房地產(chǎn)評(píng)估服務(wù)工作方案(僅供參考)

1、二、技術(shù)部分附件一、項(xiàng)目實(shí)施方案（一）項(xiàng)目服務(wù)優(yōu)勢(shì)根據(jù)招標(biāo)文件介紹，入圍后我公司將承擔(dān)xxx人民政府房屋征收評(píng)估工作。我公司已在xxx省范圍內(nèi)從事房地產(chǎn)評(píng)估工作達(dá)八年之久，擁有注冊(cè)房地產(chǎn)估價(jià)師8人，注冊(cè)土地估價(jià)師8人，承擔(dān)過(guò)多宗類(lèi)似項(xiàng)目的房地產(chǎn)評(píng)估，我公司對(duì)本項(xiàng)目具有長(zhǎng)期的評(píng)估服務(wù)經(jīng)驗(yàn)。房地產(chǎn)評(píng)估工作設(shè)計(jì)被評(píng)估單位的方方面面，委托方的配合是至關(guān)重要的、決定性的，配合程度直接決定工作的進(jìn)度甚至影響評(píng)估報(bào)告的質(zhì)量。根據(jù)評(píng)估房地產(chǎn)的規(guī)模及性質(zhì)等特點(diǎn)，我們分析認(rèn)為，執(zhí)行本項(xiàng)目我公司具有很大優(yōu)勢(shì)，主要體現(xiàn)在：1、快速優(yōu)勢(shì)：根據(jù)我們已經(jīng)掌握的房地產(chǎn)信息，可快速制定工作方案，進(jìn)行人力安排，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查工作。

2、2、團(tuán)隊(duì)及溝通優(yōu)勢(shì)：基于多年的工作經(jīng)驗(yàn)，我們擁有專(zhuān)業(yè)的工作團(tuán)隊(duì)，我們能夠分清主次，抓住重點(diǎn)，與負(fù)責(zé)人以及具體經(jīng)辦人進(jìn)行溝通，使工作更有針對(duì)性，溝通更加順暢，結(jié)果更具說(shuō)服力。3、技術(shù)優(yōu)勢(shì)：我公司是經(jīng)中國(guó)房地產(chǎn)估價(jià)師協(xié)會(huì)具有評(píng)估全國(guó)范圍內(nèi)房地產(chǎn)的貳級(jí)估價(jià)機(jī)構(gòu)，擁有強(qiáng)大的估價(jià)團(tuán)隊(duì)和估價(jià)技術(shù)支持。（二）項(xiàng)目組織管理1、總負(fù)責(zé)人項(xiàng)目由我公司法定代表人xxx先生負(fù)責(zé)全面協(xié)調(diào)與處理。2、技術(shù)小組鑒于本項(xiàng)目的特殊性，技術(shù)支持工作尤為重要，本項(xiàng)目由我公司法定代表人xxx先生、公司技術(shù)部負(fù)責(zé)人xxxx等組成，在整個(gè)項(xiàng)目過(guò)程中提供技術(shù)指導(dǎo)與支持。3、保證措施本公司具有多年的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷，具有豐富的評(píng)估執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)，擁有強(qiáng)大

3、的專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍。針對(duì)被評(píng)估對(duì)象的具體情況，本公司將根據(jù)委托方的評(píng)估要求，在全公司范圍內(nèi)安排經(jīng)驗(yàn)豐富的優(yōu)秀評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員，組成強(qiáng)大的專(zhuān)業(yè)服務(wù)隊(duì)伍，按時(shí)保質(zhì)完成委托方交與的評(píng)估任務(wù)。（1）更具項(xiàng)目特點(diǎn)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人由具有豐富評(píng)估經(jīng)驗(yàn)的評(píng)估師擔(dān)任；（2）鑒于本項(xiàng)目的特殊性，技術(shù)支持工作尤為重要，本項(xiàng)目擬由本公司法定代表人xxx先生、技術(shù)部負(fù)責(zé)人xxx、資深估價(jià)師xxx在整個(gè)項(xiàng)目過(guò)程中提供技術(shù)指導(dǎo)與支持（三）項(xiàng)目實(shí)施流程及措施為更好的開(kāi)展該項(xiàng)目房地產(chǎn)評(píng)估工作，提高工作效率，保證工作進(jìn)度，結(jié)合以往實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，我公司將按以下工作流程進(jìn)行：為針對(duì)此次項(xiàng)目的評(píng)估，我公司制定以下實(shí)施計(jì)劃，以保證評(píng)估過(guò)程順利進(jìn)行。（1

4、）評(píng)估前期工作內(nèi)容明確評(píng)估目的所謂估價(jià)目的即委托方對(duì)估價(jià)結(jié)果的期望用途。估價(jià)目的決定了價(jià)格內(nèi)涵，進(jìn)而決定了估價(jià)技術(shù)路線。明確評(píng)估對(duì)象即房地產(chǎn)估價(jià)項(xiàng)目中需要評(píng)估其客觀合理價(jià)格或價(jià)值的具體地產(chǎn)。明確評(píng)估時(shí)點(diǎn)評(píng)估時(shí)點(diǎn)是評(píng)估結(jié)果對(duì)應(yīng)的日期，它是根據(jù)評(píng)估目的所確定的。房地產(chǎn)價(jià)格內(nèi)涵與價(jià)格形成過(guò)程都與評(píng)估時(shí)點(diǎn)密切相關(guān)。評(píng)估結(jié)論具有很強(qiáng)的時(shí)間相關(guān)性，同時(shí)又具有很強(qiáng)的時(shí)效性。此外，評(píng)估對(duì)象在不同的評(píng)估時(shí)點(diǎn)的狀態(tài)是不同的，相應(yīng)就會(huì)有不同的價(jià)格。評(píng)估時(shí)點(diǎn)采用公歷表示，精確到日。2）擬定評(píng)估作業(yè)方案確定評(píng)估技術(shù)路線房地產(chǎn)評(píng)估的技術(shù)路線，也就是確定房地產(chǎn)價(jià)格形成過(guò)程和形成方式。確定評(píng)估技術(shù)路線的結(jié)果和目的是：確定價(jià)格

5、內(nèi)涵和價(jià)格形成過(guò)程，以保證評(píng)估最接近實(shí)際。確定評(píng)估方法房地產(chǎn)評(píng)估技術(shù)路線是對(duì)房地產(chǎn)價(jià)格形成過(guò)程的形成方式的認(rèn)識(shí)，而房地產(chǎn)評(píng)估方法本身反映了人們對(duì)土地價(jià)格形成過(guò)程和形成方式的認(rèn)識(shí)。同樣一個(gè)評(píng)估對(duì)象，采用不同的評(píng)估方法，就可能得出不同的評(píng)估結(jié)果，應(yīng)當(dāng)正確確定評(píng)估方法。評(píng)估人員應(yīng)正確運(yùn)用市場(chǎng)比較法、收益法、成本法并在實(shí)際操作中規(guī)范、公正地綜合使用。原則上對(duì)同一評(píng)估對(duì)象通常應(yīng)選用兩種以上的估價(jià)方法進(jìn)行估價(jià)。明確應(yīng)該調(diào)查收集的資料及其來(lái)源渠道評(píng)估所需的資料包括：a、對(duì)房地產(chǎn)價(jià)格有普遍影響的資料；b、對(duì)評(píng)估對(duì)象所在地區(qū)的房地產(chǎn)價(jià)格有影響的資料；c、相關(guān)房地產(chǎn)交易、成本、收益實(shí)例資料；d、反映評(píng)估對(duì)象狀況的

6、資料。作為專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)，評(píng)估機(jī)構(gòu)與評(píng)估人員應(yīng)經(jīng)常收集這些資料，對(duì)于某一特定的評(píng)估對(duì)象應(yīng)在平時(shí)收集資料的基礎(chǔ)上，擬定所需調(diào)查收集的資料及其來(lái)源渠道。預(yù)計(jì)所需的時(shí)間、人力、經(jīng)費(fèi)根據(jù)所需評(píng)估的對(duì)象情況，應(yīng)初步預(yù)計(jì)完成該項(xiàng)估價(jià)任務(wù)所需的時(shí)間、人力、經(jīng)費(fèi)，在保證評(píng)估按時(shí)、按質(zhì)完成的前提下，應(yīng)力求達(dá)到人力、經(jīng)費(fèi)最省的目標(biāo)。擬定作業(yè)步驟和作業(yè)進(jìn)度在以上工作的基礎(chǔ)上，應(yīng)對(duì)所承擔(dān)的房地產(chǎn)評(píng)估任務(wù)擬定作業(yè)步驟和作業(yè)進(jìn)度，使工作有條不紊，做到使參與估價(jià)的人員胸中有數(shù)。3）收集評(píng)估所需的資料在平時(shí)收集評(píng)估資料的基礎(chǔ)上，評(píng)估人員應(yīng)著重收集反映可能估價(jià)對(duì)象所在區(qū)域地區(qū)狀況的資料，如該地區(qū)房屋、土地的環(huán)境、坐落、四至、面積、產(chǎn)

7、權(quán)等資料，以及與具體評(píng)估對(duì)象相關(guān)的其他背景資料。4）實(shí)地查勘評(píng)估對(duì)象評(píng)估人員必須到評(píng)估對(duì)象現(xiàn)場(chǎng)，親身感受評(píng)估對(duì)象的位置，周?chē)h(huán)境，察看該房屋的外觀、建筑結(jié)構(gòu)、裝修水平、設(shè)備等狀況，并對(duì)事先收集的有關(guān)評(píng)估對(duì)象的坐落、四至、面積、產(chǎn)權(quán)、利用現(xiàn)狀等資料進(jìn)行核實(shí)，同時(shí)收集補(bǔ)充評(píng)估所需的其他資料，以及對(duì)評(píng)估對(duì)象及其周?chē)h(huán)境或臨路狀況進(jìn)行拍照等。以上四個(gè)步驟，是接受評(píng)估委托后、開(kāi)始評(píng)估之前應(yīng)做的工作。在這一階段，估價(jià)師要注意的是，盡可能不受當(dāng)事人中一方的影響，全面了解情況，做到兼聽(tīng)則明，尤其是不要閉門(mén)造車(chē)。（2）估價(jià)中的工作內(nèi)容完成了評(píng)估的各項(xiàng)準(zhǔn)備，就可以開(kāi)展實(shí)際評(píng)估活動(dòng)，這一階段包括4個(gè)步驟，其工作內(nèi)容

8、是：1）選定評(píng)估方法計(jì)算對(duì)于評(píng)估對(duì)象可選用合適的評(píng)估方法進(jìn)行計(jì)算，計(jì)算的成敗，關(guān)鍵在于嚴(yán)謹(jǐn)，防止發(fā)生不必要的人為的或技術(shù)差錯(cuò)。2）確定評(píng)估結(jié)果對(duì)不同評(píng)估方法計(jì)算出的結(jié)果，應(yīng)進(jìn)行比較分析。當(dāng)這些結(jié)果差異較大時(shí)，應(yīng)尋找并排除出現(xiàn)差異的原因。對(duì)不同評(píng)估方法估算出的結(jié)果，通常應(yīng)做以下檢查：評(píng)估過(guò)程是否有誤；基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確；參數(shù)選擇是否合理；評(píng)估項(xiàng)目是否遺漏或重復(fù)；是否符合評(píng)估原則；公式選用是否恰當(dāng)；選用的評(píng)估方法是否適宜評(píng)估對(duì)象和評(píng)估目的。在確認(rèn)估算結(jié)果無(wú)誤之后，應(yīng)根據(jù)具體情況計(jì)算出一個(gè)綜合結(jié)果。在計(jì)算出一個(gè)綜合結(jié)果的基礎(chǔ)上，應(yīng)考慮一些不可量化的價(jià)格影響因素，對(duì)該結(jié)果進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，或取整，或認(rèn)定該

9、結(jié)果，作為最終的評(píng)估結(jié)果。當(dāng)有調(diào)整時(shí)，應(yīng)在評(píng)估報(bào)告中明確闡述理由。3）撰寫(xiě)評(píng)估報(bào)告撰寫(xiě)評(píng)估報(bào)告的要求：全面性：應(yīng)完整地反映評(píng)估所涉及的事實(shí)、推理過(guò)程和結(jié)論，正文的內(nèi)容和附件資料應(yīng)齊全、配套。公正情況和客觀性：應(yīng)站在中立的立場(chǎng)上對(duì)影響評(píng)估對(duì)象或價(jià)值的因素進(jìn)行客觀的介紹、分析和評(píng)論，作出的結(jié)論應(yīng)有充分的依據(jù)。準(zhǔn)確性：用語(yǔ)應(yīng)力求準(zhǔn)確，避免使用模棱兩可或易生誤解的文字，對(duì)未經(jīng)查實(shí)的事項(xiàng)不得輕率寫(xiě)入，對(duì)難以確定的事項(xiàng)應(yīng)予以說(shuō)明，并描寫(xiě)其對(duì)評(píng)估結(jié)果可能產(chǎn)生的影響。概括性：應(yīng)用簡(jiǎn)潔的文字對(duì)所涉及的內(nèi)容進(jìn)行高度概括，對(duì)獲得的大量資料應(yīng)在科學(xué)鑒別與分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行篩選，選擇典型、有代表性，能反映事情本質(zhì)特征的資

10、料來(lái)說(shuō)明情況和表達(dá)觀點(diǎn)。4）將評(píng)估報(bào)告送達(dá)委托人評(píng)估機(jī)構(gòu)在完成了評(píng)估報(bào)告后要以最快的速度將報(bào)告送達(dá)給委托人避免因無(wú)謂的時(shí)間浪費(fèi)而影響項(xiàng)目進(jìn)度，損害當(dāng)事人利益。（3）評(píng)估的修訂歸檔工作在評(píng)估報(bào)告送達(dá)給當(dāng)事人后，評(píng)估活動(dòng)并未結(jié)束。當(dāng)事人有權(quán)提出異議，申請(qǐng)復(fù)議或重新鑒定。1）聽(tīng)取反饋意見(jiàn)當(dāng)把評(píng)估報(bào)告送達(dá)給委托人后，作為評(píng)估機(jī)構(gòu)有義務(wù)聽(tīng)取當(dāng)事人的意見(jiàn)，以不斷地修正錯(cuò)誤，提高業(yè)務(wù)水平?？陬^反映的要做好記錄，書(shū)面反映的要收集歸檔，由原評(píng)估人員對(duì)此作出判斷。2）作出解釋或修訂意見(jiàn)對(duì)當(dāng)事人的異議，應(yīng)予重視，認(rèn)真對(duì)待每一位客戶(hù)的意見(jiàn)，本著有則改之，無(wú)則加勉的原則，及時(shí)作出決策。如當(dāng)事人出于誤解的，評(píng)估機(jī)構(gòu)有義務(wù)

11、作出口頭或書(shū)面的答復(fù)，以澄清是非，消除誤解。如評(píng)估報(bào)告確有不完善之處，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)作出書(shū)面的補(bǔ)充意見(jiàn)，使原評(píng)估報(bào)告更為完善、準(zhǔn)確。如評(píng)估報(bào)告確有錯(cuò)誤之處，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)本著實(shí)事求是的原則，盡快以書(shū)面方式予以修訂。評(píng)估機(jī)構(gòu)的解釋、補(bǔ)充、修訂意見(jiàn)在書(shū)面作出時(shí)，是原評(píng)估報(bào)告的組成部分，且后來(lái)者優(yōu)于先者。（四）質(zhì)量監(jiān)督管理手段根據(jù)相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況，制定本公司的質(zhì)量控制制度如下：第一條 本制度是為了確保公司的房地產(chǎn)評(píng)估工作執(zhí)業(yè)質(zhì)量符合房地產(chǎn)評(píng)估法規(guī)、準(zhǔn)則和有關(guān)規(guī)范意見(jiàn)的要求而制定。公司所有執(zhí)業(yè)人員應(yīng)恪守執(zhí)業(yè)道德，按照“獨(dú)立、客觀、公正”的原則，以房地產(chǎn)的操作規(guī)范和有關(guān)規(guī)定為指導(dǎo)，嚴(yán)格執(zhí)行本質(zhì)量控

12、制制度。第二條 本制度適用于公司執(zhí)業(yè)過(guò)程中的全部評(píng)估質(zhì)量控制過(guò)程。質(zhì)量控制過(guò)程包括：評(píng)估前期工作計(jì)劃的合理及可行性，評(píng)估目的與評(píng)估方法的匹配、現(xiàn)場(chǎng)工作的質(zhì)量檢查、權(quán)證及其他證明材料的取證要求及取證范圍、評(píng)估報(bào)告及工作底稿的逐級(jí)復(fù)核、重大項(xiàng)目及特定項(xiàng)目的專(zhuān)家評(píng)審制度，評(píng)估報(bào)告的簽發(fā)等。第三條 本公司的質(zhì)量控制實(shí)行執(zhí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，執(zhí)行（副）總經(jīng)理負(fù)責(zé)制定前期工作計(jì)劃、工作人員的確定、工作時(shí)間的安排、評(píng)估案例的重點(diǎn)審核。部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)工作安排、市場(chǎng)調(diào)查取證、評(píng)估參數(shù)的確定、工作底稿復(fù)核?？偨?jīng)理和執(zhí)行總經(jīng)理為項(xiàng)目質(zhì)量的最終考核人。第四條 本公司的評(píng)估報(bào)告、工作底稿實(shí)行二級(jí)復(fù)核制度。以部門(mén)經(jīng)理、公司

13、經(jīng)理分別為各級(jí)復(fù)核人，逐級(jí)復(fù)核后簽發(fā)。第五條 公司成立房地產(chǎn)評(píng)估質(zhì)量審核專(zhuān)家委員會(huì)，負(fù)責(zé)審核、復(fù)核公司重大項(xiàng)目和特定項(xiàng)目的質(zhì)量審核和把關(guān)。專(zhuān)家委員會(huì)設(shè)主審、副審各一人，委員若干人，由學(xué)術(shù)造詣深、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富的專(zhuān)家、學(xué)者、房地產(chǎn)評(píng)估師組成，公司定期聘任。第六條 各級(jí)復(fù)核人和專(zhuān)家委員會(huì)應(yīng)就復(fù)核意見(jiàn)作出必要的書(shū)面記錄并著名。未經(jīng)復(fù)核的報(bào)告不得對(duì)外簽發(fā)，否則作為質(zhì)量事故提交股東會(huì)討論處理。第七條 公司對(duì)重大項(xiàng)目和特定項(xiàng)目實(shí)行專(zhuān)家委員會(huì)指導(dǎo)把關(guān)制度。重大項(xiàng)目指對(duì)整體評(píng)估資產(chǎn)總額在5000萬(wàn)元以上的項(xiàng)目。特定項(xiàng)目是指法律訴訟、標(biāo)的糾紛、破產(chǎn)清算等有難度的評(píng)估項(xiàng)目。專(zhuān)家委員會(huì)有權(quán)對(duì)責(zé)權(quán)范圍內(nèi)的審核報(bào)告出具否

14、定意見(jiàn)，否定后未經(jīng)再次討論通過(guò)的評(píng)估報(bào)告不得對(duì)外出具。當(dāng)專(zhuān)家意見(jiàn)出現(xiàn)較大分歧時(shí)由公司總經(jīng)理作出裁決。第八條 二級(jí)復(fù)核人的職責(zé)范圍：部門(mén)經(jīng)理為第一級(jí)復(fù)核，稱(chēng)為全面復(fù)核。包括房地產(chǎn)的權(quán)證和權(quán)證資料是否確鑿、工作底稿的復(fù)核簽字、評(píng)估參數(shù)選擇及計(jì)算正確與否、評(píng)估目的與方法是否匹配、評(píng)估范圍界定是否清楚、報(bào)告的文字是否有錯(cuò)、格式是否符合要求等。公司經(jīng)理為二級(jí)復(fù)核，稱(chēng)為重點(diǎn)復(fù)核。重點(diǎn)復(fù)核報(bào)告中的重大事項(xiàng)處理是否恰當(dāng)，取價(jià)依據(jù)是否可靠、適用，重大項(xiàng)目的評(píng)估結(jié)果是否準(zhǔn)確，評(píng)估報(bào)告書(shū)的規(guī)范性、完整性以及自我保護(hù)條款是否恰當(dāng)?shù)?。第九條 公司所制定的質(zhì)量控制制度將不斷完善，對(duì)執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題逐步加以解決，建立、

15、健全各項(xiàng)質(zhì)量控制制度，保證公司的評(píng)估工作始終按評(píng)估規(guī)范要求執(zhí)行，切實(shí)提高公司的評(píng)估質(zhì)量和執(zhí)業(yè)水準(zhǔn)。第十條 本制度的有關(guān)規(guī)定由本公司負(fù)責(zé)解釋?zhuān)舅袌?zhí)業(yè)人員應(yīng)該嚴(yán)格遵守，年度末進(jìn)行質(zhì)量綜合考核，并與崗位工資掛鉤。（五）技術(shù)保證措施公司房地產(chǎn)評(píng)估服務(wù)工作實(shí)行三級(jí)督導(dǎo)制度。一級(jí)為部門(mén)經(jīng)理；二級(jí)為項(xiàng)目經(jīng)理；三級(jí)為技術(shù)負(fù)責(zé)人。各級(jí)督導(dǎo)人員應(yīng)對(duì)各層次的工作負(fù)有指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核的責(zé)任。評(píng)估師對(duì)其分管業(yè)務(wù)的整個(gè)內(nèi)部質(zhì)量控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。 （一）部門(mén)經(jīng)理在項(xiàng)目進(jìn)行期間應(yīng)履行以下監(jiān)督職責(zé)： 1、監(jiān)督評(píng)估過(guò)程； 2、了解重大問(wèn)題并及時(shí)提出處理意見(jiàn)，如有必要，可適當(dāng)修改計(jì)劃； 3、解決專(zhuān)業(yè)判斷分歧，必要時(shí)

16、應(yīng)向適當(dāng)人員咨詢(xún)；4、對(duì)評(píng)估工作底稿進(jìn)行第三次復(fù)核。（二）項(xiàng)目經(jīng)理在項(xiàng)目進(jìn)行期間應(yīng)履行以下職責(zé)： 1、評(píng)估工作己按具體計(jì)劃的要求進(jìn)行； 2、工作過(guò)程及其結(jié)果已適當(dāng)記錄； 3、所有重大問(wèn)題已適當(dāng)解決，或反映在評(píng)估結(jié)論中；4、預(yù)定的評(píng)估目標(biāo)已實(shí)現(xiàn)，形成的評(píng)估結(jié)論與評(píng)估結(jié)果一致；5、對(duì)評(píng)估工作底稿進(jìn)行第二次復(fù)核。（三）技術(shù)負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目進(jìn)行期間應(yīng)履行以下職責(zé)1、對(duì)評(píng)估工作技術(shù)問(wèn)題進(jìn)行指導(dǎo)與審核；2、項(xiàng)目技術(shù)問(wèn)題登記備案；3、所有重大技術(shù)問(wèn)題已適當(dāng)解決；4、對(duì)評(píng)估工作底稿進(jìn)行第一次復(fù)核。對(duì)評(píng)估工作底稿的復(fù)核采用三級(jí)復(fù)核制度。在出具報(bào)告前，公司需要委派未直接參與評(píng)估的人員進(jìn)行最終的復(fù)核。各級(jí)復(fù)核均需做出必

17、要的復(fù)核記錄，書(shū)面表示復(fù)核意見(jiàn)，并注明復(fù)核時(shí)間、復(fù)核人姓名。凡未執(zhí)行復(fù)核程序的評(píng)估報(bào)告一律不得簽發(fā)。xxx公司承諾在與貴單位合作的評(píng)估工作中認(rèn)真履行以下內(nèi)容：我公司會(huì)遵守相關(guān)法律、法規(guī)和土地評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定，在評(píng)估過(guò)程中堅(jiān)持公正、公平、科學(xué)的估價(jià)原則，依據(jù)中華人民共和國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)GB/T50291-2015房地產(chǎn)評(píng)估規(guī)范、中華人民共和國(guó)城市房地產(chǎn)管理法、中華人民共和國(guó)土地管理法及國(guó)家有關(guān)部門(mén)頒布的法律、法規(guī)，在業(yè)務(wù)承接、現(xiàn)場(chǎng)勘察、估價(jià)技術(shù)路線的確定以及估價(jià)報(bào)告的審核、出具、存檔、評(píng)估費(fèi)用結(jié)算等環(huán)節(jié)均嚴(yán)格遵守國(guó)家和地方的相關(guān)法律、法規(guī)和政策，嚴(yán)格恪守謹(jǐn)慎、獨(dú)立、客觀、公正原則。承諾所出具的評(píng)估報(bào)告中

18、評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象、評(píng)估假設(shè)、價(jià)值類(lèi)型和評(píng)估方法之間存在合理的邏輯關(guān)系；支持評(píng)估價(jià)值的資料和數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整、合理性。承諾不出具含有虛假、不實(shí)、有偏見(jiàn)或具有誤導(dǎo)性的分析或結(jié)論的評(píng)估報(bào)告；承諾不出具高估或虛估抵押物價(jià)值的評(píng)估報(bào)告，積極答復(fù)貴單位提出的相關(guān)業(yè)務(wù)咨詢(xún)。同時(shí)嚴(yán)格依據(jù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取評(píng)估費(fèi)用，無(wú)故意壓低或抬高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為的發(fā)生。附件二、工作方案（1）實(shí)地查勘由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人帶隊(duì)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)踏勘工作，親身感受評(píng)估對(duì)象的位置，周?chē)h(huán)境，同時(shí)對(duì)委托方提供的房地產(chǎn)進(jìn)行清查核實(shí)，并對(duì)產(chǎn)權(quán)資料、相關(guān)文件進(jìn)行驗(yàn)證。對(duì)周邊房地產(chǎn)市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)查，獲得相關(guān)評(píng)估的基礎(chǔ)資料；收集估價(jià)對(duì)象的相關(guān)資料，包括房屋外觀、

19、建筑結(jié)構(gòu)、裝修水平等，并對(duì)事先收集的有關(guān)評(píng)估對(duì)象的坐落、四至、面積、產(chǎn)權(quán)、利用現(xiàn)狀等資料進(jìn)行核實(shí)，同時(shí)收集補(bǔ)充評(píng)估所需的其他資料，以及對(duì)評(píng)估對(duì)象及其周?chē)h(huán)境或臨路狀況進(jìn)行多角度拍照及攝像。（2）估價(jià)計(jì)算及確定評(píng)估結(jié)果A、估價(jià)計(jì)算：經(jīng)過(guò)實(shí)地查勘及對(duì)收集的評(píng)估資料分析、論證，選用合適的評(píng)估方法進(jìn)行測(cè)算，測(cè)算的成敗，關(guān)鍵在于合法、合規(guī)及嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，防止發(fā)生不必要的人為的或技術(shù)差錯(cuò)。B、確定評(píng)估結(jié)果：對(duì)不同評(píng)估方法計(jì)算出的結(jié)果，應(yīng)進(jìn)行比較分析。當(dāng)這些結(jié)果差異較大時(shí)，應(yīng)尋找并排除出現(xiàn)差異的原因。對(duì)不同評(píng)估方法估算出的結(jié)果，通常應(yīng)做以下檢查：評(píng)估過(guò)程是否有誤；基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確；參數(shù)選擇是否合理；評(píng)估項(xiàng)目是否

20、遺漏或重復(fù)；是否符合評(píng)估原則；公式選用是否恰當(dāng)；選用的評(píng)估方法是否適宜評(píng)估對(duì)象和評(píng)估目的。在確認(rèn)估算結(jié)果無(wú)誤之后，應(yīng)根據(jù)具體情況計(jì)算出一個(gè)綜合結(jié)果。在計(jì)算出一個(gè)綜合結(jié)果的基礎(chǔ)上，應(yīng)考慮一些不可量化的價(jià)格影響因素，對(duì)該結(jié)果進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，或取整，或認(rèn)定該結(jié)果，作為最終的評(píng)估結(jié)果。（3）撰寫(xiě)評(píng)估報(bào)告撰寫(xiě)評(píng)估報(bào)告的要求：全面性：應(yīng)完整地反映評(píng)估所涉及的事實(shí)、推理過(guò)程和結(jié)論，正文的內(nèi)容和附件資料應(yīng)齊全、配套。公正情況和客觀性：應(yīng)站在中立的立場(chǎng)上對(duì)影響評(píng)估對(duì)象或價(jià)值的因素進(jìn)行客觀的介紹、分析和評(píng)論，作出的結(jié)論應(yīng)有充分的依據(jù)。準(zhǔn)確性：用語(yǔ)應(yīng)力求準(zhǔn)確，避免使用模棱兩可或易生誤解的文字，對(duì)未經(jīng)查實(shí)的事項(xiàng)不得輕

21、率寫(xiě)入，對(duì)難以確定的事項(xiàng)應(yīng)予以說(shuō)明，并描寫(xiě)其對(duì)評(píng)估結(jié)果可能產(chǎn)生的影響。概括性：應(yīng)用簡(jiǎn)潔的文字對(duì)所涉及的內(nèi)容進(jìn)行高度概括，對(duì)獲得的大量資料應(yīng)在科學(xué)鑒別與分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行篩選，選擇典型、有代表性，能反映事情本質(zhì)特征的資料來(lái)說(shuō)明情況和表達(dá)觀點(diǎn)。（4）審核及出具評(píng)估報(bào)告書(shū)估價(jià)師撰寫(xiě)評(píng)估報(bào)告完成后，首先由估價(jià)師進(jìn)行初審核對(duì)，初審?fù)瓿捎身?xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)審，復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)后由技術(shù)總監(jiān)進(jìn)行終審的三級(jí)審核完成后，出具正式評(píng)估報(bào)告并向委托方提交。（5）評(píng)估工作后期階段A、按土地及房地產(chǎn)主管部門(mén)的相關(guān)程序及時(shí)申請(qǐng)?jiān)u估報(bào)告?zhèn)浒?。B、及時(shí)處理評(píng)估報(bào)告?zhèn)浒笇彶閱挝坏姆答佉庖?jiàn)，完成備案審查。C、提交相應(yīng)的備案資料給委托方，并配合

22、進(jìn)行土地招拍掛組件工作。D、整理編號(hào)，評(píng)估報(bào)告及工作底稿歸檔備查如我公司未能按工期承諾所述按時(shí)、按質(zhì)完整評(píng)估項(xiàng)目的，我公司將接受以下所列條例的懲罰：（1）、如因我公司原因未能在合同有效期內(nèi)提交評(píng)估報(bào)告時(shí)，我公司將承擔(dān)保證金0.1%的懲罰。（2）、如因我公司未按照相關(guān)法律法規(guī)的要求，提交審核時(shí)未能通過(guò)的，貴單位有權(quán)退回，且拒付評(píng)估費(fèi)用。（3）、若本次承諾與相關(guān)法律法規(guī)相抵觸的，則以相關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn)。附件三、技術(shù)路線與評(píng)估方法一、技術(shù)路線公司房地產(chǎn)評(píng)估服務(wù)工作實(shí)行三級(jí)督導(dǎo)制度。一級(jí)為部門(mén)經(jīng)理；二級(jí)為項(xiàng)目經(jīng)理；三級(jí)為技術(shù)負(fù)責(zé)人。各級(jí)督導(dǎo)人員應(yīng)對(duì)各層次的工作負(fù)有指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核的責(zé)任。評(píng)估師對(duì)其分管業(yè)

23、務(wù)的整個(gè)內(nèi)部質(zhì)量控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。 （一）部門(mén)經(jīng)理在項(xiàng)目進(jìn)行期間應(yīng)履行以下監(jiān)督職責(zé)： 1、監(jiān)督評(píng)估過(guò)程； 2、了解重大問(wèn)題并及時(shí)提出處理意見(jiàn)，如有必要，可適當(dāng)修改計(jì)劃； 3、解決專(zhuān)業(yè)判斷分歧，必要時(shí)應(yīng)向適當(dāng)人員咨詢(xún)；4、對(duì)評(píng)估工作底稿進(jìn)行第三次復(fù)核。（二）項(xiàng)目經(jīng)理在項(xiàng)目進(jìn)行期間應(yīng)履行以下職責(zé)： 1、評(píng)估工作己按具體計(jì)劃的要求進(jìn)行； 2、工作過(guò)程及其結(jié)果已適當(dāng)記錄； 3、所有重大問(wèn)題已適當(dāng)解決，或反映在評(píng)估結(jié)論中；4、預(yù)定的評(píng)估目標(biāo)已實(shí)現(xiàn)，形成的評(píng)估結(jié)論與評(píng)估結(jié)果一致；5、對(duì)評(píng)估工作底稿進(jìn)行第二次復(fù)核。（三）技術(shù)負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目進(jìn)行期間應(yīng)履行以下職責(zé)1、對(duì)評(píng)估工作技術(shù)問(wèn)題進(jìn)行指導(dǎo)與審核；2

24、、項(xiàng)目技術(shù)問(wèn)題登記備案；3、所有重大技術(shù)問(wèn)題已適當(dāng)解決；4、對(duì)評(píng)估工作底稿進(jìn)行第一次復(fù)核。對(duì)評(píng)估工作底稿的復(fù)核采用三級(jí)復(fù)核制度。在出具報(bào)告前，公司需要委派未直接參與評(píng)估的人員進(jìn)行最終的復(fù)核。各級(jí)復(fù)核均需做出必要的復(fù)核記錄，書(shū)面表示復(fù)核意見(jiàn)，并注明復(fù)核時(shí)間、復(fù)核人姓名。凡未執(zhí)行復(fù)核程序的評(píng)估報(bào)告一律不得簽發(fā)。xxx公司承諾在與貴單位合作的評(píng)估工作中認(rèn)真履行以下內(nèi)容：我公司會(huì)遵守相關(guān)法律、法規(guī)和土地評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定，在評(píng)估過(guò)程中堅(jiān)持公正、公平、科學(xué)的估價(jià)原則，依據(jù)中華人民共和國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)GB/T50291-2015房地產(chǎn)評(píng)估規(guī)范、中華人民共和國(guó)城市房地產(chǎn)管理法、中華人民共和國(guó)土地管理法及國(guó)家有關(guān)部門(mén)頒

25、布的法律、法規(guī)，在業(yè)務(wù)承接、現(xiàn)場(chǎng)勘察、估價(jià)技術(shù)路線的確定以及估價(jià)報(bào)告的審核、出具、存檔、評(píng)估費(fèi)用結(jié)算等環(huán)節(jié)均嚴(yán)格遵守國(guó)家和地方的相關(guān)法律、法規(guī)和政策，嚴(yán)格恪守謹(jǐn)慎、獨(dú)立、客觀、公正原則。承諾所出具的評(píng)估報(bào)告中評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象、評(píng)估假設(shè)、價(jià)值類(lèi)型和評(píng)估方法之間存在合理的邏輯關(guān)系；支持評(píng)估價(jià)值的資料和數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整、合理性。承諾不出具含有虛假、不實(shí)、有偏見(jiàn)或具有誤導(dǎo)性的分析或結(jié)論的評(píng)估報(bào)告；承諾不出具高估或虛估抵押物價(jià)值的評(píng)估報(bào)告，積極答復(fù)貴單位提出的相關(guān)業(yè)務(wù)咨詢(xún)。同時(shí)嚴(yán)格依據(jù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取評(píng)估費(fèi)用，無(wú)故意壓低或抬高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為的發(fā)生。（二）評(píng)估方法我公司承諾在接到xxx人民政府的委

26、托當(dāng)日，即組建評(píng)估工作組，明確分工及職責(zé)。受理委托當(dāng)日起1個(gè)工作日內(nèi)，安排估價(jià)師進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查及收集相關(guān)資料。受理委托當(dāng)日起2個(gè)工作日內(nèi)完成評(píng)估測(cè)算，并向委托方提供初評(píng)結(jié)果書(shū)。房地產(chǎn)評(píng)估在一級(jí)成本審核認(rèn)定后3個(gè)工作日內(nèi)提供正式報(bào)告。（1）實(shí)地查勘由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人帶隊(duì)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)踏勘工作，親身感受評(píng)估對(duì)象的位置，周?chē)h(huán)境，同時(shí)對(duì)委托方提供的房地產(chǎn)進(jìn)行清查核實(shí)，并對(duì)產(chǎn)權(quán)資料、相關(guān)文件進(jìn)行驗(yàn)證。對(duì)周邊房地產(chǎn)市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)查，獲得相關(guān)評(píng)估的基礎(chǔ)資料；收集估價(jià)對(duì)象的相關(guān)資料，包括房屋外觀、建筑結(jié)構(gòu)、裝修水平等，并對(duì)事先收集的有關(guān)評(píng)估對(duì)象的坐落、四至、面積、產(chǎn)權(quán)、利用現(xiàn)狀等資料進(jìn)行核實(shí)，同時(shí)收集補(bǔ)充評(píng)估所需的其他資料，

27、以及對(duì)評(píng)估對(duì)象及其周?chē)h(huán)境或臨路狀況進(jìn)行多角度拍照及攝像。（2）估價(jià)計(jì)算及確定評(píng)估結(jié)果A、估價(jià)計(jì)算：經(jīng)過(guò)實(shí)地查勘及對(duì)收集的評(píng)估資料分析、論證，選用合適的評(píng)估方法進(jìn)行測(cè)算，測(cè)算的成敗，關(guān)鍵在于合法、合規(guī)及嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，防止發(fā)生不必要的人為的或技術(shù)差錯(cuò)。B、確定評(píng)估結(jié)果：對(duì)不同評(píng)估方法計(jì)算出的結(jié)果，應(yīng)進(jìn)行比較分析。當(dāng)這些結(jié)果差異較大時(shí)，應(yīng)尋找并排除出現(xiàn)差異的原因。對(duì)不同評(píng)估方法估算出的結(jié)果，通常應(yīng)做以下檢查：評(píng)估過(guò)程是否有誤；基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確；參數(shù)選擇是否合理；評(píng)估項(xiàng)目是否遺漏或重復(fù)；是否符合評(píng)估原則；公式選用是否恰當(dāng)；選用的評(píng)估方法是否適宜評(píng)估對(duì)象和評(píng)估目的。在確認(rèn)估算結(jié)果無(wú)誤之后，應(yīng)根據(jù)具體情況計(jì)

28、算出一個(gè)綜合結(jié)果。在計(jì)算出一個(gè)綜合結(jié)果的基礎(chǔ)上，應(yīng)考慮一些不可量化的價(jià)格影響因素，對(duì)該結(jié)果進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，或取整，或認(rèn)定該結(jié)果，作為最終的評(píng)估結(jié)果。（3）撰寫(xiě)評(píng)估報(bào)告撰寫(xiě)評(píng)估報(bào)告的要求：全面性：應(yīng)完整地反映評(píng)估所涉及的事實(shí)、推理過(guò)程和結(jié)論，正文的內(nèi)容和附件資料應(yīng)齊全、配套。公正情況和客觀性：應(yīng)站在中立的立場(chǎng)上對(duì)影響評(píng)估對(duì)象或價(jià)值的因素進(jìn)行客觀的介紹、分析和評(píng)論，作出的結(jié)論應(yīng)有充分的依據(jù)。準(zhǔn)確性：用語(yǔ)應(yīng)力求準(zhǔn)確，避免使用模棱兩可或易生誤解的文字，對(duì)未經(jīng)查實(shí)的事項(xiàng)不得輕率寫(xiě)入，對(duì)難以確定的事項(xiàng)應(yīng)予以說(shuō)明，并描寫(xiě)其對(duì)評(píng)估結(jié)果可能產(chǎn)生的影響。概括性：應(yīng)用簡(jiǎn)潔的文字對(duì)所涉及的內(nèi)容進(jìn)行高度概括，對(duì)獲得的大

29、量資料應(yīng)在科學(xué)鑒別與分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行篩選，選擇典型、有代表性，能反映事情本質(zhì)特征的資料來(lái)說(shuō)明情況和表達(dá)觀點(diǎn)。（4）審核及出具評(píng)估報(bào)告書(shū)估價(jià)師撰寫(xiě)評(píng)估報(bào)告完成后，首先由估價(jià)師進(jìn)行初審核對(duì)，初審?fù)瓿捎身?xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)審，復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)后由技術(shù)總監(jiān)進(jìn)行終審的三級(jí)審核完成后，出具正式評(píng)估報(bào)告并向委托方提交。（5）評(píng)估工作后期階段A、按土地及房地產(chǎn)主管部門(mén)的相關(guān)程序及時(shí)申請(qǐng)?jiān)u估報(bào)告?zhèn)浒?。B、及時(shí)處理評(píng)估報(bào)告?zhèn)浒笇彶閱挝坏姆答佉庖?jiàn)，完成備案審查。C、提交相應(yīng)的備案資料給委托方，并配合進(jìn)行土地招拍掛組件工作。D、整理編號(hào)，評(píng)估報(bào)告及工作底稿歸檔備查如我公司未能按工期承諾所述按時(shí)、按質(zhì)完整評(píng)估項(xiàng)目的，我公司將接受以

30、下所列條例的懲罰：（1）、如因我公司原因未能在合同有效期內(nèi)提交評(píng)估報(bào)告時(shí)，我公司將承擔(dān)保證金0.1%的懲罰。（2）、如因我公司未按照相關(guān)法律法規(guī)的要求，提交審核時(shí)未能通過(guò)的，貴單位有權(quán)退回，且拒付評(píng)估費(fèi)用。（3）、若本次承諾與相關(guān)法律法規(guī)相抵觸的，則以相關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn)。附件四、管理制度（一）質(zhì)量控制制度根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況，制定本公司的質(zhì)量控制制度及實(shí)施辦法如下：第一條 本制度是為了確保公司的房地產(chǎn)評(píng)估工作執(zhí)業(yè)質(zhì)量符合房地產(chǎn)評(píng)估法規(guī)、準(zhǔn)則和有關(guān)規(guī)范意見(jiàn)的要求而制定。公司所有執(zhí)業(yè)人員應(yīng)恪守執(zhí)業(yè)道德，按照“獨(dú)立、客觀、公正”的原則，以房地產(chǎn)的操作規(guī)范和有關(guān)規(guī)定為指導(dǎo)，嚴(yán)格執(zhí)行本質(zhì)量控

31、制制度。第二條 本制度適用于公司執(zhí)業(yè)過(guò)程中的全部評(píng)估質(zhì)量控制過(guò)程。質(zhì)量控制過(guò)程包括：評(píng)估前期工作計(jì)劃的合理及可行性，評(píng)估目的與評(píng)估方法的匹配、現(xiàn)場(chǎng)工作的質(zhì)量檢查、權(quán)證及其他證明材料的取證要求及取證范圍、評(píng)估報(bào)告及工作底稿的逐級(jí)復(fù)核、重大項(xiàng)目及特定項(xiàng)目的專(zhuān)家評(píng)審制度，評(píng)估報(bào)告的簽發(fā)等。第三條 本公司的質(zhì)量控制實(shí)行執(zhí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，執(zhí)行（副）總經(jīng)理負(fù)責(zé)制定前期工作計(jì)劃、工作人員的確定、工作時(shí)間的安排、評(píng)估案例的重點(diǎn)審核。部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)工作安排、市場(chǎng)調(diào)查取證、評(píng)估參數(shù)的確定、工作底稿復(fù)核?？偨?jīng)理和執(zhí)行總經(jīng)理為項(xiàng)目質(zhì)量的最終考核人。第四條 本公司的評(píng)估報(bào)告、工作底稿實(shí)行二級(jí)復(fù)核制度。以部門(mén)經(jīng)理、公司

32、經(jīng)理分別為各級(jí)復(fù)核人，逐級(jí)復(fù)核后簽發(fā)。第五條 公司成立房地產(chǎn)評(píng)估質(zhì)量審核專(zhuān)家委員會(huì)，負(fù)責(zé)審核、復(fù)核公司重大項(xiàng)目和特定項(xiàng)目的質(zhì)量審核和把關(guān)。專(zhuān)家委員會(huì)設(shè)主審、副審各一人，委員若干人，由學(xué)術(shù)造詣深、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富的專(zhuān)家、學(xué)者、房地產(chǎn)評(píng)估師組成，公司定期聘任。第六條 各級(jí)復(fù)核人和專(zhuān)家委員會(huì)應(yīng)就復(fù)核意見(jiàn)作出必要的書(shū)面記錄并著名。未經(jīng)復(fù)核的報(bào)告不得對(duì)外簽發(fā)，否則作為質(zhì)量事故提交股東會(huì)討論處理。第七條 公司對(duì)重大項(xiàng)目和特定項(xiàng)目實(shí)行專(zhuān)家委員會(huì)指導(dǎo)把關(guān)制度。重大項(xiàng)目指對(duì)整體評(píng)估資產(chǎn)總額在5000萬(wàn)元以上的項(xiàng)目。特定項(xiàng)目是指法律訴訟、標(biāo)的糾紛、破產(chǎn)清算等有難度的評(píng)估項(xiàng)目。專(zhuān)家委員會(huì)有權(quán)對(duì)責(zé)權(quán)范圍內(nèi)的審核報(bào)告出具否

33、定意見(jiàn)，否定后未經(jīng)再次討論通過(guò)的評(píng)估報(bào)告不得對(duì)外出具。當(dāng)專(zhuān)家意見(jiàn)出現(xiàn)較大分歧時(shí)由公司總經(jīng)理作出裁決。第八條 二級(jí)復(fù)核人的職責(zé)范圍：部門(mén)經(jīng)理為第一級(jí)復(fù)核，稱(chēng)為全面復(fù)核。包括房地產(chǎn)的權(quán)證和權(quán)證資料是否確鑿、工作底稿的復(fù)核簽字、評(píng)估參數(shù)選擇及計(jì)算正確與否、評(píng)估目的與方法是否匹配、評(píng)估范圍界定是否清楚、報(bào)告的文字是否有錯(cuò)、格式是否符合要求等。公司經(jīng)理為二級(jí)復(fù)核，稱(chēng)為重點(diǎn)復(fù)核。重點(diǎn)復(fù)核報(bào)告中的重大事項(xiàng)處理是否恰當(dāng)，取價(jià)依據(jù)是否可靠、適用，重大項(xiàng)目的評(píng)估結(jié)果是否準(zhǔn)確，評(píng)估報(bào)告書(shū)的規(guī)范性、完整性以及自我保護(hù)條款是否恰當(dāng)?shù)?。第九條 公司所制定的質(zhì)量控制制度將不斷完善，對(duì)執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題逐步加以解決，建立、

34、健全各項(xiàng)質(zhì)量控制制度，保證公司的評(píng)估工作始終按評(píng)估規(guī)范要求執(zhí)行，切實(shí)提高公司的評(píng)估質(zhì)量和執(zhí)業(yè)水準(zhǔn)。第十條 本制度的有關(guān)規(guī)定由本公司負(fù)責(zé)解釋?zhuān)舅袌?zhí)業(yè)人員應(yīng)該嚴(yán)格遵守，年度末進(jìn)行質(zhì)量綜合考核，并與崗位工資掛鉤。第十一條 本規(guī)定自2006年3月28日起執(zhí)行，公司保留解釋權(quán)。xxx公司二零零九年三月二十八日（二）公司財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總則第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二條 財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。第三條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)

35、約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。第四條 公司的一切財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員第五條 公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員。第六條 公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。公司設(shè)財(cái)務(wù)部。 第七條 財(cái)務(wù)主管協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)主管主要職責(zé)如下： 1.執(zhí)行公司章程和股東會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)

36、可行性報(bào)告提出評(píng)估意見(jiàn)； 3.負(fù)責(zé)全公司的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理簽署后執(zhí)行。4.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案；5.對(duì)財(cái)務(wù)人員的離職、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；6.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；7.執(zhí)行公司有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向總經(jīng)理提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；8.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作；9.定期或不定期地進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度的執(zhí)行情況；第八條會(huì)計(jì)人員的主要職責(zé)是： 1.負(fù)責(zé)完成各

37、項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作；2.搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；3.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)； 4.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益； 5.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支。 6.會(huì)計(jì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 7.記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報(bào)帳。第九條財(cái)務(wù)部門(mén)必須建立稽查制度。 出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目

38、的登記工作。第十條各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。第十一條財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。第十二條公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。第十三條財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交

39、。第三章 會(huì)計(jì)核算原則及科目報(bào)表第十四條公司執(zhí)行中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)通則等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。第十五條公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。第十六條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。第十七條一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國(guó)文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。第十八條公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本

40、確定、資本充實(shí)的原則。第十九條公司收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分級(jí)核算，按部設(shè)帳。對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。第二十條公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非股東會(huì)同意，任何人不得隨意改變。第二十一條凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或匯入開(kāi)戶(hù)銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；2.以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)；3.以專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)

41、作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。第二十二條公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。第二十三條公司對(duì)境外的投資或在境外購(gòu)置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)后方可行。第二十四條長(zhǎng)期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。第二十五條公司以單價(jià)2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類(lèi)：1.房屋及其他建筑物；2.機(jī)器設(shè)備；3.電子設(shè)備（如手提程控電話機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等）；4.運(yùn)輸工具；5.其他設(shè)

42、備。第二十六條各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：1.房屋及建筑物35年；2.機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；3.電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；4.其他設(shè)備5年。固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。第二十七條購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。第二十八條固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。1.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累

43、計(jì)折舊入帳，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。2.盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。3.報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。4.公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。第二十九條凡單項(xiàng)債權(quán)（不論境內(nèi)外）帳齡超過(guò)1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。第三十條公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：1.資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；2.損益表（年、季、月）；3.股息紅利分配方案（年度）；4.財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表（年度

44、）；5.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；6.現(xiàn)金出納月終盤(pán)存表（月）；7.提取壞帳準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）；8.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。第四章 資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理第三十一條財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。第三十二條銀行帳戶(hù)必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行帳戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。第三十三條銀行帳戶(hù)的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。第三十四條銀行帳戶(hù)印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制。即：財(cái)務(wù)章由出納保管，經(jīng)理私章和會(huì)計(jì)私章由本人各自保管，不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使

45、用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。第三十五條銀行帳戶(hù)往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。出納人員應(yīng)按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡,財(cái)務(wù)人員應(yīng)不定期進(jìn)行抽查核對(duì)。第三十六條財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。對(duì)未經(jīng)審批的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。第三十七條根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，未經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款

46、單位（人）凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十八條公司應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款（物）5萬(wàn)元以上的，財(cái)務(wù)人員必須逐項(xiàng)跟蹤資金回籠情況，并按月匯總后上報(bào)總經(jīng)理。對(duì)到期的應(yīng)收資金，應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時(shí)催收；發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)請(qǐng)示處理。第三十九條庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)3000元，超過(guò)部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支收入的現(xiàn)金。第四十條一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。第四十一條嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（5000元以上）支付往來(lái)或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴(yán)禁私設(shè)小錢(qián)柜。第四十二條嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶(hù)，違者按貪污論處。第四十三條現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴(yán)禁使用兩本帳

47、或帳外有帳。第四十四條會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存一次，保證鈔帳相符。盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一起上報(bào)。第四十五條領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并按審批規(guī)定報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。第四十六條正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗(yàn)收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方能報(bào)銷(xiāo)付款。第四十七條商品運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等，必須注明商品批次及購(gòu)銷(xiāo)發(fā)票號(hào)碼，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后才能報(bào)銷(xiāo)。其中對(duì)介紹費(fèi)和手續(xù)費(fèi)，經(jīng)辦人還須另付合同書(shū)和說(shuō)明報(bào)批。第四十八條業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行包干制，按實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。提

48、取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，不得私分、貪污。公司員工的差旅費(fèi)，由財(cái)務(wù)主管審核，2000元以下的由財(cái)務(wù)主管審批報(bào)銷(xiāo)，2000元以上的由財(cái)務(wù)主管簽署后報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷(xiāo)。第四十九條醫(yī)療費(fèi)等按國(guó)家的規(guī)定報(bào)銷(xiāo)。第五十條非生產(chǎn)性的特殊開(kāi)支，如贊助金、會(huì)費(fèi)等在福利基金列支，2000元以下由財(cái)務(wù)主管審批，2000元以上由總經(jīng)理審批。第五十一條公司購(gòu)置固定資產(chǎn)（包括維修、租用），必須先立項(xiàng)、作出預(yù)算，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后才能購(gòu)置。其中，屬專(zhuān)控商品的，還必須報(bào)經(jīng)專(zhuān)控部門(mén)批準(zhǔn)后才能購(gòu)置；非專(zhuān)控商品，按審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能購(gòu)置。第五十二條對(duì)中、長(zhǎng)期投資要選好投資項(xiàng)目，節(jié)約投資費(fèi)用，縮短投資回收期，提高投資效益。

49、財(cái)務(wù)人員必須對(duì)投資的可行性報(bào)告提出評(píng)估意見(jiàn)，并加強(qiáng)對(duì)投入產(chǎn)出資金的管理。任何投資，均須按審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能投入。第五十三條嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。第五十四條嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。第五十五條有關(guān)資金使用的審批，若審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。第五章 工資及獎(jiǎng)金第五十六條公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。第五十七條公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。第五十八條員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)勵(lì)

50、方法，由財(cái)務(wù)主管提出方案，報(bào)總經(jīng)理審定。第五十九條公司實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資制度，具體辦法由財(cái)務(wù)主管擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定。第六十條公司的資金按計(jì)劃的利潤(rùn)基數(shù)及實(shí)際完成的利潤(rùn)額分別提取，采取平時(shí)預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由財(cái)務(wù)主管擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定。第六章 稅收及利潤(rùn)分配第六十一條公司依法向國(guó)家繳納稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。第六十二條稅后利潤(rùn)的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。第七章 庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理第六十三條倉(cāng)庫(kù)必須建立嚴(yán)密的出入庫(kù)制度和保管規(guī)范，每月向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送一次庫(kù)存報(bào)表，報(bào)表同時(shí)抄送上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)。第六十四條倉(cāng)庫(kù)每月由會(huì)計(jì)會(huì)同倉(cāng)庫(kù)管理人員進(jìn)行一次實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，并編制出庫(kù)存物資盈虧表，盈虧表同時(shí)抄報(bào)

51、上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)。第六十五條對(duì)庫(kù)存物資的盤(pán)盈盤(pán)虧，倉(cāng)庫(kù)不得自行作財(cái)務(wù)處理。盤(pán)虧在1000元以下者（含1000元），由會(huì)計(jì)人員審核，報(bào)財(cái)務(wù)主管審批后處理，1000元以上須呈報(bào)總經(jīng)理審批后處理。第八章 會(huì)計(jì)憑證和檔案保管第六十六條必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對(duì)工作。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開(kāi)發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的獎(jiǎng)金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。第六十七條會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。第六十八條會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。采用電子計(jì)算機(jī)記帳的，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)帳簿，應(yīng)專(zhuān)人負(fù)責(zé)妥善保管，至少15年。第六十九條