湖南A公司科技計劃XX課題的審計方案

1、關(guān)于A公司科技計劃XX課題的審計方案為做好對A公司科技計劃XX課題的專項審計工作，提高審計效率，保證審計效果，我所特制訂本審計方案。一、 審計對象與審計范圍審計對象為A公司XX課題科技經(jīng)費的投入及實際使用情況；審計范圍為與該課題經(jīng)費投入及實際使用有關(guān)的憑證、賬本、報表、預算書及其他相關(guān)的資料。二、 審計依據(jù)中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則、國家高新技術(shù)研究發(fā)展計劃(863計劃)專項經(jīng)費管理辦法、企業(yè)會計準則、企業(yè)財務通則及其他國家財務管理法律法規(guī)。三、 審計需提供的資料1、 與該課題經(jīng)費投入及實際使用有關(guān)的憑證、賬本、報表；2、 與科技部簽訂的預算書、合同書以及A公司與B大學、C研究所簽訂的共同承提該課

2、題的協(xié)議書等；3、 與課題經(jīng)費支出有關(guān)的合同、協(xié)議等(未附在憑證上的部分)；4、 經(jīng)費投入形成資產(chǎn)部分資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明文件；5、 經(jīng)費收支的銀行對賬單；6、 A公司基本情況說明及XX課題情況的說明；7、 A公司法人執(zhí)照復印件；8、 審計過程中需提供的其他資料。四、 審計方法與審計程序?qū)徲嫹椒ǎ涸擁椖渴轻槍萍冀?jīng)費收支的專項審計，審計方法采用詳查法。具體方法包括：檢查記錄或文件、檢查形成的資產(chǎn)、觀察、詢問、函證、重新計算，分析性復核等。審計程序：1、 了解被審計單位及被審計項目的基本情況；2、 明確審計業(yè)務的性質(zhì)和范圍以及被審計單位應該協(xié)助的工作；3、 編制費用預算；4、 商定審計收費；5、 簽訂

3、審計業(yè)務約定書；6、 根據(jù)業(yè)務情況，組建勝任的審計小組隊伍；7、 運用各種審計方法，進駐現(xiàn)場進行審計；8、 整理審計資料，經(jīng)三級復核后，出具專項審計報告書草稿；9、 與被審計單位進行溝通；10、 接受被審計單位正確意見，剔除不當意見，對審計報告書草稿進行修改(需要時)；11、 經(jīng)三級復核后出具正式的專項審計報告。五、 重點審計內(nèi)容1、 專項經(jīng)費實際撥入情況；2、 對課題合作單位的經(jīng)費是否已按規(guī)定撥出，并與合作單位申報的經(jīng)費收入情況核對；3、 配套經(jīng)費和其他渠道經(jīng)費的落實和實際使用情況，列入的配套資金是否符合要求；4、 預算執(zhí)行過程中是否有調(diào)整，調(diào)整是否經(jīng)過規(guī)定的審批程序；5、 是否建立了科學的

4、內(nèi)部控制制度，經(jīng)費是否單獨核算、?？顚Ｓ?；6、 各科目經(jīng)費是否存在超支，超支時是否按規(guī)定程序進行審批；7、 各項經(jīng)費支出是否經(jīng)規(guī)定的審批人員審批，相關(guān)原始憑證是否完整、合規(guī)，需要簽訂協(xié)議、合同的是否已簽訂；8、 列入項目的經(jīng)費發(fā)生時間是否在課題合同約定的起止時間范圍內(nèi)，有無攤?cè)肫渌陂g費用的情況；9、 開支的費用是否與課題有關(guān)，有無將與課題無關(guān)的費用列入該項目的情況；10、 檢查有關(guān)費用的開支范圍和開支標準是否符合國家高技術(shù)研究發(fā)展計劃(863計劃)專項經(jīng)費管理辦法的規(guī)定；六、 審計項目的質(zhì)量控制與管理這保證審計質(zhì)量，審計過程中我們將執(zhí)行以下控制與管理措施：1、 審計項目由單位統(tǒng)一接受委托，并簽定業(yè)務約定書；2、 充分考慮業(yè)務勝任能力，根據(jù)業(yè)務項目特點，配備勝任的審計項目小組成員，必要時聘請專家進行工作；3、 進駐現(xiàn)場審計前，對小組成員進行必要的培訓，學習國家高技術(shù)研究發(fā)展計劃(863計劃)專項經(jīng)費管理辦法的規(guī)定，由經(jīng)驗豐富的項目負責人向?qū)徲嬓〗M成員介紹科技經(jīng)費專項審計的特點，明確重點審計領(lǐng)域和其他注意事項；4、 向?qū)徲嬓〗M成員明確審計紀律，堅決杜絕接受被審計單位的禮品、宴請及其他好處，嚴格遵守獨立、客觀、公正的立場；5、 現(xiàn)場審計時，經(jīng)驗豐富的項目負責人對審計小組成員的審計工作