商業(yè)銀行財務(wù)審計工作底稿模版盈余公積

1、進(jìn)進(jìn) 一一 步步 審審 計計 程程 序序 表表 所屬會計師事務(wù)所：xx會計師事務(wù)所（特殊普通合伙） 被審計單位：xxx銀行股份有限公司審核員：審核員a日期：2013.xx.xx索引號：qc 審查項目：盈盈余余公公積積會計期間：2012.12.31復(fù)核員：復(fù)核員b日期：2013.xx.xx頁次： 一一、審審計計目目標(biāo)標(biāo)與與認(rèn)認(rèn)定定對對應(yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)系系表表： 財務(wù)報表認(rèn)定 審計目標(biāo)abcd 存在完整性權(quán)利和義務(wù)計價和分?jǐn)偭袌蠛团?a資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的盈余公積是存在的 b 被審計單位所有應(yīng)當(dāng)記錄的盈余公積是否均已記錄，盈余公積的增減變動符合法律、法規(guī) 和合同、章程的規(guī)定。 c盈余公積以恰當(dāng)金額包括在財

2、務(wù)報表中，與之相關(guān)的計價調(diào)整已恰當(dāng)記錄。 d盈余公積已按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當(dāng)列報和披露。 二二、審審計計目目標(biāo)標(biāo)與與審審計計計計劃劃的的銜銜接接： 項 目 財務(wù)報表認(rèn)定 存在完整性權(quán)利和義務(wù)計價和分?jǐn)偭袌蠛团?評估的重大錯報風(fēng)險水平（注：結(jié)果取自風(fēng)險評估工作底稿） 控制測試結(jié)果是否支持風(fēng)險評估結(jié)論（注：結(jié)果取自該項目所屬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測試工 作底稿） 需從實質(zhì)性程序獲取的保證程度 三三、審審計計目目標(biāo)標(biāo)與與審審計計程程序序?qū)?yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)系系表表： 審計目標(biāo)可供選擇的審計程序 是否計劃實施 （） 與認(rèn)定的對應(yīng)關(guān)系索引號 c1.獲取或編制盈余公積明細(xì)表，復(fù)核加計是否正確，并與

3、報表數(shù)、總賬數(shù)及明細(xì)賬合計數(shù)核對是否相符。c ab 2.收集與盈余公積變動有關(guān)的董事會會議紀(jì)要、股東（大）會決議以及政府主管部門、財政部門批復(fù)等文件資料，進(jìn)行審閱，并 更新永久性檔案。 ab acb 3.對法定盈余公積和任意盈余公積的發(fā)生額逐項審查至原始憑證：(1)審查法定盈余公積和任意盈余公積的計提順序、計提基數(shù)、 計提比例是否符合有關(guān)規(guī)定，會計處理是否正確。(2)審查盈余公積的減少是否符合有關(guān)規(guī)定，取得董事會會議紀(jì)要、股東（大 ）會決議，予以核實，檢查有關(guān)會計處理是否正確。 acb ac 4.如系外商投資企業(yè)，應(yīng)對儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金的發(fā)生額逐項審查至原始憑證，審查是否符合有關(guān)規(guī)定，會計

4、處理是否正確 。 ac ac 5.如系中外合作經(jīng)營企業(yè)，應(yīng)對利潤歸還投資的發(fā)生額審查至原始憑證，并與“實收資本已歸還投資”科目的發(fā)生金額核對， 檢查會計處理是否正確。 ac 6.根據(jù)評估的舞弊風(fēng)險等因素增加的審計程序。 d7.檢查盈余公積的列報是否已按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當(dāng)列報和披露。d 四四、調(diào)調(diào)整整事事項項說說明明及及調(diào)調(diào)整整分分錄錄：（注：分錄請寫到二級科目，并注明底稿索引；如篇幅不夠，請另加頁附后） 本科目無需調(diào)整事項 五五、余余額額： 期初余額期末余額 上年審定數(shù)（或未審數(shù)）本期審定數(shù)未審數(shù)本期審定數(shù) 六六、審審計計結(jié)結(jié)論論： 1、 本科目經(jīng)審計后無調(diào)整事項，余額可

5、以確認(rèn)： 2、 本科目經(jīng)審計調(diào)整后，審定數(shù)可以確認(rèn)： 3、 因原因，本科目余額不能確認(rèn)： 七七、復(fù)復(fù)核核記記錄錄： 本業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人已對審核員審核員a對本科目實施的審計程序（底稿附后）進(jìn)行復(fù)核。 本項目負(fù)責(zé)人已對審核員審核員a對本科目實施的審計程序（底稿附后）進(jìn)行復(fù)核。 立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙)2012版 “盈盈余余公公積積” 調(diào)調(diào)整整分分錄錄匯匯總總 所屬會計師事務(wù)所：xx會計師事務(wù)所（特殊普通合伙） 被審計單位：xxx銀行股份有限公司審核員：審核員a日期：2013.xx.xx 索引號：qc - 0 審查項目：盈盈余余公公積積會計期間：2012.12.31復(fù)核員：復(fù)核員b日期：2013.

6、xx.xx 頁 次： 期初余額 上年審定數(shù)（未審數(shù)）審計調(diào)整數(shù)本期審定數(shù) 期期初初數(shù)數(shù)調(diào)調(diào)整整事事項項： 調(diào)整事項說明 會計分錄調(diào)整金額 底稿索引 一級科目二級科目借方貸方 期末余額 未審數(shù)審計調(diào)整數(shù)本期審定數(shù) 期期末末數(shù)數(shù)調(diào)調(diào)整整事事項項： 調(diào)整事項說明 會計分錄調(diào)整金額 底稿索引 一級科目二級科目借方貸方 立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙)2012版 盈盈 余余 公公 積積 余余 額額 明明 細(xì)細(xì) 表表 所屬會計師事務(wù)所： xx會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）索引號：qc - 1 被審計單位：xxx銀行股份有限公司 頁 次： 被審計單位提供審計人員填寫 明細(xì)項目內(nèi)容期初余額調(diào)整金額調(diào)整后期初數(shù)

7、本期增加額本期減少額 期末金額t/f 查驗調(diào)整數(shù)調(diào)整審定金額 利潤提取其它彌補(bǔ)虧損分配股利其他索引借貸索引期初期末 法定盈余公積 任意盈余公積 企業(yè)發(fā)展基金 儲備基金 合 計 審計說明: 明細(xì)合計與總賬、報表一致( ) 不一致( ). 資料提供人：審核員：審核員a日期：2013.xx.xx復(fù)核員：復(fù)核員b日期：2013.xx.xx 建議增加盈余公積計提的計算過程的審核底稿，特別是盈余公積先彌補(bǔ)虧損 立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙)2012版 “盈盈余余公公積積” 憑憑證證測測試試 所屬事務(wù)所：xx會計師事務(wù)所（特殊普通合伙） 被審計單位：xxx銀行股份有限公司審核員：審核員a日期：2013.x

8、x.xx 索引號：qc - 10 審查項目：盈盈余余公公積積會計期間：2012.12.31復(fù)核員：復(fù)核員b日期：2013.xx.xx 頁次： 1、憑證測試： 日期憑證編號業(yè)務(wù)內(nèi)容 會計分錄 附件索引號審計結(jié)論 科目名稱二級科目借方貸方 2、審計結(jié)論： （說明該項目本期有無重大波動或異常情況，本期發(fā)生額及余額是否可以確認(rèn)，并注明調(diào)整事項及分錄） 立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙)2012版 “盈盈余余公公積積” 計計提提復(fù)復(fù)核核底底稿稿 所屬事務(wù)所： xx會計師事務(wù)所（特殊普通合伙） 被審計單位： xxx銀行股份有限公司審核員：審核員a日期：2013.xx.xx 索引號： 審查項目： 盈盈余余公公積積會計期間：2012.12.31復(fù)核員：復(fù)核員b日期：2013.xx.xx 頁次： 委托單位提供審計人員填寫 項 目 內(nèi) 容 未 審查驗調(diào)整數(shù)調(diào)整 金 額索引借貸索引 一、本期凈利潤： 減：彌補(bǔ)虧損 二、彌補(bǔ)虧損后盈余公積計提基數(shù)0.000.000.00 計提比例10