財(cái)務(wù)部分營銷策劃

1 財(cái)務(wù)部分營銷策劃 10 財(cái)務(wù)分析 務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)投資家撤回投資風(fēng)險(xiǎn)等，都和企業(yè)的運(yùn)作與否緊密相關(guān)。 策 ： 用留存收益來緩解資金周轉(zhuǎn)困難； 采取分期償還債務(wù)及費(fèi)用預(yù)提策略解決債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)； 采取一系列的措施，應(yīng)收賬款迅速收回； 轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)投資家股份或提取準(zhǔn)備款解決風(fēng)險(xiǎn)投資家撤回投資的風(fēng)險(xiǎn)。 要會(huì)計(jì)政策 （ 1）會(huì)計(jì)制度：企業(yè)會(huì)計(jì)制度 （ 2）會(huì)計(jì)年度： 1 月 1 日 12 月 31 日 （ 3）記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。 （ 4）記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：以 權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬原則；以成本與市價(jià)孰低法為計(jì)價(jià)原則。 （ 5）壞賬核算方法：應(yīng)收賬款賬齡分析法。 逾期賬齡 計(jì)提比例（ %） 2 1 年內(nèi) 1 1 2 年 3 2 3 年 6 3 4 年 25 4 5 年 55 5 年以上 100 （ 6）固定資產(chǎn)折舊方法： 直線法；殘值率為 3 （ 7）所得稅處理方法 ; 依國家稅法政策，新建企業(yè)前兩年所得稅全免，后三年實(shí)行減半，即“兩免三減半”政策。 資和股本分析 公司注冊(cè)資金 2180萬元 *大學(xué)入股 700萬元，共占股份 創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì) 200萬元 共占股份 流動(dòng)資金貸款 500萬元 共占股份 風(fēng)險(xiǎn)投資 780 萬元 共占股份 10 5 資金籌措方案和預(yù)算安排 10 5 1 項(xiàng)目投資預(yù)算 公司擬建在安徽省 *市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)。稅務(wù)實(shí)行 “ 免二減三 ” 政策 公司擬建在安徽省 *市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)， “兩免三減半”政策。 兩班制年生產(chǎn) 1170 萬 /年產(chǎn)空心砌塊 (規(guī)格 為 方米。 機(jī)械 及自動(dòng)化控制技術(shù)攻關(guān)投資： 5 0萬 實(shí)驗(yàn)設(shè)備及材料費(fèi)用 25萬元 新產(chǎn)品檢測(cè)、推介費(fèi)用 80萬元 技術(shù)方案、系列產(chǎn)品模數(shù)方案編制 15萬 產(chǎn)業(yè)化場(chǎng)地選址費(fèi)： 108萬元 生產(chǎn)流動(dòng)資金： 1710萬元 市場(chǎng)進(jìn)入許可費(fèi)，調(diào)控聯(lián)合企業(yè)管理費(fèi)： 50萬元 公司銷售費(fèi)用 : 150萬元 投資合計(jì)： 2188萬元 10 5 2 資金籌措方案 投資累計(jì)： 2188萬元 其中自有資金 300萬元 設(shè)備 100萬元 風(fēng)險(xiǎn)投資 1208 萬元 流動(dòng)資金貸款 500 萬元 申請(qǐng)科技扶持資金 180萬元 10 5 3 科技計(jì)劃項(xiàng)目扶持資金使用計(jì)劃 技術(shù)攻關(guān)研發(fā) 146萬元 新產(chǎn)品檢測(cè)推介費(fèi) 24萬元 市場(chǎng)準(zhǔn)入許可費(fèi)等 10萬元 合計(jì) 180元 4 年消耗成本表 項(xiàng)目成本 備注 總計(jì) (萬元 ) 原材料成本 38元 /立方米 368 工人工資 1100/月 /人 電費(fèi) 耗電 30度 /小時(shí) (1元 /度 );耗水 20噸 /天 (2元 /噸 ) 備折舊 設(shè)備按 10年折舊攤銷 具和托板折舊 模具 1 5萬元套， 4套年；托板 2 1元塊， 2000塊三年折舊 計(jì) 利潤 表 年銷量 出廠價(jià) (塊 ) 立方米 總銷售收入 總成本 增值稅 0萬元 年利潤 恒天公司產(chǎn)業(yè)化期收益： 20個(gè)月 投資回收期 48個(gè)月 5 目可行性的判定 主要假設(shè) :公司的設(shè)備、原材料供應(yīng)商的信譽(yù)足夠的 ,設(shè)備到貨安裝調(diào)試在 1產(chǎn)中能夠保證產(chǎn)品質(zhì)量。 1）投資凈現(xiàn)值 n (t(1+i) 元）， t=1 此時(shí)， 算期內(nèi)盈利能力很好，投資方案可行。 2）投資回收期 通過凈現(xiàn)金流量、折現(xiàn) 率、投資額等數(shù)據(jù)用插值法計(jì)算，投資回收期為兩年零八個(gè)月約兩年，方案可行 3）內(nèi)含報(bào)酬率 n (t(1+t t=1 內(nèi)含報(bào)酬率達(dá)到 大于 主要因?yàn)楸?產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)低價(jià)，使得銷售利潤率較高。 根據(jù)上述指標(biāo)可得出：凈現(xiàn)值指標(biāo)考慮了資金的時(shí)間價(jià)值。項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)的全部凈現(xiàn)金流量的投資風(fēng)險(xiǎn)。投資回收期能直觀地反映原始投資的返本期限，便于理解，計(jì)算簡單，可以直接利用回收期之前的凈現(xiàn)金流量的信息。內(nèi)部收益率 指標(biāo)既可以動(dòng)態(tài)的角度直接反映投資項(xiàng)目的實(shí)際收益水平，又不受基準(zhǔn)收益率高低的影響。較客觀，綜上幾點(diǎn)分析，該項(xiàng)目具有可行性。 4）保本點(diǎn)分析 6 單位產(chǎn) 品價(jià)格 P= /塊 產(chǎn)量為 Q 總固定成本 F=4269600 元 單位變動(dòng)成本 v= /塊 （ 1）保本產(chǎn)量 Q=F/(塊 （ 2）目標(biāo)利潤 ( )產(chǎn)量 Q=(F+ )/（ =1170萬塊 （ 3）安全邊際 安全邊際 =塊 安全邊際率 =170*100%=開展 財(cái)務(wù)分析需要運(yùn)用一定的方法，公司可以根據(jù)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析。 流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 =1505/500= 動(dòng)比率表明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定可靠，有足夠的財(cái)務(wù)償付債務(wù)能力。 銷售凈利率 =凈利潤 /銷售收入 =00%=營 業(yè) 增 長率 = 本年 營 業(yè) 收入 增長 額 / 上 年 營業(yè)收 入 總 額 =（ *100%=總結(jié)和評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果的分析指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、運(yùn)營能力指標(biāo)、獲利能力指標(biāo)、發(fā)展能力指標(biāo)。上述分別從四個(gè)指標(biāo)分析企業(yè) 財(cái)務(wù)狀況均為企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)定、營業(yè)利潤非常高，企業(yè)收益較高。 7 第一年 收益表 單位：萬元 項(xiàng)目 1 2 3 4 5 6 一、產(chǎn)品銷售收入 ：產(chǎn)品銷售成本 品銷售費(fèi)用 、產(chǎn)品銷售利潤 ：管理費(fèi)用 務(wù)費(fèi)用 、利潤總額 ：所得稅 、凈利潤 目 7 8 9 10 11 12 合計(jì) 一、產(chǎn)品 銷 售收入 減：產(chǎn)品 銷售成本 產(chǎn)品銷售 費(fèi)用 二、產(chǎn)品銷售利潤 減：管理 費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 8 三、利潤 總額 減：所得稅 四、凈利潤 項(xiàng)目 1 2 3 4 5 6 流 動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金 應(yīng)收帳款 減：壞賬準(zhǔn)備 其他應(yīng)收款 存貨 減：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 待攤費(fèi)用 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 固定資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)原價(jià) 675 675 675 675 675 675 減：累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)凈值 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)凈額 固定資產(chǎn)合計(jì) 無形資產(chǎn)原值 減：無形資產(chǎn)攤銷 無形資產(chǎn)凈值 長期待攤費(fèi)用 資產(chǎn)總計(jì) 流動(dòng)負(fù)債： 短期借款 應(yīng)付職工薪酬 其中：應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費(fèi) 應(yīng)交稅金 預(yù)提費(fèi)用 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 長期負(fù)債： 長期借款 長期負(fù)債合計(jì) 負(fù)債合計(jì) 所有者權(quán)益： 實(shí)收資本 盈余公積 其中：法定公益金 留存收益 所有者權(quán)益合計(jì) 9 第一年 資產(chǎn)負(fù)債表 單位：萬元 項(xiàng)目 7 8 9 10 11 12 預(yù)測(cè)方法 貨幣資金 售 收 入 的4%應(yīng)收帳款 售 收 入 的20%減：壞賬準(zhǔn)備 收賬款的 1% 其他應(yīng)收款 存貨 售 收 入 的15%減：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 貨的 8% 待攤費(fèi)用 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 固定資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)原價(jià) 減：累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)凈值 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 定資產(chǎn)凈值的5 固定資產(chǎn)凈額 固定資產(chǎn)合計(jì) 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)： 無形資產(chǎn)原值 減：無形資產(chǎn)攤銷 無形資產(chǎn)凈值 長期待攤費(fèi)用 資產(chǎn)總計(jì) 流動(dòng)負(fù)債： 短期借款 10 應(yīng)付職工薪酬 其中：應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費(fèi) 應(yīng)交稅金 預(yù)提費(fèi)用 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 長期負(fù)債： 長期借款 長期負(fù)債合計(jì) 負(fù)債合計(jì) 所有者權(quán)益： 實(shí)收資本 盈余公積 后利潤 15% 其中：法定公益金 后利潤 5% 留存收益 后利潤 所有者權(quán)益合計(jì) 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) 11 第一年 現(xiàn)金流量表 單位 :萬元 項(xiàng)目 1 2 3 4 5 6 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 凈利潤 ：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 定資產(chǎn)折舊 形資產(chǎn)攤銷 務(wù)費(fèi)用 營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 構(gòu)建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 1130 現(xiàn)金流出小計(jì) 1130 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 1130 籌投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資所收到的現(xiàn)金 借款所收到的現(xiàn)金 500 現(xiàn)金流入小計(jì) 償還債務(wù)所支出的現(xiàn)金 付利息所支出的現(xiàn)金 金流出小計(jì) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流 12 量凈額 第一年 現(xiàn)金流量表 單位 :萬元 項(xiàng)目 7 8 9 10 11 12 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 凈利潤 加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)折舊 無形資產(chǎn)攤銷 財(cái)務(wù)費(fèi)用 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 構(gòu)建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 籌投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金 流量： 吸收投資所收到的現(xiàn)金 借款所收到的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 償還債務(wù)所支出的現(xiàn)金 償付利息所支出的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 籌投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流 13 量凈額 第二年 收益表 單位 :萬元 項(xiàng)目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合計(jì) 一、產(chǎn)品銷售收入 1,減：產(chǎn)品銷售成本 產(chǎn)品銷售費(fèi)用 二、產(chǎn)品銷售利潤 1,減：管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 三、利潤總額 1,減：所得稅 四、凈利潤 1, 14 第二年 資產(chǎn)負(fù)債表 單位 :萬元 項(xiàng)目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金 期投資 應(yīng)收帳款 ：壞賬準(zhǔn)備 他應(yīng)收款 貨 ：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 攤費(fèi)用 動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 定資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)原價(jià) 675 675 675 675 減：累計(jì)折舊 定 資產(chǎn)凈值 ：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 定資產(chǎn)凈額 定資產(chǎn)合計(jì) 形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)： 無形資產(chǎn)原值 ：無形資產(chǎn)攤銷 形資產(chǎn)凈值 期待攤費(fèi)用 15 資產(chǎn)總計(jì) 2,動(dòng)負(fù)債： 短期借款 付職工薪酬 其中：應(yīng)付工資 付福利費(fèi) 交稅金 提費(fèi)用 動(dòng)負(fù)債合計(jì) 期負(fù)債： 長期借款 期負(fù)債合計(jì) 債合計(jì) 有者權(quán)益： 實(shí)收資本 1,余公積 中：法定公益金 存收益 有者權(quán)益合計(jì) 1,債和所有者權(quán)益總計(jì) 2,16 第二年 現(xiàn)金流量表 單位 :萬元 項(xiàng) 目 第一季 度 第二季 度 第三季 度 第四季 度 全年流量情 況 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的 現(xiàn)金流量： 凈利潤 ,：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 定資產(chǎn)折舊 形資產(chǎn)攤銷 務(wù)費(fèi)用 營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 ,資活動(dòng)產(chǎn)生的 現(xiàn)金流量： 建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 金流出小計(jì) 資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收投資所收到的現(xiàn)金 款所收到的現(xiàn)金 金流入小計(jì) 還債務(wù)所支出的現(xiàn)金 付利息所支出的現(xiàn)金 金流出小計(jì) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 17 第三年 收益表 單位 :萬元 項(xiàng)目 上半年（ 1） 下半年（ 7） 合計(jì) 一、產(chǎn)品銷售收入 1,：產(chǎn)品銷售成本 品銷售費(fèi)用 、產(chǎn)品銷售利潤 1,：管理費(fèi)用 務(wù)費(fèi)用 、利潤總額 ,：所得稅 、凈利潤 ,18 第三年 資產(chǎn)負(fù)債表 單位 :萬元 項(xiàng)目 上半年（ 1） 下半年（ 7） 流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金 期投資 應(yīng)收帳款 ：壞賬準(zhǔn)備 他應(yīng)收款 貨 ：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 攤費(fèi)用 動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 定資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)原價(jià) ：累計(jì)折舊 定資產(chǎn)凈值 ：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 定資產(chǎn)凈額 定資產(chǎn)合計(jì) 形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)： 無形資產(chǎn)原值 ：無形資產(chǎn)攤銷 形資產(chǎn)凈值 19 長期待攤費(fèi)用 產(chǎn)總計(jì) 3,動(dòng)負(fù)債： 短期借款 付職工薪酬 其中：應(yīng)付工資 付福利費(fèi) 交稅金 提費(fèi)用 動(dòng)負(fù)債合計(jì) 期負(fù)債： 長期借款 期負(fù)債合計(jì) 債合計(jì) 有者權(quán)益： 實(shí)收資本 1,余公積 中：法定公益金 存收益 有者權(quán)益合計(jì) 2,債和所有者權(quán)益總計(jì) 3,20 第三年 現(xiàn)金流量表（半年報(bào)） 單位：萬元 項(xiàng)目 上半年（ 1） 下半年（ 7） 全年流量情況 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的 現(xiàn)金流量： 凈利潤 ,：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 定資產(chǎn)折舊 形資產(chǎn)攤銷 務(wù)費(fèi)用 營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 ,資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 金流出小計(jì) 資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收投資所收到的現(xiàn)金 款所收到的現(xiàn)金 金流入小計(jì) 還債務(wù)所支出的現(xiàn)金 付利息所支出的現(xiàn)金 金流出小計(jì) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的 21 現(xiàn)金流量凈額 收益表（第四、第 五年） 單位：萬元 項(xiàng)目 第四年 第五年 主營業(yè)務(wù)收入 4,5,減：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 1,主營業(yè)務(wù)利潤 2,3,減：存貨跌價(jià)損失 營業(yè)費(fèi)用 其中：廣告費(fèi) 財(cái)務(wù)費(fèi)用 利潤總額 2,3,減：所得稅 凈利潤 1,2,資產(chǎn)負(fù)債表（第四、第五年） 單位：萬元 資 產(chǎn) 第四年 第五年 負(fù)債及所有者權(quán)益 第四年 第五年 流動(dòng)資產(chǎn) : 流動(dòng)負(fù)債 : 貨幣資金 期借款 短期投資 應(yīng)付票據(jù) 收票據(jù) 付賬款 應(yīng)收股利 預(yù)收賬款 應(yīng)收利息 應(yīng)付工資 收賬款 ,付福利 費(fèi) 22 其他應(yīng)收款 付股利 預(yù)付賬款 應(yīng)交稅金 ,收補(bǔ)貼款 其他應(yīng)交 款 存貨 他應(yīng)付 款 攤費(fèi)用 提費(fèi)用 年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資 預(yù)計(jì)負(fù)債 其他流動(dòng)資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的長期負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 2,他流動(dòng) 負(fù)債 長期投資 長期股權(quán)投資 流動(dòng)負(fù)債 合計(jì) ,期債權(quán)投資 長期負(fù)債 長期投資合計(jì) 長期借款 定資產(chǎn) : 應(yīng)付債券 固定資產(chǎn)原價(jià) 期應(yīng)付 款 減 :累計(jì)折舊 項(xiàng)應(yīng)付 款 固定資產(chǎn)凈額 他長期 負(fù)債 減 :固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 期負(fù)債合計(jì) 固定資產(chǎn)凈額 延稅款 工程物資 遞延稅款 23 在建工程 負(fù)債合計(jì) 1,定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)合計(jì) 有者權(quán)益 (或股東權(quán)益 ) 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn) 實(shí)收資本(或股本 ) 1,形資產(chǎn) :已歸還投資 期待攤費(fèi)用 實(shí)收資本(或股本 )凈額 他長期資產(chǎn) 資本公積 無形資產(chǎn) 及其他資產(chǎn)合計(jì) 余公積 中 :法定公積金 延稅款 未分配利 潤 1,延稅款借項(xiàng) 所有者權(quán)益 (或股東權(quán)益 )合計(jì) 3,產(chǎn)總計(jì) 4,債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益 )總計(jì) 4,24 現(xiàn)金流量表（第四、第五年） 單位：萬元 項(xiàng) 目 第四年 第五年 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 凈利潤 1,2,加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)折舊 無形資產(chǎn)攤銷 財(cái)務(wù)費(fèi)用 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 2,2,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 構(gòu)建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 籌投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資所收到的現(xiàn)金 借款所收到的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 償還債務(wù)所支出的現(xiàn)金 償付利息所支出的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 籌投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 融資租賃情況 單位：萬元 項(xiàng)目 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 附注 辦 公樓 10 10 10 10 10 1棟，原價(jià) 80 萬元，租期為 8年，每年支付 25 工資年度對(duì)照表 單位：萬元 項(xiàng)目 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 總部 理部門 產(chǎn)部門 售部門 計(jì) 付工資 付福利 務(wù)費(fèi)用 單位：萬元 項(xiàng)目 第一年 第二