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文檔簡介

1、,信用證基本知識介紹,海外財務(wù)部 陳燕燕 2012年09月07日, 信用證常見的單據(jù),目 錄, 信用證的主要信息, 信用證的風(fēng)險及不符點, 信用證的審核及修改, 信用證的概念及特點,信用證的概念及特點,信用證的概念 信用證(Letter of Credit,L/C),是指開證銀行應(yīng)申請人的要求并按其指示向第三方開立的載有一定金額的,在一定的期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。信用證是國際貿(mào)易中最主要、最常用的支付方式。,信用證的概念及特點,信用證的特點 1、信用證是一種銀行信用,開證行承擔(dān)第 一性付款責(zé)任 2、信用證是一種自足的文件,它不依附于貿(mào)易合同而存在 3、信用證是一種單據(jù)的買賣,

2、他處理的對象是單據(jù),信用證的概念及特點,常用的信用證種類: 即期信用證 遠(yuǎn)期信用證,信用證的概念及特點,信用證的操作流程,信用證的主要信息,主要信息: 20 :Documentary Credit Number (信用證號) 31C :Date of Issue (開證日期) 31D :Date of Expiry and Place of expiry (信用證到期日及到期地點),信用證的主要信息,50 :Applicant (開證申請人) 59 :Beneficiary (受益人) 32 :Currency Code, Amount (幣別及金額 ),信用證的主要信息,42C :Draft

3、s at (匯款期限 ) 43P :Partial Shipments (分批裝運條款 ) 43T :Transshipment (轉(zhuǎn)運條款),信用證的主要信息,44A :Port of Loading/Airport of Departure) (起運港/ 起飛機場) 44B :Place of Final Destination/For Transportation to /Place of Delivery (貨物發(fā)送最終目的地),信用證的主要信息,44F :Port of Discharge/Airport of Destination (卸貨港/ 目的地機場) 44C :Latest

4、 Date of Shipment (最晚裝運日期),信用證的主要信息,45A :Description of Goods and/or Services (貨物/服務(wù)描述) 46A :Documents required (單據(jù)要求),信用證的主要信息,47A : Additional conditions (附加款件) 71B : Charges (費用負(fù)擔(dān) ) 48 : Period for Presentation (交單期限 ),信用證常見的單據(jù),1、匯票,信用證常見的單據(jù),1、匯票 匯票一式兩份,兩份具有同等意義,其中一份付訖,另一份自動失效。 匯票是主要的單據(jù)之一,填制方法和內(nèi)容

5、是否正確,對安全收匯很重要。,信用證常見的單據(jù),2 、發(fā)票 發(fā)票是買賣雙方間的主要單證之一,是進出口報關(guān)完稅必不可少的單證。 發(fā)票無統(tǒng)一格式,其中包括:發(fā)票抬頭、發(fā)票編號、開票日期、數(shù)量、包裝、單價、總值和支付方式。 發(fā)票中的貨物描述必須與信用證中規(guī)定的貨描一致。,信用證常見的單據(jù),3 、裝箱單和重量單 這兩種單據(jù)是用來補充商業(yè)發(fā)票內(nèi)容的不足,便于國外買方在貨物到達(dá)目的港時,供海關(guān)檢查和核對貨物,也是主要的單據(jù)之一。,信用證常見的單據(jù),4 、提單 提單是承運人與托運人之間運輸契約的證明,在法律上它具有物權(quán)憑證的作用,收貨人在目的港提貨時必須提交正本提單。可見提單是各種單據(jù)中最重要的單據(jù)。,信用

6、證常見的單據(jù),4 、提單 基本內(nèi)容:托運人SHIPPER/收貨人CONSIGNEE/被通知人NOTIFY PARTY/收貨地/裝貨港(PLACE OF RECEIPT/PORT OF LOADING)目的地和卸貨港(DESTINATION OR PORT OF DISCHARGE)船名航次/ 嘜頭/貨名及件數(shù)/ 重量和體積/運費預(yù)付或到付/正本提單份數(shù)/船公司或其代理人的簽章/簽發(fā)提單的地點及日期,信用證常見的單據(jù),5 、保險單 在CIF價格術(shù)語條件下,由出口方向保險公司申請制作的一份單據(jù)。 1、被保險人為我司的情況下需要背書 2、保險險別必須寫全。 3、保險金額至少是發(fā)票金額的110%, 幣

7、種必須與信用證一致。,信用證常見的單據(jù),6 、一般產(chǎn)地證 一般產(chǎn)地證(Certificate of Origin)是一種證明貨物原產(chǎn)地的證件,是非優(yōu)惠原產(chǎn)地證書。產(chǎn)地證由貿(mào)促會或出入境檢驗檢疫局簽發(fā)。,信用證常見的單據(jù),7 、優(yōu)惠產(chǎn)地證 優(yōu)惠產(chǎn)地證可以作為進口國海關(guān)減免關(guān) 稅的依據(jù)。 普惠制原產(chǎn)地證書(即 FORM A 證書) 中國-東盟自由貿(mào)易區(qū)原產(chǎn)地證書(FORM E 證書) 除此之外,還有FORM R、 FORM B亞太貿(mào)易協(xié)定原產(chǎn)地證書等。,信用證常見的單據(jù),8 、各種證明信 主要有受益人證明,客戶檢驗證明,船公司證明等。證明信一般都好理解,只是有些證明可能不容易出具。,信用證常見的單

8、據(jù),9 、其他單據(jù) 裝船通知,郵據(jù),傳真報告等,信用證的風(fēng)險及不符點,存在的風(fēng)險: 開證行是否處于高風(fēng)險國家及其信譽 軟條款的存在 各期限能否做到 信用證條款是否有能力做得到,是否會造成不符點,信用證的風(fēng)險及不符點,開證行審核: 銀行或網(wǎng)絡(luò)查詢 中信保申請額度時,可根據(jù)審批下來的額度初步推斷,信用證的風(fēng)險及不符點,軟條款: 軟條款,也成為“陷阱條款”,使受益人完全處于被動的境地,而開證申請人或開證行則可以隨時將受益人至于陷阱而以單據(jù)不符為由,解除信用證項下的付款責(zé)任。,信用證的風(fēng)險及不符點,常見的軟條款: 暫不生效條款:信用證暫不生效條款,如收到進口許可證后生效;樣品確認(rèn)后以正式修改證通知生效

9、 買方檢驗證條款:如“Inspection cert issued and signed by applicant that goods are in good condition” 有條件付款、承兌條款,如:貨物清關(guān)后付款,或收到貨物檢驗后,信用證的風(fēng)險及不符點,信用證的各期限 最晚裝運時間:應(yīng)注意是否能做到,特別是有晚交貨罰款的。 到期日:注意國外到期和限制議付的情況 交單期:即裝運后幾天內(nèi)交單, 如無規(guī)定, 則為21天,信用證的風(fēng)險及不符點,常見的不符點: 提單、保單該背書的未背書; 單據(jù)上單詞拼寫錯誤; 單據(jù)缺份; 沒注意信用證上明顯條款。比如要求在所有單據(jù)上注明信用證號碼; 單據(jù),主

10、要是發(fā)票,需要手簽的而未手簽;,信用證的風(fēng)險及不符點,常見的不符點: 發(fā)票或裝箱單顯示的數(shù)據(jù)和其他單據(jù)顯示不一致; 發(fā)票貨描經(jīng)常不完整; 提單承運人不明; 信用證不允許在提單上顯示額外費用時,而實際有所顯示; 質(zhì)量檢驗證書上的客戶簽字不能得到開證行證實;,信用證的風(fēng)險及不符點,常見的不符點: 要求出具SGS等難以出具的證書; 信用證規(guī)定交單期過短,并且到期地點在國外,致使信用證過交單期或效期; 工廠不能及時出貨而導(dǎo)致過裝運期、效期;,信用證的風(fēng)險及不符點,常見的不符點: 發(fā)貨時發(fā)現(xiàn)確實需要多出貨或少出貨而導(dǎo)致溢短裝; 客戶臨時要求更換信用證中原先規(guī)定的一些內(nèi)容,卻不做信用證的修改; 銀行寄單中遺失單據(jù); 開證行的無理拒付;,信用證的風(fēng)險及不符點,不符點交單: 開證行可以拒受單據(jù),但須于收到單據(jù)翌日起7個工作日內(nèi),通知交單行。 該通知必須列明所有的不符點,并說明單據(jù)已代為保管或已徑退交單人。否則,開證行必須接受單據(jù)并付款。,信用證的審核及修改,信用證的審核: 受益人、申請人的名稱地址 金額, 單價, 數(shù)量及其增減幅, 價格條款, 貨物描述, 分批裝運, 轉(zhuǎn)運 最晚交貨期、貿(mào)易術(shù)語、付款條件 規(guī)定單據(jù)能否及時提供 條款有無矛盾之處及模糊之

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