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1、1,第6章 聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的核算,2,課堂討論,框架結(jié)構(gòu),思考練習(xí),知識(shí)傳授,學(xué)習(xí)目標(biāo),第 6 章 聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的核算,3,通過(guò)本章學(xué)習(xí),讀者將了解聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的概念、組織體系及業(yè)務(wù)流程,掌握聯(lián)行往來(lái)基本業(yè)務(wù)的處理要求及核算方法。,4,6.1 聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)概述 6.2 全國(guó)聯(lián)行往來(lái) 6.3 系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算系統(tǒng) 6.4 電子聯(lián)行往來(lái),5,第一節(jié) 聯(lián)行往來(lái)及資金匯劃清算概述,一、聯(lián)行往來(lái)的基本概念 1.聯(lián)行往來(lái):聯(lián)行往來(lái)是指同一銀行系統(tǒng)內(nèi)各行處之間由于辦理結(jié)算和資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)而發(fā)生的資金賬務(wù)往來(lái)。它是辦理結(jié)算業(yè)務(wù)和資金劃撥的重要工具。 同一銀行系統(tǒng)內(nèi)不同的分支機(jī)構(gòu)之間互稱聯(lián)行,其之間的資金往來(lái)即

2、為聯(lián)行往來(lái)。與此相對(duì)比,不同系統(tǒng)的各銀行之間則互稱代理行或同業(yè)。即國(guó)內(nèi)不同系統(tǒng)的金融機(jī)構(gòu)稱為同業(yè) 2.聯(lián)行往來(lái)的發(fā)展 聯(lián)行往來(lái) - 資金匯劃清算系統(tǒng),二、聯(lián)行往來(lái)的組織體系 在總行之下,可在本地或外地設(shè)立若干分支機(jī)構(gòu)的銀行制度?!敖y(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)管理,集中監(jiān)督,分別核算” 1.全國(guó)聯(lián)行往來(lái)??傂胸?fù)責(zé)管理。適用于全國(guó)不同省、自治區(qū)和直轄市各行、處之間的資金賬務(wù)往來(lái)。 2.轄內(nèi)聯(lián)行往來(lái)。同一管轄行范圍內(nèi)行處之間的資金賬務(wù)往來(lái) 分行轄內(nèi)往來(lái):適用同一省、自治區(qū)和直轄市范圍內(nèi)各行處之間的資金賬務(wù)往來(lái)。一級(jí)分行負(fù)責(zé)管理。 支行轄內(nèi)往來(lái):適用同一縣(區(qū))范圍內(nèi)各行處之間的資金賬務(wù)往來(lái)??h支行負(fù)責(zé)管理,三、資

3、金匯劃清算的管理體制,資金匯劃清算中聯(lián)行業(yè)務(wù)均以“統(tǒng)一管理,分級(jí)負(fù)責(zé)”為原則,一般都由匯劃業(yè)務(wù)經(jīng)辦行,清算行,省區(qū)分行和總行清算中心通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)組成。,四、聯(lián)行往來(lái)的基本要素 聯(lián)行行號(hào):辦理聯(lián)行業(yè)務(wù)的行處處使用的行名代 號(hào) 聯(lián)行專用章:證明聯(lián)行資金劃撥憑證真實(shí)性的圖章 聯(lián)行密押:辨別匯劃款項(xiàng)真?zhèn)蔚囊唤M密碼 發(fā)報(bào)行:聯(lián)行業(yè)務(wù)往來(lái)的發(fā)生行,負(fù)責(zé)聯(lián)行往賬的處理 收?qǐng)?bào)行:匯劃業(yè)務(wù)的接收行,五、手工聯(lián)行與資金匯劃清算體制的比較 1、資金清算管理的比較,資金存欠的軋差稱聯(lián)行匯差。 (1)手工聯(lián)行體制下,“先匯劃、后清算、動(dòng)賬不動(dòng)錢”每旬計(jì)算聯(lián)行匯差,并清算。 缺點(diǎn):資金清算的安全隱患 (2)資金匯劃清算

4、體制:“實(shí)存資金、同步清算、頭寸控制、集中監(jiān)督” 2、資金匯劃清算體制資金使用效率提高,9,五、聯(lián)行往來(lái)的基本要求 1.樹(shù)立全局觀念。 2.認(rèn)真執(zhí)行聯(lián)行有關(guān)制度規(guī)定。 3.科學(xué)組織憑證傳遞。 4.加強(qiáng)聯(lián)行隊(duì)伍建設(shè)。,六、聯(lián)行往來(lái)的特點(diǎn): 1.樹(shù)立全局觀念。既要執(zhí)行會(huì)計(jì)基本制度,又 要執(zhí)行聯(lián)行往來(lái)制度 2.與國(guó)內(nèi)、國(guó)際支付結(jié)算及內(nèi)部資金調(diào)撥結(jié)合進(jìn)行 3. 有一套完美的控制措施和工具,12,第三節(jié) 資金匯劃清算體制,資金匯劃清算系統(tǒng)是集匯劃、清算、結(jié)算業(yè)務(wù)于一體的綜合應(yīng)用系統(tǒng) 一、資金匯劃清算系統(tǒng)的組織體系 該系統(tǒng)由匯劃業(yè)務(wù)經(jīng)辦行、清算行、?。ㄗ灾螀^(qū))分行和總行清算中心通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)組成。匯劃業(yè)務(wù)

5、的發(fā)生行是發(fā)報(bào)經(jīng)辦行,匯劃業(yè)務(wù)的接收行是收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行,清算行在總行清算中心開(kāi)立備付金存款賬戶,辦理其轄屬行處匯劃款項(xiàng)清算,總行清算中心是辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算等賬務(wù)的核算和管理的部門。P145,13,二、資金匯劃清算系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理范圍 匯劃業(yè)務(wù): 結(jié)算業(yè)務(wù) 清算資金調(diào)撥拆借業(yè)務(wù)、,14,三、資金匯劃清算系統(tǒng)的基本管理原則和基本做法、 1、實(shí)存資金以清算行為單位,在總行清算中心開(kāi)立備付金存款賬戶。 2、同步清算-發(fā)報(bào)經(jīng)辦行-發(fā)報(bào)清算行-總行清算中心-收?qǐng)?bào)清算行-收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行。 3、頭寸控制。 4、集中監(jiān)督。,15,匯劃數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)發(fā)送: 各清算行控制進(jìn)出:控制轄屬經(jīng)辦行的

6、資金清 算 總行中心即時(shí)處理:總行清算機(jī)構(gòu)當(dāng)日更新各 清算備付金存款 匯劃資金按時(shí)到達(dá):,16,第三節(jié) 系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)核算,一、資金匯劃清算的業(yè)務(wù)范圍和基本做法(一)資金匯劃清算系統(tǒng)的業(yè)務(wù)范圍 資金匯劃清算系統(tǒng)承擔(dān)匯兌、托收承付、委托收款(含商業(yè)匯票、國(guó)內(nèi)信用證、儲(chǔ)蓄委托收款等)、銀行匯票、銀行卡、儲(chǔ)蓄旅行支票、內(nèi)部資金劃撥、其他經(jīng)總行批準(zhǔn)的款項(xiàng)匯劃及其資金清算,對(duì)公、儲(chǔ)蓄、銀行卡異地通存通兌業(yè)務(wù)的資金清算,同時(shí)辦理有關(guān)的查詢查復(fù)業(yè)務(wù)。,17,(二)資金匯劃清算的基本做法 1、實(shí)存資金以清算行為單位,在總行清算中心開(kāi)立備付金存款賬戶。 2、同步清算-發(fā)報(bào)經(jīng)辦行-發(fā)報(bào)清算行-總行清算中

7、心-收?qǐng)?bào)清算行-收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行。 3、頭寸控制。 4、集中監(jiān)督。,資金匯劃清算業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目和憑證 (一)資金匯劃清算業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置 1、存放中央銀行款項(xiàng):資產(chǎn)類, 2、上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng);資產(chǎn)類,一、二級(jí)分行存放在上級(jí)行的備付金、調(diào)撥資金的情況。 清算行和省區(qū)分行在總行開(kāi)立的備付金賬戶 二級(jí)分行在省區(qū)分行開(kāi)立的調(diào)撥資金戶,3、上存轄內(nèi)款項(xiàng)-資產(chǎn)類, 轄內(nèi)各機(jī)構(gòu)上存在上一級(jí)行的備付金 2、3合并“存放聯(lián)行款項(xiàng)” 4、“系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 ” :負(fù)債類 5、“轄內(nèi)款項(xiàng)存放 ”:負(fù)債類 4、5合并“聯(lián)行存放款項(xiàng)” 6、待清算轄內(nèi)往來(lái):資產(chǎn)負(fù)債共同類科目用于核算同一清算行內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的待清算往來(lái)款項(xiàng)

8、的情況,20,(二)資金匯劃清算業(yè)務(wù)的憑證 資金匯劃補(bǔ)充憑證:收?qǐng)?bào)行接收來(lái)賬數(shù)據(jù)后打印的憑證,是分別作為賬務(wù)記載依據(jù)和款項(xiàng)入賬的通知,包括借方補(bǔ)充憑證和貸方補(bǔ)充憑證 (三)聯(lián)行電子匯劃業(yè)務(wù)及其資金清算業(yè)務(wù)的日常核算,包括 上存聯(lián)行備付金、 匯劃款項(xiàng)處理 日終匯差資金清算,21,二、資金匯劃清算業(yè)務(wù)的核算,(一)、發(fā)報(bào)經(jīng)辦行 匯劃業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)的種類分:匯兌、托收承付、委托收款、信用卡業(yè)務(wù)、銀行匯票、資金劃撥 1、貸報(bào):將款項(xiàng)劃至收?qǐng)?bào)行的業(yè)務(wù) 發(fā)報(bào)經(jīng)辦行為了核算與發(fā)報(bào)清算行之間的往來(lái),設(shè)置“XX轄內(nèi)往來(lái)”科目進(jìn)行核算,當(dāng)發(fā)報(bào)經(jīng)辦行辦理匯兌等貸報(bào)業(yè)務(wù)時(shí),其發(fā)出的是劃收信息 借: 活期存款或相關(guān)賬戶 貸

9、:待清算轄內(nèi)往來(lái) 借:待清算轄內(nèi)往來(lái) 貸:存放聯(lián)行款項(xiàng) 2、借報(bào):向收?qǐng)?bào)行劃收資金的業(yè)務(wù) 借報(bào)業(yè)務(wù),則會(huì)計(jì)分錄方向相反。,22,(二)發(fā)報(bào)清算行的處理,當(dāng)收到發(fā)報(bào)經(jīng)辦行傳輸來(lái)的匯劃業(yè)務(wù)信息后,系統(tǒng)自動(dòng)加編密押,同時(shí)逐筆進(jìn)行備付金控制數(shù)的更新,如匯兌等劃收信息等,則會(huì)計(jì)分錄為 對(duì)總行 借:待清算轄內(nèi)往來(lái) 貸:存放聯(lián)行款項(xiàng)-上存總行備付金存款戶 對(duì)經(jīng)辦行: 借:聯(lián)行存放款項(xiàng)-發(fā)報(bào)經(jīng)辦行賬戶 貸:待清算轄內(nèi)往來(lái),23,24,第三節(jié) 系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算系統(tǒng),(三)總行清算中心的處理 當(dāng)收到發(fā)報(bào)清算行傳輸來(lái)的跨清算行貸方匯劃業(yè)務(wù)信息時(shí)(或劃收信息),會(huì)計(jì)分錄為: 借:聯(lián)行存放款項(xiàng)發(fā)報(bào)清算行備付金存款戶 貸:聯(lián)行存放款項(xiàng)收?qǐng)?bào)清算行備付金存款戶 當(dāng)收到發(fā)報(bào)清算行傳輸來(lái)的跨清算行借方匯劃業(yè)務(wù)信息時(shí)(或劃付信息),會(huì)計(jì)分錄方向相反。,25,第三節(jié) 系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算系統(tǒng),(四).收?qǐng)?bào)清算行的處理 收?qǐng)?bào)清算行設(shè)置的會(huì)計(jì)科目與發(fā)報(bào)清算行相同,當(dāng)收到總行清算中心傳輸來(lái)的貸方匯劃業(yè)務(wù)信息時(shí)(或劃收信息),會(huì)計(jì)分錄為: 借:存放聯(lián)行款項(xiàng)上存總行備付金存款戶 貸:待清算轄內(nèi)往來(lái) 借:待清算轄內(nèi)往來(lái) 貸:聯(lián)行存放款項(xiàng)收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行賬戶 當(dāng)收到總行清算中心傳輸來(lái)的借方匯劃業(yè)務(wù)信息時(shí)(或劃付信息),則會(huì)計(jì)分錄方向相反。,26,第三節(jié) 系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算系統(tǒng),(

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