年末存貨大盤點(diǎn)計(jì)劃書

年末存貨大盤點(diǎn)計(jì)劃書 一、 盤點(diǎn)目的 1確定存貨量以求 “帳 ”、 “實(shí) ”相符。 2確實(shí)掌握存貨進(jìn)出使用狀況及合理性。 二、 盤點(diǎn)列賬（盤存）基準(zhǔn)日： 2008年 12月 28日 23時(shí) 59分。 三、 盤點(diǎn)日期 1盤點(diǎn)單位初盤日： 2008年 12月 29日。 2財(cái)務(wù)部 /倉儲(chǔ)核算部門復(fù)盤日： 2008年 12月 31日。 3會(huì)計(jì)師復(fù)盤日： 2005年 1月 2日。 四、盤點(diǎn)標(biāo)的物 1原材料類（含保稅及非保稅）、輔料。 2在制品及半成品（生產(chǎn)線上在制品及未耗用原料、倉庫半成品）。 3產(chǎn)成品。 五、盤點(diǎn)范圍 1公 司內(nèi)部之所有生產(chǎn)車間。 2公司內(nèi)部倉庫所有成品、原材料及輔助材料。 六、盤點(diǎn)前之準(zhǔn)備工作 1向各相關(guān)部門主管說明盤點(diǎn)計(jì)劃并與各作業(yè)單位協(xié)調(diào)，向?qū)嶋H參與盤點(diǎn)人員說明盤點(diǎn)事項(xiàng)。各盤點(diǎn)單位需于 12月 25日將盤點(diǎn)人員名單提供給財(cái)務(wù)，以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行有關(guān)盤點(diǎn)計(jì)劃安排。 2生管及生產(chǎn)部門盡量減少盤點(diǎn)時(shí)在線的存貨，同時(shí)對(duì)不良品和報(bào)廢品應(yīng)提前進(jìn)行處理。 3各盤點(diǎn)單位之間的實(shí)物往來必須全部入帳，即不允許存在借據(jù)、借條，也不允許出現(xiàn) A單位的存貨放在 B單位區(qū)域的現(xiàn)象。特別是庫房和生產(chǎn)線之間的借料要徹底進(jìn)行清理，避免出現(xiàn)生產(chǎn) 線和庫房重復(fù)計(jì)算的現(xiàn)象。 4抽點(diǎn)人抽點(diǎn)時(shí)，盤點(diǎn)單位原初盤人必須陪同，以便出現(xiàn)差異時(shí)及時(shí)核對(duì)確認(rèn)。 5各部門需在 2008年 12月 25日 17： 30前確定本單位之盤點(diǎn)人員安排、預(yù)估本單位盤點(diǎn)卡需求量并反饋給財(cái)務(wù)部。 6盤點(diǎn)卡發(fā)放控單人員必須詳細(xì)登記于盤點(diǎn)控制表上，并有領(lǐng)料人員（盤點(diǎn)人員）于盤點(diǎn)單據(jù)上簽名。 7采購部門應(yīng)通知供應(yīng)商從 2008年 12月 29日 00： 00至 2005年 1月 2日 24： 00停止送貨。 8盤點(diǎn)日前各種存貨收發(fā)截止日期時(shí)間、單據(jù)及相關(guān)規(guī)定請(qǐng)嚴(yán)格依照本盤點(diǎn)計(jì)劃進(jìn)行。 9盤點(diǎn)單發(fā)放時(shí)間： 盤 點(diǎn)卡 2008年 12月 26日 9： 00（財(cái)務(wù)部提供） 倉庫物料盤點(diǎn)表 2008年 12月 29日 9： 00（各相關(guān)統(tǒng)計(jì)員提供） 車間物料盤點(diǎn)表 2008年 12月 29日 9： 00（各相關(guān)核算員提供） 七、盤點(diǎn)作業(yè)時(shí)間： 1盤點(diǎn)單位初盤日： 2008年 12月 29日。 2財(cái)務(wù)部 /倉儲(chǔ)核算部門復(fù)盤日： 2008年 12月 31日。 3 會(huì)計(jì)師復(fù)盤日： 2005年 1月 2日。 八、盤點(diǎn)方式 一）、倉庫存貨盤點(diǎn)方式 1盤點(diǎn)前應(yīng)將盤點(diǎn)現(xiàn)場進(jìn)行清理，將存貨分類擺放，同一料號(hào)之存貨應(yīng)盡量歸集在 一起。 2 盤點(diǎn)前所有存貨需全部進(jìn)行驗(yàn)收處理。 3 倉庫使用倉庫物料盤點(diǎn)表進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)人各倉管員根據(jù)盤點(diǎn)匯總表，逐一核對(duì)實(shí)物與盤點(diǎn)匯總表之?dāng)?shù)量是否一致，在盤點(diǎn)表上簽名并記錄實(shí)存數(shù)和差異；每張盤點(diǎn)表均需盤點(diǎn)人簽名。 4 各現(xiàn)場盤點(diǎn)應(yīng)由相關(guān)倉管員自己以盤點(diǎn)卡或盤點(diǎn)表取樣抽點(diǎn)，若誤差率超過 5%則自己重新盤點(diǎn)。 5 初盤結(jié)束后，如果實(shí)際數(shù)與預(yù)盤點(diǎn)數(shù)存在差異，須將初盤結(jié)果、以及盤點(diǎn)差異交倉庫主管處理。 6 財(cái)務(wù)或倉核部主管抽盤時(shí)將持物料盤點(diǎn)表，根據(jù)特定的原則到現(xiàn)場抽取樣本抽點(diǎn)，并在盤點(diǎn)匯總表上所抽項(xiàng)目后簽 名，如與初盤數(shù)有差異則必須要求陪同的初點(diǎn)人在物料盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。 7 如抽盤數(shù)與盤點(diǎn)數(shù)存在差異，盤點(diǎn)單位須將物料盤點(diǎn)表在當(dāng)日及時(shí)上交財(cái)務(wù)部處理。 8 會(huì)計(jì)師：盤點(diǎn)方式由會(huì)計(jì)師自行決定。 二）、生產(chǎn)線存貨盤點(diǎn)方式 1 盤點(diǎn)前應(yīng)將盤點(diǎn)現(xiàn)場進(jìn)行清理，生產(chǎn)用原材料和輔助材料必須按照類別分開擺放，并在顯著位置予以標(biāo)識(shí)。 2 生產(chǎn)現(xiàn)場所有存貨均需填寫清楚盤點(diǎn)卡一式二聯(lián)，第二聯(lián)會(huì)計(jì)聯(lián)黃聯(lián)附在盤點(diǎn)表后，第一聯(lián)物料聯(lián)白聯(lián)填制好后粘訂于相應(yīng)的物料上。 3 盤點(diǎn)單位應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部交叉復(fù)查，對(duì)實(shí)物與盤點(diǎn)卡數(shù)量、盤點(diǎn)卡數(shù)量盤點(diǎn)匯總表的數(shù)量至少經(jīng)過 2人以上復(fù)核，避免出現(xiàn)盤點(diǎn)差錯(cuò)在調(diào)帳后被發(fā)現(xiàn)。 4 盤點(diǎn)表資料匯總必須在 2008年 12月 30日 12： 00前完成，財(cái)務(wù)部 /倉核部將從 12月 30日13： 30開始整理盤點(diǎn)表及盤點(diǎn)卡。 5 財(cái)務(wù)或倉核主管抽盤時(shí)將持車間物料盤點(diǎn)表，根據(jù)特定的原則到現(xiàn)場抽取樣本復(fù)點(diǎn)，并在所抽盤點(diǎn)卡上簽名，如與初盤數(shù)有差異則必須要求陪同的初點(diǎn)人在盤點(diǎn)卡上簽字確認(rèn)，同時(shí)在盤點(diǎn)表上作相應(yīng)記錄。 6 如抽盤數(shù)與初點(diǎn)數(shù)有差異，各盤點(diǎn)單位需將差異編制匯總表 ，然后整理盤點(diǎn)卡和盤點(diǎn)表。 7 會(huì)計(jì)師：盤點(diǎn)方式由會(huì)計(jì)師自行決定。 九、盤點(diǎn)工作作業(yè)人員 有關(guān)工作人員職務(wù)說明： 1) 盤點(diǎn)人：實(shí)際擔(dān)任盤點(diǎn)的人員，從事搬運(yùn)整理分類點(diǎn)計(jì)度量盤點(diǎn)卡貼置及配合會(huì)點(diǎn)及收單裝冊(cè)。倉庫盤點(diǎn)人為各倉管員，車間盤點(diǎn)人為相關(guān)組拉長或物料員。 2) 現(xiàn)場盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人及初盤人：負(fù)責(zé)盤點(diǎn)區(qū)域盤點(diǎn)人調(diào)配，盤點(diǎn)事項(xiàng)協(xié)調(diào)，盤點(diǎn)標(biāo)的物的抽點(diǎn)及陪同抽點(diǎn)人員抽點(diǎn)，會(huì)計(jì)師復(fù)點(diǎn)人員復(fù)點(diǎn)，車間初盤人為核算員。 3) 抽盤人：財(cái)務(wù)及倉核主管按抽樣原則對(duì)物料進(jìn)行抽點(diǎn)。 4) 會(huì)同會(huì)計(jì)師盤點(diǎn)人員：由財(cái)務(wù)部門主管指派專人 會(huì)同會(huì)計(jì)師會(huì)盤人至各盤點(diǎn)區(qū)域內(nèi)并依照會(huì)計(jì)師指定之盤點(diǎn)方式進(jìn)行盤點(diǎn)。 5) 各部門盤點(diǎn)聯(lián)絡(luò)人：盤點(diǎn)進(jìn)行中協(xié)調(diào)各生產(chǎn)部盤點(diǎn)工作及異常事故之處理（請(qǐng)各部門主管擔(dān)當(dāng)）。 6) 控單人員：負(fù)責(zé)所有盤點(diǎn)卡、盤點(diǎn)匯總表之收發(fā)事宜并嚴(yán)格掌握盤點(diǎn)收發(fā)數(shù)量之一致性及所有存貨收發(fā)截止單據(jù)號(hào)碼及復(fù)印件。 十、盤點(diǎn)卡及盤點(diǎn)匯總表使用方式及繳回時(shí)限 1盤點(diǎn)卡適用對(duì)象：生產(chǎn)線之在制品、成品。使用盤點(diǎn)卡的單位，盤點(diǎn)卡和盤點(diǎn)表將同時(shí)并行。 2匯總表適用對(duì)象：倉庫、生產(chǎn)線之原材料及輔助材料。 3盤點(diǎn)卡一式二聯(lián)由盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人及盤點(diǎn)人員、抽點(diǎn) 人員共同簽字確認(rèn)： 定義：第一聯(lián) =物料聯(lián)（白聯(lián)：與物料一起） 第二聯(lián) =會(huì)計(jì)聯(lián)（黃聯(lián)：與盤點(diǎn)表一起） 4盤點(diǎn)表由盤點(diǎn)人、初盤人、抽盤人及復(fù)盤人（由會(huì)計(jì)師）簽字確認(rèn)。 5盤點(diǎn)卡及盤點(diǎn)表整理方式： 盤點(diǎn)人員于盤點(diǎn)完成后先將空白及作廢之盤點(diǎn)卡整理成冊(cè)，有效之盤點(diǎn)卡物料白聯(lián)粘訂在對(duì)應(yīng)的物料上，有效之盤點(diǎn)卡會(huì)計(jì)黃聯(lián)及盤點(diǎn)表訂在一起，于 2008年 12月 30日 12： 00之前上交財(cái)務(wù)部，等待財(cái)務(wù)部安排人員抽盤。 2005年 1月 2日會(huì)計(jì)師復(fù)抽將按照抽查實(shí)物或盤點(diǎn)表上相關(guān)的盤點(diǎn)卡號(hào)進(jìn)行復(fù)抽，各盤點(diǎn)區(qū)相關(guān)負(fù)責(zé)人須積極配合 財(cái)務(wù)部及會(huì)計(jì)師及時(shí)依據(jù)盤點(diǎn)卡號(hào)將所抽物料找出并清點(diǎn)明確。 十一、盤點(diǎn)結(jié)果之處理 1主庫房與報(bào)廢庫房之差異全部確認(rèn)為庫房的盤盈虧，由財(cái)務(wù)部在 12月 31日 00： 00執(zhí)行過帳進(jìn)行調(diào)整。 2生產(chǎn)單位之 PCB板、半成品和成品之盤盈虧由保管單位查明原因，并于一周內(nèi)（ 1月 9日前）提出處理建議，然后根據(jù)公司決議進(jìn)行處理。 3生產(chǎn)線之盤盈虧通過財(cái)務(wù)部進(jìn)行調(diào)整，具體規(guī)則如下： 1）盤盈，編號(hào)入庫，沖減產(chǎn)成品成本然后根據(jù)銷售情況沖減銷貨成本。 2）盤虧，計(jì)入當(dāng)期損失。 十二、注意事項(xiàng) 1盤點(diǎn)時(shí)所使用的計(jì)量單位必須保證與財(cái)