財務(wù)部給各部門培訓(xùn)的課件.ppt

1、,財務(wù)部 2016年 月 日,黑龍江華邦天合農(nóng)業(yè)發(fā)展股份有限公司,請款流程及費用管理規(guī)范,目錄,MU LU,一、貨幣資金管理制度 二、借款流程與管理規(guī)定 三、費用報銷流程與管理規(guī)定 四、日常費用管理的相關(guān)規(guī)定 五、報銷票據(jù)的整理及粘貼要求 六、票據(jù)的審核標(biāo)準(zhǔn),1,貨幣資金管理制度,Part,貨幣資金管理制度,為加強對公司貨幣資金的管理和內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，制定本規(guī)定： 1、各部門的費用支出嚴(yán)格按照資金計劃管理的要求，實行計劃用款；我公司制定于每周五15:00前上報下周資金使用計劃（電子版及簽字齊全的紙質(zhì)版），對于用款不事先上報資金計劃的部門，如有突發(fā)情況需付款

2、的，需補報資金計劃，領(lǐng)導(dǎo)簽批后，財務(wù)部方可付款； 2、現(xiàn)金借款或報銷超過5000元，應(yīng)提前一天通知財務(wù)部出納以便備款。,21,借款流程與管理規(guī)定,Part,借款流程,1、填寫借款單 借款人按規(guī)定填寫借款單，注明：借款事由、借款金額（大小寫需填寫一致，不得涂改）、借款日期、借款部門、支付方式：現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬（電匯、支票）。 2、審批流程 （1）簽訂合同類借款：經(jīng)辦人填單主管部門經(jīng)理審批簽字財務(wù)部會計（合同管理）審核財務(wù)部長審批 （2）出差或其他臨時性借款：經(jīng)辦人填單主管部門經(jīng)理審批簽字財務(wù)部長審批 3、財務(wù)付款 （1）現(xiàn)金：本公司借款經(jīng)辦人憑審批后的借款單到財務(wù)部出納處辦理借款手續(xù)； （2）電匯：出

3、納憑審批后的借款單將款項匯到借款經(jīng)辦人提供的收款單位銀行賬戶； （3）支票：a.收款單位經(jīng)辦人持收款單位財務(wù)專用章或加蓋財務(wù)專用章的收據(jù)（寫明款項用途和收到某某公司的 款項及金額），由本公司借款經(jīng)辦人陪同到財務(wù)部出納處辦理領(lǐng)取支票手續(xù)； b.本公司借款經(jīng)辦人到財務(wù)部出納處辦理領(lǐng)取支票手續(xù)，經(jīng)辦部門在領(lǐng)取支票后10日內(nèi)將支票及時送 交給收款單位，并取回收款單位加蓋財務(wù)專用章的收據(jù)（寫明款項用途和收到某某公司的款項及金額） 送回本公司財務(wù)部會計處。,財務(wù)會計（合同管理）簽字,部門經(jīng)辦人填寫借款單,簽訂合同類借款,出納付款,部門經(jīng)理審批同意,出差或其他臨時性借款,財務(wù)部部長審批簽字,是否已報周資金計

4、劃,是,否,借款審批流程圖,攜帶合 同原件（留復(fù) 印件）,補報資金計劃,借款管理規(guī)定,1、簽訂合同類借款：借款人將“合同復(fù)印件”移交至“財務(wù)部會計（合同管理）”處登記備案，備案后“財務(wù) 部會計（合同管理）” 在借據(jù)上簽字； 2、出差借款：借款人需持手續(xù)齊全的“借款單” 到出納處辦理借款；請于出差回來后一周內(nèi)把所發(fā)生的費用 報銷完畢，剩余現(xiàn)金還款完畢，如逾期未還者當(dāng)月工資緩發(fā)； 3、其他臨時借款：如會議費、辦公費用、備用金等，除備用金以外的借款，業(yè)務(wù)結(jié)束后及時辦理核銷手續(xù)，借 款未還者原則上不得再次借款（特殊情況除外），長期（期限確認(rèn)）未清理個人借款者需定期與會計對賬并簽 字確認(rèn)，如因個人原因不

5、及時核銷個人借款的，當(dāng)月工資緩發(fā) 4、出納將各借款人借款逐筆登記個人掛賬，每日與會計核對后，于下班前將個人借款情況上報董事長； 5、原則上每年末要將所有個人借款歸還。第二年重新辦理借款。,323,費用報銷流程與管理規(guī)定,Part,費用報銷流程,1、填寫報銷單 報銷人根據(jù)費用性質(zhì)整理粘貼報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)報銷單，注明：報銷金額（大小寫需填寫一致，不得涂改）、報銷日期、報銷部門、報銷用途、 注明附件張數(shù)、支付方式：現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬（電匯、支票）或沖賬；須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單。 2、審批流程 報銷人填寫對應(yīng)費用報銷單部門負(fù)責(zé)人審批簽字財務(wù)會計審核財務(wù)部長審批 3、財務(wù)付款 （

6、1）現(xiàn)金：報銷人憑審批后的報銷單到財務(wù)部出納處辦理報銷手續(xù)； （2）電匯：出納憑審批后的報銷單將款項匯到報銷人提供的收款單位銀行賬戶； （3）支票：a.收款單位經(jīng)辦人由本公司報銷人陪同到財務(wù)部出納處辦理領(lǐng)取支票手續(xù)； b.本公司報銷人到財務(wù)部出納處辦理領(lǐng)取支票手續(xù)，經(jīng)辦部門必須在領(lǐng)完支票后10日內(nèi)將支票送交給 收款單位。,報銷審批流程圖,部門經(jīng)辦人填寫報銷單,部門負(fù)責(zé)人審批,財務(wù)會計審核,是否審核通過,通過,是否已報周資金計劃,是,否,核銷借款（沖賬）,報銷款項,出納付款,補報資金計劃,未 通 過,財務(wù)部長審批,財務(wù)會計,報銷管理規(guī)定,1、各部門在辦理各項業(yè)務(wù)時必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)； 2、下

7、列8項經(jīng)濟業(yè)務(wù)開具的增值稅專用發(fā)票“進項稅額”可以抵扣，業(yè)務(wù)人員取得下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)票時，應(yīng)詢問銷售方是否可開具“增值稅專用發(fā)票”，如可以開具，業(yè)務(wù)人員應(yīng)務(wù)必取得“增值稅專用發(fā)票”；,報銷管理規(guī)定,3、為保證發(fā)票的真實性，1000元以上金額的發(fā)票，需經(jīng)辦部門在稅務(wù)局網(wǎng)站驗證真?zhèn)?，并打印查詢結(jié)果粘貼到 報銷票據(jù)后方可辦理報銷手續(xù)；,4、根據(jù)財務(wù)入賬要求，不同類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)票要分別粘貼，分別填寫報據(jù)； 5、費用報銷時，收款單位與發(fā)票開具單位必須一致，否則，財務(wù)部拒絕辦理； 6、為明確部門費用支出，發(fā)生的費用按部門報銷，不同部門員工共同發(fā)生的費用填寫報據(jù)時按部門劃分金額；,報銷管理規(guī)定,7、目前有一

8、些費用無法取得相應(yīng)的正規(guī)發(fā)票，需進行替票報銷；替票報銷應(yīng)提供相關(guān)附件：收款人的收條、替 票申請（寫明具體的款項實際用途、替票發(fā)票用途、金額、不能提供正規(guī)發(fā)票原因）報至部門負(fù)責(zé)人審批，審批 同意后，方可至財務(wù)部辦理報銷手續(xù)； 8、報銷時發(fā)票要整齊的粘到票據(jù)粘貼單上，附件（替票申請除外）均需附到財務(wù)記賬憑證內(nèi)，各部門經(jīng)辦人員請 用一次紙打?。傻截攧?wù)部領(lǐng)取B5紙張及票據(jù)粘貼單）。,434,日常費用管理的相關(guān)規(guī)定,Part,差旅費,第一條 標(biāo)準(zhǔn),通訊補助標(biāo)準(zhǔn)：不享受話費補助的其他崗位工作人員因公到0451區(qū)域外出差的，按10元/天補助 備注： 一類城市：包括北京、上海、廣州、深圳、天津 二類城市：省

9、會城市以及珠海、中山、東莞、惠州、廈門、溫州、寧波、蘇州、無錫、常州、青島、大連等地級市三類城市：上述城市之外，為三類城市 經(jīng)理級（含經(jīng)理）以下員工，出差時需選擇公司合作的快捷酒店入住，費用標(biāo)準(zhǔn)按協(xié)議價格執(zhí)行；如出差地點無公司合作的快捷酒店，其費用比照協(xié)議價格。,差旅費,第二條 具體要求 1.公司提供交通工具，出差人員不享受交通補助； 2.住宿費報銷時必須提供住宿費發(fā)票； 3.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用； 4.如出差員工實際消費未達到差旅費補助標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)據(jù)實報銷，不予補償；超過標(biāo)準(zhǔn)部分，由出差員工自行承擔(dān)； 5.公司組織召開會議、培訓(xùn)不享受出差補助； 6.總

10、監(jiān)及總監(jiān)級以上人員出差的，出租車費用實報實銷。報銷出租車費用的當(dāng)日不核銷交通補助； 7.凡已核銷差旅費誤餐補助的員工，其出差期間在公司食堂的餐補費用，按標(biāo)準(zhǔn)從下個月度餐費補助中據(jù)實扣除； 8.不予核銷半天住宿費用； 9.經(jīng)理級及經(jīng)理級以下員工，原則上同性別應(yīng)住同一房間； 10.報銷差旅費應(yīng)完整填寫起訖地點、時間及天數(shù)，在任何城市停留時間一天以上（包括1天）的都必須逐一記載，分別填列。出差天數(shù)以出發(fā)日和結(jié)束日交通票據(jù)時間為證，算頭不算尾或算尾不算頭，首尾日只記一天；,一、員工在市內(nèi)因公外出或加班發(fā)生的交通費，應(yīng)由外出或加班員工提供有效交通費發(fā)票據(jù)實報銷。如：出租車發(fā)票應(yīng)記載“黑龍江省國家稅務(wù)局出

11、租車發(fā)票發(fā)票聯(lián)”、“黑龍江省出租車發(fā)票專用章”字樣及“黑龍江省國家稅務(wù)局監(jiān)制章”，若無上述記載，出租車發(fā)票無效；,市內(nèi)因公外出（加班）交通費,特別注意此發(fā)票專用章字樣,二、在核銷交通費時，需填寫因公外出（加班）交通費明細(xì)表，寫明日期、部門、人員姓名、事由、路線、金額，報至外出或加班部門負(fù)責(zé)人審核簽字，并將該因公外出（加班）交通費明細(xì)表粘貼于本次報銷的交通費報據(jù)的最后一頁，可至財務(wù)部辦理核銷手續(xù)。,市內(nèi)因公外出（加班）交通費,1、報銷招待費，需填寫招待費報銷單，同時需提供有效的餐飲發(fā)票； 2、報銷招待費，由運營管理服務(wù)中心薪資專員登記；經(jīng)辦人、報銷部門負(fù)責(zé)人、運營管理服務(wù)中心薪資專員在餐費報銷單

12、上簽字后，方可到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)； 3、凡當(dāng)天已報銷過業(yè)務(wù)招待費的員工，其當(dāng)天在食堂的餐補費用，由運營管理服務(wù)中心薪資專員按標(biāo)準(zhǔn)從下個月度餐費補助中據(jù)實扣除。 注：有效的餐飲發(fā)票應(yīng)記載“飲食業(yè)定額發(fā)票發(fā)票聯(lián)”字樣、 “地方稅務(wù)局監(jiān)制章”及收款方“發(fā)票專用章”；印鑒應(yīng)清晰，不得模糊；若無上述記載，餐飲發(fā)票無效。,招待費,“發(fā)票專用章” 印鑒模糊,未加蓋“發(fā) 票專用章”,為妥善解決員工外出辦公時的午餐問題，規(guī)范員工餐費報銷標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定如下： 1、員工在市內(nèi)因公外出，中午12:00前無法回公司食堂就餐的，誤餐補助的標(biāo)準(zhǔn)為12元/人/次，由外出就餐員工提供有效餐費發(fā)票在公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核銷。 2、員工

13、因公外出，中午需在外就餐的，在核銷餐費時，需提報外出辦事審批單由運營管理服務(wù)中心薪資專員審核、登記；將外出辦事審批單與有效餐飲發(fā)票一同粘貼，經(jīng)辦人、報銷部門負(fù)責(zé)人、運營管理服務(wù)中心薪資專員在餐費報銷單上簽字后，方可到財務(wù)部辦理核銷手續(xù)。 3、凡當(dāng)天已報銷過外出餐費的員工，其當(dāng)天在食堂的餐補費用，由運營管理服務(wù)中心薪資專員依據(jù)登記的外出辦事審批單，按標(biāo)準(zhǔn)從下個月度餐費補助中據(jù)實扣除。,市內(nèi)外出辦公誤餐補助標(biāo)準(zhǔn),1.會議費的發(fā)票必須為正規(guī)發(fā)票，具有“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，在發(fā)票費用項目上注明為“會議費”或“會務(wù)費”， 發(fā)票抬頭必須為公司全稱，例如“哈爾濱壹加壹再生醫(yī)學(xué)科技有限公司” “哈爾濱壹

14、加壹股權(quán)投資有限合伙企業(yè)” “哈爾濱圣泰房地產(chǎn)投資有限公司” ；發(fā)票的大小寫金額一致，發(fā)票加蓋收款方發(fā)票專用章，發(fā)票無涂改痕跡，且發(fā)票專用章清晰，不得模糊。 2.報銷會議費時，需附會議通知，需詳細(xì)記載：會議時間、會議地點、參會人員、會議主題、會議內(nèi)容。將會議通知、會議記錄和參會人員簽到表粘貼于本次報銷的會議費發(fā)票后，方可到財務(wù)部辦理核銷手續(xù)。,會議費,1.機場過路費發(fā)票必須為正規(guī)發(fā)票： （1）機場過路費發(fā)票注明 “機場專用路有限公司車輛通行費專用發(fā)票”及“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，發(fā)票加蓋“機場專用路發(fā)票專用章”； （2）高速過路費發(fā)票注明“收費公路通行費”及“財政票據(jù)監(jiān)制章”字樣，發(fā)票加蓋“

15、*省收費公路通行費收費專用章”； 發(fā)票無涂改痕跡，且發(fā)票專用章清晰，模糊無效。 2. 停車費發(fā)票必須為正規(guī)發(fā)票：發(fā)票注明“*省*稅務(wù)局通用定額發(fā)票”及“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，發(fā)票加蓋收款方發(fā)票專用章，發(fā)票無涂改痕跡，且發(fā)票專用章清晰，模糊無效。,過路費及停車費,發(fā)票專用章模糊,過路費及停車費,報銷過路費及停車費時，需填報過路費及停車費明細(xì)表，需詳細(xì)記載每次費用發(fā)生的原因及金額，應(yīng)單獨計算“停車費”與“過路費”的發(fā)生金額合計；將過路費及停車費明細(xì)表粘貼于本次報銷的過路費及停車費報據(jù)的最后一頁，方可到財務(wù)部辦理核銷手續(xù)。,低值易耗品,1.在購入辦公用品、清潔用品、勞保用品等低值易耗品時，如發(fā)票

16、中項目內(nèi)容注明“附明細(xì)”字樣，則發(fā)票后需附“發(fā)票明細(xì)清單”，列明所購物品的品名、單位、數(shù)量、單價、金額，同時“發(fā)票明細(xì)清單中的金額合計”與“發(fā)票金額”一致，“發(fā)票明細(xì)清單加蓋的發(fā)票專用章”與“發(fā)票加蓋的發(fā)票專用章”一致； 2.報銷低值易耗品時，經(jīng)辦人需將出入庫單粘貼于本次報銷的低值易耗品報據(jù)的最后一頁，可至財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。,項目內(nèi)容：附明細(xì),與發(fā)票加蓋的發(fā) 票專用章一致,與發(fā)票上“金額 合計”一致,發(fā)票明細(xì)清單,54,報銷票據(jù)的整理、粘貼要求,Part,報據(jù)填寫標(biāo)準(zhǔn),1.報據(jù)填寫標(biāo)準(zhǔn)：日期，報銷金額大、小寫，用途（費用類別），附件張數(shù)，經(jīng)辦人。 a.日期：報據(jù)日期按實際報銷日期填寫； b.

17、報銷金額（大、小寫）：準(zhǔn)確填寫，大小寫金額一致； c.用途：按費用類別準(zhǔn)確填寫，若兩月合并報銷費用，需在費用類別后用（）標(biāo)注。例：電話費（12月份）； d.部門：為明確部門費用支出，發(fā)生的費用按部門報銷，不同部門員工共同發(fā)生的費用填寫報據(jù)時按部門劃分金額； e.支付方式：現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬，轉(zhuǎn)賬包括“電匯”及“轉(zhuǎn)賬支票”；如核銷個人借款，在支付方式下方填寫“沖賬” f . 附件張數(shù)：報據(jù)后所附原始憑證的合計張數(shù)，要求準(zhǔn)確填寫； g.審批手續(xù)齊全：簽字齊全的審批手續(xù)。,用途（費用類別）,部 門,日 期,金額大小寫,支付方式,所附原始憑證張數(shù),審批手續(xù),借（付）款單據(jù)填寫樣本,注意： 1.金額數(shù)字大寫字樣

18、：零.壹.貳.叁.肆.伍.陸.柒.捌.玖.拾.佰.仟.萬.零.整，不得用一、二、三等字樣填寫； 2.金額數(shù)字大寫到“元”為止的，在“元”后應(yīng)寫“整”字；到“角”為止的，在“角”后應(yīng)寫“整”字；大寫數(shù)字有“分”的， “分”后不寫“整”字； 3.阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時，中午大寫要寫“零”字；如：￥1409.50元應(yīng)寫成人民幣“壹仟肆佰零玖元伍角整”； 4.阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中午大寫可以只寫一個“零”字；如：￥6007.51元應(yīng)寫成人民幣“陸仟零柒元伍角壹分”； 5.阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字，如￥16409.02應(yīng)寫成人民幣壹

19、萬陸仟肆佰零玖元零貳分。,報據(jù)填寫樣本,報銷票據(jù)粘貼原則,在日常報銷工作中，經(jīng)常發(fā)現(xiàn)有一些票據(jù)粘貼的不規(guī)范，例如一張紙上粘貼的票據(jù)太多、太亂、正反顛倒、很不整齊，這些都給會計報銷的后續(xù)工作（憑證裝訂、稽查、會計檔案保管等工作）帶來很大的不便，尤其是耽誤報銷人的時間，鑒于上述情況，我們將財務(wù)票據(jù)粘貼要求規(guī)范如下，希望大家配合執(zhí)行： （一）整理票據(jù)，根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的不同進行分類，同類票據(jù)應(yīng)集中在一起； （二）票據(jù)粘貼方法多樣，粘貼票據(jù)應(yīng)根據(jù)票據(jù)的多少、紙張的大小，選擇合適的方法； （三）粘貼的票據(jù)要求正面朝上，便于日后審核與查閱； （四）無字憑證紙可作為票據(jù)粘貼單使用。粘貼時，在粘貼紙左邊留出3.5

20、厘米裝訂線；在票據(jù)粘貼單的范圍內(nèi)將票據(jù)按類分別粘貼，不可超出紙張邊緣； （五）不符合規(guī)定要求的報銷票據(jù)，財務(wù)部有權(quán)退回，要求報銷人重新整理粘貼。,報銷票據(jù)粘貼標(biāo)準(zhǔn)與要求,a.每張發(fā)票均應(yīng)直接粘貼在票據(jù)粘貼單上，不得將發(fā)票粘在發(fā)票上或發(fā)票粘在報據(jù)上，以免日后全部脫落丟失，或覆蓋票據(jù)內(nèi)容；個別規(guī)格參差不齊的憑證，可先裁邊整理后再行粘貼，但不得因此影響原始憑證內(nèi)容的完整性。,票據(jù)粘貼單,報銷票據(jù)粘貼標(biāo)準(zhǔn)與要求,b.將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，將各票據(jù)在粘貼紙上由上而下、自左至右、均勻排列橫向粘貼，不得將票據(jù)顛倒粘貼，不得以票貼票，不得將票據(jù)貼到粘貼單外； c.裝訂線左側(cè)不要粘貼票據(jù)，不要將票據(jù)集中在粘

21、貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄的現(xiàn)象，也不要把所有的票據(jù)集中粘貼在粘貼紙的某一側(cè)；,票據(jù)集中在中間粘貼,報銷票據(jù)粘貼標(biāo)準(zhǔn)與要求,d.如果同類票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先大后小或者先小后大的順序粘貼；票據(jù)比較多時可使用多張粘貼單； e.對于比粘貼紙大的票據(jù)或其他附件，粘貼位置也應(yīng)在票據(jù)左側(cè)背面，沿裝訂線粘貼，超出部分應(yīng)進行縱向和橫向的折疊； f.粘貼原始發(fā)票單據(jù)及附件只能用適量的膠水或固體膠棒粘貼。不要使用訂書釘、曲別針、大頭針等把原始發(fā)票單據(jù)及附件固定在費用報銷單據(jù)后面。,報銷票據(jù)粘貼標(biāo)準(zhǔn)與要求,長形票據(jù)折疊方法：,第一步: 將單據(jù)固定在票據(jù)粘貼單的左上角，對其票據(jù)粘貼單的

22、底邊線，將長出部分進行對折；,第二步: 對齊上邊沿線，將長出部分進行折攏，使上下兩段長短相當(dāng)；,第三步: 將單據(jù)折疊，使大小、長短、與票據(jù)粘貼單保持一致；,報銷票據(jù)粘貼標(biāo)準(zhǔn)與要求,寬形票據(jù)折疊方法：,第一步: 將單據(jù)固定在票據(jù)粘貼單的左上角；,第二步: 將單據(jù)固定在票據(jù)粘貼單的左上角，對其票據(jù)粘貼單的右沿線，將長出部分進行對折；,右沿線,第三步: 對其票據(jù)粘貼單的底邊線，將長出部分進行對折；,底邊線,第四步: 將單據(jù)折疊，使大小、長短、與票據(jù)粘貼單保持一致；,粘貼中常見的錯誤,上后下薄,中間厚兩邊薄,雜亂無章,票據(jù)正面朝下粘貼,報銷票據(jù)粘貼標(biāo)準(zhǔn)與要求,以下票據(jù)粘貼樣本都是正確的，供大家參考,差

23、旅費報銷單的填制要求,1.請?zhí)顚懗霾畈块T、出差人、報銷日期、出差事由、起止時間及地點、交通工具、交通費、合計金額（大、小 寫）、報銷人、所附單據(jù)張數(shù)； 2.多人一同出差，出差人欄應(yīng)填寫詳細(xì)； 3.在任何城市停留時間一天以上（包括1天）的都必須逐一記載，分別填列； 4.根據(jù)后附原始票據(jù)依次填寫住宿費、餐費、交通費；在其他費用欄下方依次填寫各費用金額。,在任何城市停留時間一天以上（包括1天）的都必須逐一記載，分別填列,多人一同出差，出差人應(yīng)詳細(xì)填寫,簽批手續(xù)齊全,其他費用依次填列,出差事由,大小寫金額一致，大寫最大位數(shù)前應(yīng)封死,出差部門,所附原始憑證張數(shù),差旅費報銷單的粘貼標(biāo)準(zhǔn)及要求,餐飲發(fā)票,出

24、差發(fā)生各項費用，應(yīng)按照費用性質(zhì)不同分別整理、粘貼，差旅費報銷單粘貼順序如下：,飛機、火車、長途客車票據(jù),住宿費發(fā)票,交通費發(fā)票,65,票據(jù)的審核標(biāo)準(zhǔn),Part,票據(jù)的審核標(biāo)準(zhǔn),1、審核發(fā)票的開具項目是否齊全，包括：發(fā)票名稱、開票日期、購銷公司名稱、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)服務(wù)名稱、數(shù)量、計量單位、單價和金額、全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章及銷售方發(fā)票專用章、發(fā)票明細(xì)清單等；,發(fā)票名稱,貨物或應(yīng)稅勞務(wù) 、服務(wù)名稱欄,銷售方發(fā)票專用章與銷售方名稱一致,全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章,大小寫金額一致,公司名頭是否正確,票據(jù)的審核標(biāo)準(zhǔn),發(fā)票的填開項目不齊全，發(fā)票的客戶名稱及開具日期沒有填寫,票據(jù)的審核標(biāo)準(zhǔn),貨物及應(yīng)稅勞務(wù)名稱欄注明：詳

25、見銷貨清單，必須附銷貨明細(xì)清單,銷貨明細(xì)清單必須加蓋銷售方發(fā)票專用章,“購買方與銷售方名稱” 與發(fā)票上一致,票據(jù)的審核標(biāo)準(zhǔn),2、審核發(fā)票所填單位名稱書寫是否正確，是否為本單位名稱，單位名稱為：哈爾濱壹加壹再生醫(yī)學(xué)科技有限公司哈爾濱圣泰房地產(chǎn)投資有限公司哈爾濱壹加壹股權(quán)投資有限合伙企業(yè)，防止把私人或者其他單位的購貨發(fā)票拿來報銷；,公司名稱開具錯誤,公司名稱開具為：個人,公司名稱開具為：公司,票據(jù)的審核標(biāo)準(zhǔn),3.審核發(fā)票表面是否干凈整潔，各項內(nèi)容是否涂改，如果填錯涂改，應(yīng)重新予以退換；,應(yīng)保持票面整潔，不應(yīng)隨意折疊,發(fā)票嚴(yán)謹(jǐn)涂改、隨意書寫,票據(jù)的審核標(biāo)準(zhǔn),4.審核發(fā)票印章是否符合規(guī)定、是否清晰可辨認(rèn)、印章是否完整；發(fā)票票面上要有長4厘米寬3厘米橢圓形的發(fā)票專用章，與該尺寸規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)不符的發(fā)票及未加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票均不能作為報銷憑證；,加蓋作廢的雙邊發(fā)票專用章,“發(fā)票專用章”印鑒模糊,票據(jù)的審核標(biāo)準(zhǔn),5.審核發(fā)票的真?zhèn)危航痤~超過1000元的發(fā)票是否進行發(fā)票真?zhèn)尾樵儯?發(fā)票真?zhèn)尾樵兎椒ㄈ缦拢?一、進入各省市稅務(wù)局網(wǎng)站,二、按提示要求輸入發(fā)票代碼、號碼及密碼,票據(jù)的審核標(biāo)準(zhǔn),各部門在辦理各項業(yè)務(wù)時應(yīng)