農(nóng)村合作金融機構(gòu)高級管理人員履職審計辦法模版

1、農(nóng)村合作金融機構(gòu)高級管理人員履職審計辦法第一章總則第一條為了加強對全省農(nóng)村合作金融機構(gòu)高級管理人員任職期間經(jīng)營、管理行為的監(jiān)督，督促其正確履行職責，進一步提高經(jīng)營管理水平，根據(jù)中華人民共和國商業(yè)銀行法、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會農(nóng)村中小金融機構(gòu)行政許可事項實施辦法、銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引和x農(nóng)村信用社稽核工作暫行規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法所稱履職審計，是指對省聯(lián)社辦事處、行社高級管理人員任職期間履行職責、經(jīng)營業(yè)績以及執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)等情況進行審計，并做出評價。本辦法所稱履職審計，包括任期審計和離任審計。第三條本辦法所稱高級管理人員是指省聯(lián)社辦事處負責人，法人行社董（理）事長、行長（主

2、任）、副行長（副主任）、監(jiān)事長、支行行長（信用社主任）。以上高級管理人員任期屆滿，原則上應當接受任期審計；因任期內(nèi)調(diào)任、轉(zhuǎn)任、晉升、辭職、退休，或者被免職、辭退和開除等原因離開任職崗位，應當接受離任審計。根據(jù)監(jiān)督管理工作的需要，履職審計也可以在被審計人任職期間進行。第四條審計組獨立實施履職審計，任何單位和個人不得拒絕、阻礙，不得打擊報復審計人員。第五條履職審計結(jié)果應當作為考核、任免、獎懲被審計人員的依據(jù)。第六條開展履職審計所需經(jīng)費，由審計組派出單位予以保證。第二章組織管理與審計原則第七條省聯(lián)社和各法人行社應加強對高級管理人員履職審計工作的領(lǐng)導，成立履職審計工作領(lǐng)導組，負責履職審計的組織、協(xié)調(diào)工

3、作，及時研究解決審計中出現(xiàn)的問題。第八條任期審計實行周期循環(huán)制度，原則上一個任職周期進行一次審計。離任審計以被審計人任職期間為審計期間，重點審計最近一個任期履行職責情況，對重大問題可追溯至問題發(fā)生時。第九條離任審計原則上應堅持“先審計，后離任”。特殊情況可先到新崗位工作，同時進行離任審計，再根據(jù)審計結(jié)果履行任職手續(xù)。第十條履職審計實行計劃管理。各級人力資源管理部門根據(jù)高級管理人員選拔任用、調(diào)動、考核管理需要，制定年度審計計劃，并通知審計部門組織實施。特殊情況可根據(jù)需要臨時決定履職審計項目。第十一條履職審計按照分級負責的原則實行“下審一級”。法人行社董（理）事長、行長（主任）和省聯(lián)社派出機構(gòu)負責

4、人的履職審計，原則上由省聯(lián)社組織實施；法人行社的監(jiān)事長、其他經(jīng)營班子成員和擬提拔進入領(lǐng)導班子人員的履職審計，由省聯(lián)社辦事處組織實施；基層行社高管人員的履職審計，由法人行社組織實施。第十二條各級人力資源管理部門按照履職審計計劃，向?qū)徲嫴块T出具履職審計通知書，并提出需要關(guān)注的事項，審計部門應及時組織實施。原則上每個履職審計項目涉及的被審計對象為一人。根據(jù)工作需要，并經(jīng)審計項目決定部門同意，上級審計部門可以將履職審計事項委托下級審計部門組織實施。第十三條實施履職審計，應充分利用審計期間內(nèi)、外部審計機構(gòu)和監(jiān)管部門出具的審計報告結(jié)論，盡量避免不必要的重復審計。第十四條實施履職審計必須堅持實事求是、集體審

5、定原則。審計結(jié)論應體現(xiàn)全面性、客觀性和真實性。第三章職責權(quán)限與權(quán)利義務第十五條審計組依照審計法、內(nèi)部審計工作規(guī)定和本辦法的有關(guān)規(guī)定行使職權(quán)，實施履職審計。第十六條審計組有權(quán)要求被審計人及其所在單位提供下列資料：（一） 業(yè)務經(jīng)營、財務收支相關(guān)賬、表、傳票等業(yè)務資料；（二） 工作目標（計劃）、工作總結(jié)、會議記錄、會議紀要、合同協(xié)議、考核結(jié)果等檔案資料；（三） 被審計人的履行職責情況報告；（四） 內(nèi)、外部審計機構(gòu)和監(jiān)管部門的有關(guān)檢查、審計結(jié)論；（五） 與被審計人履行職責有關(guān)的其他資料。第十七條審計人員應當嚴格遵守職業(yè)道德，做到客觀、公正、廉潔、保密，并遵守審計回避制度。第十八條在履職審計中，被審計人

6、享有下列權(quán)利：（一） 依照有關(guān)規(guī)定要求相關(guān)審計人員回避；（二） 對審計組的審計報告提出意見，對審計報告中有異議的部分，做出說明，并提供依據(jù)；（三） 對審計結(jié)論和處理決定有異議的，可向?qū)徲嫿M派出單位申請復議；（四） 有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的權(quán)利。第十九條在履職審計中，被審計人及有關(guān)人員應當配合審計組的工作，并負有下列義務：（一） 提交履行職責情況的書面材料及相關(guān)資料；（二） 提供審計需要了解的有關(guān)情況；（三） 對所提供資料的真實性、完整性負責，并簽字確認；（四） 對認可的審計事實和審計結(jié)論進行確認；（五） 有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的義務。第二十條審計組在實施履職審計過程中，可以提請紀檢監(jiān)察部門和人力資源管理部

7、門等有關(guān)部門協(xié)助，并及時提供與被審計人履職審計事項有關(guān)的情況。第四章審計內(nèi)容與實施程序第二十一條履職審計應當對被審計人任職期間的內(nèi)部控制有效性和資產(chǎn)、負債、損益、風險補償能力的真實性、合法性、效益性以及被審計人個人履行職責情況進行審計。履職審計應根據(jù)被審計人的工作職責和分工，確定審計內(nèi)容，包括但不限于下列內(nèi)容：（一） 業(yè)務經(jīng)營及發(fā)展狀況，包括業(yè)務經(jīng)營、財務收支、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利水平等；（二） 業(yè)務經(jīng)營管理的合規(guī)、合法性情況；（三） 內(nèi)控建設和風險管理情況；（四） 內(nèi)控管理及重大經(jīng)營決策事項的程序和實施效果情況；（五）職責范圍內(nèi)發(fā)生的嚴重違規(guī)違紀問題、重大經(jīng)濟或刑事案件、重大責任事故以及本人所應承

8、擔的責任；（六） 本人遵守有關(guān)廉政規(guī)定和個人責任貸款情況；（七） 其他需要審計的事項。第二十二條履職審計程序分為審計準備、審計實施、審計報告和審計檔案整理四個階段。第二十三條履職審計項目確定后，審計部門應當制定審計方案，確定審計重點，配置審計資源，組成審計組，并了解內(nèi)、外部審計有關(guān)情況。第二十四條審計組應當在實施履職審計前3個工作日，向被審計人及其所在單位送達審計通知書。遇有特殊情況，經(jīng)審計項目決定部門同意，審計組可以直接持審計通知書實施審計。第二十五條審計組在實施履職審計前，應當以適當方式對被審計對象、審計時間、審計組聯(lián)系方式等有關(guān)事項進行公示。第二十六條審計組在開始實施履職審計時，應當組織

9、召開由被審計人及有關(guān)人員參加的進場會議。被審計人應當在會議上報告任職期間的崗位職責履行情況。第二十七條審計組根據(jù)審計內(nèi)容，采取相應的現(xiàn)場檢查方法，實施現(xiàn)場審計，并取得相關(guān)證明材料。審計事實應書面征求被審計人及其所在單位的意見。被審計人及其所在單位應對事實進行確認，5個工作日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。第二十八條現(xiàn)場審計結(jié)束后，審計組負責起草履職審計報告，并提交審計組派出單位。履職審計報告的內(nèi)容應包括：審計依據(jù)、審計范圍、審計內(nèi)容、審計方法、被審計人及其所在單位的基本情況、審計事實、審計評價、責任界定、審計建議等。第二十九條審計組派出單位對審計組提交的履職審計報告（初稿）進行審議，并對被審計

10、人及其所在單位提出的意見一并研究后，出具履職審計報告（征求意見稿），進一步征求被審計人及其所在單位的意見。被審計人及其所在單位應在5個工作日內(nèi)對報告內(nèi)容和審計結(jié)論進行確認。第三十條審計組派出單位應采納、吸收被審計人及其所在單位的合理意見，形成履職審計報告（送審稿），提交履職審計工作領(lǐng)導組審定，將審定后的履職審計報告送達審計項目決定部門、被審計人及其所在單位。第三十一條審計組派出單位對查出的違法違規(guī)行為或其他問題，應當下發(fā)審計決定書，由被審計人所在單位負責糾正、處理、處罰或者追究有關(guān)人員責任，涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。第三十二條履職審計結(jié)束后，應按照x農(nóng)村合作金融機構(gòu)現(xiàn)場檢查操作規(guī)程的要求，

11、及時整理審計資料，建立審計檔案。第五章審計評價與責任界定第三十三條履職審計報告中的審計評價應當以審計查證或認可的事實、有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度等為依據(jù)，做到全面、客觀、真實。第三十四條審計組應當按照審計方案確定的審計內(nèi)容，對被審計人任職期間管理能力、決策能力和經(jīng)營業(yè)績，以及依法合規(guī)經(jīng)營和執(zhí)行廉政規(guī)定等情況，做出履職審計評價。第三十五條審計組進行履職審計評價，應當客觀描述審計事項的結(jié)果，反映被審計人任職期間的工作業(yè)績、問題，分析列舉被審計人任職期間所采取的有關(guān)重大措施，并評估被審計人所采取措施的效果。第三十六條履職審計報告應對被審計人任職期間不履行或不正確履行職責，以及違法違紀等行為應當承擔的責任進行界定。第三十七條履職審計中的責任界定，包括對直接責任、主管責任和領(lǐng)導責任的界定。直接責任，是指被審計人對其直接違反或授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員