公司財務管理規(guī)章制度

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執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度； 6.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告； 7.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究； 8. 監(jiān)督財務 科 和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項； 9.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。 10. 負責對財務人員 進行領導、指導、檢查、監(jiān)督 ，并 對財務人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行； 11.負責搞好 公司 財務人員的培訓工 作 ， 不 斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務水平 。 12.負責完成公司領導交辦的其他工作事宜。 第 8 條 財 主管部門，除做好本部門 各項業(yè)務工作外，負責從業(yè)務上對下屬各級財務部門和會計人員。 第 9 條 計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領導下主持公司的財務工作。 第 10 條 財務 科 副 科 長協(xié)助部長工作，負責分管的財務工作。 第 11 條 各級財務部門都必須建立稽查制度。 免責聲明：對會員提供的文檔資料進行篩選和編輯，但是并不聲明或保證其內(nèi)容的合法性、正確性或可靠性。該文檔資料的版權屬于提供者所有，有關版權的問題請直接與提供者聯(lián)系。 第 1 頁 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。 第 12 條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其 職 ，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。 記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月 結(jié) ，按期報 帳。 第 13 條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。 第 14 條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財 務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級 部門 和領導 報告。 公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。 第 15 條 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。 被撤銷、 調(diào)調(diào)離崗位 的財會人員，必須會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續(xù)。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須 實行 監(jiān)交。 分 公司、一般財會人員的交接，由財務 科 長進行監(jiān)交；財務 副科長的交接，由帳務 科 長會同 總經(jīng)理 進行監(jiān)交；帳務 科 長的交接，由總經(jīng)理 負責 進行監(jiān)交。 第三 章 會計核算原則及科目報表 第 16 條 公司執(zhí)行中華人民共和國會計法、 中小企業(yè)會計制度、 會計人員職權條例、企業(yè)會計準則和企業(yè)財務通則等法律法規(guī)關于會計核算一般原 則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。 第 17 條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理會計事務。 第 18 條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。 第 19 條 如新成立 合資企業(yè) ，其 所發(fā)生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記帳，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務報表。 第 20 條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用 外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 第 21 條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。 第 22 條 公司收益與費用的計算，實行 統(tǒng)一 核算，按 需 設帳 的原則 。對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。 第 23 條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。 第 24 條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投 入資本。具體如下： 1.以現(xiàn)金投資的，應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)； 2.以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)； 3 .以專有技術、專利權等無形資產(chǎn)作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)； 4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。 免責聲明：對會員提供的文檔資料進行篩選和編輯，但是并不聲明或保證其內(nèi)容的合法性、正確性或可靠性。該文檔資料的版權屬于提供者所有，有關版權的問題請直接與提供者聯(lián)系。 第 25 條 公司向其他單位投 資付 出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收第 2 頁 益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨 反映。 第 26 條 長期借款的利息支出，應根據(jù) 公司 用款時間計算利息。 第 27 條 公司以單價 2000 元以上、使用年限 1 年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為 5 大類： 1.房屋及其他建筑物； 2.機器設備； 3.電子設備（如手提程控電話機、復印機、電傳機等）； 4.運輸工具； 5.其他設備。 第 28 條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為： 1.房屋及建筑物 20 年； 2.機器設備（含室內(nèi)裝修） 10 年； 3.電子設備、運輸工具 5 年； 4.其他設備 5 年。 固定資產(chǎn)以計留 10%殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報 廢的固定資產(chǎn)要補提足 額 折舊。 第 29 條 購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價格為原價。 第 30 條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。 1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。 2.盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理 。 3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。 4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。 第 31 條 凡單項債權（不論境內(nèi)外）帳齡超過 1 年仍未回收時， 應 按年度提取 10%的比例提取壞帳準備金 ，并報稅務機關備案 。 第 32 條 公司主要的會計報表有如下幾種： 1.資產(chǎn)負債表（年、季、月）； 2.損益表（年、季、月）； 3.股息紅利分配方案（年度）； 4.財務狀況變動表（年度）； 5.固定資產(chǎn) 盤點 表（ 年度 ）； 6.銀行 及其他 貸款 情況 表（ 季度 ）； 7.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）； 8.提取壞帳準備金明細表（ 年度 ）； 9.應收、應付和預付款項明細表（月）。 第四節(jié) 資金、現(xiàn)金、費用管理 免責聲明：對會員提供的文檔資料進行篩選和編輯，但是并不聲明或保證其內(nèi)容的合法性、正確性或可靠性。該文檔資料的版權屬于提供者所有，有關版權的問題請直接與提供者聯(lián)系。 第 33 條 計劃財務部和各財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。 第 3 頁 第 34 條 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 第 35 條 銀行帳戶的帳號 必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。 第 36 條 銀行帳戶印鑒的使用實行 3 章分管并用制。即：財務章由出納保管，經(jīng)理私章和會計私章由本人各自保管，不準由 1 人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。 第 37 條 銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。 第 38 條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。 付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理 填制 報批。 付 款審批權限如下：屬預付貨款、定金的， 1 萬元以下的（含 1 萬元）由 分 公司 負責人 、 公司 主管副 總 經(jīng)理和財務 科 長共同審批；1 萬元以上至 10 萬元的（含 10 萬元）由 公司總經(jīng)理 審批； 10 萬元以上 的 由董事長審批。 同一項目（含同一筆貿(mào)易）應按合計總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。 報批的項目，上報 部門 應先提出初審意見；由總經(jīng)理、董事長審批的，先報 財務科長審查。 對違反上述規(guī)定的付款，財務人員有權且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。 第 39 條 根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付 ，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準改變收款單位（人） 凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報總經(jīng)理批準。 第 40 條 各單位應建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款（物） 5 萬元以上的，各單位財務必須逐項跟蹤基 1 資金回籠情況，并按月匯總后上報計劃財務部、總會計師和總經(jīng)理。對到期的應收資金，各單位應督促經(jīng)辦人員及時催收；發(fā)現(xiàn)問題的，應及時上報請示處理。 第 41 條 庫存現(xiàn)金不得超過 3000 元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支 業(yè)務 收入現(xiàn)金。 第 42 條 一切現(xiàn)金往來，必須收付有 合法有效 憑據(jù)， 手 續(xù)按章齊備， 嚴禁口說為憑。 第 43 條 嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（ 5000 元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴禁各單位私設小錢柜。 第 44 條 嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。 第 45 條 現(xiàn)金日記帳必須用固定 格式的合訂式一本 帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。 第 46 條 主管 會計每月 月 終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。 第 47 條 領用空白支票，必須 在支票簽領薄上 注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第 三十八 條審批規(guī)定報批 ，同時領用人簽字證實 。所有空白支票及 作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。 第 48 條 正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全， 除 經(jīng)手人 、 驗收人簽 字外 ，經(jīng) 總 經(jīng)理或其授權人批準后方能報銷付款。 第 49 條 商品運雜費、保管費、包裝費、手續(xù)費等，必須注明商品批次及購銷發(fā)票號免責聲明：對會員提供的文檔資料進行篩選和編輯，但是并不聲明或保證其內(nèi)容的合法性、正確性或可靠性。該文檔資料的版權屬于提供者所有，有關版權的問題請直接與提供者聯(lián)系。 碼，經(jīng) 總 經(jīng)理批準后才能報銷。其中對手續(xù)費 等額外支出 ，經(jīng)辦人還須另付合同書 或情況說明 等 報批： 1000 元以下的由 公司主管副總 經(jīng)理 、財務科長共同 審批， 1000 元以上的由總經(jīng)理 或董事長 審批。 第 4 頁 第 50 條 業(yè)務費實行包干制，按實現(xiàn)利潤的比例提取，提取的比 例由總經(jīng)理確定。提取后應?？顚Ｓ?，不得私分、貪污。 公司各部 門 的業(yè)務費，由 部門負責人 （主任）審核， 1000 元以上的由總會計師簽署 后報總經(jīng)理審批報銷。 公司員工的差旅費，由各部、室部長（主任）審核，由 財務科長 簽署 意見 后報總經(jīng)理審批報銷。 第 51 條 探親旅費、醫(yī)療費等按國家的規(guī)定報銷。 第 52 條 非生產(chǎn)性的特殊開支，如贊助金、會費等在福利基金列支，由總經(jīng)理 （董事長） 審批。 第 53 條 購置固定資產(chǎn)（包括維修、租用），必須先立項、作出預算， 并 按第 三十八 條審批權限規(guī)定經(jīng)批準后才能購置。 第 54 條 對中、長期投資要選 好投資項目，節(jié)約投資費用，縮短投資回收期，提高投資效益。 公司 財務必須對投資的可行性報告提出評估意見，并加強對投入產(chǎn)出資金的管理。任何投資，均須按第 三十八 條審批權限規(guī)定經(jīng)批準后才能投入。 第 55 條 公司 生產(chǎn)經(jīng)營所需資金原則上自 籌 解決。 如須 貸款 ，由財務科提前做出局面計劃并由 財務 科長 審查 后，由 總經(jīng)理 或 董事長審批。 分 公司如周轉(zhuǎn)資金需向公司臨時借調(diào)的，應先報 財務科 簽署意見 后，由 總經(jīng)理 或 董事長審批。 第 56 條 嚴禁 未經(jīng) 公司 由 總經(jīng)理 （董事長）或 董事 會 批 準，公司 為外單位或個人擔保貸款。 第 57 條 嚴格資金使用審批手續(xù)。會 計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。 第 58 條 有關資金使用的審批， 在 審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。 第五節(jié) 工資及獎金 第 59 條 公司實行 “按勞取酬 ”、 “多勞多得 ”的分配制度。 第 60 條 公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按 公司工資結(jié)算制度 的規(guī)定擬訂。 第 61 條 員工的工資標準和獎勵方法，由 財務科會同各部門 提出方案，報總經(jīng)理審定。 第 62 條 員工 實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度 ，具體辦法由 財務科 擬訂，報總經(jīng)理審定 ，董事會批準 。 第 63 條 下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預提、年終結(jié)算的方法，提取比例由 財務科 擬訂，報總經(jīng)理審定 ，董事會批準 。 第六節(jié) 稅收及利潤分配 第 64 條 公司及 分 公司 應 依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。 第 65 條 稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。 第七節(jié) 利潤 支付 和庫存物資財務管理 第 66 條 應付股東 的利潤，必須在 次 年 6 月底前 支付 70%，余下 30%在 次 年 9 月底前交清。 具體