盡職調(diào)查工作底稿——公司財(cái)務(wù)調(diào)查存貨調(diào)查

1、盡職調(diào)查工作記錄公司財(cái)務(wù)調(diào)查3-4存貨調(diào)查編號(hào)：3-4指引第34條公司名稱xxxx科技股份有限公司調(diào)查日期xx年1月5日至xx年1月15日調(diào)查事項(xiàng)的時(shí)點(diǎn)或期間2014年1月1日至2015年12月31日調(diào)查人員、調(diào)查方法詢問(wèn)、查閱、計(jì)算分析、實(shí)地查看、監(jiān)盤(pán)調(diào)查地點(diǎn)公司辦公室、倉(cāng)庫(kù)調(diào)查過(guò)程和內(nèi)容1、查閱并取得公司近兩年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告以及報(bào)告期內(nèi)各期末公司存貨明細(xì)資料，分析存貨結(jié)構(gòu)及余額變動(dòng)是否合理；2、xx年1月6日，項(xiàng)目組獲取存貨余額表對(duì)存貨進(jìn)行了實(shí)地監(jiān)盤(pán)；3、分析存貨的賬齡，實(shí)地察看了解公司各類(lèi)存貨的狀況，評(píng)估存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的充分性、計(jì)提方法是否合理，重新計(jì)算。調(diào)查結(jié)論1、 存貨構(gòu)成分析報(bào)

2、告期內(nèi)，公司存貨主要有原材料、庫(kù)存商品。參見(jiàn)下表：存貨種類(lèi)2015年12月31日賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值原材料1,894,968.021,894,968.02庫(kù)存商品6,363,648.606,363,648.60合 計(jì)8,258,616.628,258,616.62（續(xù)表）存貨種類(lèi)2014年12月31日賬面余額跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值原材料1,620,838.781,620,838.78庫(kù)存商品4,422,673.784,422,673.78合 計(jì)6,043,512.566,043,512.56公司的原材料主要是生產(chǎn)燈具所用的電源、外殼等；公司主要庫(kù)存商品是各種燈具、電桿等。2015年12月31日，

3、庫(kù)存商品占存貨的比例為77.09%，與2014年期末占比的73.18%相比基本穩(wěn)定。2、存貨余額變動(dòng)分析2015年12月31日，公司的庫(kù)存商品相對(duì)于2014年12月31日有了大幅度增加，從4,422,673.78元增加到了6,363,648.60元，增長(zhǎng)了43.89%。主要是由于公司的業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)帶來(lái)產(chǎn)品需求的增加，同時(shí)也和公司的生產(chǎn)模式轉(zhuǎn)變相關(guān)，公司更多的從購(gòu)買(mǎi)半成品組裝轉(zhuǎn)變成購(gòu)買(mǎi)原材料加工生產(chǎn)。3、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備分析截至2015年12月31日，未發(fā)現(xiàn)存貨存在明顯減值跡象，故未計(jì)提存存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。4、存貨真實(shí)性分析：公司于xx年1月6日進(jìn)行了存貨盤(pán)點(diǎn)，項(xiàng)目小組調(diào)查人員協(xié)同注冊(cè)會(huì)計(jì)師等實(shí)地查看了公

4、司存貨（詳見(jiàn)附：3-4-3）。盤(pán)點(diǎn)并追溯至資產(chǎn)負(fù)債表日、向供應(yīng)商函證等方式以確認(rèn)原材料發(fā)生的數(shù)量、金額及原材料期末余額的數(shù)量、金額，盤(pán)點(diǎn)并追溯至資產(chǎn)負(fù)債表日、向供應(yīng)商函證等方式以確認(rèn)庫(kù)存商品發(fā)生的數(shù)量、金額及庫(kù)存余額的數(shù)量、金額，同時(shí)我們對(duì)其進(jìn)行計(jì)價(jià)測(cè)試，以確認(rèn)期末庫(kù)存余額的準(zhǔn)確性及當(dāng)期庫(kù)存商品結(jié)轉(zhuǎn)成本的準(zhǔn)確性。對(duì)于發(fā)出商品，通過(guò)檢查相應(yīng)的合同、出庫(kù)單據(jù)、送貨單簽收、進(jìn)行函證、對(duì)其進(jìn)行計(jì)價(jià)測(cè)試等方式以確認(rèn)發(fā)出商品的數(shù)量及金額的準(zhǔn)確性。對(duì)于在產(chǎn)品，通過(guò)觀察生產(chǎn)流程、檢查在產(chǎn)品核算明細(xì)、計(jì)價(jià)測(cè)試、入庫(kù)單據(jù)等方式以確認(rèn)期末在產(chǎn)品數(shù)量及金額的準(zhǔn)確性。對(duì)于低值易耗品，我們通過(guò)檢查發(fā)票、銀行單據(jù)、入庫(kù)及領(lǐng)用單據(jù)、盤(pán)點(diǎn)并追溯至資產(chǎn)負(fù)債表日等方式確認(rèn)發(fā)生數(shù)量、金額及期末數(shù)量、余額的準(zhǔn)確性。我們對(duì)存貨執(zhí)行了監(jiān)盤(pán)程序，并獲取資產(chǎn)負(fù)債表日至盤(pán)點(diǎn)日存貨收發(fā)流水追溯至資產(chǎn)負(fù)債表日的存貨數(shù)量，經(jīng)與賬面核對(duì)，存貨型號(hào)、數(shù)量一致。其他應(yīng)說(shuō)明事項(xiàng)無(wú)附件3-4-1存貨明細(xì)表、存貨賬齡表、存貨構(gòu)成表3-4-1-1 存貨明細(xì)表3-4-1-2 存貨構(gòu)成表、賬齡表3-4-2存貨實(shí)地查看記錄3-4-3存貨真實(shí)性