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文檔簡介

財務(wù)管理工作意見 為進一步強化我委財務(wù)和項目管理工作,嚴格預(yù)算執(zhí)行,規(guī)范經(jīng)費使用,提高資金績效,落實黨風廉政建設(shè)責任制要求,根據(jù)市財政局、審計局的相關(guān)文件要求,結(jié)合我委實際,經(jīng)委黨組研究同意,現(xiàn)就進一步強化我委 2017年財務(wù)和項目管理提出如下意見: 一、強化經(jīng)費預(yù)算的管理 委各處室、單位應(yīng)高度重視預(yù)算編制工作,根據(jù)本部門的年度目標和工作任務(wù),收集相關(guān)政策依據(jù),統(tǒng)籌安排省級和市級專項資金,實事求是的編制申報年度預(yù)算,規(guī)范項目組織實施,加快預(yù)算執(zhí)行進度、提高資金支出績效。委計財處在各部門預(yù)算編制的基礎(chǔ)上匯總編制 全委明細預(yù)算,做好經(jīng)費支出的控制、分析及預(yù)算執(zhí)行進度的統(tǒng)計通報。預(yù)算經(jīng)人大審議、財政批復(fù)下達后,須嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。委分管領(lǐng)導應(yīng)督促和管好各分管部門預(yù)算支出和執(zhí)行進度。 二、強化經(jīng)費使用的管理 委各處室、單位所有支出報銷憑證必須票據(jù)規(guī)范、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、手續(xù)完備,并符合財務(wù)管理規(guī)定和有關(guān)標準。在取得合法、完整的原始憑證后一個月之內(nèi),由申請人 (經(jīng)辦人 )根據(jù)審批權(quán)限,經(jīng)各級審核人審批同意后報支。申請人 (經(jīng)辦人 )對所提供的要件、業(yè)務(wù)內(nèi)容及發(fā)票內(nèi)容等報銷支出憑證的真實性、合法合規(guī)性及手續(xù)完整性等負完全責任。 三 、強化經(jīng)費審核的管理 委分管領(lǐng)導以及各處室、單位負責人負責審核把關(guān)分管部門使用和支出資金的憑證,對支出憑證的真實性、合法合規(guī)性及手續(xù)完整性等負責 ;辦公室對辦公用品、耗材、接待、固定資產(chǎn)、車輛使用及物業(yè)服務(wù)等費用支出負責扎口管理和審核把關(guān) ;計財處負責審核把關(guān)是否有資金來源、是否符合預(yù)算內(nèi)容、報銷金額是否正確、是否符合財務(wù)管理規(guī)定和有關(guān)標準等 ;法規(guī)處負責簽訂合同的合法性審查和牽頭負責我委的內(nèi)控機制建設(shè) ;駐委紀檢監(jiān)察部門對我委的財務(wù)收支活動進行全過程監(jiān)督檢查 ;各部門要各司其職、相互支持、相互配合,防止出現(xiàn)漏洞和失 誤,杜絕違法違紀行為的發(fā)生。 四、強化項目資金的管理 委各處室、單位要嚴格按照市政府辦公室關(guān)于加強全市農(nóng)業(yè)項目管理的意見無錫市農(nóng)業(yè)項目管理實施辦法 (暫行 )無錫市農(nóng)委關(guān)于內(nèi)部物資和服務(wù)采購程序的規(guī)定 (試行 )等文件的要求,強化項目管理,嚴格相關(guān)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的信息公開、結(jié)果公示。市本級專項要嚴格執(zhí)行項目資金預(yù)算,加快資金執(zhí)行進度。省、市級切塊資金要加強監(jiān)督檢查,確保項目落到實處 ,資金用好用足,防止資金滯留在市、區(qū)兩級財政。所有項目資金要嚴格按照項目實施方案中明確的用途和資金撥付要求規(guī)范使用,做到??顚S?, 任何部門和個人不得擅自變更項目資金的用途,不得截留、挪用、騙取項目資金。 財務(wù)管理工作意見 為貫徹落實預(yù)算法和厲行節(jié)約反對浪費相關(guān)要求,明確主體責任,規(guī)范財務(wù)行為,降低運行成本,提高資金使用效益,結(jié)合我省實際,現(xiàn)就進一步加強全省行政事業(yè)單位 (以下簡稱單位 )財務(wù)管理工作,提出如下意見: 一、構(gòu)建單位財務(wù)管理責任體系 當落實單位財務(wù)管理的主體責任,落實財政部門和審計機關(guān)的監(jiān)督責任,建立起權(quán)責明確、傳導順暢、問責有據(jù)、協(xié)同有力的財務(wù)管理責任體系。 當嚴肅 財經(jīng)紀律,加強制度建設(shè),強化管理措施,健全責任傳導機制,提高財務(wù)管理水平。單位主要負責人對財務(wù)管理工作負主要領(lǐng)導責任,分管負責人對財務(wù)管理工作負重要領(lǐng)導責任,財務(wù)機構(gòu)和承辦機構(gòu)的負責人和經(jīng)辦人員對財務(wù)管理工作負直接責任。 范編制部門預(yù)算,強化預(yù)算執(zhí)行,提高預(yù)算支出績效 ;真實、準確、規(guī)范地編制部門決算 ;執(zhí)行國家政策,規(guī)范支出行為,維護財經(jīng)紀律 ;加強和規(guī)范單位資產(chǎn)配置、使用和處置管理,維護資產(chǎn)安全完整性 ;及時、完整、細化地公開單位預(yù)決算和 “三公 ”經(jīng)費信息 ;建立并落實職 權(quán)分離、權(quán)責對等、風險可控、監(jiān)督有力的內(nèi)部控制制度。 政部門應(yīng)當加強對單位部門預(yù)算編制、執(zhí)行和績效的監(jiān)督管理 ;加強對國庫集中支付和資產(chǎn)管理的動態(tài)監(jiān)控 ;加強對會計管理事務(wù)、部門決算質(zhì)量和會計信息質(zhì)量的指導和監(jiān)督 ;定期或不定期組織開展對單位財務(wù)管理情況的常規(guī)檢查和專項檢查,及時發(fā)現(xiàn)單位財務(wù)管理存在的問題,并提出整改意見,確保財政監(jiān)督的經(jīng)?;?、制度化。 方審計機關(guān)應(yīng)當加強對單位預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計,定期開展 經(jīng)濟責任審計 ,建立一般審計與重點審計相結(jié)合的定期審計制度,實現(xiàn)審計監(jiān)督全覆蓋。 二、嚴格單位預(yù)決算管理 學性和公開性原則,合理編制部門預(yù)算。單位應(yīng)當將各項收入和支出全部納入部門預(yù)算管理,確保預(yù)算編制的完整性。單位應(yīng)當嚴格人員編制政策,嚴禁超編制安排人員經(jīng)費,大力壓縮一般性支出,保障黨委、政府和單位黨組 (黨委 )重大決策和中心工作的實施。單位應(yīng)當按照部門法定職責科學設(shè)置支出項目,進一步推進項目的歸并和整合,不得設(shè)置與本部門法定職責無關(guān)的項目。嚴格控制未細化到單位和項目的待分配資金規(guī)模。 依法依規(guī)完整編制政府采購預(yù)算和政府購買服務(wù)預(yù)算。 立 “預(yù)算編制有目標、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用 ”的預(yù)算績效管理機制。強化績效目標管理,編制年度預(yù)算績效計劃。開展績效評價,并向同級政府財政部門提交績效評價報告。針對績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題,完善管理制度,強化管理措施,提高管理水平。單位應(yīng)當將績效報告、評價結(jié)果等績效管理信息依法向社會公開。 位應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或者事項為依據(jù),將單位的各項收入和支 出全部納入會計核算。單位應(yīng)當依法設(shè)置會計賬簿,準確使用會計科目,按規(guī)定設(shè)置輔助核算,規(guī)范編制財務(wù)會計報告,確保會計核算的真實性、準確性和完整性。不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或者資料進行會計核算,不得以任何形式私設(shè) “小金庫 ”和 “賬外賬 ”,不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿,不得編制虛假財務(wù)會計報告。 位應(yīng)當切實履行部門決算的工作組織、編制審核、匯總報送、批復(fù)、信息公開、分析利用、數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)督檢查、數(shù)據(jù)資料管理以及考核評價等方面的管理職責,做到?jīng)Q算數(shù)據(jù)真實正確、內(nèi)容完整,賬證相符、賬 實相符、賬表相符、表表相符。有下屬單位的部門收到同級政府財政部門決算批復(fù)數(shù)據(jù)后,應(yīng)當在規(guī)定期限內(nèi)向所屬各單位批復(fù)部門決算,并將批復(fù)文件和問題整改落實情況抄送同級政府財政部門。 有單位應(yīng)當在預(yù)算法規(guī)定的時間內(nèi),按照同級政府財政部門的要求,向社會公開本單位預(yù)決算及 “三公 ”經(jīng)費信息。除涉密內(nèi)容外,部門預(yù)算應(yīng)當公開到支出功能分類的項級科目,按規(guī)定公開到經(jīng)濟分類的款級科目 ,并不斷拓展預(yù)算公開的內(nèi)容和范圍 ,完善預(yù)算公開的方式方法。 三、規(guī)范單位財務(wù)支出管理 加強支出源頭控制和支出精細化管理,保證各項支出的規(guī)范、安全、有效。 格執(zhí)行先有預(yù)算、后有支出的原則。嚴禁無預(yù)算或超預(yù)算支出,不得擅自改變預(yù)算資金支出用途。嚴格控制和規(guī)范辦理預(yù)算調(diào)整事項,努力縮小預(yù)決算差異。 格按照用款計劃使用資金。單位應(yīng)當建立預(yù)算執(zhí)行進度考核機制,實施預(yù)算執(zhí)行進度通報和監(jiān)督檢查制度,促進預(yù)算資金均衡使用。 于公務(wù)卡強制結(jié)算目錄內(nèi)的支出,除按規(guī)定 實行國庫集中支付外,應(yīng)當使用公務(wù)卡結(jié)算。 位賬戶的開立、變更及年檢業(yè)務(wù)應(yīng)當嚴格實行財政審批、人行核準制度,不得違規(guī)開設(shè)賬戶。除代發(fā)工資、黨團工會、非財政性資金基本建設(shè)項目、銀行貸款等賬戶外,單位原則上不得設(shè)立其他專用存款賬戶和一般存款賬戶。 單位應(yīng)當規(guī)范公款存放管理。屬于招標范圍的,應(yīng)當采取招投標方式實行競爭性存放 ;其他公款存放應(yīng)當納入本單位 “三重一大 ”集體決策事項,由領(lǐng)導班子集體研究決定,并在本單位內(nèi)部公示,接受監(jiān)督。 單位應(yīng)當按規(guī)定的用途使用銀行賬戶,不得通過零余額賬戶向本單位實有資金賬戶轉(zhuǎn)撥資金,不得以本單位銀行賬戶為其他單位和個人提供信用擔保,不得將本單位銀行賬戶提供給其他單位和個人使用,不得以個人名義存放單位資金。 單位實有資金賬戶應(yīng)當納入國庫集中支付系統(tǒng),實施跟蹤管理、動態(tài)監(jiān)控。 格開支范圍和開支標準,確保支出行為合規(guī)、票據(jù)真實有效、審批手續(xù)和附件齊備。不得虛列事項套取現(xiàn)金,不得報銷不屬于本單位業(yè)務(wù)范圍的票據(jù),不得報銷發(fā)票抬頭為個人、發(fā)票單位名稱不全的發(fā)票,不得使用假發(fā)票,不得違規(guī)使用行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)、其他單位內(nèi)部往來 票據(jù)和白條入賬。 禁自行擴大發(fā)放范圍,擅自設(shè)立發(fā)放項目和自行提高發(fā)放標準。除政策另有規(guī)定的外,干部職工因特殊情況確需加班的,應(yīng)當安排補休,不得發(fā)放加班費、誤餐費等。 行先提后用,總額控制。工會經(jīng)費應(yīng)獨立核算,不得將工會賬戶并入單位預(yù)算經(jīng)費賬戶。嚴格執(zhí)行法定節(jié)假日和干部職工生日慰問等支出標準。嚴格執(zhí)行職工福利費規(guī)定的開支范圍、開支項目和開支標準,不得變相違規(guī)發(fā)放職工福利。 單位應(yīng)當在年度會議費預(yù)算限額內(nèi),編制明細的年度會議計劃。單位應(yīng)當嚴格會議審批程序,嚴格執(zhí)行會議開支標準、會議規(guī)模、會議時間,嚴格執(zhí)行會議費開支的紀律規(guī)定。單位一般應(yīng)當在會議定點場所辦會。堅持誰開會誰出錢的原則,不得轉(zhuǎn)嫁會議支出。不得以訓代會,不得突破規(guī)定的會議時間和擴大會議規(guī)模。會議費報銷必須一事一結(jié)。報銷時應(yīng)提供會議審批文件、會議通知及實際參會人員簽到表、會議定點場所出具的費用原始明細單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。對未按規(guī)定發(fā)生的會議費用,一律不得報銷。 行培訓計劃編報和經(jīng)費使用制度。培訓計劃經(jīng)單位財務(wù)部門審核后,報單位領(lǐng)導辦公會議或黨組 (黨委 )會議批準,并報同級組織、人事、財政部門備案。培訓費用納入單位年度部門預(yù)算。嚴格執(zhí)行培訓費開支標準和各項紀律規(guī)定。培訓費報銷必須一事一結(jié)。報銷時應(yīng)提供培訓通知、實際參訓人員簽到表、講課費簽收單以及培訓服務(wù)機構(gòu)出具的費用明細單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。對未按規(guī)定發(fā)生的培訓費用,一律不得報銷。 務(wù)出差嚴格實行事前審批。嚴格執(zhí)行差旅費支出紀律規(guī)定和開支標準。不得在差旅費中報銷除城市間交 通費、住宿費、伙食補助、市內(nèi)交通費之外的其他費用。 務(wù)接待嚴格實行事前、事后雙重審批。嚴格執(zhí)行公務(wù)接待標準,嚴格控制接待范圍和陪餐人數(shù)。報銷時應(yīng)提供事前審批單、派出單位公函、接待清單和財務(wù)票據(jù),手續(xù)不全的不予報銷。不得同城相互吃請,不得在接待費中報銷應(yīng)由被接待單位承擔的費用,不得報銷應(yīng)由個人負擔的費用。 境 )實行計劃和經(jīng)費總額雙向控制。切實履行出國 (境 )計劃報批手續(xù),不得超預(yù)算或無預(yù)算安排因公出國 (境 )活動。堅持因事定人的原則,不得安排照顧 性和無實質(zhì)性內(nèi)容的一般性出訪。嚴格執(zhí)行因公出國 (境 )經(jīng)費開支紀律和開支標準。財務(wù)部門應(yīng)當對出訪團組的出國 (境 )任務(wù)批件和有效費用明細票據(jù)進行認真審核,不得報銷與出訪任務(wù)無關(guān)的支出。 格執(zhí)行公務(wù)交通補貼的發(fā)放范圍和發(fā)放標準。加強改革后保留公務(wù)用車的使用管理和財務(wù)核算,確保車改后政策的落實。暫未實行公務(wù)用車制度改革的單位,應(yīng)當從嚴控制新車購置及配備標準,控制公務(wù)用車運行經(jīng)費。嚴格執(zhí)行公務(wù)用車保險、維修、加油政府采購協(xié)議供貨制度。嚴禁公務(wù)人員既領(lǐng)取公務(wù)交通補貼,又違規(guī)乘 坐公務(wù)用車。 到應(yīng)編盡編,應(yīng)采盡采,不編不采。嚴格執(zhí)行政府采購制度,不得將采購項目化整為零,規(guī)避政府采購,不得違法、違規(guī)變更采購方式,不得以任何方式干預(yù)集中采購機構(gòu)或采購代理機構(gòu)招投標活動,不得指定或變相指定貨物品牌和供應(yīng)商。 位出國培訓管理部門和財務(wù)部門分別對培訓項目和預(yù)算出具審核意見,報單位領(lǐng)導辦公會議或黨組 (黨委 )會議審議確定。不得無預(yù)算或超預(yù)算安排出國培訓,不得組織計劃外或盈利性出國培訓項目,不得安排一 般性出國培訓項目。嚴格執(zhí)行短期因公出國培訓費用開支范圍和標準。由外方資助出國培訓經(jīng)費的,單位不得重復(fù)列支。 位應(yīng)當在項目經(jīng)費預(yù)算中單獨編列商務(wù)接待費,并從嚴控制規(guī)模。不得以商務(wù)接待名義進行公務(wù)接待。商務(wù)接待嚴格實行事前、事后雙重審批。嚴格執(zhí)行商務(wù)接待標準,嚴格控制陪餐人數(shù),嚴格履行報銷手續(xù)。商務(wù)接待一般不贈送禮品 ;確因特殊情況需要贈送的,應(yīng)當嚴格執(zhí)行有關(guān)部門確定的標準。 經(jīng)批準或授權(quán),不得對外發(fā)出正式邀請或作出承諾。不 得超預(yù)算或無預(yù)算安排外賓接待。嚴格執(zhí)行外賓接待費開支范圍、標準和我方陪同人員人數(shù)規(guī)定。陪同人員費用開支標準按照差旅費管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。確需與外賓同餐、同住、同行的,經(jīng)單位領(lǐng)導批準,可按照對應(yīng)的外賓接待標準執(zhí)行。 研院所的自然科學應(yīng)用研發(fā)及成果轉(zhuǎn)化經(jīng)費和橫向科研項目經(jīng)費按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 四、強化單位資產(chǎn)管理 強和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理,維護資產(chǎn)安全完整。定期或不定期對本單位資產(chǎn)進行清查盤點,確保資產(chǎn)賬、財務(wù)賬、資產(chǎn)實物賬賬相符、賬實相符。 應(yīng)當按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn),嚴格執(zhí)行有關(guān)通用資產(chǎn)配置標準、辦公用房建設(shè)裝修標準。合理編制年度資產(chǎn)配置預(yù)算,隨部門預(yù)算一并報同級政府財政部門審批,并將資產(chǎn)配置預(yù)算審批結(jié)果作為實施政府采購和國庫集中支付的前置審核條件。 借資產(chǎn)的管理。出租、出借資產(chǎn)必須報同級政府財政部門批準,基層單位還應(yīng)先報主管部門審核。資產(chǎn)的出租、出借應(yīng)當遵循公開、公正、公平的原則。不得坐支、截留、挪用國有資產(chǎn)收益。 當履行相關(guān)審批手續(xù),不得使用財政撥款及結(jié)余對外投資,不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資 (國家另有規(guī)定的除外 )。以非貨幣性資產(chǎn)對外投資的,必須按照國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估,合理確定資產(chǎn)價值。 行政單位不得對外投資。 同級政府財政部門審批或備案,基層單位還應(yīng)先報主管部門審核。資產(chǎn)處置應(yīng)當按照規(guī)定程序,通過拍賣、招投標等公開方式進行。資產(chǎn)處置完成后,應(yīng)當及時辦理產(chǎn)權(quán)變動并進行財務(wù)處置。處置收入應(yīng)當納入一般公共預(yù)算管理,按照非稅收入管理有關(guān)規(guī)定上繳同級國庫。 五、建立相互制約的單位內(nèi) 部控制制度 要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性的原則,建立和實施內(nèi)部控制制度,保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整,有效防范舞弊和預(yù)防腐敗,提高公共服務(wù)的效率和效果。 支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、項目資金分配使用管理、重點建設(shè)項目管理等經(jīng)濟活動的風險進行評估梳理,并研究制訂風險的防范和管控措施。 化對權(quán)力運行的制約和監(jiān)督。應(yīng)當建立重大項目安排、大額資金使用的集體決策和內(nèi)部監(jiān)督機制,建立專 項資金審批、安排和單位日常經(jīng)費使用審批的流程。明確單位財務(wù)、內(nèi)審、紀檢監(jiān)察及相關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責,明晰各方在資金分配、使用的前期論證、執(zhí)行過程的審核監(jiān)督、事后的績效評價等環(huán)節(jié)的責任邊界。 備合格的財務(wù)人員。單位應(yīng)當明晰財務(wù)機構(gòu)職責,單位財務(wù)事項應(yīng)當聽取財務(wù)部門意見。單位應(yīng)當明確財務(wù)人員崗位職責,會計、出納崗位必須分設(shè),財務(wù)人員必須持會計從業(yè)資格證書上崗。加強銀行賬戶預(yù)留印鑒的管理,財務(wù)專用章必須由出納人員以外的專人保管,嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。定期對會計賬簿進行核 對,保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。 置獨立的內(nèi)部審計部門,配備專職審計人員,不得由單位財務(wù)人員兼任。內(nèi)部審計應(yīng)當加強預(yù)算管理審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟責任審計,加強對建設(shè)工程管理、采購管理、資產(chǎn)管理等重點領(lǐng)域的審計。 條件不具備的單位,可以采取委托第三方機構(gòu)審計的方法。 立對下屬單位的財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)檢查制度。 六、嚴格追責問責 有權(quán)必有責、有權(quán)受監(jiān)督、侵權(quán)須賠償、違法受追究 ”的理念,對本單位經(jīng)濟活動過程和 結(jié)果負責。對單位及工作人員履行財務(wù)管理職責不善,導致國家利益、公共利益或公民、法人和其他組織合法權(quán)益受到損害,或者造成其他不良影響的,應(yīng)當依法依規(guī)追責問責。 當堅持實事求是、權(quán)責一致、依法有序的原則。 政違法行為處罰處分條例規(guī)定,縣級以上人民政府財政部門和審計機關(guān)在各自職權(quán)范圍內(nèi),依法對單位財務(wù)管理違法行為作出處理、處罰決定。有財務(wù)管理違法行為的單位,其直接負責的主管人員和其他直接責任人員以及有財務(wù)管理違法行為的個人,屬于國家公務(wù)員的,

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