XX集團股份有限公司財務(wù)管理制度（一整套）【包含26個管理制度，絕版好資料】

XX 集團 股份有限公司 財 務(wù) 管 理 制 度 1 目 錄 一、 XX 集團費用 開支 管理制度 . 1 二、 XX 集團成本開支管理制度 . 6 三、 XX 集團銀行帳戶管理制度 . 12 四、 XX 集團票據(jù)管理制度 . 15 五、 XX 集團發(fā)票、收據(jù)管理制度 . 17 六、 XX 集團會計檔案管理 制度 . 20 七、 XX 集團各類財務(wù)報告的編制與分析制度 . 25 八、 XX 集團財務(wù)信息匯總制度 . 29 九、 XX 集團財務(wù)部合同管理制度 . 30 十、 XX 集團印鑒管理制度 . 32 十一、 XX 集團財務(wù)工作移交制度 . 34 十二、 XX 集團銷售案場收付款管理制度 . 36 十三、 XX 集團物業(yè)收費管理制度 . 38 十四、 XX 集團現(xiàn)金管理制度 . 40 十五、 XX 集團資產(chǎn)管理制度 . 43 十六、 XX 集團往來帳款管理制度 . 45 十七、 XX 集團預(yù)算管理制度 48 十八、 XX 集團 股份有限公司 參與一級市場認(rèn)購新股管理辦法 51 十九、 關(guān)于上報新開發(fā)項目財務(wù)環(huán) 境分析報告的通知 54 二十、 XX 集團合同付款管理作業(yè)指引 56 二十一、 關(guān) 于規(guī)范集團對外披露財務(wù)信息的通知 61 二十二、 房地產(chǎn)項目 EVA 值計算作業(yè)指引 . .63 二十三、 盈利預(yù)測編制流程作業(yè)指引 66 二十四、 現(xiàn)金流計劃編制作業(yè)指引 72 二十五、 資金計劃管理辦法 78 二十六、 資金計劃管 理作業(yè)指引 80 1 XX 集團費用開支管理制度 第一條： 為加強 XX 集團各企業(yè)的財務(wù)管理，按預(yù)算控制費用開支，本著勤儉節(jié)約，提高效益和有利工作的原則，并根據(jù)國家的法律、法規(guī)及公司的具體情況，特制定本制度。 第二條： 本制度所指的費用開支包括維持公司日常營運的所需的開支（如：租賃費用，辦公費用，車輛使用費，業(yè)務(wù)招待費用、市內(nèi)交通費用、差旅費用以及薪資獎金等相關(guān)費用），但不包括成本項下的開支（如：廣告費用，材料采購和工程費用等開支，成本開支管理制度另行規(guī)定）。 第三條： XX 集團的費用開支從小帳戶列支并實行一支筆的審批制度，各公司的費用開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批 ， 集團公司總裁 授權(quán)職能部門和項目公司負(fù)責(zé)人的，由被授權(quán)人審批 ； 在授權(quán)范圍外的，由集團公司總 裁 審批。 第四條： XX 集團費用開支實施預(yù)算管理，各公司必須做出年度費用開支的預(yù)算，報集團公司審批后執(zhí)行；各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，靈活安排各個月和季度的費用開支計劃；各公司應(yīng)于每個月的成本分析會上確定下個月的費用開支預(yù)算，并報備集團公司財務(wù)部。 第五條： 對于預(yù)算計劃內(nèi) 除薪資獎金外的費用開支的審批權(quán)限與程序： 1、 費用當(dāng)事人填寫費用報銷單或付款申請書 （見附表一、二） ； 2、 在填制費用報銷憑證時，要按費用類別分別列支； 3、 部門經(jīng)理審查并簽字后送交財務(wù)部審核； 4、 主管會計對費用報銷單或付款申請書進行統(tǒng)一編號并審核簽署意見后送交 財務(wù)經(jīng)理審核確認(rèn)，之后呈報 總經(jīng)理 ，或被授權(quán)人 批 準(zhǔn)； 超過授權(quán)審批金額的 ，須經(jīng) 集團總裁 與財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽批準(zhǔn) ； 5、 費用的事項與金額在授權(quán)范圍內(nèi)的，由各公司 被授權(quán)人 審批，授權(quán)范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報集團公司總 裁 審批； 6、 已審批過的費用報銷單或付款申請書，轉(zhuǎn)到各公司財務(wù)主 管簽閱后，交由出納辦理付款手續(xù)；如公司沒有另設(shè)財務(wù)主管，則直接返回到出納處辦理付款手續(xù)； 7、 出納付款前核對各原始票據(jù)，并復(fù)核付款金額，正確無誤后將相關(guān)款項支付給經(jīng)辦人，同時將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章，并將已編號的費用報銷單或付款申請書存檔保管； 第六條：薪資獎金的審批權(quán)限與程序： 1、 薪資獎金在年度預(yù)算額度內(nèi)的，每月未 人力資源 部專人負(fù)責(zé)核算，然后送交財務(wù)部審核， 2 財務(wù)部審核無異議后，送各公司總經(jīng)理審批后，發(fā)放當(dāng)月薪資獎金； 2、 人力資源 部門應(yīng)將總經(jīng)理鑒署的所有員工 的薪資結(jié)構(gòu)表、薪資調(diào)整表，加班表等與工資計算相關(guān)的資料 原件報備財務(wù)部存檔； 3、 超過年度預(yù)算額度的薪資獎金報集團總部追加預(yù)算后方可發(fā)放； 4、 在公司總經(jīng)理授權(quán)范圍外的薪資調(diào)整應(yīng)報集團總部審批。 第七條： 超出年度預(yù)算的費用開支應(yīng)報集團公司追加預(yù)算額度后方可按上述程序?qū)徟?，否則財務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項。 第八條： 費用支出的有關(guān)規(guī)定： 一、 辦公費用 辦公費用由 辦公室 統(tǒng)一采購、集中向財務(wù)部報銷。各部門把經(jīng)審批的 辦公購物申請表（見附表三） 報 辦公室 ， 辦公室 每月匯總的辦公費用計劃抄報財務(wù)部一份，由財務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。 二、 業(yè)務(wù)招待費 各部門員工（包括部門經(jīng)理）因業(yè)務(wù)需要招待 賓客，應(yīng)事先填制 禮品 /業(yè)務(wù)招待申請表 （見附表四） ，詳細填寫招待對象、預(yù)計金額及時間 ，一事一單，不得與其他費用項目混合報銷 。按金額范圍報總經(jīng)理 或其他被授權(quán)人 批準(zhǔn)，并嚴(yán)格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時發(fā)生業(yè)務(wù)招待費的，應(yīng)電話口頭申請，于次日補辦手續(xù)（遇周末和節(jié)假日順延）。 三、 市內(nèi)交通 1、 公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經(jīng)部門經(jīng)理同意，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報銷出租車費用。 2、 在報銷出租車費時， 應(yīng)填寫差旅費報銷單（見附表五）， 所有的車票反面均需注明起止地點和原因，以便審核。 3、 因工作需要，公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門經(jīng)理或員工，原則上不允許報銷市內(nèi)交通費，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可。 四、 外埠差旅 1、 員工因公出差必須事先提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理 或其他被授權(quán)人 批準(zhǔn)。 2、 出差人員可憑批準(zhǔn)的申請單向財務(wù)部辦理暫借款手續(xù)，填寫暫借款申請單，預(yù)借金額由財務(wù)部根據(jù)路程遠近，時間長短核定，呈送總經(jīng)理 或其他被授權(quán)人 簽字同意后，方予借款。 3、 出差期間的市內(nèi)交通費、伙食補助費歸為 外 勤補貼均按出差的自然（日歷）天數(shù)計算，實行分項計算、總額包干、調(diào)劑使用，節(jié)約歸己，超支自理的辦法。 4、 凡出差到異地超過半個月以上的，按本出差補貼標(biāo)準(zhǔn)的 80%報銷，超過一個月以上的，按長期外派人員待遇報支。 3 5、 工作人員出差期間，市內(nèi)交通費和伙食補助實行包干使用，不再憑據(jù)報銷。乘坐往返機場或火車站等的交通費用不屬包干范圍，憑據(jù)另外報銷。 6、 出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報銷出差地市內(nèi)交通費用。 7、 如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費用據(jù)實報銷，其它補貼取消。 8、 員工出差返回公司，應(yīng)在三天內(nèi)到財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。財務(wù)人員按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核報銷單，超過標(biāo)準(zhǔn)的支出，個人自理。暫借款如有剩余，必 須于結(jié)算時返還給公司，否則下月工資中扣除。 9、 因公出差發(fā)的郵資、電話費（因業(yè)務(wù)而發(fā)生的）、行李寄存費，必須在票據(jù)上注明原因一同報銷。 10、 長期外派人員或駐外機構(gòu)人員，其住宿原則上應(yīng)租房解決。每月補貼生活費（視具體情況定）。當(dāng)?shù)卣惺盏膯T工，不享受生活補貼。 11、 出差人員乘坐交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)及補貼標(biāo)準(zhǔn)依各地公司具體情況而定。 第九條：其他事項： 1、 本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準(zhǔn)。 2、 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。 附表 ： 1， 費用報銷單； 2， 付款申請書； 3， 禮品 /業(yè)務(wù)招待申請表 ； 表一 4 費用報銷單 年 月 日 附單據(jù) 張 報銷人 公司 部門 金 額 內(nèi)容 報銷金額（大寫） 總經(jīng)理簽字 部門經(jīng)理簽字 財務(wù)審核 出納簽字 報銷人簽字 表二 付 款 申 請 書 年 月 日 企業(yè)名稱： NO： 經(jīng)辦部門填寫 申請付款部： 經(jīng)辦人： 部門負(fù)責(zé)人： 收款單位： 開戶行及賬號： 申請付款金額：大寫： 小寫：￥ 款項用途： 合同金額： 已付： 付款方式： 支票 貸記憑證 本票 匯票 電匯 其它： 備 注： 第一聯(lián)：存 根 財務(wù)審批 付款開戶行： 票號： 實付金額： 主管會計： 財務(wù)部經(jīng)理： 財 務(wù)總監(jiān)： 總經(jīng)理批示： 表四 5 禮 品業(yè) 務(wù) 招 待 申 請 表 年 月 日 憑證號： 申報部門 招待禮品 招待用餐時間 年 月 日 申報經(jīng)辦人 招待禮品標(biāo)準(zhǔn) 申請用餐標(biāo)準(zhǔn) 元 應(yīng)酬內(nèi)容 部門經(jīng)理意見 總經(jīng)理審批 注：本表： 1. 由公司各職能部門或項目公司按規(guī)定事先辦理申報審批手續(xù)后，在填制“費用報銷單”時，隨同提請已獲批 的“禮品業(yè)務(wù)招待申請表”，或禮品招待用餐“正式發(fā)票聯(lián)”，辦理相關(guān)核準(zhǔn)手續(xù)。 2. 不含項目總經(jīng)理相關(guān)費用。 6 XX 集團成本開支管理制度 第一條 目的 為了進一步加強成本的控制，提高經(jīng)濟效益，合理有序的安排資金的運用，根據(jù)公司的具體情況，特制定本制度。 第二條 成本開支的范疇 本制度所指的成本開支的范疇是指除費用開支管理規(guī)定中所指的維持公司日常營運的費用以外的開支。（包括土地及拆遷費用、前期費用、建筑安裝費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公建配套費、以及項目所承擔(dān)的貸款利息等）。 建立綜合開發(fā)核算體制，搞好經(jīng)濟核 算，降低開發(fā)建設(shè)費用。 第三條 成本開支的預(yù)算 根據(jù)公司成本分析會的制度，各項目公司按照 集團 公司的年度戰(zhàn)略，編制年度工作計劃和工程進度，報 集團 公司審批后執(zhí)行。各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，合理安排各個月和季度的成本開支計劃。每月各公司工程部門編制 “經(jīng)營 預(yù)算表 ”確定下個月的成本開支預(yù)算，于財務(wù)部匯總在每月初的成本分析會上確定，并報備集團公司財務(wù)部。 第四條 成本開支的帳戶管理 本制度所規(guī)定的成本開支原則上必須從大帳戶列支。如遇特殊情況，在總經(jīng)理授權(quán)審批的額度以內(nèi)的，可以從小帳戶臨時列支，但財務(wù)部應(yīng)做相應(yīng) 的臺帳備查。 第五條 成本開支的審批權(quán)限 所有的成本開支審批實行一支筆制度，各公司的成本開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批， 或由總經(jīng)理授權(quán)的被授權(quán)人審批 ；在授權(quán)范圍外的由集團公司審批。 第六條 成本開支審批的一般程序 1 工程預(yù)付款的支付，必須有工程施工合同的依據(jù)，付款前必須 按合同 取得施工承包單位履約預(yù)付款保函 或保證金 的手續(xù)依據(jù)，未辦理保函 或保證金 手續(xù)的不得支付預(yù)付款。 2 所有成本開支的付款都應(yīng)嚴(yán)格按照合同條款執(zhí)行，不得 提前 預(yù)付或超付款項； 3 集 團下屬各房地產(chǎn)開發(fā)公司自行采購的材料、設(shè)備（甲供料），要有驗收報告 ，并附有規(guī)劃設(shè)計部、工程部、成本合約部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名（簽單格式由集團工程部制定） 7 a) 需驗收后支付的工程款，要附有驗收報告并有規(guī)劃設(shè)計部、工程部、成本部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名（簽單格式由集團工程部制定） b) 支付精裝修項目工程尾款時，要有權(quán)威機構(gòu)的環(huán)境衛(wèi)生檢測報告 c) 支付最后一筆項目工程款時，應(yīng)審查工程款發(fā)票是否包含保修金，未含保修金的不予支付。 d) 支付保修金時，應(yīng)附有保修服務(wù)情況征詢表 （見附 表四 ） 并由成本部、工程部、物業(yè)管理部門及項目總經(jīng)理聯(lián)合簽名。 4 合同項下的付款由經(jīng)辦人填寫付款申請書，部門經(jīng)理 審核后送交財務(wù)部； 5 財務(wù)部門參照合同核對后，送公司總經(jīng)理審批，超出授權(quán)范圍的，再送集團公司總 裁 審批； 6 出納人員憑審批后的付款申請書辦理支票，由經(jīng)辦人員簽領(lǐng)； 7 以上流程對于建筑安裝工程款項，除按照合同條款約定外，經(jīng)辦人員還必須附有經(jīng)會簽過的工程款撥付簽證 程序 單 （見附表一） 或工程決算單；如因原設(shè)計圖紙修改等原因?qū)е鹿こ塘康脑黾踊驕p少，致使工程成本發(fā)生變化的應(yīng)在該合同后另附 施工圖變更 簽證表 （見附表二） ； 第七條 特殊事項的審批 1. 對于土地相關(guān)費用、前期的交易規(guī)費以及市政配套費用等向政府部門支付不全部具有合同的款項 ，可依照政府規(guī)定或相關(guān)文件辦理； 2. 對于應(yīng)繳的營業(yè)稅金及附加 稅及預(yù)征的企業(yè)所得稅和土地增值稅， 由 各公司 財務(wù)部主管會計精確計算后，將當(dāng)月申報稅款填列付款申請書報公司總經(jīng)理 批準(zhǔn) 劃轉(zhuǎn)至納稅帳戶，稅務(wù)申報后自動轉(zhuǎn)帳。 3. 銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動扣款，財務(wù)部應(yīng)在每月末預(yù)提當(dāng)月的利息支出。 第八條 超出預(yù)算外的成本開支應(yīng)報集團公司追加預(yù)算額度后，方可按上述程序?qū)徟駝t財務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項。 第九條 本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準(zhǔn)。 第十條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。 8 附表 ： 1， 工程款支 付審批表； 2， 工程變更審批表； 3， 工程合同質(zhì)保金 /尾款支付保修服務(wù)情況征詢表 9 經(jīng)辦人： 流水號：合同編號付款期數(shù)最晚付款日期貨幣 : ( R M B )預(yù)付款 合同金額附件：合同、滿足付款的其他憑證 ( 如履約保函 )補充協(xié)議進度款 已批簽證附件：合同、承包單位的付款申請、監(jiān)理審核意見未批變更 ( 估計 )結(jié)算款 合同總額預(yù)計附件：合同、結(jié)算書 / 竣工驗收合格報告累計應(yīng)付款 滿足付款的其他憑證 ( 如質(zhì)保金保函 )減累計已付款質(zhì)保金附件：合同、結(jié)算書、維修扣款記錄等 本期應(yīng)付款 滿足付款的其他憑證 ( 如質(zhì)保金保函 )旭輝集團工程款支付審批表項目名稱合同名稱承包單位付款類別及相關(guān)附件 ( 復(fù)印件 ):項目公司合約部/設(shè)計部事業(yè)部總經(jīng)理（授權(quán)額度以上，集團總裁復(fù)審）財務(wù)部事業(yè)部副總 10 經(jīng)辦人： 流水號：合同編號合同總價希望辦結(jié)日期簽字蓋章 : 日期 :旭輝集團工程變更審批表項目名稱合同名稱承包單位變更主張部門變更理由 :項目公司/設(shè)計代表事業(yè)部總經(jīng)理（授權(quán)額度以上，集團總裁復(fù)審）設(shè)計單位合約審算部事業(yè)部副總 11 工程合同質(zhì)保金 /尾款支付 保修服務(wù)情況征詢表 項目名稱： 合同名稱： 合同承包 單位名稱： 合同編號： 質(zhì)保期 起止日期： 質(zhì)保期限： 質(zhì)保金尾款支付征詢部門意見： 物業(yè)管理部門反饋意見： 1、質(zhì)保期內(nèi)保修服務(wù)情況（簡述）： 2、質(zhì)保期內(nèi)物業(yè)代維代修情況（簡述）： 3、所發(fā)生費用是否已由開發(fā) 商支付？ 是（ ） 否 （ ） 部分 （ ） 4、未支付費用的代維代修項目維修書面通知、項目及費用清單（附后） 共頁 經(jīng)辦人： 日期： 年 月 日 單位負(fù)責(zé)人： 日期： 年 月 日 物業(yè)管理 部門蓋章： 項目公司審核反饋意見： 1、質(zhì)保期內(nèi)保修服務(wù)情況（簡述）： 2、建設(shè)單位代維代修情況（簡述）： 3、建設(shè)單位代維代修項目及費用清單及事先通知事后告知書（附后） 共頁 4、承包單位合同竣工資料編制、歸檔完整性和及時性情況（簡述 ）： 經(jīng)辦人： 日期： 年 月 日 項目工程部經(jīng)理： 日期： 年 月 日 項目總經(jīng)理： 日期： 年 月 日 注： 1、物業(yè)管理單位在保修期限內(nèi)發(fā)生自行維修項目，應(yīng)事先書面通知項目公司維修項目內(nèi)容、清單及費用 并 須得到項目公司的書面簽字認(rèn)可，此類書面文件應(yīng)歸檔保留作項目公司支付相關(guān)費用的依據(jù)。 2、項目公司若在保修期限內(nèi)發(fā)生自行維修項目或物業(yè)代修項目，應(yīng)向承包單位采用事先書面通知， 事后 書面告知（含維修項目內(nèi)容、費用清單），此類書面文件應(yīng)歸 檔保留作質(zhì)保金 /尾款支付時的扣款依據(jù)。 12 XX 集團銀行帳戶管理制度 第一條 為了加強 XX 集團銀行帳戶使用的監(jiān)督和管理，貫徹落實 XX 集團財務(wù)集中管理的原則，特制定本制度。 第二條 銀行賬戶開銷戶的審批程序 各公司的銀行帳戶開設(shè)必須符合國家有關(guān)規(guī)定，原則上不準(zhǔn)擅自開設(shè)銀行帳戶，如根據(jù)實際經(jīng)營情況需開設(shè)相適應(yīng)的銀行賬戶時，由公司財務(wù)部填寫申請表（見附表一），報公司總經(jīng)理簽字，然后報送集團財務(wù)部，經(jīng)集團總 裁 審批后，方可辦理銀行賬戶的開設(shè)與注銷。 第三條 銀行賬戶印鑒管理 公司所有的銀行帳戶都必須預(yù)留三枚印鑒，實行三章分管并用制，分別為：財務(wù) 章、法人章和出納章。財務(wù)章由該公司會計保管，法人章分大小賬戶管理，其中大帳戶由集團總 裁 授權(quán) 予 專人保管，小帳戶由所授權(quán)的各公司總經(jīng)理保管，出納章由公司出納本人保管，不準(zhǔn) 1 人同時保管兩枚印鑒章，印鑒保管人臨時出差時必須向財務(wù)主管報告?zhèn)浒福善渲付ㄎ腥舜堋?第四條 銀行賬號保密原則 各公司銀行帳戶的賬號應(yīng)嚴(yán)格保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)對外提供。 第五條 各公司所有銀行的資料（開戶資料、開戶許可證、銀行賬本）要妥善保管，銀行賬本要及時登記，定期同銀行核對。 第六條 銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)以及結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶外單位或個人使用，嚴(yán)禁 為外來單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 第七條 對于公司未使用的賬戶應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)，并按開戶的程序進行審批； 第八條 各公司財務(wù)主管 在年度報表編制中 應(yīng)將本公司所有的銀行帳戶的資料填入銀行賬戶的匯總表（見附表 2），并向集團財務(wù)部報備； 如銀行帳戶的情況發(fā)生變化，應(yīng)及時調(diào)整匯總表的信息并及時報備。 第九條 本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準(zhǔn)。 第十條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。 附表： 1， 開戶銀行帳戶申請表； 2， 銀行帳戶匯總表。 13 表一 開設(shè)銀行賬戶申請書 年 月 日 申請部門 申請人 開戶公司 開戶原因 開戶銀行 賬戶性質(zhì) 備注 總經(jīng)理意見 財務(wù)總監(jiān)意見 集團董事長意見 14 銀行帳戶匯總表 編制單位： 年 月 日 附表二 序號 開戶銀行 銀行帳號 帳戶性質(zhì) 開戶時間 主要用途 備注 復(fù)核： 制表： 15 XX 集團票據(jù)管理制度 第一條 目的 為 完善 XX 集團的各類票據(jù)的管理，杜絕由于票據(jù)管理不當(dāng)而可能導(dǎo)致的經(jīng)濟損失 ， 特制定本制度。 第二條 收入的票據(jù)管理 1 本條所指的票據(jù)包括財務(wù)付款時收入的各類正式的原始憑證以及收款時接收的支票、匯票和本票； 2 財務(wù)人員在付款時，必須要求經(jīng)辦人先行提供正式有效的收款憑證，包括稅務(wù)局印發(fā)的正式收據(jù)或者發(fā)票或政府部門開立的行政收據(jù)（如向政府部門付款，可允許先付款后取收款憑證），不符合規(guī)定的收據(jù)、發(fā)票不得作為財務(wù)報銷憑證； 3 財務(wù)人員收到收款憑證后，必須仔細核對憑證的真?zhèn)我约皯{證的填寫是否完整無誤（尤其是對金額和收款單位事項），對于 金額較大的票據(jù)（ 20 萬元以上），財務(wù)人員應(yīng)向稅務(wù)局查核； 4 對于收到的銀行支票、匯票或者本票，財務(wù)人員應(yīng)仔細核對票據(jù)的真?zhèn)危⑶易⒁馄睋?jù)的填寫是否完整準(zhǔn)確，有無涂改的痕跡，票據(jù)是否在有效期內(nèi)，付款人是否有權(quán)簽發(fā)或者背書轉(zhuǎn)讓是否連續(xù)，對于大額或者有疑問的票據(jù)，應(yīng)查驗持票人身份證件或向開立銀行查詢； 5 對于收到銀行票據(jù)解行遭到拒付的，財務(wù)部門應(yīng)在第一時間內(nèi)將情況通報上級主管和經(jīng)辦部門，以便及時采取措施； 6 公司對于票據(jù)管理實行審核監(jiān)督制度，出納員對票據(jù)使用部門的付款審批程序進行審核監(jiān)督，財務(wù)主管對出納員的付款手續(xù)及審 批程序進行審核監(jiān)督。 第三條 公司票據(jù)的購買 公司的支票、匯款憑證以及實際業(yè)務(wù)中涉及到的其他銀行票據(jù)，由出納人員根據(jù)實際需要，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理或者總經(jīng)理批準(zhǔn)后，向開戶銀行購買。 第四條 公司票據(jù)的保管 1 公司的支票、匯款憑證以及其他銀行票據(jù)由出納人員進行保管，出納人員應(yīng)負(fù)責(zé)將票據(jù)號碼和數(shù)量在支票備忘簿進行登記，并妥善保管，不得轉(zhuǎn)交他人； 2 尚未使用簽發(fā)前的空白支票，不得加蓋印章，支票印章必須按職責(zé)分離保管 ，對簽發(fā)的支票須加蓋“不得轉(zhuǎn)讓”印章 ； 3 所有作廢的票據(jù)均應(yīng)注銷后存檔備查，不得擅自銷毀； 16 4 公司的票據(jù)如有遺失，應(yīng)及時向上級主 管報告，并立即采取相應(yīng)的補救措施（如向相關(guān)部門登記備案或登報掛失等）； 第五條 公司票據(jù)的使用 1 公司所有的收入款項均應(yīng)開立正式的票據(jù)給客戶或付款單位； 2 公司所有超過現(xiàn)金使用范圍的開支均應(yīng)使用票據(jù)支付，原則上一般的采購事項均應(yīng)使用支票，有特殊原因的經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)后可以使用本票或銀行匯款； 3 財務(wù)人員辦理支票（或其他銀行票據(jù)）時應(yīng)嚴(yán)格按照支付程序和授權(quán)管理制度，并在支票的存根上注明使用事項且要求經(jīng)辦人在存根上簽字備查，經(jīng)辦人對未經(jīng)審批的會簽單不得提交財務(wù)人員付款，財務(wù)人員對未經(jīng)審批的會簽單不得擅自付款； 4 財務(wù)人員在使用 支票時必須填寫完整，并仔細核對收款單位和金額，財務(wù)人員未經(jīng)集團公司總部的書面許可不得以任何理由對外開立空白抬頭的支票，簽發(fā)支票的金額必須有足夠的存款余額，不得簽發(fā)空頭支票； 5 對于由于業(yè)務(wù)需要無法確定準(zhǔn)確金額的小額支票（如手續(xù)費、登記費等），財務(wù)人員可將最高位金額和付款單位填寫完整后交給經(jīng)辦人員，經(jīng)辦人員在完成支付后，應(yīng)在第一時間將實際付款金額告知出納人員，并在存根聯(lián)上簽字確認(rèn)； 6 支票領(lǐng)用人在領(lǐng)用支票時，應(yīng)在支票存根聯(lián)上簽名（外單位來領(lǐng)取支票時，須由本單位相關(guān)人員陪同，并注明領(lǐng)用人的姓名和身份證號碼）。 7 出納 人員在離崗期間，除財務(wù)部指定的人員之外，不得將票據(jù)移交給他人 ； 8 財務(wù)人員在收到支票、本票或匯票，在開立收據(jù)或發(fā)票時，應(yīng)在收據(jù)或發(fā)票上注明票據(jù)的形式、開票人和票據(jù)號碼等事項。 第六條 其他事項 1 未經(jīng)集團公司財務(wù)部書面許可， XX 集團任何公司和部門不得擅自使用自制票據(jù)，包括各種類型的收據(jù)、白條或代幣券等； 2 本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準(zhǔn)； 3 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。 17 XX 集團 發(fā)票 、收據(jù) 管理制度 第一條 目的 為了加強發(fā)票 、收據(jù) 管理，杜絕由于發(fā)票管理不當(dāng)而可能導(dǎo)致的經(jīng)濟損失，根據(jù)集團財務(wù)制度和 中華人民共和國發(fā)票管理辦法的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法，請遵照執(zhí)行： 第二條 發(fā)票 、收據(jù) 領(lǐng)取和保管 1、 公司的發(fā)票 和收據(jù) 由主管會計根據(jù)實際需要，填寫購買發(fā)票申請表（見附表），經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后，向所在地稅務(wù)部門購買 ，并定期進行清點、核對、結(jié)報 。 2、 公司的發(fā)票 和收據(jù) 由主管會計負(fù)責(zé)保管。主管會計購回發(fā)票 和收據(jù) 后，作為保管責(zé)任人，應(yīng)設(shè)置專用登記本，及時登記號碼和數(shù)量，并放置保險箱妥善保管。 3、 現(xiàn)場收銀員或公司內(nèi)部出納人員作為發(fā)票 和收據(jù) 使用責(zé)任人，嚴(yán)格按各公司的業(yè)務(wù)流程和實際業(yè)務(wù)需要，向主管會計領(lǐng)取發(fā)票，并在票據(jù)專 用登記本上進行簽收，原則上主管會計只允許下發(fā)一本，使用完后 出納必須登記開票明細， 再以 明細單和 存根換領(lǐng)新票據(jù)，內(nèi)部出納人員逐號填開，妥善保管，按月盤點發(fā)票或收據(jù)，不得任意由他人代開、借用、拆本、撕毀、跳號、錯位填開發(fā)票 ，不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣、銷毀、涂改及丟失 。 第三條 發(fā)票 、收據(jù) 使用管理 1、 對通過稅控機開票的，內(nèi)部出納應(yīng)設(shè)立二道密碼，一是啟用電腦密碼；二是啟用開票程序密碼，發(fā)票作為重要有價憑證，不得泄漏密碼給他人或委托他人代開，開票時嚴(yán)格按稅務(wù)機關(guān)管理規(guī)定填開、作廢、退庫、結(jié)存，不得任意刪除、打印、跳號 、錯位使用發(fā)票，要做到機號與實際票號相符，機票數(shù)與實際數(shù)相符，票機同號，每日開完票后應(yīng)取下黑匣子中的 IC卡交給主管會計保管，并相互簽收。 2、 主管會計和開票人員嚴(yán)格按開票程序辦理開票手續(xù)，由開票人員開具發(fā)票并在發(fā)票的開票人處簽字后交與主管會計，經(jīng)審核無誤后在發(fā)票的財務(wù)處簽字，并蓋上發(fā)票專用章。 3、 每月發(fā)票領(lǐng)用人填寫發(fā)票領(lǐng)用存月報表（見附表），并由主管會計審核，雙方確認(rèn)簽字，按年裝訂成冊，妥善保管。 4、 主管會計對開票人繳銷發(fā)票存根應(yīng)按冊裝訂，妥善保管。對裝訂成冊封面要記載發(fā)票或收據(jù)的使用單位、起止號碼、開票日期、 本冊作廢份數(shù)、填開金額、開票人員。 5、 財務(wù)部門對已開具發(fā)票、收據(jù)在入帳前應(yīng)核實其是否合法、合理、合規(guī)；收款時應(yīng)在相應(yīng)的發(fā)票、收據(jù)上加蓋“收訖”章，并及時入帳。 6、 已作廢的票據(jù)，不得缺少聯(lián)次，各聯(lián)次都要加蓋“作廢”印章后，與原發(fā)票存根聯(lián)一并妥善保存、備查。 7、 任何企業(yè)和個人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得跨地域攜帶、郵寄、運輸空白的專用發(fā)票。 8、 發(fā)票存根的保管期限為五年，在保管期限內(nèi)，任何企業(yè)和個人不得私自銷毀。 18 第四條 發(fā)票檢查制度 1、 財務(wù)部派專人每月定期檢查發(fā)票使用管理情況，并對檢查結(jié)果作記錄報送財務(wù)總監(jiān)；法務(wù)審計部不定期的對發(fā) 票使用管理進行全程抽查，同時出具檢查報告報總經(jīng)理，并抄送財務(wù)總監(jiān)。 2、 加強對主管會計、內(nèi)部出納人員和現(xiàn)場收銀員等涉票人員進行培訓(xùn)，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理考核后上崗。 附件一 購買發(fā)票申請表 單位名稱： 日期： 類別 聯(lián)數(shù) 金額版面 期初庫存 （份數(shù)） 本期購買 （份數(shù)） 申請人： 財務(wù)部經(jīng)理審批： 發(fā)票填列明細表 單位名稱： 日期： 發(fā)票號碼 對方單位 內(nèi)容 金額（元） 備注 附件二 發(fā)票領(lǐng)用存月報表 單位名稱： 年 月 日 發(fā)票類別 期初庫存 本期領(lǐng)購 本期開票已收款 本期開票未收款 本期作廢份數(shù) 本期遺失份數(shù) 本期繳銷份數(shù) 期末庫存 份數(shù) 發(fā)票號碼 份數(shù) 發(fā)票號碼 份 數(shù) 金 額 份 數(shù) 金 額 份數(shù) 發(fā)票號碼 主管會計 領(lǐng)票人 20 XX 集團會計檔案管理制度 第一條 總則 為了強化 XX 集團會計檔案的管理工作，確保會計檔案的有序管理、妥善保管、方便查閱、嚴(yán)防損毀，特制訂本制度。 第二條 會計檔案的界定 1、 會計憑證類，包括：原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、其他會計 憑證。 2、 會計帳簿類，包括：總帳、明細帳、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、輔助帳簿、電算化備份及其他會計帳簿。 3、 財務(wù)報表類 ， 包括：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、電算化盤片、附注及文字說明等。 4、 其他類，包括：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對帳單、發(fā)票存根、固定資產(chǎn)卡片、會計報告、查帳報告、驗資報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的的其他重要文件，如經(jīng)濟合同、公司章程等各種會計資料 ，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等 。 5、 電算化會計檔案，包括儲存在計 算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表等數(shù)據(jù)。 第三條 會計檔案的 裝訂 1、 對每月形成的會計檔案，裝訂成冊，貼上統(tǒng)一規(guī)格的封條，填妥憑證的年月、憑證的起 止編號、憑證歸檔編號、憑證種類、憑證保管期限，并在憑證封口處加蓋裝訂人的騎縫章，以分清責(zé)任。 2、 對每年形成的會計報表、會計帳簿，經(jīng)核對無誤后，按年裝訂成冊，并按規(guī)定編制歸檔號碼。 3、 每年對會計檔案登記清冊應(yīng)單獨裝訂成冊。 4、 對每年形成的會計檔案，按 上海市檔案局要求分報表、帳冊、憑證、其他四大類裝入財務(wù)憑證盒，并編制檔號。 第四條 會計檔案的保管。 1、 財務(wù)部為會計檔案主管部門，負(fù)責(zé)建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。 2、 財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保管會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，按順序立卷編號登記。當(dāng)年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部保管 1 年，期 21 滿后原則上編造清冊移交公司檔案部門。 3、 對電算化的會計檔案，其中重要的會計檔案要做雙備份，并存放在不同的地點；采用磁性介質(zhì)保存的會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復(fù)制，防止 由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失 。 4、 會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)由審計部和財務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。 5、 檔案部門接受保管的會計檔案，原則應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝；個別須拆封重新整理的，會同財務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。 6、 會計檔案應(yīng)妥善保管、存放有序、查找方便，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨 意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 7、 凡遇單位撤消或合并，會計檔案由接受單位全部接受并保管。當(dāng)項目公司清算關(guān)閉結(jié)束后，項目公司必須把所有的會計檔案整理造冊及時移交給集團檔案庫。 第五條 會計檔案的借用 1、 財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定借用，并及時歸還，所借資料不得帶出公司；若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。 2、 公司內(nèi)查閱會計檔案要按規(guī)定辦理手續(xù)。公司其他部門或集團內(nèi)其他單位需要查閱的，要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，且派專人陪同閱看，原件不得借出。 3、 外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo) 及集團公司財務(wù)部批準(zhǔn)后，方能由檔案管理體制人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。 4、 會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出外復(fù)制時，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。 第六條 會計檔案的移交 由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要移交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。 第七條 會計檔案的銷毀 1、 對保管期滿的會計檔案，按照國家會計檔案管理辦法的規(guī)定，由財務(wù)部門和檔案部門共同鑒定，嚴(yán)格審核，編制會計檔案銷 毀清冊（見附表），按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)，方可銷毀。 2、 在待銷毀的會計檔案中， 有未了的債權(quán)債務(wù)事項和投資事項，其原始憑證應(yīng)單獨抽出，另行裝訂，由檔案管理部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)和投資終了時為止。 3、 各企業(yè)按照規(guī)定銷毀檔案時，由單位領(lǐng)導(dǎo)指定檔案部門和財務(wù)部門共同派專人監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽名蓋章。 22 第八條 會計檔案保管期限 檔案名稱 保管期限 1、會計憑證類： （ 1）原始憑證、記賬憑證。 15 年 其 中，涉及外來和對私改造的會計憑證。 永久 （ 2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 5 年 2、會計賬簿類： （ 1）日記賬。 15 年 其中，現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 25 年 （ 2）明細賬、總賬、輔助賬。 15 年 （ 3）涉及外來和對私改造的會計賬簿。 永久 3、會計報表類： （ 1）主要財務(wù)指標(biāo)報表； 3 年 （ 2）月、季度會報表； 3 年 （ 3）年度會計報表。 永久 4、其他類： （ 1）會計檔案保管清冊及銷毀清冊； 永久 （ 2）財務(wù)成本計 劃： 3 年 （ 3）主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議； 永久 （ 4） 公司規(guī)定的付款申請的附屬單據(jù)（如驗收單、 8 年，工程簽證 單等）。 第七條 本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準(zhǔn)。 第八條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。 23 附表 XX 集團 會計檔案銷毀明細表 年 月 日 單位： 序 號 會計檔案名稱 內(nèi) 容 數(shù)量 會計 檔案 備注 單位負(fù)責(zé)人 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)主管 檔案管理員 24 附表 XX 集團會計檔案銷毀匯總表 年 月 日 序 號 單位名稱 內(nèi) 容 數(shù)量 備注 單位負(fù)責(zé)人 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)主管 檔案管理員 監(jiān)銷員 25 XX 集團各類財務(wù)報告的編制與分析制度 第一條 目的 財務(wù)報告的編制是反映一定會計期間內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動狀況以及財務(wù)經(jīng)營成果的書面報告資料，是加強和改善經(jīng)營管理的重要依據(jù)，是匯總平衡財務(wù)的重要工具，也是分析預(yù)測 、決策的基本依據(jù)。為強化 XX 集團各類財務(wù)報告在財務(wù)管理中的 種要性，確保財務(wù)報告的及時、準(zhǔn)確、完整、有效，特制定本制度。 第二條 財務(wù)報告的分類： 財務(wù)報告按使用性質(zhì)主要可以分成兩大類： （ 1） 第一類是對外提供的財務(wù)報告。主要為企業(yè)以外的各方，如債權(quán)人、投資者、供貨商以及政府有關(guān)部門了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果提供信息。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表等。 （ 2） 第二類是企業(yè)內(nèi)部管理及財務(wù)報告。主要滿足經(jīng)營者本身了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及管理方面信息的需要。包括 開發(fā)成本、開發(fā)間接費用明細表、無形資產(chǎn)明細表、稅目及解繳確認(rèn)表 、成本臺帳、銷售臺帳、 固定資產(chǎn)折舊表、銷售 費用 明細表、三項期間 費用明細表、財務(wù)數(shù)據(jù)分析以及財務(wù)情況說明書 等。 （ 3） 財務(wù)情況說明書應(yīng)包括所在公司的財務(wù)、經(jīng)營狀況與成果、現(xiàn)金流量等有重大事項的說明；預(yù)收房款的進度及應(yīng)收帳款的預(yù)警分析；預(yù)算計劃的執(zhí)行對比分析；本月財務(wù)工作情況簡要總結(jié)及建議；下月工作計劃安排；其他需要說明的事項等。 第三條 編制財務(wù)報表的注意事項 1. 各公司必須按照企業(yè)內(nèi)部管理要求，定期編制財務(wù)分析。 各類報表的數(shù)字應(yīng)根據(jù)有關(guān)帳薄資料，做到數(shù)字真實、 計算 準(zhǔn)確 、內(nèi)容完整、說明清楚 ，不準(zhǔn)弄虛作假 。 2. 各類報表的內(nèi)容要全 面、完整，各項數(shù)字及補充資料填寫齊全，不得編造，如有特殊情況應(yīng)加文字說明 。 3. 加強會計報表的復(fù)核工作，保障會計報表鉤稽關(guān)系的正確，主表與附表的編制內(nèi)容，做到內(nèi)容完整、項目齊全。 未經(jīng)復(fù)核的報表不得上報，上報的各種會計報表應(yīng)由會計主管制表、復(fù)核人員簽章，并加蓋公章 。 4. 向銀行提供的第一類常規(guī)會計報表 由 所屬 公司財務(wù)主管審核后 報集團公司統(tǒng)一對 外報 送；對稅務(wù)部門提供的第一類常規(guī)會計報表，由所屬公司財務(wù)主管審核后直接對外報送；對統(tǒng)計部門提供的統(tǒng)計類報表，由所屬公司辦公室負(fù)責(zé)牽頭處理，其相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)可由財務(wù)部整理提供； 如 須 向 其他 部門提供 財務(wù) 會 26 計 報告或 相關(guān)資料 ， 由所屬公司 財務(wù)主管 整理 審核后應(yīng)先 審 報集團財務(wù)部，再作進一步處理。 5. 及時 報送會計報表，集團所屬公司 財務(wù)部應(yīng) 將當(dāng)期會計報表、附表及財務(wù)情況說明書等 形成完整的財務(wù)分析報告 分別以書面及電子文檔形式上報集團財務(wù)部。 6. 月始 2 個工作日內(nèi)編報資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表等三張主表。 4 個工作日內(nèi)編報完整的財務(wù)報表與附表 。報 送包括電子版本和紙制報表。 第 四 條 財務(wù)報表 分析 通過對各種 經(jīng)濟指標(biāo)及 費用開支 等 進行具體分析，有助于企業(yè)管理層及時了解公司目前及預(yù)期的財務(wù)狀況，并有利于 安排未來 項目 投 資 和融資 策劃的 需求。 集團所屬 公司主辦會計或會計主管人員應(yīng)對本公司的財務(wù)狀況進行定期分析，不少于每月一次，分析內(nèi)容主要如下： 1、 資產(chǎn)負(fù)債表，表明公司在某一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟資源所承擔(dān)的現(xiàn)有義務(wù)和所有者對凈資產(chǎn)的要求權(quán)，反映了企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益之間的內(nèi)在關(guān)系。通過對資產(chǎn)負(fù)債表中的年初數(shù)和期末數(shù)的數(shù)據(jù)比較及各項經(jīng)濟指標(biāo)比較，綜合反映企業(yè)的財務(wù)狀況結(jié)構(gòu)及經(jīng)營成果能力，包括企業(yè)償債能力、經(jīng)營能力及盈利能力。 2、 損益表，反映企業(yè)一定期間內(nèi)的經(jīng)營成果，即利潤和虧損的情況。通過對損益表中經(jīng)濟指標(biāo)進 行分析比較，綜合反映企業(yè)的盈利能力，包括企業(yè)資本金利潤率、銷售利潤率、經(jīng)營成本利潤率及凈資產(chǎn)報酬率等。 3、 現(xiàn)金流量表，是以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)而編制的財務(wù)狀況變動表，反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出，表明公司獲得現(xiàn)金和支付現(xiàn)金的能力，分析比較現(xiàn)金流入和流出的各種產(chǎn)生因素等。 4、 企業(yè) 成本開支明細分析 ， 按照房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)成本的六大類詳細編制公司每個項目成本發(fā)生額的本月數(shù)以及累計發(fā)生額 ， 對 項目 成本 的實際 開支狀況結(jié)合工程進度和預(yù)算 計劃 方案進行比較分析 。 5、 企業(yè) 各項費用明細分析 ，企業(yè) 的期間費用包括銷售費用、管理費用及財務(wù)費用 。其中銷售費用必須細化至各項目 ； 管理費用中的工資、辦公費、交通費、差旅費以及業(yè)務(wù)招待費 等 必須注明各 使用 部門 及比重分析， 并且作好本月發(fā)生額與本月的預(yù)算額的比較分析 。 6、 稅金計算解繳確認(rèn) 表 ，將 主營業(yè)務(wù) 涉及 的各 種稅種，如 營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、河道稅 、 企業(yè)所得稅 、土地增值稅 、個人所得稅、印花稅等 ，按照稅務(wù)規(guī)定正確計算反映各稅種的 年初未交 數(shù)、 本年應(yīng)交 數(shù)、本期已交數(shù) 及期末未 27 交 數(shù) 金額 。 7、 貸款明細表 ， 詳細列 示 貸款 銀行 名稱、合同號、金額、利率、期限 、 到期歸還日 、分期還本、到期一次償還、擔(dān)保單位及抵押物等 ，有助于公司合理 統(tǒng) 籌 安排資金 。 8、 應(yīng)收帳款明細表，詳細列示企業(yè)所有應(yīng)收帳款的單位名稱、款項內(nèi)容、產(chǎn)生原因、應(yīng)收時效及金額；對購房客戶首付款、分期付款及按揭貸款等應(yīng)收款項，要根據(jù)銷售臺帳數(shù)據(jù)資料進行重點分析，對無正當(dāng)理由而延誤付款的客戶，要及時反映、報告并采取有效的追償措施。 9、 銷售明細臺帳，詳細列示客戶的銷售合同、單價、總價、實際收款及未收款情況，按照銷售臺帳所列示的項目要素，正確反映銷售合同收款進度金額的實際結(jié)構(gòu)狀況。 10、 工程成本臺帳，全面反映項目開發(fā)成本的收款單位、款項內(nèi)容、合同金額、累計付款及未付款等開發(fā)成本實際動態(tài)狀況。 11、 固定資產(chǎn)累計折舊明細表，全面反映企業(yè)固定資產(chǎn)的原值、累計折舊及凈值的結(jié)構(gòu)變動及使用狀況。 12、 無形資產(chǎn)明細表，應(yīng)當(dāng)正確反映企業(yè)自取得無形資產(chǎn)當(dāng)月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷的無形資產(chǎn)名稱、原值、使用攤銷年限、月度攤銷額、累計攤銷額及凈值狀況。 第五條，財務(wù)分析報表名稱 1、 會計綜合類工作表單 1）合并會計報表 2）資產(chǎn)負(fù)債表 3）損益表 4）發(fā)生額及余額表 5）開發(fā)成本明細表 6）固定資產(chǎn)折舊表 7）無形資產(chǎn)明細表 8）稅金計算解繳確認(rèn)表 2、出納綜合類工作表單 1） 工程進度結(jié)算成本臺帳 2） 銷 售臺帳明細匯總表 3） 現(xiàn)金流量分析 4） 期間費用明細表 28 5） 貸款余額明細表 以上內(nèi)容可根據(jù)各公司實際情況進行增 減 ，不得任意刪除。 第六條 其他事項 1、 本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準(zhǔn)。 2、 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。 附件：關(guān)于統(tǒng)一修訂集團內(nèi)部會計報表及附件的通知 關(guān)于統(tǒng)一集團會計核算明細科目的通知 29 XX 集團財務(wù)信息匯總制度 第一條 目的： 為使 XX 集團能夠及時全面地了解企業(yè)的財務(wù)狀況，為企業(yè)管理層提供所需要的全面的、分類的、細化的各類信息，同時收集整理財 會方面的法律法規(guī)、財政方針、政策制度的變動信息，使企業(yè)根據(jù)現(xiàn)行的財經(jīng)政策方案在企業(yè)內(nèi)部及時地調(diào)整，有效地開展財務(wù)工作，特制訂本制度。 第二條 會計信息匯總的內(nèi)容 1、 每日資金日報表及銷售統(tǒng)計日報表； 2、 各公司的月度三項報表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、主要稅金明細表）； 3、 每月的財務(wù)成本分析，包括集團公司要求的內(nèi)部報表。（現(xiàn)金流量分析、公司費用明細分析、部門費用分析、往來明細表及成本表等）； 4、 財政部的最新頒布的各類法律法規(guī)和政策制度； 5、 國內(nèi)外同行業(yè)的業(yè)務(wù)信息、市場信息，根據(jù)管理目標(biāo)提供各類動態(tài)業(yè)務(wù)信息； 6、 各公司財務(wù)部在 日常工作中遇到的問題或改善工作的建議； 7、 其他應(yīng)匯報事項及集團財務(wù)部要求的其他報表（如銀行帳戶匯總表等）。 第三條 匯總方式 1、 各公司的資金日報表及銷售統(tǒng)計日報表于每天下班前以電郵或傳真的方式。 2、 月度報表及財務(wù)分析在次月上旬完成后及時電郵集團公司財務(wù)部，然后通過文本郵寄。 3、 其他各類報表也應(yīng)在發(fā)生或變更后即時傳送。 4、 外部信息的收集統(tǒng)計、整理、分析于完成之后的第一時間內(nèi)以電郵和文本的形式報送集團公司財務(wù)部。 第五條 本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準(zhǔn)。 第六條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。 30 XX 集團財務(wù)部合同管理制度 第一條 目的 為配合 XX 集團的合同管理制度，維護公司合法權(quán)益，根據(jù)財務(wù)部門工作的實際情況，特制定本辦法。 第二條 管轄范圍 本制度管轄范圍為公司一切經(jīng)濟合同，包括但不僅限于以下合同： 1、 商品房預(yù) (銷 )合同； 2、 建設(shè)工程承包合同； 3、 設(shè)備材料采購合同； 4、 各類服務(wù)采購合同（含廣告）； 5、 與政府部門簽訂的土地出讓和其他配套合同； 6、 借款融資合同； 7、 保險合同； 8、 包銷合同； 9、 其他各類經(jīng)濟合同。 第三條 合同管理的一般規(guī)定 1、 各公司所有經(jīng)濟合同在簽訂之后（含銷售合同）應(yīng)及時將合同原件報備 公司財務(wù)部。各部門如有進行合同修改或訂立補充合同的，應(yīng)及時將補充合同或更改后的原件報備財務(wù)部。 2、 各公司主辦會計為該公司所有經(jīng)濟合同的保管責(zé)任人，對所保管的合同負(fù)全部責(zé)任，所有合同原件不得遺失、損毀，否則視情節(jié)輕重進行相應(yīng)處罰。 3、 所有合同原件在移交的過程中均應(yīng)由雙方在移交表上簽字確認(rèn)。 4、 經(jīng)濟合同是財務(wù)部收付款的重要依據(jù)，對于合同項下的款項收支，主辦會計應(yīng)嚴(yán)格審核，按合同辦理。 5、 合同項下的付款審核： 財務(wù)部支付款項必須履行合同付款程序，在合同范圍之內(nèi)款項按照公司的費用報銷及成本開 支管理制度的付款流程審核，超出合同金額之外的一般費用開支須由相關(guān)部門提交說明，成本開支方面的必須提供工程付款簽證單，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 6、 合同外借程序：財務(wù)部所有的合同原件一般不得外借，如遇特殊情況外借的，須由經(jīng)辦人員提出申請，注明用途、出借日期及歸還日期，經(jīng)部門經(jīng)理及公 31 司總經(jīng)理同意后，方可外借。待合同歸還后，財務(wù)人員做好該合同與原預(yù)留復(fù)印件的核對，以免外借合同變更或損毀造成公司損失。 7、 公司審計部門對經(jīng)濟合同的保管，合同的履約情況進行不定期的審核，審核結(jié)果作為財務(wù)人員績效考核的重要內(nèi)容。 第四條、 合同保管人員職責(zé)范圍 1、 合同保管人員接到合同原件后，應(yīng)將其復(fù)印，復(fù)印后將正本合同進行統(tǒng)一編號并存檔，副本用作付款審核的相關(guān)依據(jù)； 2、 負(fù)責(zé)貼制合同印花稅； 3、 了解合同訂立的事項、內(nèi)容，熟悉該筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的緣由。對合同的履約情況進行跟蹤了解； 4、 參與合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟準(zhǔn)備及善后工作； 5、 對合同違約或超進展付款的情況應(yīng)及時向公司管理層匯報。 第五條 附則： 1、 本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準(zhǔn)。 2、 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團財務(wù)部 32 XX 集團印鑒管理制度 第一條 為 了加強內(nèi)部控制機制，明確各類印章管理職責(zé)分工，維護公司資金財產(chǎn)安全，特訂立本制度。 第二條 根據(jù)企業(yè)會計核算的性質(zhì)和特點，財務(wù)部門各類印章應(yīng)分類管理， 公司的印鑒可分為： 1、 企業(yè)財務(wù)專用印章，用于代表本企業(yè)辦理銀行款項支付， 開 具銷售發(fā)票等業(yè)務(wù)； 2、 財務(wù)人員人名印章，用于辦理財務(wù)部門有關(guān)會計憑證等會計業(yè)務(wù)，對外提供會計報表等。 3、 企業(yè)發(fā)票專用章，用于對外開立各類收據(jù)和發(fā)票使用。 4、 企業(yè)合同專用章（如有），用于簽訂各類合同。 5、 企業(yè)法人代表名章，用于辦理銀行款項支付時預(yù)留銀行印鑒。 6、 企業(yè)公章，用于公司對外的各項業(yè)務(wù)。 第三條 財務(wù)專 用章、財務(wù)人員名章以及發(fā)票專用章由財務(wù)部負(fù)責(zé)保管，法人章、合同專用章和公章，在財務(wù)部開展業(yè)務(wù)過程中可能臨時保管。 第四條 印章管理應(yīng)由專人管理，并確保企業(yè)財務(wù)專用印章與財務(wù)人員名章分別由不同的人分管。 財務(wù)經(jīng)理（或主辦會計）管理企業(yè)財務(wù)專用章；公司出納管理出納個人名章；辦公室主任（或指定專人）管理企業(yè)法人章。 第五條 各類印章必須分處、專人保管使用，不能擅自將自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。 第六條 各類印章應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用，不能亂用、錯用。 第七條 印章保管人應(yīng)負(fù)擔(dān)起監(jiān)印責(zé)任， 在監(jiān)印過程中應(yīng)嚴(yán)格審查，防止漏洞。 第八條 各人對各自的印鑒章負(fù)全責(zé)，對不按規(guī)定程序用章所引起的負(fù)全部經(jīng)濟和法律責(zé)任。 第九條 各類印章平時不用時放在上鎖的鐵皮廂內(nèi)，做到 “人走章收 ”。 33 第十條 外出辦事若帶有財務(wù)章和出納章兩章以上的，須經(jīng)財務(wù)主管同意，兩人以上同行，分別保管印章。 第十一條 本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準(zhǔn)。 第十二條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。 34 XX 集團財務(wù)工作移交制度 第一條 目的 為建立健全現(xiàn)代企業(yè)機制，保障企業(yè)財務(wù)會計資料的持續(xù)安全及有效完整，根據(jù)國家會計法、財務(wù)會計制度及集團財務(wù)管理制度的規(guī)定，特 制定本制度。 第二條 移交規(guī)定 財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接管人員。未辦理或未辦清交接手續(xù)的，行政部門不得為其辦理調(diào)動、離職手續(xù)，財務(wù)部門不得為其辦理工資獎金的結(jié)算發(fā)放工作。 第三條 移交時間 財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職，經(jīng)公司主管部門批準(zhǔn)后，應(yīng)在一周內(nèi)做好移交的準(zhǔn)備工作。 第四條 移交要求 財務(wù)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： 1、 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 2、 尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 3、 整理應(yīng)該移交的各 項資料，對未了事項寫出書面說明。 4、 編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、帳冊、報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件及其它會計資料和物品等內(nèi)容；實行會計電算化的單位，應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。 第五條 移交內(nèi)容 移交人員在辦理移交時，必須將移交內(nèi)容編制移交清冊，并按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收。 1、 現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進行點收，若有差異，移交人員必須限期查清。 2、 銀行存款帳面余額要與銀行存款對帳單核對一致，若有差異，應(yīng)查明原因，并編制銀行財會余額調(diào)節(jié)表。各種財產(chǎn)物資和債權(quán)、債務(wù)的明細帳戶余額要與總帳相關(guān)帳戶余額核對相符。必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對相符。 35 3、 會計憑證、帳冊、報表和其它會計資料必須完整無缺，若有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。 4、 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其它實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。 5、 移交人員保管的合同必須按目錄復(fù)核清楚，確保原件完整。 第六條 移交程序 1、 財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé) 監(jiān)交。一般財務(wù)人員交接，由單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時可由集團財務(wù)部門派人會同監(jiān)交。 2、 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名蓋章。移交清冊應(yīng)當(dāng)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第七條 責(zé)任劃分 1、 移交人員對所移交的會計憑證、帳冊、報表和其它有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。 2、 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得擅自另立新帳，確保會計記錄的連續(xù)性，并對移交后的會 計憑證、帳冊、報表和其它有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。 第八條 本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準(zhǔn)。 第九條 本制度自發(fā)布之日起生效，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。 36 XX 集團銷售案場收付款管理規(guī)定 第一條 目的：為加強公司銷售現(xiàn)場的財務(wù)工作，并有效地結(jié)合本公司的財務(wù)管理規(guī)章制度，特制定本規(guī)定。 第二條 一般規(guī)定： 1、 銷售現(xiàn)場由財務(wù)部指派專人進行各類款項的收取，非財務(wù)人員不得進行款項收取工作，如有特殊情況，財務(wù)部將授權(quán)指定人員收取款項。 2、 銷售現(xiàn)場 每日現(xiàn)金收款時間為上班時間至下午銀行企業(yè)柜服務(wù)截止時間前半小時止。 3、 除個人支票外，客 戶如開具的是單位轉(zhuǎn)帳支票，則必須隨附： 簽發(fā)支票單位的證明和購房個人聲明，對于小訂的客戶，一律不收取支票。 4、 對于大額支付（如首付或者一次性付款）的客戶，盡量要求其以非現(xiàn)金的形式付款（如：刷卡或銀行本票等）或者持公司開具的解款單直接到公司指定的銀行交款；對于其他代收代付費用，小訂及大定付款的現(xiàn)金，可由現(xiàn)場財務(wù)收取。 5、 收入的現(xiàn)金必須嚴(yán)格通過驗鈔機的檢驗，仔細辨別真?zhèn)巍?6、 財務(wù)人員當(dāng)天收到的款項應(yīng)與銷售部現(xiàn)場負(fù)責(zé)人進行核對，雙方在核對清單上簽字確認(rèn)。 第三條 現(xiàn)金保管 1、 現(xiàn)場財務(wù)人員必須于當(dāng)日將現(xiàn)金收款解繳公司銀行帳戶，不 得以任何理由截留現(xiàn)金。 2、 特殊情況下（如銀行下班后客戶繳交的現(xiàn)金），未解銀行的現(xiàn)金可以存放于保險柜內(nèi)，但庫存現(xiàn)金不得超過 貳 萬元。 3、 小訂退款現(xiàn)金須提前兩天憑審批過的退訂申請表報財務(wù)部預(yù)約應(yīng)付客戶退款的現(xiàn)金。 4、 嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，銷售費用或退訂款項由財務(wù)部另行安排，現(xiàn)場財務(wù)人員不得坐支現(xiàn)金，將所收款項直接支付，不得以白條充抵現(xiàn)金。 5、 現(xiàn)場出納人員必須嚴(yán)守保險柜的秘密，保險柜鑰匙不得隨意轉(zhuǎn)交他人。 6、 對于保管人員 因 不慎遺失或短缺錢款，則由責(zé)任人自負(fù)。 第四條 票據(jù)管理 1、 每周公司財務(wù)部簽發(fā)的支付手續(xù)費的空白支票（注明抬頭、 內(nèi)容、萬元以內(nèi)），必須存放于保險柜內(nèi)，謹(jǐn)慎保管。 37 2、 案場所有的收款都必須即時開具相應(yīng)的票據(jù)給客戶：小訂開具普通收據(jù)；保險費、代辦費、抵押登記費開具稅務(wù)專用收據(jù)；大定金及首付款開具商業(yè)發(fā)票，嚴(yán)禁以白條代替收據(jù)入帳。 3、 按照票據(jù)的格式，正確開具收據(jù)和發(fā)票（注意發(fā)票日期的連續(xù)性），仔細核對簽約合同的金額，注明收款方式（如現(xiàn)金、支票、本票、 POS 機等）及票號（如支票號）。 4、 開具完的票據(jù)存根及作廢的票據(jù)必須做好登記保管，以備核對。 第五條 按揭付款 1、 辦理按揭人員支付手續(xù)費時，須提前向出納申領(lǐng)轉(zhuǎn)帳支票，做好登記，寫明用途。 2、 按揭 人員領(lǐng)取支票后需妥善保管，仔細核對金額，使用完畢后及時與財務(wù)部結(jié)清帳款。 第六條 報表 1、 現(xiàn)場財務(wù)每日將收款的數(shù)據(jù)及時輸入電腦。 2、 做好日收款統(tǒng)計報表，逐筆記載現(xiàn)金的收款情況，當(dāng)日結(jié)算、帳表相符。 3、 在工作日結(jié)束之前，現(xiàn)金收款報表與銷售日報表必須做好核對。 第七條 退房款 1、 客戶退款須憑總經(jīng)理簽字同意的退房申請表，預(yù)先向財務(wù)部申請，至公司財務(wù)部按有關(guān)規(guī)定辦理退款手續(xù)，案場 收款 財務(wù)人員不經(jīng)辦該手續(xù)。 2、 原以支票的形式預(yù)付訂金的客戶，需要退款時應(yīng)以銀行轉(zhuǎn)帳形式支付，一律不得以現(xiàn)金退款。 第八條 本制度之修改須經(jīng)公司董事會討論、批準(zhǔn)。 第九條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。 38 XX 集團物業(yè)收費管理制度 第一條 目的 為了規(guī)范管理物業(yè)的收費工作，了解費用繳交的詳情，確保物業(yè)收入的實現(xiàn)和有效管理，特制定本制度。 第二條 收款內(nèi)容 包括物業(yè)管理費、綠化養(yǎng)護維修基金、停車費、裝修期間的工本押金及收費等，以及代收代付的水、電、煤氣費等各項費用。 第三條 收款注意事項 收費人員在收費時必須向業(yè)主出示工作身份證明，并開立公司正式的收費憑證，各物業(yè)公司管理處應(yīng)通知業(yè)主相關(guān)事項。 第四條 現(xiàn)金收入 收費管理員（含兼職，下同）必須妥善保管每日所收之現(xiàn)金，并將所有收到的款項在當(dāng)日下班前存入公司指定銀行，不得將款項存入任何私人戶口，不得將所收現(xiàn)金直接坐支，每星期五下班前必須將一星期所有的解款回單交與出納結(jié)算，月末時應(yīng)在次月 1日將所有上月的票據(jù)交與出納，交單時必須將回單與發(fā)票（連同發(fā)票票根）一并交與出納，同時填寫交單表并簽名。 第五條 現(xiàn)金日報表及周報表 收費管理員須每天向財務(wù)部匯報每日收款情況，時間在每日下班前打電話向財務(wù)部會計報數(shù)，并填制現(xiàn)金日報表，日報表由收費員自保管，周報為根據(jù)日報表所匯總之報表，需報財務(wù)部會計（報表格式附后），周報時間為每星期五與出納交單是交與會計。 第六條 裝修押 金的支付 裝修押金為公司所暫收之款項，在業(yè)主裝修及辦齊手續(xù)后退回此款項，退款工作由收費員兼任，裝修押金每星期固定二天向業(yè)主退回押金，時間將由各管理處安排后貼出公告，退出款項由收費員在此時間提前向公司出納員申請借支， 不得坐收坐支， 借用的款項如有剩余須及時連同票據(jù)交回出納員處結(jié)清，遇特殊情況須在其它時間向業(yè)主發(fā)放押金的，應(yīng)向財務(wù)部說明情況，才可從備用金中支付。 第七條 發(fā)票，收款收據(jù)及停車場票據(jù)的保管（必須按票據(jù)號碼順序使用） 各管理處所需之票據(jù)由各管理處主任或收費員向公司財務(wù)部申領(lǐng)，各管理處收費管理員應(yīng)做好票據(jù)使用 登記薄，停車場票據(jù)應(yīng)由收費管理員每天向停車場保安結(jié)清，每天 39 結(jié)算時如有未使用完的票據(jù)可自行登記不必收回票根，在每周五與出納交接時應(yīng)連同所用的票根一并收回交與出納，票據(jù)的使用情況將連同周報一并報財務(wù)部審核。 第八條 票據(jù)的填制 收費管理員填制票據(jù)時，應(yīng)就每項費用明細分開填寫，不能只填寫各項費用的總應(yīng)收數(shù)，所需注意事項如下： 1、 管理費的填制票據(jù)為 市統(tǒng)一收款發(fā)票（小本），填清事項：小區(qū)名稱、樓號、單元號、月份； 2、 代收水費的填制票據(jù)為 市統(tǒng)一收款收據(jù)（大本），需填清事項：小區(qū)名稱、樓號、單元號、月份、水表上月讀數(shù)及本月 讀數(shù)； 3、 代收電費的填制票據(jù)為 市統(tǒng)一收款收據(jù)（大本），需填清事項：小區(qū)名稱、樓號、單元號、月份電表上月讀數(shù)及本月讀數(shù)； 4、 代收公共維修金的填制票據(jù)為 市統(tǒng)一收款收據(jù)（大本），需填清事項：小區(qū)名稱、樓號、梯號、單元號、月份； 5、 代收清運費的填制票據(jù)為 統(tǒng)一收款收據(jù)（大本），需填清事項：小區(qū)名稱、樓號、單元號； 6、 其它各項收款根據(jù)實際情況填寫發(fā)票或收據(jù)，除為本公司收入外，其它各項代收款項均填寫上海市統(tǒng)一收款收據(jù)。 第九條 備用金的使用 各管理處收費管理員的備用金限額按公司原來規(guī)定申請，備用金的使用僅限為一些零星費用的 支出，使用情況每周連同現(xiàn)金周報一同報財務(wù)部審核。 第十條 單個用戶收款明細及應(yīng)收款項的明細報表 各小區(qū)的收費管理員應(yīng)每月統(tǒng)計各個單位用戶收款情況及應(yīng)收而未收的管理費、代收水電費等應(yīng)收款，每月向財務(wù)部報一次。 第十一條 公共維修金的臺帳編制 各管理處收費管理員須編制各所管轄區(qū)的公共維修金臺帳，應(yīng)及時登入所收維修金的金額及支出情況。 第十二條 本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準(zhǔn)。 第十三條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團財務(wù)部。 旭輝集團財務(wù)管理部 40 XX 集團現(xiàn)金管理制度 第一條 目的 為規(guī)范 XX 集團的現(xiàn)金使用管理，加強財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定， 特制定本制度。 第二條 現(xiàn)金使用范圍： 公司原則上以支票方式對外支付，只有在以下范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金： 1、 職工工資、津貼、獎金； 2、 出差人員攜帶的差旅備用金； 3、 采購辦公用品或其他物品，金額在使用支票結(jié)算起點 500 元以下的； 4、 公司各部門審領(lǐng)的部門備用金； 5、 按程序?qū)徟^的客戶退訂金、退房款等； 6、 員工差旅或招待費用的報銷； 7、 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他小額支出。 第三條 庫存現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn) 庫存現(xiàn)金余額原則上以滿足公司 35 天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)，原則上不準(zhǔn)超過 2萬元人民幣，有特殊情況應(yīng)報集團公司財務(wù)部審批。 第四條 現(xiàn)金收入與存 取 1、 不論何種來源收入的現(xiàn)金，原則上應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，不得坐支現(xiàn)金； 2、 公司的資金管理采用收支兩條線，收入的現(xiàn)金就近存于公司開設(shè)的大帳戶內(nèi)； 3、 出納人員在收取現(xiàn)金后必須開具相應(yīng)正式的發(fā)票或收據(jù)，交由財務(wù)會計入帳； 4、 對于現(xiàn)金超過 5 萬元的解行或提款為安全起見，必須由兩人同行； 5、 出納人員需提取備用金時，須填寫備用金領(lǐng)用申請單 （見附表一） ，并要求寫明用途和金額，經(jīng)財務(wù)主管和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理提現(xiàn)； 第五條 現(xiàn)金支出 1、退款：銷售人員須讓客戶填寫并簽字確認(rèn)的退訂房申請單，交由銷售部經(jīng)理簽字認(rèn)可，報財務(wù)部審 核，然后報總經(jīng)理批準(zhǔn)。財務(wù)人員憑已審批后的退 41 訂房申請單支付客戶退款金額，并收回已開出的相關(guān)票據(jù)，同時將退房申請單連同客戶收條等相關(guān)資料編號存檔（若以支票形式支付房款后要退款的，一律使用支票退款）。 2、采購：對于在支票結(jié)算起點 500 元以下的辦公用品及其他物品的采購必須由行政部門經(jīng)辦人填寫采購申請單，部門經(jīng)理簽字，財務(wù)部必須審核其是否在預(yù)算范圍內(nèi)、商品入庫單及商品驗收單是否齊備，然后報公司總經(jīng)理審批，財務(wù)部憑審批后的申請單支付款項。 3、費用：報銷招待費用必須由經(jīng)辦人事先填制會務(wù)申請單，注明招待的 對象、時間、人數(shù)、地點以及預(yù)估的金額，交部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字同意后，財務(wù)部憑審批后的申請單支付款項。 4、薪資：由行政人事部制作員工薪資表，交由財務(wù)部審核，而后呈送總經(jīng)理處簽字批準(zhǔn)后，財務(wù)部憑該表發(fā)放薪資獎金，工資盡量以銀行卡形式支付而不使用現(xiàn)金發(fā)放。 5、借款：公司員工如因差旅或業(yè)務(wù)需要暫借用現(xiàn)金時，需填寫暫借款申請單 （見附表二） ，部門經(jīng)理批準(zhǔn)，會計審核，交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)款，并且要注名還款日期，超出日期者從當(dāng)月工資中扣還（差旅借款應(yīng)在回公司后的三個工作日內(nèi)到財務(wù)部進行結(jié)算）。 6、備用金： 各部門根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要提出申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能支取，限額不超過 5000 元，且該款項由部門經(jīng)理作為負(fù)責(zé)人，每年底收回，次年再借。 7、其他：在特殊情況下不得不使用現(xiàn)金結(jié)算的事項，經(jīng)財務(wù)主管和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理，超出總經(jīng)理授權(quán)額度的，應(yīng)報集團公司總 裁 審批。 第六條 現(xiàn)金帳目 1、 財務(wù)部應(yīng)建立、健全現(xiàn)金帳目，逐筆登記現(xiàn)金支付情況，帳目日清日結(jié)，帳證相符，帳款相符。 2、 不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留帳外公款、私設(shè)小金庫。 第七條 處罰 對于違反本制度規(guī)定，超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)處罰，并追究其經(jīng)濟和法律責(zé)任。 第八條 本制度之修改須經(jīng)公司董事會討論、批準(zhǔn)。 42 第九條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。 附件：關(guān)于加強銀行對帳管理的通知 旭輝集團財務(wù)管理部 43 XX 集團資產(chǎn)管理制度 第一條 目的：為加強 XX 集團資產(chǎn)的管理和使用，減少資產(chǎn)消耗，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。 第二條 范圍：本制度所指的資產(chǎn)包含了公司的流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn) 以及低值易耗品等資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在 2000元人民幣以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、經(jīng)營設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公電器、工具等。無形資產(chǎn)主要指公司所擁有的專利權(quán)、非專利權(quán)技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，低值易耗品（低值耐用品）是指耐用期限在一年以上，但不列入固定資產(chǎn)核算范圍的資產(chǎn)。 第三條 資產(chǎn)的采購 1、 各公司財務(wù)部配合行政部門根據(jù)公司的總體經(jīng)營計劃，編制年度各項資產(chǎn)采購計劃，該計劃由公司總經(jīng)理審核后，報集團公司總 裁 審批，審批過的年度計劃報備集團財務(wù)部，并由行 政部指定專人在具體使用部門的配合下負(fù)責(zé)實施，財務(wù)部門監(jiān)督。 2、 行政部門在辦理報銷采購資產(chǎn)的相關(guān)費用時，除提供購貨發(fā)票外， 3、 還必須附上申請購置部門經(jīng)總經(jīng)理室批準(zhǔn)的申請書，以及簽訂的購貨合同、驗收入庫單。 4、 財務(wù)部門在審核上述票據(jù)外，同時編制公司各類資產(chǎn)清單匯總表，表單內(nèi)容包括金額、購入日期、折舊年限、殘余價值保管責(zé)任人和領(lǐng)用人等項目。 第四條 資產(chǎn)的盤點 1、 盤點時間：固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的盤點一般情況每年一次，定于十二月底；低值易耗品每月進行清點，滾動進行。 2、 盤點組織：固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的盤點由財務(wù)部組織，行政部門參與 配合；低值易耗品由行政部門每月進行清點，向財務(wù)部報備，審計人員可抽查。 3、 盤點工作內(nèi)容包括清點實物、帳實核對，填寫固定資產(chǎn) /低值易耗品盤點表，記錄類別、日期、物品名稱，規(guī)格型號、數(shù)量、使用部門、保管人。 4、 盈虧處理：行政部對于固定資產(chǎn)的盤盈或盤虧主要進行原因分析，并對下一季度或下一年度需要增減得固定資產(chǎn)提出申請報告。 第五條 資產(chǎn)的報廢 44 資產(chǎn)設(shè)備（含無形資產(chǎn)）因減損擬報廢者，由使用部門填寫 “資產(chǎn)報廢單 ”提出申請，注明報廢原因，經(jīng)行政部門同意，再由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。財務(wù)部則根據(jù)報廢原因計入 “當(dāng)前損益 ”或 “營業(yè)外 支出 ”，同時調(diào)整資產(chǎn)明細賬。 第六條 資產(chǎn)的折舊 公司固定資產(chǎn)均按 5 年的使用年限計提折舊，殘值的計提根據(jù)當(dāng)?shù)匦袠I(yè)慣例按原值的 5%，固定資產(chǎn)計提完折舊的，還可繼續(xù)使用的，不再提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，要按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。凡按規(guī)定可以選用加速折舊的，應(yīng)加速計提。無形資產(chǎn)攤銷也按 5 年期限不留殘值平均攤銷，計入當(dāng)期損益。低值易耗品的攤銷可采用一次攤銷法，計入當(dāng)期損益。 第七條 資產(chǎn)的處理 公司閑置的資產(chǎn)應(yīng)定期向集團公司財務(wù)部報告，由集團公司實行有償統(tǒng)一劃撥；對于已不再使用的閑置資產(chǎn)可以出售，由相關(guān)部門提出 申請，公司總經(jīng)理審核后，報集團總 裁 批準(zhǔn)，由財務(wù)部門監(jiān)督執(zhí)行。 第八條 固定資產(chǎn)修理分日常維修和大修理。大修理應(yīng)按規(guī)定間隔期限進行，對于金額較大的，實行預(yù)提大修理費用并納入預(yù)算。 第九條 本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準(zhǔn)。 第十條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。 45 XX 集團往來帳款管理制度 第一條 目的 往來帳款是企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中的一個重要組成部分。往來帳款管理不善，將會造成企業(yè)的資金積壓，使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，增加財務(wù)成本，或直接造成壞帳損失，影響企業(yè)的利潤和正常經(jīng)營。為了加強 XX 集團 往來帳款的管理，創(chuàng)造良好的經(jīng)營環(huán)境，盡可能減少企業(yè)的資金占用成本和壞帳風(fēng)險，特制定本制度。 第二條 一般事項 1、 本制度往來帳款管理的范圍包含了應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款、預(yù)收帳款和預(yù)付帳款六大類。但在其中排除了關(guān)聯(lián)企業(yè)的內(nèi)部往來。（內(nèi)部往來款的管理見 XX 集團內(nèi)部資金往來結(jié)算制度）。 2、 各公司應(yīng)定期核對各項往來帳款，原則上至少每月一次，并形成表單記錄存檔。各公司往來帳款的核對應(yīng)包括對內(nèi)和對外核對，對內(nèi)是財務(wù)部門與往來帳款實際發(fā)生的部門（如銷售、工程、行政等）進行相互核對；對外是財務(wù)部門應(yīng)與外部應(yīng)收或 應(yīng)付單位之間的查詢核對。 3、 各公司對于某些長期掛帳無法收付的往來帳款應(yīng)及時提出處理意見，報各公司總經(jīng)理審核，經(jīng)集團公司財務(wù)部和總經(jīng)理審批后，可進行相應(yīng)的財務(wù)處理。原則上此類處理在年底 結(jié) 帳前一年一次。 4、 XX 集團公司往來帳款的審批、經(jīng)辦、記錄和查證人員應(yīng)實行崗位分離制度，要有完善的審批及監(jiān)督機制以杜絕往來帳款管理上的漏洞。 5、 集團公司的內(nèi)部審計部門將不定期對各公司的往來帳款的管理進行檢查，檢查的結(jié)果將作為相關(guān)人員的績效考核的重要內(nèi)容之一。 第三條 應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款的管理 1、 應(yīng)收帳款 應(yīng)收帳款主要包括，銷售按揭未 到款，分期付款未到款和首付借款等未達帳款； 所有應(yīng)收帳款由財務(wù)每月核對一次，并將核對結(jié)果在財務(wù)成本分析會上提交項目總經(jīng)理； 應(yīng)收帳款的催收由銷售部相關(guān)業(yè)務(wù)員進行催辦，并將催辦結(jié)果在銷售月報上匯總說明；超過合同期限，將收取客戶違約金。該款項的催收期限的結(jié)果，直接作為業(yè)務(wù)員獎金的考核。 所有物業(yè)公司的應(yīng)收管理費由財務(wù)進行核對匯總，交由物業(yè)總經(jīng)理審核、物業(yè)總經(jīng)理指派專人進行催收； 46 所有逾期應(yīng)收帳款（除銀行原因的按揭款項外）均應(yīng)報備集團財務(wù)部，逾期超過 3 個月的，發(fā)律師函催繳，超過 6 個 月的，一律進入法律程序； 首付借