國際稅收網(wǎng)鏈上的舞者智慧樹知到超星爾雅網(wǎng)課答案

1、國際稅收網(wǎng)鏈上的舞者 2019 智慧樹知到超星爾雅網(wǎng)課答案2019智慧樹知到超星爾雅網(wǎng)課答案大全第 1 章 單元測試1 、稅收主要具有哪些作用？答案：為國籌資、配置資源、調(diào)節(jié)收入分配2、在國際稅收事物的處理上，世界各國完全是一種稅收競爭的關系，沒有合作。答案：錯3、國際稅收的研究內(nèi)容主要包括哪四項內(nèi)容？答案：稅收管轄權問題、國際重復征稅及其避免問題、國際逃避稅及反避稅問題、稅收協(xié)定問題4、國際稅收的最主要研究范圍是哪個類型的稅：答案：所得稅5、目前，世界各國簽訂的國際稅收協(xié)定具有哪三個特點答案：國際稅收協(xié)定以所得和財產(chǎn)類稅收協(xié)定為主體、發(fā)達國家簽訂的稅收協(xié)定較多、避稅地簽訂的綜合性國際稅收協(xié)定

2、相對較少6、由于稅收情報交換協(xié)議內(nèi)容過于單一，世界各國傾向與避稅地簽訂綜合性國際稅收協(xié)定。答案：錯7、國際稅收的利益相關方主要包括：答案：各國政府、廣大的納稅人、經(jīng)濟合作與發(fā)展組織、聯(lián)合國和 20 國集團等相關的國際組織、企業(yè)經(jīng)理與稅務顧問，還有四大會計師事務所8、在國際稅收領域，聯(lián)合國的影響力遠遠大于經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（ oecd ）。答案：錯9、稅基侵蝕和利潤轉移項目是20國集團在 2013年委托 oecd啟動的。答案：對10、轉讓定價避稅占國際避稅總額的60% 。答案：對第 2 章 單元測試1 、在屬地原則下：征稅權力受該國領土范圍制約：一國對他國企業(yè)、個人來本國生產(chǎn)經(jīng)營要征稅，但征稅權

3、力不侵入他國領土。答案：對2、領土與稅收管轄權區(qū)域是完全重疊的。答案：錯3、屬地原則和屬人原則都具有合理性，但其合理性是有先后順序 的。具體地說：屬地原則先產(chǎn)生，屬人原則后出現(xiàn)。答案：對4、由于人身聯(lián)系的納稅人負有無限納稅義務。答案：對5、由于經(jīng)濟因素連接的納稅人負有有限納稅義務。這種經(jīng)濟因素可能是 :答案：常設機構、股息支付、不動產(chǎn)所得6、根據(jù)屬地原則和屬人原則可以演化出三種稅收管轄權:答案：地域（來源地）稅收管轄權、居民稅收管轄權、公民稅收管轄權7、行使公民稅收管轄權的國家，即使其公民在本國不居住、無所得也要對該公民就其世界范圍的所得征稅。答案：對8、發(fā)達國家更重視居民稅收管轄權是因為：答

4、案：發(fā)達國家的個人和企業(yè)在國外從事的生產(chǎn)、經(jīng)營和其他活動較多、發(fā)達國家旺旺國內(nèi)有大量剩余資本，其資本輸出多、發(fā)達國家的個人和企業(yè)對外技術轉讓也較多、發(fā)達國家居民或公民從國外取得各種所得非常多9、避稅地往往會選擇單一的居民稅收管轄權。答案：錯10、我國的居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)。答案：對第 3 章 單元測試1 、重復征稅按性質可以劃分為以下哪三類：答案：稅制型重復征稅、法律型重復征稅、經(jīng)濟型重復征稅2、國際重復征稅對經(jīng)濟的影響主要包括：答案：國際重復征稅不符合稅收的公平原則、國際重復征稅阻礙了國際經(jīng)濟交往、國際重復征稅對國家間財

5、權利益造成影響3、免稅法以承認所得來源地國家行使地域管轄權征稅的獨立地位為突出特征，這意味著居住國政府承認來源國獨占行使稅收管轄權。答案：對4、免稅法的限制條件也比較嚴格，以下哪個不屬于免稅法的限制條件：答案：免稅法對所有類型所得免稅5、累進免稅法與全額免稅法之間的根本區(qū)別在于：累進免稅法按居民納稅人的國內(nèi)外來源所得的總額來求得適用稅率。答案：對6、免稅法的缺點不包括：答案：免稅法最不利于減輕納稅人的稅收負擔7、抵免法所遵循的原則是：既承認來源地稅收管轄權的優(yōu)先地位，同時也不放棄居民稅收管轄權。也就是來源地稅收管轄權優(yōu)先而不獨占。答案：對8、允許抵免額是在抵免限額與實際繳納的外國稅款兩者之間取

6、其大。答案：錯9、oecd范本推薦的兩個消除國際重復征稅的方法是：答案：抵免法、免稅法10、如果說稅收抵免是為了避免雙重征稅；那么稅收饒讓就是保證非居住國的稅收優(yōu)惠措施真正惠及納稅人。答案：對第 4 章 單元測試1 、自然人居民判定標準的一般判定標準 主要包括哪些 ：答案：住所標準、居住時間標準、意愿標準2、以居住時間來判定納稅人的居民身份，時間的計算 不需要注意哪一項內(nèi)容 ：答案：要區(qū)分工作日和休息日的差別3、oecd稅收協(xié)定范本認為，在判定法人居民身份的各個標準發(fā)生沖突時，應以以下哪種標準為準：答案：實際管理與控制中心標準4、按照國際慣例：以船舶、飛機所屬國為從事國際航運人員的居住國。答案

7、：對5、停留時間標準一般規(guī)定只有勞務提供者在非居住國停留連續(xù)或累計達到或超過 183 天，非居住國才能就其取得的獨立勞務所得征稅。答案：對6、在約束獨立個人勞務的具體標準中，許多發(fā)達國家都接受所得支付標準，在簽訂稅收協(xié)定時列入了所得支付標準。答案：錯7、兩個稅收協(xié)定范本特別規(guī)定董事費或其它類似款項，在擔任職務的公司所在國征稅。答案：對8、我國稅收征管法第九十一條明確了稅收協(xié)定的優(yōu)先地位，規(guī)定：中華人民共和國同外國締結的有關稅收的條約、協(xié)定同本法有不同規(guī)定的，依照條約、協(xié)定的規(guī)定辦理。答案：對9、一般來說，構成常設機構的營業(yè)場所具有以下三個特征：答案：有從事營業(yè)活動的場所、這種營業(yè)場所應具有固定

8、的性質、這種場所應是企業(yè)用于進行全部或部分經(jīng)營活動的地方10、常設機構利潤范圍的確定問題上，各國稅收協(xié)定中通常采用兩種不同的原則， oecd 提倡 有利于發(fā)展中國家的 引力原則 ，聯(lián)合國倡導 有利于發(fā)達國家的 歸屬原則。答案：錯第 5 章 單元測試1 、國際避稅對國際經(jīng)濟產(chǎn)生了非常負面的影響，主要有以下幾點：答案：國際避稅造成有關國家稅收損失，引起國家之間稅收利益上的矛盾、國際避稅引起國際資本的不正常流動，妨礙了國家之間的正常經(jīng)濟往來、國際避稅嚴重影響了納稅人之間的稅負公平2、國際避稅與國際逃稅的主要區(qū)別是：國際避稅沒有采用非法手段，因此很難說其是違法行為；而國際逃稅則采用非法手段，屬于違法行

9、為。然而，避稅行為雖然沒有直接違反法律條文，卻違反了立法精神。答案：對3、避稅和逃稅雖然有區(qū)別，但兩者并非一成不變，有時會相互轉化和演變。答案：對4、從納稅主體、納稅客體是否轉移的角度，國際避稅的常見方法主要有哪些方式：答案：通過納稅主體的國際轉移進行國際避稅、不轉移納稅主體進行國際避稅、通過納稅客體的國際轉移進行國際避稅、不轉移納稅客體進行國際避稅5、信托為納稅人提供了哪三種避稅的可能：答案：信托可能改變納稅主體，使高稅國的納稅主體變?yōu)榈投悋{稅主體、信托可能分割所得和財產(chǎn)，降低累進稅的適用稅率、信托可能規(guī)避遺產(chǎn)稅和贈與稅6、直接導管公司是指通過兩個或兩個以上公司作中介，得到其他稅收協(xié)定所給

10、予的稅收優(yōu)惠的中介公司。答案：錯7、對企業(yè)支付的利息，往往允許其作為企業(yè)費用扣除，而對企業(yè)分配的股息，則作為企業(yè)所得，不允許其扣除；對企業(yè)匯出利息的預提稅稅率往往較低，而對企業(yè)匯出股息的預提稅稅率則往往較高。答案：對8、我國國家稅務總局規(guī)定金融企業(yè)的債權和股權標準比例是：答案： 5:19、濫用稅收協(xié)定就是不能享受某一稅收協(xié)定優(yōu)惠的人，直接地或間接地得到了這一稅收協(xié)定給予的實質性的或大部分的稅收優(yōu)惠。答案：對10、以下哪一種行為不屬于國際逃稅的方式方法:答案：納稅人通過轉讓定價降低集團稅負第 6 章 單元測試1 、經(jīng)濟合作與發(fā)展組織 1998 年在其有害稅收競爭一個新興的全球性課題報告中列出的四

11、項避稅地判定標準是：答案：無有效稅率或只有名義上的有效稅率、缺乏有效的稅收情報交換、稅收制度缺乏透明度、沒有實質性經(jīng)營活動的要求2、國際避稅地形成的三個主要原因有：答案：歷史原因，如：殖民地、半殖民地獨立后沿襲了低稅制度、制度原因，如：一些國家或地區(qū)在稅收上一向奉行屬地原則、經(jīng)濟原因，如：拉動經(jīng)濟、吸引投資3、國際避稅地粗分為哪三大類型：答案：不征收所得稅和一般財產(chǎn)稅的國家和地區(qū)、不征收某些所得稅和一般財產(chǎn)稅或雖征稅但稅率較遠的國家和地區(qū)、雖有規(guī)范稅制但有某些稅收特例或提供某些特殊稅收優(yōu)惠的國家或地區(qū)4、三大離岸避稅天堂包括：答案：百慕大、開曼群島、英屬維爾京群島5、國際避稅地的存在違反了公平

12、競爭的原則，國際避稅地的隱藏利潤和資金積累導致世界范圍的資源配置失當。答案：對第 7 章 單元測試1、美國貸款利率的相關規(guī)定為例：關聯(lián)方貸款利率應當在6% 8%之間。答案：對2、稅務機關參照一定標準核定所得是對稅法的背棄。答案：錯3、oecd于 2004 年對其稅收協(xié)定范本的情報交換條款做出了20 多年來最全面的修訂，主要包括哪四項內(nèi)容：答案：取消國內(nèi)稅收利益要求、明確了銀行信息的事宜、取消了雙重犯罪標準、拓展了情報交換和使用的范圍4、如果雙方國內(nèi)法允許并且雙方在稅收協(xié)定中加以確認，稅收情報還可以用于反恐、反洗錢等非稅收目的。答案：對5、我國尚未承諾實施oecd金融賬戶涉稅信息自動情報交換標準。答案：錯6、oecd于 2002年發(fā)布了稅收情報交換協(xié)議范本。答案：對7、經(jīng)全國人大批準，多邊征管互助公約已于2016 年 2 月 1日對我國生效，并將于2017 年 1 月 1 日起開始執(zhí)行。我國未作出任何保留。屆時，除了現(xiàn)有的稅收情報交換手段，我國又多了協(xié)助征收稅款和文書送達手段。答案：錯8、占避稅總額60% 的資本弱化避稅是最嚴重的國際避稅行為。答案：錯9、以下轉讓定價調(diào)整方法哪些不屬于利潤法答案：可比非受控價格法、成本加成法、再銷售價格