資產(chǎn)盤點制度

資產(chǎn)盤點制度篇一：資產(chǎn)管理制度及流程資產(chǎn)管理制度 一、目的 為了加強管理公司的資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)的安全、完整，合理進行資產(chǎn)配置，充分發(fā)揮資產(chǎn)的效能，使固定資產(chǎn)流程化，充分發(fā)揮低值易耗品的效能，特制定本制度。 二、適用范圍 本制度適用于管理公司各部門及下轄分公司的固定資產(chǎn)管理和低值易耗品管理。 三、定義 本制度中固定資產(chǎn)是指單位價值 XX 元以上且使用期限超過一年的房屋及建筑物、交通運輸設(shè)備、機具設(shè)備、電腦及通訊設(shè)備、辦公設(shè)備及器具及炊事設(shè)備等。低值易耗品是指低于固定資產(chǎn)標準的工具、器具及使用年限在一年以上、價值低于 XX 元的辦公物品。 四、管理職能及分工 （一）綜合事業(yè)部 1、制定管理公司資產(chǎn)管理的相關(guān)制度、標準； 2、制定、審核資產(chǎn)經(jīng)營管理方案； 3、指導和監(jiān)督下轄分公司的資產(chǎn)管理工作； 4、監(jiān)督管理資產(chǎn)處置情況，指導和指揮對長期閑置、利用率低下的資產(chǎn)進行合理調(diào)配，提高利用效率和經(jīng)濟效益； 5、配合財務審計部組織資產(chǎn)清查清理，對下轄分公司的固定資產(chǎn)完好率進行監(jiān)督、檢查和考核等； 6、對公司的固定資產(chǎn)的購進、驗收、發(fā)放、使用、維護和報廢進行監(jiān)督與管理。 （二）維修保養(yǎng)人員應當履行下列職責： 1、按照安全技術(shù)規(guī)范的要求開展日檢、月檢和年檢；2、根據(jù)安全技術(shù)規(guī)范和實際使用狀況，對游樂設(shè)施進行日常保養(yǎng)； 3、對檢查或者保養(yǎng)中發(fā)現(xiàn)的事故隱患或者其他異常情況，及時組織維修，并向安全管理人員報告； 4、完整填寫維修保養(yǎng)日志。 （三）管理公司財務審計部 1、建立健全公司財務管理的各項規(guī)章制度。 2、負責對各類固定資產(chǎn)的價值管理，對固定資產(chǎn)的增減變動、價值變動等進行核算與監(jiān)督。 3、對分公司固定資產(chǎn)管理工作進行定期和不定期檢查和審計。對違反固定資產(chǎn)管理制度或造成資產(chǎn)損失的，追究相關(guān)負責人和直接責任人的責任。 4、負責定期組織召開財務分析會，考核經(jīng)營成果，分析經(jīng)營管理中存在的問題，及時向領(lǐng)導提出建議，促進公司不斷提高管理水平。五、固定資產(chǎn)管理 （一）固定資產(chǎn)分類 1、房屋及建筑物：包括商場用房、辦公用房、住宿用房及娛樂場所等； 2、交通運輸設(shè)備：公司購置的各種車輛，包括小汽車、叉車、送貨車等； 3、機具設(shè)備：為銷售商品而配置的大型設(shè)備，包括電梯、防盜網(wǎng)、切片機、烘干箱、電子監(jiān)控器、收銀機等；4、電腦及通信設(shè)備：包括服務器、復印機、攝影設(shè)備、音響設(shè)備、電腦網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、程控電話、電話網(wǎng)絡(luò)、筆記本電腦、臺式電腦、服務器、掃描儀、投影儀、傳真機等； 5、辦公設(shè)備及器具：辦公用和生活用各種設(shè)備，包括保險柜、大班臺、空調(diào)、沙發(fā)、會議桌、洗衣機、冰箱、彩電等； 7、炊事設(shè)備：灶具、鍋爐、炊具、煎炸機、電熱鍋、蒸煮機、洗碗機等； 8、其它 （二）新增固定資產(chǎn)管理 1、購置辦公固定資產(chǎn) （1）需求部門根據(jù)資產(chǎn)配置標準填寫請購單 ，經(jīng)綜合事業(yè)部和財務審計部審核，主管領(lǐng)導審批后，由采購人員安排采購事宜。購置資產(chǎn)超出資產(chǎn)配置標準時，由總經(jīng)理簽批。所有固定資產(chǎn)（價值在 5000 元以上）采購必須和供應商簽訂合同。 （2）固定資產(chǎn)采購完成后，須履行驗收入庫手續(xù)，采購人員與需求部門會同綜合事業(yè)部共同辦理驗收手續(xù)，向管理公司財務審計部提交結(jié)算報賬憑證，向綜合事業(yè)部提交資產(chǎn)增加單 ，綜合事業(yè)部主管將增加資產(chǎn)列入管理公司資產(chǎn)管理賬。驗收不合格，不得辦理結(jié)算手續(xù)，不得交付使用。 2、購置非辦公固定資產(chǎn) 需求部門填寫請購單及購置說明，報綜合事業(yè)部、財務審計部初審，主管領(lǐng)導簽批后，采購人員進行采購。特殊購置由管理公司總經(jīng)理簽批。 3、接受其他組織、單位或個人贈予（獎勵）給管理公司或者分公司的資產(chǎn)或因其它原因?qū)е碌馁Y產(chǎn)增加，由相關(guān)部門或分公司的資產(chǎn)管理員向管理公司綜合事業(yè)部、管理公司財務審計部提交資產(chǎn)增加單及說明，綜合事業(yè)部會同財務審計部門合理確定資產(chǎn)入賬價值，由財務審計部門辦理入賬。 （三）固定資產(chǎn)的發(fā)放 發(fā)放固定資產(chǎn)時，領(lǐng)用人須分別在出庫單和物品采購/領(lǐng)用明細表中簽字確認。使用過程中因保管不善或其它人為因素造成固定資產(chǎn)遺失、失竊或損壞的，使用人須按規(guī)定賠償。 （四）固定資產(chǎn)盤點程序1、固定資產(chǎn)應當定期盤點，每年至少盤點清查一次，對清查中發(fā)現(xiàn)的毀損、盤虧及待報廢資產(chǎn)，應當查明原因并申請?zhí)幹谩?2、盤點準備：各部門、分公司于盤點前將賬冊登記完畢，按賬冊進行盤點；管理公司財務審計部、綜合事業(yè)部根據(jù)資產(chǎn)盤點制度 ，編制盤點方案。 3、盤點：盤點人由資產(chǎn)使用單位資產(chǎn)管理人員擔任，負責盤點記錄，依實際盤點數(shù)詳細記錄盤點統(tǒng)計表 ，協(xié)點人由資產(chǎn)使用部門指定人員擔任，負責盤點相關(guān)事項的協(xié)調(diào)工作，監(jiān)點人由財務部門擔任，負責盤點監(jiān)督。 4、盤點總結(jié)：資產(chǎn)使用單位按照資產(chǎn)類別準確填寫資產(chǎn)分類匯總表 、 資產(chǎn)盤點結(jié)果統(tǒng)計表 、 資產(chǎn)盤點賬、物不符報告表 ；分公司根據(jù)盤點結(jié)果及盤點中發(fā)現(xiàn)的問題、解決方案等編寫盤點總結(jié) ，由分公司負責人簽字確認后，報管理公司財務審計部、綜合事業(yè)部。 5、盤點報告：管理公司財務審計部協(xié)助綜合事業(yè)部編寫資產(chǎn)盤點報告 ，說明盈虧差異 原因及異常事項的建議等，會簽后上報管理公司總裁，經(jīng)簽批后，對盤點中發(fā)現(xiàn)的問題進行相應處理。 6、調(diào)整賬物：管理公司財務審計部、綜合事業(yè)部根據(jù)盤點結(jié)果進行賬務調(diào)整。 （五）固定資產(chǎn)的調(diào)撥 1、管理公司與分公司，以及分公司之間實行有償占用原則，參照市場標準，核定出租、出借的租金。以“固定資產(chǎn)”外調(diào)單作為資產(chǎn)外部轉(zhuǎn)移的核算依據(jù)。 2、因特殊情況需要進行固定資產(chǎn)無償調(diào)撥的，由資產(chǎn)使用部門向管理公司提出書面申請，經(jīng)綜合事業(yè)部初審后報主管領(lǐng)導審批。 3、管理公司職能部門的辦公類資產(chǎn)調(diào)配由綜合事業(yè)部負責。 4、分公司內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥由分公司負責，資產(chǎn)變動情況以月報形式報管理公司綜合事業(yè)部。 （六）固定資產(chǎn)的出售 1、由于業(yè)態(tài)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)提升或其它原因需要出售固定資產(chǎn)或出售閑置資產(chǎn)。具體流程為： （1）分公司或管理公司職能部門查實擬出售資產(chǎn)的入賬所屬單位，經(jīng)入賬單位財務審計部確認，并上報有關(guān)稅務部門后擬定資產(chǎn)處置方案。 （2）管理公司提出固定資產(chǎn)出售的，綜合事業(yè)部發(fā)出指令，分公司或資產(chǎn)使用部門根據(jù)要求制定出售方案，填寫資產(chǎn)處置流程單及相關(guān)說明，報綜合事業(yè)部、財務審計部等相關(guān)部門會簽，報管理公司總裁批準。 （3）分公司或資產(chǎn)使用部門根據(jù)會簽單，落實固定資產(chǎn)出售工作；將出售結(jié)果寫入資產(chǎn)處置流程單 ，報綜合事業(yè)部、財務審計部進行賬務處理及備案；出售所得款項必須上繳管理公司財務審計部。 2、出售固定資產(chǎn)的相關(guān)資料報管理公司綜合事業(yè)部和財務審計部備案。 （七）固定資產(chǎn)損失 1、固定資產(chǎn)損失指企業(yè)機器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具等發(fā)生的盤虧、淘汰、毀損、報廢、 丟失、被盜等造成的損失。2、固定資產(chǎn)單項金額 用部門提出報損申請，提供專業(yè)部門技術(shù)鑒定和減損說明，經(jīng)分公司或資產(chǎn)使用部門財務部確認，分公司負責人簽批后，報備管理公司綜合事業(yè)部、財務審計部進行賬務處理；單項金額 除上述程序外，須由管理公司財務審計部、綜合事業(yè)部簽署意見，報管理公司總裁簽批。固定資產(chǎn)損失后，分公司或資產(chǎn)使用單位編制資產(chǎn)損失報告，上報管理公司財務審計部、綜合事業(yè)部，重新核定資產(chǎn)，進行賬務處理。3、屬非正常原因造成資產(chǎn)損失的，須認定責任并做出處理意見，并由責任人賠償相應的經(jīng)濟損失，并辦理注銷手續(xù)。 4、資產(chǎn)使用單位編制資產(chǎn)損失報告，上報管理公司財務審計部、綜合事業(yè)部備案。 （八）固定資產(chǎn)的日常管理 1、分公司根據(jù)固定資產(chǎn)的類別，結(jié)合實際情況，編制固定資產(chǎn)目錄，固定資產(chǎn)總賬、明細賬等，加強固定資產(chǎn)價值和實物的管理，做到賬賬相符、賬實相符。 2、固定資產(chǎn)應當定期盤點，每年至少盤點清查一次，對清查中發(fā)現(xiàn)的毀損、盤虧及待報廢資產(chǎn)，應當查明原因并申請?zhí)幹?；分公司應根?jù)資產(chǎn)性質(zhì)確定每年盤點次數(shù)。 3、申請?zhí)幹貌块T需向公司提出申請，按管理權(quán)限由公司批準后進行，處置后應及時進行賬務處理，調(diào)整賬面結(jié)存數(shù)。經(jīng)批準的固定資產(chǎn)毀損、盤虧和報廢凈損失列入當期損益。 4、分公司每月 5 日前，以月報的形式，向管理公司提報上月新購資產(chǎn)匯總明細表 、 閑置資產(chǎn)明細表 、資產(chǎn)變動明細表 、 （包括資產(chǎn)數(shù)量、調(diào)配、增加、減少等信息） ，每月 28 日前報下月擬購資產(chǎn)計劃明細表 、下月擬處置資產(chǎn)計劃明細表 ，由分公司責任人簽字后，提報管理公司綜合事業(yè)部、財務審計部。 5、為延長固定資產(chǎn)的使用壽命，單位的房屋建筑物、交通運輸設(shè)備、錄音錄像、計算機及輔助設(shè)備等固定資產(chǎn)應進行日常維護和定期檢修，防止因各種人為的和自然的因素而遭受損失。固定資產(chǎn)發(fā)生損壞或遺失的，視具體情況照價或折價由保管人（或使用人）賠償。 （九）采購原則 1、 預算管理原則：實行統(tǒng)一預算管理，由綜合事業(yè)部與財務部根據(jù)公司銷售情況制定各部門和門店實物資產(chǎn)預算，報公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。各部門、門店實物的采購與領(lǐng)用原則上在預算內(nèi)執(zhí)行；特殊情況，報總經(jīng)理批示方可執(zhí)行采購。 2、統(tǒng)一購買原則：所有實物資產(chǎn)原則上由人事行政部統(tǒng)一購買，屬專業(yè)用品的，經(jīng)綜合事業(yè)部核實、總經(jīng)理批準后可由申購部門自行購買； 3、多方比較采購，控制最低價格原則：同一物品需找兩至三個供應商報價，擇優(yōu)采購； 4、物料用品即購即入庫原則：物品采購回后，須在當日辦理驗貨、入庫手續(xù)，并憑入庫單辦理財務報賬手續(xù)；（十）交接1、新進人員到職時，向人事行政部領(lǐng)用辦公物品；人員離（調(diào)職）時，必須向人事行政部辦理辦公物品(低值易耗及固定資產(chǎn))歸還手續(xù)，未經(jīng)人事行政部認可的，不得為其辦理離職（調(diào)職）手續(xù)。 2、綜合事業(yè)部根據(jù)預算控制各部門的物品總支出。 六、低值易耗品管理 （一）低值易耗品的購置 各部門根據(jù)工作需要，上報次月所需辦公物品（名稱、規(guī)格、數(shù)量等） ，經(jīng)綜合事業(yè)部審核、匯總后，由負責人員進行統(tǒng)一采購。 （二）低值易耗品的驗收 由綜合事業(yè)部依據(jù)物品采購/領(lǐng)用明細表進行驗收，詳細核對品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，仔細檢查商品質(zhì)量，對驗收合格的物品填寫入庫單 ，記入庫存；對驗收不合格的物品須進行及時調(diào)換。 （三）低值易耗品的發(fā)放 綜合事業(yè)部發(fā)放低值易耗品時，領(lǐng)用人須分別在出庫單和物品采購/領(lǐng)用明細表中簽字確認。 （四）低值易耗品處置 1、范圍 （1）處置無保留價值或報廢的低值易耗品。 （2）拆卸下來的并無保留價值的廢舊材料。 2、處置流程 （1）管理公司下轄分公司低值易耗品處置由使用部門提出書面申請，分公司總經(jīng)理簽批，報送管理公司綜合事業(yè)部備案；管理公司職能部門低值易耗品處置由使用部門提出書面申請，報送財務審計部和綜合事業(yè)部批準，綜合事業(yè)部主管簽批。 （2）低值易耗品處置后將處理說明及相關(guān)材料報送管理公司綜合事業(yè)部備案（含：物資的來源、數(shù)量、處理的原因、承辦人、結(jié)果等） 。 七、處罰 1、如發(fā)現(xiàn)有下列行為者，應責令迅速改正并根據(jù)情況追究直接責任人和主管領(lǐng)導的責任，要求經(jīng)濟賠償、追繳經(jīng)營所得，進行通報批評和經(jīng)濟處罰，嚴重者予以開除直至追究其法律責任，相關(guān)違紀處理規(guī)定。 （1）未認真執(zhí)行資產(chǎn)管理制度及相關(guān)要求，對本部門或本公司所管轄資產(chǎn)造成嚴重損失或浪費不反映、不報告、不采取相應管理措施，管理失職，未及時履行職責者。 （2）擅自批準資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動，擅自轉(zhuǎn)讓、處置資產(chǎn)造成嚴重后果的。 篇二：固定資產(chǎn)定期盤點制度固定資產(chǎn)定期盤點制度 一、總則 （一） 為了加強財務管理，規(guī)范固定資產(chǎn)盤點行為，明確有關(guān)人員的責任，保護企業(yè)固定資產(chǎn)的安全、完整，制定本制度。 （二） 本制度是公司進行固定資產(chǎn)盤點的規(guī)范，各部門可參考執(zhí)行。 二、固定資產(chǎn)盤點的范圍及分工 固定資產(chǎn)盤點是指房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等勞動資料的盤點。參與盤點的各部門具體分工如下： （一） 行政科負責固定資產(chǎn)盤點的組織領(lǐng)導。 （二） 財務科負責房屋、建筑物的盤點。 （三） 制造部負責生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用等機器設(shè)備的盤點。 （四） 儲運部負責車輛等運輸設(shè)備的盤點。 三、組織領(lǐng)導 （一） 為了保證固定資產(chǎn)盤點工作的順利進行，公司設(shè)立固定資產(chǎn)盤點領(lǐng)導小組，組長由各部門經(jīng)理擔任，副組長由行政科長及財務部長擔任，成員由財務、生產(chǎn)、倉儲、行政等職能部門的負責人組成。 （二） 行政科為固定資產(chǎn)盤點常設(shè)工作機構(gòu)，具體負責組織協(xié)調(diào)公司的固定資產(chǎn)盤點工作。 四、其他 （一） 本制度由財務部制定、解釋、修改。第 1 條 目的 明確盤點的時間、內(nèi)容和記錄，保證企業(yè)固定資產(chǎn)的安全、完整以及會計記錄的準確性。 第 2 條 適用范圍土地、房屋等建筑物、機械設(shè)備、運輸設(shè)備、馬達儀表、工具等。 第 3 條 盤點時間、方式和人員 盤點時間、方式和人員構(gòu)成如下表所示。 固定資產(chǎn)盤點時間、方式和人員構(gòu)成表 盤點時間 1季度抽查 2年度盤點 盤點方式 1根據(jù)固定資產(chǎn)賬冊每季度抽查一次，每一類別至少 10 項 2年度實行實物盤點法 盤點人員 1資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員 2財務部固定資產(chǎn)會計 3固定資產(chǎn)使用部門 備 注 所有盤點企業(yè)總裁、資產(chǎn)管理部經(jīng)理、財務部負責人均需進行盤點監(jiān)督 第 4 條 盤點準備 1固定資產(chǎn)管理員根據(jù)盤點計劃準備盤點表，并預先編號。 2在盤點前，資產(chǎn)管理部召開盤點準備會議，向使用部門和財務部門傳達盤點計劃，進行人員的安排和動員，發(fā)放盤點表，提前做好盤點的各方面準備。 第 5 條 進行盤點1在實地盤點時，應由資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員、財務部固定資產(chǎn)會計以及固定資產(chǎn)的使用部門人員共同參與，進行盤點。 2盤點應該以靜態(tài)盤點為準則，因此盤點開始后禁止一切固定資產(chǎn)的進出和移動。 第 6 條 盤點結(jié)果差異及存檔 1盤點結(jié)果和差異應由固定資產(chǎn)管理員、會計和固定資產(chǎn)使用部門 3 方簽字確認。 2固定資產(chǎn)盤點以及盤點差異表分別由資產(chǎn)管理部和財務部歸檔保存。 第 7 條 固定資產(chǎn)盤盈盤虧處理審批 1對企業(yè)固定資產(chǎn)的盤盈和盤虧，應由資產(chǎn)管理部和使用部門分析差異原因，及時形成處理意見，落實責任人，并上報財務部負責人審核。 2財務部負責人對固定資產(chǎn)盤點差異表和處理意見進行審核，交總裁審核批準。 第 8 條 盤盈固定資產(chǎn)處理 1盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價，減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入。 2對屬于建設(shè)項目的，應沖減工程成本。 第 9 條 盤虧固定資產(chǎn)處理 1盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。 2對屬于建設(shè)項目的，應計入工程成本。 第 10 條 盤盈或盤虧固定資產(chǎn)賬務處理對盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部負責填制或注銷固定資產(chǎn)卡片，財務部負責更改固定資產(chǎn)相關(guān)賬務。 第 11 條 生效執(zhí)行 本制度由財務部負責制定和解釋，經(jīng)院長簽字后生效。武漢建筑材料工業(yè)設(shè)計研究院有限公司二零零玖年十二月二十八日 篇三：固定資產(chǎn)清查盤點制度武漢*有限公司 武漢*有限公司固定資產(chǎn)清查盤點制度 為有效進行公司資產(chǎn)管理及資產(chǎn)保全工作，規(guī)范資產(chǎn)經(jīng)營管理行為，確保固定資產(chǎn)信息的正確性與可靠性，使公司經(jīng)營資源能到有效分配利用，依據(jù)會計法 、 企業(yè)財務會計報告條例的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。 一、固定資產(chǎn)清查盤點的范圍：公司及下屬全資子公司、控股子公司的全部賬載固定資產(chǎn)。 二、固定資產(chǎn)清查盤點的方法： 固定資產(chǎn)清查盤點分為定期和不定期，清查盤點的方法有兩種：一為實地盤存法；一為詢證核對法。 對于公司內(nèi)存放使用的固定資產(chǎn)，按規(guī)定程序到保管或使用現(xiàn)場，對固定資產(chǎn)的實物數(shù)量、質(zhì)量等進行核查。對于存放在異地的固定資產(chǎn)，采取派出專門清查盤點人員進行實地盤存或詢證核對法兩種方法并用，進行核實確定固定資產(chǎn)狀況。 三、公司及下屬全資子公司、控股子公司出現(xiàn)如下情況時，必須進行固定資產(chǎn)清查盤點。 1.為確保年度會計報表的正確性與可靠性，每年度決算前進行固定資產(chǎn)全面清查盤點。 2. 公司合并、分立、撤銷或改變隸屬關(guān)系，為了明確經(jīng)營責任和確定資產(chǎn)、負債實際數(shù)量和金額，必須進行固定資產(chǎn)全面清查盤點。 3. 改變固定資產(chǎn)管轄權(quán)限或更換固定資產(chǎn)管理人員，針對保管的資產(chǎn)進行清查，以理清前固定資產(chǎn)管理部門或保管人員的經(jīng)管責任。 4. 發(fā)生意外災害或損失，對受損財產(chǎn)進行清查，以查明財物受損情況。 5. 企業(yè)因進行購并改組，吸收外資等，須對企業(yè)的財物資產(chǎn)進行清查盤點。 6. 公司更新財務系統(tǒng)軟件時或在新會計制度實施前，必須進行全面資產(chǎn)清查。四、固定資產(chǎn)清查盤點程序： 1. 界定固定資產(chǎn)分類歸口清查責任部門: （1）變配電設(shè)備：公司辦 （2）房屋建筑物：公司辦 （3）機械設(shè)備：生產(chǎn)部 （4）檢測設(shè)備：質(zhì)量部 （5）工裝模具：生產(chǎn)部 （6）電腦及配套設(shè)備：生產(chǎn)