工作日內(nèi)）,根據(jù)后續(xù)審計(jì)方案進(jìn)行有針對(duì)性的審計(jì),從被審計(jì)單位直接采集數(shù)據(jù)，編制后續(xù)審計(jì)工作方案,董事會(huì)審閱并提出最終處理意

10、見,提交審計(jì)委員會(huì),審計(jì)長修改后續(xù)審計(jì)報(bào)告（在離場后10個(gè)工作日內(nèi)完成）,與被審計(jì)單位交換意見,送董事長備案并抄送有關(guān)部門，并責(zé)成相關(guān)部門處理,離任審計(jì)流程,審計(jì)中心,離任人員,人力資源部,審計(jì)決定書,審計(jì)決定書,審計(jì)委員會(huì),是,審計(jì)通知書,是否屬于重大和敏感性問題,離任審計(jì)報(bào)告 一式三份,離任審計(jì)報(bào)告 一式三份,離任審計(jì)報(bào)告 一式三份,審計(jì)決定書,存檔,否,IA-FL-5,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20,21,下達(dá)人員離任通知,確定工作方案,審核工作方案,下達(dá)審計(jì)通知書,財(cái)會(huì)部/電腦部向?qū)徲?jì)部提供數(shù)據(jù),進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)，與離任人員進(jìn)行訪談,內(nèi)部管理審計(jì),在任期間重大事項(xiàng)統(tǒng)計(jì),經(jīng)營業(yè)績審計(jì),編制審計(jì)工作底稿,撰寫離任審計(jì)報(bào)告（在離場后