大型集團(tuán)公司企業(yè)管理制度匯編【非常全面的一份參考資料】

第 1 頁(yè) 共 84 頁(yè) 大型集團(tuán)公司企業(yè)管理制度匯編 第 2 頁(yè) 共 84 頁(yè) 目 錄 第一章行政管理制度 . 8 1.1 辦公室管理制度 . 8 1.1.1 總 則： . 8 1.1.2 管理理念： . 8 1.1.3 管理范圍： . 8 1.1.4 公文管理 . 8 1.1.5 辦公用品管理 . 9 1.1.6 郵發(fā)管理 . 9 1.1.7 辦公現(xiàn)場(chǎng)管理 . 10 1.1.8 電話管理 . 10 1.1.9 固定資產(chǎn)和低值易耗品實(shí)物管理 . 10 1.1.10 車輛管理 . 11 1.1.11 印章管理 . 11 1.1.12 合同管理 . 11 1.1.13 檔案管理 . 11 1.2 公司保密制度 . 11 1.2.1 總則 . 11 1.2.2 保密范圍和密級(jí)確定 . 12 1.2.3 保密措施 . 12 1.2.4 附則 . 14 1.3 印章管理和使用規(guī)定 . 14 1.4 合同管理辦法 . 14 1.4.1 總則 . 15 第 3 頁(yè) 共 84 頁(yè) 1.4.2 合同的簽訂 . 16 1.4.3 合同的審核、審批工作及相關(guān)工作程序 . 17 1.4.4 合同的履行、變更和解除： . 17 1.4.5 合同糾紛的處理 . 18 1.4.6 合同的管理 . 18 1.4.7 合同支付 . 18 1.4.8 附則 . 18 1.4.9 附件： . 18 1.5 檔案管理規(guī)定： . 18 1.6 車輛管理規(guī)定 . 19 1.6.1 管理范圍 . 19 1.6.2 車輛派遣使用范圍 . 19 1.6.3 車輛調(diào)度 . 19 1.6.4 車輛維修與保養(yǎng) . 19 1.6.5 駕駛員管理 . 20 1.6.6 車輛事故處理 . 20 1.6.7 車輛防盜與丟失 . 21 1.7 工作信息傳達(dá)制度 . 21 1.7.1 總則 . 21 1.7.2 工作簡(jiǎn)報(bào) . 21 1.7.3 周工作總結(jié) . 22 1.7.4 月度工作報(bào)告和計(jì)劃 . 22 1.7.5 附則 . 22 1.8 行文管理規(guī)定 . 23 1.8.1 管理規(guī)定： . 23 1.8.2 適用范圍： . 24 第 二章 財(cái)務(wù)管理制度 . 24 2.1 財(cái)務(wù)管理制度 . 24 2.1.1 會(huì)計(jì)核算 . 24 2.1.2 會(huì)計(jì)人員 . 24 2.1.3 崗位職責(zé) . 25 第 4 頁(yè) 共 84 頁(yè) 2.1.4 內(nèi)部管理 . 25 2.1.5 現(xiàn)金管理 . 25 2.1.6 費(fèi)用管理 . 26 2.1.7 固定資產(chǎn)管理 . 27 2.1.8 低值易耗品 . 28 2.1.9 往來(lái)帳款管理 . 28 2.1.10 財(cái)產(chǎn)清查管理 . 28 2.1.11 會(huì)計(jì)檔案的管理 . 29 2.1.12 附則 . 30 2.2 會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范 . 30 2.3 貨幣資金管理辦法 . 30 2.3.1 總則 . 30 3.2.2 現(xiàn)金的管理 . 31 2.3.3 銀行存款的管理 . 33 2.3.4 其他貨幣資金的管理 . 34 2.3.5 附則 . 34 2.4 財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度 . 34 2.5 財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 . 35 2.5.1 目的 . 35 2.5.2 適用范圍 . 35 2.5.3 職責(zé) . 35 2.5.4 內(nèi)容 . 35 2.5.4.1 預(yù)算編制原則和方法 . 35 2.5.4.2 預(yù)算層次及期間 . 36 2.5.4.3 預(yù)算內(nèi)容 . 36 2.5.4.4 預(yù)算管理的流程 . 36 2.5.4.5 預(yù)算控制和評(píng)價(jià) . 37 2.5.5 附件： . 37 2.6 固定資產(chǎn)管理辦法 . 38 2.6.1 總則 . 38 2.6.2 固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn) . 38 第 5 頁(yè) 共 84 頁(yè) 2.6.3 固定資產(chǎn)分類和計(jì)價(jià) . 39 2.6.4 固定資產(chǎn)折舊與修理 . 40 2.6.5 固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備 . 41 2.6.6 固定資產(chǎn)的管理 . 42 2.6.7 固 定資產(chǎn)的清查 . 42 2.6.8 附則 . 43 2.7 成本費(fèi)用核算與管理辦法 . 43 2.7.1 總則 . 43 2.7.2 成本核算的對(duì)象及要求 . 43 2.7.3 會(huì)計(jì)核算 . 44 2.7.4 期間費(fèi)用的核算 . 44 2.7.5 成本分析 . 45 2.7.6 附則 . 45 2.8 財(cái)務(wù)支出審批、報(bào)銷辦法 . 46 2.8.1 總則 . 46 2.8.2 財(cái)務(wù)審批的原則 . 46 2.8.3 財(cái)務(wù)審批的權(quán)限 . 46 2.8.4 費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定 . 48 2.8.5 附則 . 48 2.9 稽核制度 . 48 2.10 財(cái)務(wù)軟件管理辦法 . 50 2.11 會(huì)計(jì)檔案管理制度 . 51 2.11.1 總則 . 51 2.11.2 會(huì)計(jì)檔案的概念及范圍 . 51 2.11.3 會(huì)計(jì)檔案的 裝訂 . 51 2.11.4 會(huì)計(jì)檔案的保管 . 52 2.11.5 會(huì)計(jì)檔案的銷毀 . 53 2.11.6 附則 . 53 第三章 人力資源部管理制度 . 53 3.1 人事管理制度 . 53 3.1.1 總則 . 53 第 6 頁(yè) 共 84 頁(yè) 3.1.2 招聘錄用 . 54 3.1.3 人員管理 . 55 3.1.4 待遇 . 55 3.1.5 培訓(xùn) . 56 3.1.6 考核 . 56 3.1.7 附則 . 56 3.2 公司薪酬管理制度 . 56 3.2.1 基本原則： . 56 3.2.2 薪酬體制 . 56 3.2.3 工資構(gòu)成 . 57 3.2.4 崗位工資 . 58 3.2.5 獎(jiǎng)金 . 58 3.2.6 加班 . 58 3.2.7 缺勤曠工工資 . 58 3.2.8 個(gè)人扣款 . 58 3.2.9 薪資發(fā)放 . 59 3.3 獎(jiǎng)懲規(guī)定 . 59 3.3.1 總則 . 59 3.3.2 獎(jiǎng)勵(lì) . 59 3.3.3 懲罰 . 60 3.3.4 附則 . 62 3.4 考勤管理規(guī)定 . 62 3.4.1 考勤管理 . 62 3.4.2 作息時(shí)間 . 63 3.4.3 假期 . 63 3.5 勞動(dòng)合同書(shū)范本 . 65 3.6 員工招聘管理暫行辦法 . 65 3.6.1 總則 . 65 3.6.2 招聘計(jì)劃 . 65 3.6.3 招募與選拔 . 66 3.6.4 試用與轉(zhuǎn)正 . 67 第 7 頁(yè) 共 84 頁(yè) 3.6.5 招聘評(píng)估 . 69 3.6.6 附則 . 69 3.7 員工培訓(xùn)管理暫行規(guī)定 . 69 3.7.1 總則 . 69 3.7.2 培訓(xùn)目的、原則、形式 . 69 3.7.3 培訓(xùn)審批程序 . 70 3.7.4 培訓(xùn)費(fèi)用 . 70 3.7.5 服務(wù)期限 . 71 3.7.6 培訓(xùn)期間待遇 . 71 3.7.7 培訓(xùn)要求 . 72 3.7.8 附則 . 72 第四章投資管理制度 . 72 4.1 投資管理部管理制度 . 72 4.1.1 總則 . 72 4.1.2 項(xiàng)目的初選與分析 . 72 4.1.3 項(xiàng)目的審批與立項(xiàng) . 73 4.1.4 項(xiàng)目的組織與實(shí)施 . 74 4.1.5 項(xiàng)目的運(yùn)作與管理 . 74 4.1.6 項(xiàng)目的變更與結(jié)束 . 75 4.1.7 附則 . 75 第五章 法律事務(wù)管理制度 . 75 5.1 法律事務(wù)部管理制度 . 75 5.1.1 總則 . 75 5.1.2 法律事務(wù)工作規(guī)定 . 76 5.1.3 附則 . 79 第六章內(nèi)部審計(jì)管理制度 . 79 6.1 內(nèi)部審計(jì)管理制度 . 79 6.1.1 總則 . 79 6.1.2 內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)及審計(jì)范圍 . 80 6.1.3 內(nèi)部審計(jì)對(duì)象和審計(jì)時(shí)限 . 82 6.1.4 具體實(shí)施 . 82 第 8 頁(yè) 共 84 頁(yè) 6.1.5 內(nèi)部審計(jì)建設(shè) . 83 6.1.6 附則 . 84 第一章行政管理制度 1.1 辦公室管理制度 1.1.1 總則： 為加強(qiáng)公司辦公管理，提高辦公效率，嚴(yán)格工作秩序，降低辦公成本 ,特制定本制度。 1.1.2 管理理念： 辦公管理貫徹 “規(guī)范、效率、效益”的理念。 規(guī)范 : 以制度規(guī)范辦公管理。 效率：要求高的整體工作效率。 效益：減少資源耗費(fèi)，降低成本。 1.1.3 管理范圍： 公文管理；辦公用品管理；郵發(fā)管理；辦公現(xiàn)場(chǎng)管理；電話管理；固定資產(chǎn)和低值易耗品實(shí)物管理；車輛管理；印章管理；合同管理；檔案管理。 1.1.4 公文管理 1、本制度所指公文為公司對(duì)外的請(qǐng)示、報(bào)告及其它文書(shū)，對(duì)內(nèi)的以總公司或部門名義發(fā)布的各類正式文件。 公文處理指公文的收文處理和發(fā)文處理。 2、對(duì)收文的處理。進(jìn)行嚴(yán)格登記，并及時(shí)呈送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批示，跟蹤有關(guān)人員的承辦情況。最后對(duì)承辦完的文件按規(guī)定歸類存檔。 3、對(duì)發(fā)文的處理。公司公文的打印工作由辦公室負(fù)責(zé)。各部交辦公室統(tǒng)一打印的文件須經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽字。打印好的正式文件經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)后，將文件蓋章連同 文件第 9 頁(yè) 共 84 頁(yè) 簽收單 發(fā)出，并及時(shí)跟進(jìn)收文單位的收文情況，收回收文簽收單。將簽發(fā)后的文件及文件簽收單進(jìn)行歸類存檔。 1.1.5 辦公用品管理 一、辦公室用品的采購(gòu) 1、辦公室制定 辦公用品采購(gòu)計(jì)劃及預(yù)算 ，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施采購(gòu)。 2、采購(gòu)人員要嚴(yán)格按計(jì)劃內(nèi)容并要在預(yù)算之內(nèi)進(jìn)行采購(gòu)，在保證質(zhì)量的前提下采購(gòu)價(jià)格最優(yōu)惠的用品，索取并保存好發(fā)票。 二、辦公用品入庫(kù) 1、采購(gòu)人員采購(gòu)?fù)戤?，認(rèn)真填寫(xiě)采購(gòu) 物品入庫(kù)單 ，保管員收票時(shí)要當(dāng)面點(diǎn)清數(shù)目，檢查包裝是否完好，如發(fā)現(xiàn)短缺或損壞，應(yīng)立即拆包清點(diǎn)數(shù)目 ,如發(fā)現(xiàn)實(shí)物與入庫(kù)單數(shù)量、規(guī)格不符，應(yīng)向交貨人提出并通知有關(guān)負(fù)責(zé)人。 2、入庫(kù)物品必須按分類、品種、規(guī)格、型號(hào)分別設(shè)帳。 3、入庫(kù)后，應(yīng)當(dāng)日入帳。所有帳冊(cè)、帳單要填寫(xiě)整潔、清楚、計(jì)算準(zhǔn)確，不得隨意涂改。出庫(kù)須填 出庫(kù)單 ，經(jīng)辦公室主任簽字后方可出庫(kù)。 4、 公司物品一般不可外借，特殊情況由辦公室主任批準(zhǔn)。 三、辦公用品發(fā)放 1、辦公室按計(jì)劃分發(fā)給各部門，由部門負(fù)責(zé)人指定專人領(lǐng)取。 2、計(jì)劃外辦公用品領(lǐng)用，須經(jīng)辦公室主任批準(zhǔn)方可領(lǐng)用。 3、新聘人員辦公用品，辦公室根據(jù)人事部門提供的名單，負(fù)責(zé)為其配備。 1.1.6 郵發(fā)管理 1、辦公室統(tǒng)一管理各部室郵發(fā)信件、郵件。所有 公發(fā)信件、郵件由收發(fā)員登記 ，負(fù)責(zé)寄發(fā)。 2、辦公室負(fù)責(zé)每年根據(jù)各部門的需要制訂報(bào)刊訂閱計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，辦理有關(guān)訂閱手續(xù)。 3、辦公室指定一名管理人員每日負(fù)責(zé)將報(bào)刊進(jìn)行處理、分類、登記，并及時(shí) 送達(dá)有關(guān)部門。 第 10 頁(yè) 共 84 頁(yè) 1.1.7 辦公現(xiàn)場(chǎng)管理 一、員工形象的基本要求：男、女員工應(yīng)注意儀表，保持外表整潔、行為語(yǔ)言得體。 二、工作行為要求 1、坐立規(guī)范，舉止文雅大方 2、不聊天喧嘩 3、不隨意竄崗 4、不用電話閑聊 5、不做與工作無(wú)關(guān)的事 6、參加重要會(huì)議注意關(guān)閉手機(jī)（或置震動(dòng)檔） 三、辦公環(huán)境要求 1、每天下班前整理一次辦公環(huán)境。 2、辦公桌上擺放物品簡(jiǎn)潔、整齊。重要物品和文件要放入抽屜或柜子，必要時(shí)上鎖。 3、辦公區(qū)內(nèi)潔凈有序。 4、辦公區(qū)內(nèi)不任意懸掛、張貼物品。 5、辦公區(qū)內(nèi)除會(huì)客室外嚴(yán)禁吸煙。 1.1.8 電話管理 本公司的電話，主要是作為與外界溝通、開(kāi)展業(yè)務(wù)之用，不提倡員工在公司內(nèi)打私人電話。 1、 員工打電話，用語(yǔ)應(yīng)盡量簡(jiǎn)潔、明確， 長(zhǎng)話短說(shuō) 。 2、電話應(yīng)在響鈴三聲之內(nèi)接起 。 3、 接聽(tīng)電話的標(biāo)準(zhǔn)用語(yǔ)為： 您好， 道朗 。聲音要柔和，富有熱情。 4、 公司不允許員工 使用辦公電話 掛私人長(zhǎng)途電話。 5、 員工不經(jīng)同意即私掛國(guó)內(nèi)長(zhǎng)途電話，或以公事為由騙掛國(guó)內(nèi)長(zhǎng)途電話的，每次罰款 10元；私掛香港或澳門的，每次罰款 50元；私掛國(guó)外長(zhǎng)途電話的，每次罰款 200元。屢教不改的，視情節(jié)給予扣發(fā)獎(jiǎng)金，直至辭退處理。 1.1.9 固定 資產(chǎn)和低值易耗品實(shí)物管理 第 11 頁(yè) 共 84 頁(yè) 1、統(tǒng)一制定“ 固定資產(chǎn)卡片 ”，詳細(xì)填列固定資產(chǎn)資料，按固定資產(chǎn)類別和使用單位順序排列，編碼保管，并與財(cái)務(wù)部的固定資產(chǎn)賬簿和使用部門定期進(jìn)行核對(duì)，保持一致。 2、按照固定資產(chǎn)分類，歸口到有關(guān)部門，負(fù)責(zé)管、用、養(yǎng)、修。歸口管理部門按照系統(tǒng)對(duì)口，落實(shí)到人，同崗位責(zé)任制結(jié)合起來(lái)。 3、做好固定資產(chǎn)的增加、調(diào)撥和清理報(bào)廢工作，在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn) 工作。 1.1.10 車輛管理 辦公室根據(jù)本制度制訂有關(guān)實(shí)施細(xì)則并下發(fā)落實(shí)。 1.1.11 印章管理 辦公室根據(jù)本制度制訂有 關(guān)實(shí)施細(xì)則并下發(fā)落實(shí)。 1.1.12 合同管理 辦公室根據(jù)本制度制訂有關(guān)實(shí)施細(xì)則并下發(fā)落實(shí)。 1.1.13 檔案管理 辦公室根據(jù)本制度制訂有關(guān)實(shí)施細(xì)則并下發(fā)落實(shí)。 本規(guī)定總經(jīng)理審批，從發(fā)布之日起生效，本規(guī)定解釋權(quán)歸辦公室。 1.2 公司保密制度 1.2.1 總則 1、為保守公司秘密，維護(hù)公司權(quán)益，特制定本制度。 2、公司秘密是關(guān)系公司權(quán)力和利益，依照特定程序確定，在一定時(shí)間內(nèi)只限一定范圍的人員知悉的事項(xiàng)。包括但不限于以下： (1)公司重大決策中的秘密事項(xiàng)。 (2)公司尚未付諸實(shí)施的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)方 向、經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目及經(jīng)營(yíng)決策。 (3)公司內(nèi)部掌握的合同、協(xié)議、意見(jiàn)書(shū)及可行性報(bào)告、主要會(huì)議記錄。 (4)公司財(cái)務(wù)預(yù)決算報(bào)告及各類財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表。 (5)公司所掌握的尚未進(jìn)入市場(chǎng)或尚未公開(kāi)的各類信息。 第 12 頁(yè) 共 84 頁(yè) (6)公司職員人事檔案，工資性、勞務(wù)性收入及資料。 (7)其他經(jīng)公司確定應(yīng)當(dāng)保密的事項(xiàng)。 3、公司及下屬公司全體員工都有保守公司秘密的義務(wù)。接觸到公司商業(yè)秘密的高級(jí)員工，例如：管理人員、技術(shù)人員、財(cái)務(wù)人員、銷售人員、秘書(shū)等對(duì)保守公司秘密負(fù)有特別的責(zé)任。 4、公司 保密工作，實(shí)行既確保秘密又便利工作的方針。 5、對(duì)保守、保護(hù)公司秘密以及改進(jìn)保密技術(shù)、措施等方面成績(jī)顯著的部門或職員實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)。 1.2.2 保密范圍和密級(jí)確定 1、公司秘密為本制度第二條規(guī)定的內(nèi)容。一般性決定、決議、通告、通知、行政管理資料等內(nèi)部文件不屬于保密范圍。 2、公司秘密的密級(jí)分為 “ 絕密 ” 、 “ 機(jī)密 ” 、 “ 秘密 ” 三級(jí)。 絕密是最重要的公司秘密，泄露會(huì)使公司的權(quán)益和利益遭受特別嚴(yán)重的損害；機(jī)密是重要的公司秘密，泄露會(huì)使公司權(quán)益和利益遭受到嚴(yán)重的損害；秘密是一般的公司秘密，泄露會(huì)使公司的權(quán)力和利益遭受損害 。 3、公司秘級(jí)的確定： (1)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，直接影響公司權(quán)益和利益的重要決策文件、技術(shù)資料為絕密級(jí)； (2)公司的規(guī)劃、項(xiàng)目資料、財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)資料、重要會(huì)議記錄、公司經(jīng)營(yíng)情況為機(jī)密級(jí)； (3)公司人事檔案、合同、協(xié)議、職員工資性收入、尚未進(jìn)入市場(chǎng)或尚未公開(kāi)的各類信息為秘密級(jí)。 4、屬于公司秘密的文件、資料，應(yīng)當(dāng)依據(jù)本制度第七條、第八條的規(guī)定標(biāo)明密級(jí)，并確定保密期限。保密期限分永久、長(zhǎng)期、短期，一般與密級(jí)相對(duì)應(yīng)，特殊情況另外注明。保密期限屆滿，自行解密。 1.2.3 保密措施 第 13 頁(yè) 共 84 頁(yè) 1、屬于公司秘密的文件、資 料和其它物品的制作、收發(fā)、傳遞、使用、復(fù)制、摘抄、保存和銷毀，由辦公室或總經(jīng)理委托專人執(zhí)行；采用電腦技術(shù)存取、處理、傳遞的公司秘密由信息部門負(fù)責(zé)保密。 2、對(duì)于密級(jí)文件、資料和其他物品，必須采取以下保密措施： (1)非經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得復(fù)制和摘抄； (2)收發(fā)、傳遞和外出攜帶，由指定人員擔(dān)任，并采取必要的安全措施； (3)在設(shè)備完善的保險(xiǎn)裝置中保存。 3、在對(duì)外交往與合作中需要提供公司秘密事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)事先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 4、具有屬于公司秘密內(nèi)容的會(huì)議和其他活動(dòng)，主辦部門應(yīng)采取下列保密措施： (1)選擇具備保 密條件的會(huì)議場(chǎng)所； (2)根據(jù)工作需要，限定參加會(huì)議人員的范圍，對(duì)參加涉及密級(jí)事項(xiàng)會(huì)議的人員予以指定； (3)依照保密規(guī)定使用會(huì)議設(shè)備和管理會(huì)議文件。 (4)確定會(huì)議內(nèi)容是否傳達(dá)及傳達(dá)范圍。 5、不準(zhǔn)在私人交往和通信中泄露公司秘密，不準(zhǔn)在公共場(chǎng)所談?wù)摴久孛?，不?zhǔn)通過(guò)其他方式傳遞公司秘密。 6、公司工作人員發(fā)現(xiàn)公司秘密已經(jīng)泄露或者可能泄露時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即采取補(bǔ)救措施并及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理和法務(wù)部；總經(jīng)理和法務(wù)部接到報(bào)告，應(yīng)立即作出處理。 7、出現(xiàn)下列情況之一者，給予警告，并扣發(fā)工資 50元以上 200元以下： (1)泄露 公司秘密，尚未造成嚴(yán)重后果或經(jīng)濟(jì)損失的； (2)違反本制度第十條、第十二條、第十三條、第十四條規(guī)定的秘密內(nèi)容的； (3)已泄露公司秘密但采取補(bǔ)救措施的。 8、出現(xiàn)下列情況之一的，予以辭退并酌情賠償經(jīng)濟(jì)損失。 (1)故意或過(guò)失泄露公司秘密，造成嚴(yán)重后果或重大經(jīng)濟(jì)損失的； 第 14 頁(yè) 共 84 頁(yè) (2)違反本保密制度規(guī)定，為他人竊取、刺探、收買或違章提供公司秘密的； (3)利用職權(quán)強(qiáng)制他人違反保密規(guī)定的。 1.2.4 附則 1、本制度的解釋權(quán)屬于本公司總公司辦公室。 2、本制度自發(fā)布之日起施行。 1.3 印 章 管理和使用規(guī)定 為進(jìn)一步規(guī)范 印章的管理和使用 , 結(jié)合 公司 實(shí)際制定如下規(guī)定： 1、印章由 辦公室 負(fù)責(zé)保管 （財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)部專人保管） ，保管印章 者 外出時(shí)， 辦公室 及保管人員必須嚴(yán)格按規(guī)定程序范圍管好和用好印章，特殊情況需報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 2、保管印章者要堅(jiān)持原則，不能濫用權(quán)力，謀取私利，違章違紀(jì)。印章管理應(yīng)遵守有關(guān)保密制度，隨用隨鎖。 3、 常規(guī)性工作用印由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。 4、 文件、簽訂合同、人事任免及涉及公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、抵押、投資等重要工作用章，必須經(jīng)總經(jīng)理簽批后方可蓋章，材料底稿由辦公室存檔。 5、各種報(bào)表，須經(jīng)填報(bào)人、部門負(fù)責(zé) 人及公司領(lǐng)導(dǎo)分別簽字蓋章 。 6、 所有印章一律不得在空白公文紙或便箋紙上用印。 7、印章必須妥善保管，不得隨便放置。印章的使用，限定在辦公室內(nèi)，一般不得拿到辦公室外使用。特殊情況需外帶印章，須填寫(xiě) 用印審批單 ，注明事由、返回時(shí)間（當(dāng)日下班前確保交回），辦公室主任簽字后，兩人以上同往，嚴(yán)禁單人帶章外出。 8、 加蓋公章時(shí)， 保 管 印章 者不能圖省事，把印章交給來(lái)人自行用印 9、 建立 用 印登記 制度， 每次用印時(shí)，保管印章者都要做好 登記，以供查考 。 10、加蓋公章的位置要正確。公文用印要印跡清晰，位置端正，印跡不可互相重 疊；公文用印必須與署名一致 。 11、本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。 1.4 合同管理辦法 第 15 頁(yè) 共 84 頁(yè) 為了加強(qiáng)合同的管理，防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)公司的合法權(quán)益，依據(jù)中華人民共和國(guó)合同法及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本管理辦法。 1.4.1 總則 第一條 本辦法適用于公司對(duì)外簽署所有合同，包括業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)類合同和綜合類合同。 （一）業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)類合同是指委托代理等由公司業(yè)務(wù)部門簽署的合同。 （二）綜合類合同是指除業(yè)務(wù)合同、勞動(dòng)合同外的非業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)類合同，主要包括辦公、行政、后勤采購(gòu)等合同。 第二條 合同管理的原則 （一）歸口管理原則。公司合同實(shí)行專業(yè)部門歸口管理。辦公室是公司綜合類合同的管理機(jī)構(gòu)。 （二）歸類管理原則。公司合同實(shí)行歸類管理，并根據(jù)本部門具體情況設(shè)專職或兼職人員負(fù)責(zé)管理合同。 （三）合同審批會(huì)簽原則。 1、業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)類合同：（ 1）主辦業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部分別根據(jù)各自權(quán)限對(duì)合同相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審核；（ 2）部門分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)權(quán)限簽批；（ 3）總經(jīng)理簽批。 2、綜合類合同：（ 1）主辦部門、辦公室、財(cái)務(wù)部分別根據(jù)各自權(quán)限對(duì)合同相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審核，（ 2）部門分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)權(quán)限簽批；（ 3）總經(jīng)理簽批。 第三條 辦公室的主要職責(zé) （一）負(fù)責(zé)審核公司合同的簽訂、履行、變更和解除工作； （二）配合有關(guān)部門，協(xié)助合同糾紛的解決； （三）負(fù)責(zé)合同正本的存檔工作：對(duì)合同進(jìn)行分類、統(tǒng)一編號(hào)，建立合同登記總分類臺(tái)賬 ； （四）其他有關(guān)工作。 第四條 各主辦部門的主要職責(zé) 第 16 頁(yè) 共 84 頁(yè) （一）依法負(fù)責(zé)合同的起草、對(duì)外談判和簽署工作； （二）檢查合同的履行情況。如在合同執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向公司有關(guān)部門反映； （三）負(fù)責(zé)建立本部門的合同臺(tái)賬； （四）其他有關(guān)工作。 第五條 公司對(duì)外簽訂合同、協(xié)議，須經(jīng)公司法定代表人簽署或總經(jīng)理簽署生效。公 司與其他單位簽署的一般事務(wù)性協(xié)約，如交通安全、房屋租賃管理等無(wú)需法定代表人簽字的協(xié)約性文件，由總經(jīng)理簽署或委托代理人簽署生效。 1.4.2 合同的簽訂 第一條 合同的簽訂工作由擬簽訂合同的主辦部門負(fù)責(zé)。 （一）確認(rèn)合同對(duì)方當(dāng)事人是否具有法人資格；對(duì)方單位是否具有履行合同的資質(zhì)、資信，是否具備履行合同的能力等； （二）確定合同的主要權(quán)利義務(wù)； （三）確定合同的主要條款； （四）其他事項(xiàng)。 第二條 在交付審核前，主辦部門負(fù)責(zé)填寫(xiě)下述內(nèi)容： （一）合同名稱； （二）合同金額； （三）對(duì)方單位； （四）聯(lián)系電話； （五）主辦部門意見(jiàn)： 第三條 簽訂合同應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)合同文本，無(wú)標(biāo)準(zhǔn)合同文本或無(wú)適宜的合同文本時(shí)，主辦部門可另行擬定。 第四條 進(jìn)行合同談判、擬定合同條款時(shí)，可將合同送交有關(guān)部門征求意見(jiàn)，協(xié)商達(dá)成一致意見(jiàn)，修改合同有關(guān)條款； 第 17 頁(yè) 共 84 頁(yè) 第五條 根據(jù)法律規(guī)定或簽約雙方約定需要登記、公證或備案等事項(xiàng)的合同，由主辦部門負(fù)責(zé)辦理相關(guān)手續(xù)； 第六條 所有合同在簽署時(shí)必須填寫(xiě)齊全各項(xiàng)合同要素，公司原則上不對(duì)外簽署空白合同。 1.4.3 合同的審核、審批工作及相關(guān)工作程序 第一條 審核的事項(xiàng)包括但不限于下述內(nèi)容： （一 ）合同的合法性：審查合同內(nèi)容是否符合國(guó)家法律、法規(guī)的要求；合同簽訂的程序是否符合法律規(guī)定等； （二）合同的可行性：進(jìn)行預(yù)算審核工作，預(yù)測(cè)取得的經(jīng)濟(jì)效益和可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)； （三）合同的嚴(yán)密性：審查合同條款是否完備嚴(yán)謹(jǐn)，合同語(yǔ)言是否準(zhǔn)確無(wú)誤等； （四）認(rèn)為需要審查的其他事項(xiàng)。 第二條 辦公室負(fù)責(zé)加蓋公司印章或合同專用章。辦公室用印時(shí)應(yīng)審查合同審批及簽署手續(xù)是否完備。審查不合格的合同，辦公室不予用印。合同須加蓋騎縫章。 1.4.4 合同的履行、變更和解除： 第一條 合同的履行 （一）合同履行部門：應(yīng)按照合同約定 行使權(quán)利并履行義務(wù)，同時(shí)及時(shí)檢查履約情況，保證公司應(yīng)享有的權(quán)利并完成應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)。 （二）財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)合同的支出、收入及財(cái)務(wù)審查等工作。 第二條 合同的變更 合同在履行過(guò)程中，需要變更合同的相關(guān)條款時(shí)，可由合同雙方當(dāng)事人協(xié)商一致變更合同，并簽訂書(shū)面補(bǔ)充協(xié)議，該補(bǔ)充協(xié)議的審批程序按本辦法的規(guī)定處理。如雙方不能達(dá)成一致，按合同糾紛處理。 第三條 合同的解除 第 18 頁(yè) 共 84 頁(yè) 合同在履行過(guò)程中，出現(xiàn)無(wú)法繼續(xù)履行合同或履行合同已無(wú)意義的情形，可由雙方協(xié)商一致解除合同，可根據(jù)需要簽訂解除協(xié)議，該解除協(xié)議的審批程序按本辦法的規(guī)定處理 。如雙方不能達(dá)成一致，按合同糾紛處理。 1.4.5 合同糾紛的處理 因當(dāng)事人一方原因產(chǎn)生糾紛時(shí)，相關(guān)部門應(yīng)積極主動(dòng)與對(duì)方協(xié)商解決，協(xié)商結(jié)果寫(xiě)成書(shū)面材料；協(xié)商不成的，按照法律的規(guī)定或合同雙方的約定可以采用調(diào)解、仲裁或訴訟的方法解決合同雙方的糾紛。 1.4.6 合同的管理 第一條 公司合同實(shí)行兩級(jí)臺(tái)賬，各業(yè)務(wù)部門設(shè)立分臺(tái)賬，辦公室設(shè)立綜合類合同總臺(tái)賬，統(tǒng)一分類編號(hào)。 第二條 合同編號(hào)按采購(gòu)合同、供貨合同、技術(shù)合同、其他合同分類。編號(hào)規(guī)則為公司簡(jiǎn)稱、分類代碼、對(duì)方簡(jiǎn)稱、年度、序號(hào)。 第三條 如需查閱或復(fù)制合同檔 案，應(yīng)經(jīng)辦公室主任同意。 1.4.7 合同支付 第一條 合同 支付條件 （一） 合同支付必須符合合同條款的規(guī)定； （二） 合同支付必須經(jīng) 合同主辦部門的領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn) ； （三） 未簽訂合同不得提前支付合同款項(xiàng)。 第二條 合同付款的審核 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)合同支付金額進(jìn)行復(fù)核、同時(shí)審核支付申請(qǐng)的手續(xù)是否完備。 1.4.8 附則 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。 1.4.9 附件： 表格一：合同臺(tái)賬 1.5 檔案管理規(guī)定： 第 19 頁(yè) 共 84 頁(yè) 暫無(wú) 1.6 車輛管理規(guī)定 為了加強(qiáng)公司車輛管理、提高車輛使用效率，堅(jiān)持精心管理、降低成本、合理調(diào)度，安全 使用的原則，制定本規(guī)定。 1.6.1 管理范圍 公司內(nèi)現(xiàn)有的各種機(jī)動(dòng)車輛均屬公司辦公用車，辦公室是公司車輛管理、調(diào)度及駕駛員管理的職能部門，具體職責(zé)包括： 1、負(fù)責(zé)車輛的購(gòu)置、配備、調(diào)撥、年審、修理和報(bào)廢； 2、統(tǒng)一辦理車輛油卡、保險(xiǎn)，繳納養(yǎng)路費(fèi)、年審費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用； 3、負(fù)責(zé)車輛及駕駛員技術(shù)檔案和報(bào)表、資料的管理； 4、負(fù)責(zé)公司車輛車況、車貌的定期檢查工作。 1.6.2 車輛派遣使用范圍 1、 領(lǐng)導(dǎo)工作、會(huì)議、上下班及其他公務(wù)用車； 2、部門申請(qǐng)辦公用車、接待客戶用車； 3、快遞機(jī)要文件、提取大量現(xiàn)金、購(gòu)置設(shè)備、材料 和辦公用品等用車； 4、其他因工作需要用車。 1.6.3 車輛調(diào)度 1、公司建立 用車申請(qǐng) 制度，車輛優(yōu)先保證公司領(lǐng)導(dǎo)用車、重要會(huì)議用車、內(nèi)外活動(dòng)用車。各部門因工作需要用車，應(yīng)提前報(bào)辦公室預(yù)約，由辦公室按照工作輕重緩急、預(yù)約順序、出車路線統(tǒng)一安排。 2、派出車輛如駛出北京市須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；市區(qū)內(nèi)的用車由辦公室批準(zhǔn)調(diào)度。 3、車輛在節(jié)假日及無(wú)公務(wù)時(shí)必須停放在公司的停車場(chǎng)內(nèi)。 4、車輛派出后，執(zhí)行駕駛員嚴(yán)禁將車輛借給他人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司將對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)肅批評(píng)教育；如連續(xù)發(fā)現(xiàn)兩次，取消其駕駛公司車輛資格。 5、 因公出車憑單 據(jù)報(bào)銷過(guò)橋過(guò)路、停車等費(fèi)用。 1.6.4 車輛維修與保養(yǎng) 第 20 頁(yè) 共 84 頁(yè) 1、通過(guò)充分考察了解確定車輛維修廠家（除長(zhǎng)途出車維修外）并簽訂維修協(xié)議，公司所有車輛必須定點(diǎn)維修和保養(yǎng)。 2、長(zhǎng)途出車維修或途中突發(fā)事故，應(yīng)及時(shí)通知辦公室，并本著及時(shí)就近的原則，到具有資質(zhì)，可開(kāi)具正式發(fā)票（最好為增值稅發(fā)票）的維修廠進(jìn)行修理，回公司后書(shū)面說(shuō)明情況。 3、車輛維修、保養(yǎng)及購(gòu)置備用品須事先經(jīng)辦公室同意。如未經(jīng)批準(zhǔn)，發(fā)生費(fèi)用個(gè)人自理。 4、車輛維修過(guò)程中，辦公室派專人核準(zhǔn)維修項(xiàng)目，車輛維修完畢進(jìn)行認(rèn)真驗(yàn)收，并商定保修時(shí)間。 1.6.5 駕駛員管 理 1、駕駛員要嚴(yán)格遵守交通法規(guī)和公司車輛管理規(guī)定，不斷提高車輛操作和保養(yǎng)的技術(shù)水平，確保安全行車，文明駕駛，樹(shù)立良好的駕駛作風(fēng)。 2、駕駛員要樹(shù)立節(jié)油觀念，在停車等待時(shí)，應(yīng)關(guān)閉發(fā)動(dòng)機(jī)和空調(diào)。 3、樹(shù)立安全第一的原則，嚴(yán)禁酒后駕車、疲勞駕車、開(kāi)霸王車。駕駛員要愛(ài)護(hù)車輛，每次出車前都要做好檢查工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)，確保車輛保持良好的技術(shù)狀態(tài)。 4、嚴(yán)禁私自將鑰匙轉(zhuǎn)交（或轉(zhuǎn)借）他人。乘車人要愛(ài)護(hù)車內(nèi)設(shè)施，尊重駕駛員勞動(dòng)，維持車輛整潔衛(wèi)生。嚴(yán)禁在車內(nèi)吸煙；要配合駕駛員安全行車，嚴(yán)禁攜帶易燃易爆品上車，必須遵守交 通法律，不得要求駕駛員違法行車和停車，因乘車人責(zé)任而造成罰款和事故，發(fā)生費(fèi)用由駕駛員和乘車人各自承擔(dān) 50%。 5、駕駛員如有違反上述規(guī)定將視情節(jié)處以罰款 100300元 /次，累計(jì) 5次者將取消其駕駛公司車輛資格。 1.6.6 車輛事故處理 1、如違反交通法規(guī)、審批程序和用車規(guī)定，造成事故或損壞車輛的，由當(dāng)事駕駛員承擔(dān)全部責(zé)任。 2、公司對(duì)駕駛員造成事故或損壞車輛的罰款（按保險(xiǎn)公司可賠款總額計(jì)算）：負(fù)次要責(zé)任的罰款 20%、負(fù)同等責(zé)任的罰款 25%、負(fù)主要責(zé)任的罰款 30%、負(fù)全部責(zé)任的罰款 40%，罰款交公司財(cái)務(wù)部。 第 21 頁(yè) 共 84 頁(yè) 3、駕駛員違章罰款由個(gè)人全額支付，公司不予承擔(dān)。 4、出現(xiàn)重大交通事故，負(fù)主要責(zé)任以上的駕駛員，除交警部門對(duì)其進(jìn)行處理，公司對(duì)其罰款外，公司還將解除其勞動(dòng)合同。 5、駕駛員因私出車發(fā)生事故，責(zé)任自負(fù)，費(fèi)用自理。 1.6.7 車輛防盜與丟失 1、車輛一經(jīng)發(fā)現(xiàn)丟失，應(yīng)立即向當(dāng)?shù)毓簿帧⒈ｋU(xiǎn)公司和辦公室報(bào)告（書(shū)面報(bào)告），并積極配合有關(guān)部門查找車輛，挽救損失。 2、車輛因保管不善或其他原因被盜，屬于 10 萬(wàn)公里以內(nèi)的車輛（含），對(duì)當(dāng)事人按該車原購(gòu)車價(jià)的 30%進(jìn)行處罰；屬于 10 萬(wàn)公里以外的車輛，對(duì)當(dāng)事人按該車原購(gòu)車價(jià)的15%進(jìn)行處罰，罰款交財(cái)務(wù)部。 1.6.8本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行，其解釋權(quán)歸辦公室。 1.7 工作信息傳達(dá)制度 1.7.1 總則 1、為加速工作信息的傳達(dá)速度，使相關(guān)部門和人員及時(shí)了解有關(guān)情況，從而提高工作效率，加強(qiáng)管理力度，特制定本制度。 2、本制度所指的工作信息包括： 工作簡(jiǎn)報(bào)、周工作總結(jié)和月度工作報(bào)告 /計(jì)劃 ，均需以文件形式制作。 3、各種形式的工作信息需由專人（或其指定人員）擬訂、傳送、接收、處理和存檔。 1.7.2 工作簡(jiǎn)報(bào) 1、工作簡(jiǎn)報(bào)用于匯總整個(gè)公司各項(xiàng)工作的進(jìn)展情況，便于對(duì)各項(xiàng)工作進(jìn)行了解和把握。 2、工作簡(jiǎn)報(bào)由總公司投資管理部負(fù)責(zé)匯總，辦公室協(xié)助并負(fù)責(zé)存檔。 3、簡(jiǎn)報(bào)分為定期和不定期兩種。定期簡(jiǎn)報(bào)每周一完成并下發(fā)。不定期簡(jiǎn)報(bào)根據(jù)工作情況確定制作和下發(fā)時(shí)間，由總經(jīng)理具體安排。 第 22 頁(yè) 共 84 頁(yè) 4、簡(jiǎn)報(bào)下發(fā)到各下屬公司辦公室后，由行政負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)簽收，交本公司總經(jīng)理收閱后存檔。 1.7.3 周工作總結(jié) 1、周工作總結(jié)用于下級(jí)向上級(jí)匯報(bào)上周的工作情況、在工作中出現(xiàn)的問(wèn)題及解決方案。 2、各下屬公司及總公司各部門的周工作總結(jié)（由本公司或部門專人匯總整理）需在下周一前完成，并發(fā)至投資管理部，由投資管理部負(fù)責(zé)歸納整理，做出周工作總結(jié) ，上報(bào)公司管理決策層。相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)批示由投資管理部以文件形式發(fā)至各相關(guān)單位。 各下屬公司須將財(cái)務(wù)報(bào)表每周一次發(fā)至總公司財(cái)務(wù)部。 3、正常進(jìn)行中的工作，一般每周匯報(bào)一次，特殊情況需通過(guò)電話、短信、傳真電子郵件等方式在第一時(shí)間向上級(jí)匯報(bào)。 4、根據(jù)周工作總結(jié)中的問(wèn)題，要在下周一的周例會(huì)上進(jìn)行討論解決，并將解決方案及時(shí)傳達(dá)相關(guān)人員。 1.7.4 月度工作報(bào)告和計(jì)劃 1、月度工作報(bào)告用于對(duì)上月的工作進(jìn)行回顧，包括工作的進(jìn)展情況、其中的問(wèn)題及解決方法和效果、每項(xiàng)工作的花費(fèi)、針對(duì)本月的工作情況如何安排下一步的工作，做出下月 的工作計(jì)劃。各公司主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)月度工作計(jì)劃，對(duì)任務(wù)進(jìn)行分解，分解到每周、每天，具體到每個(gè)人。工程負(fù)責(zé)人每天填寫(xiě) 工程進(jìn)度表備查 。月度工作報(bào)告和計(jì)劃是總公司對(duì)下屬公司進(jìn)行檢查和督導(dǎo)的依據(jù)。 2、月度工作報(bào)告和分解到周的工作計(jì)劃應(yīng)在下月 2日前完成并上報(bào)總公司。 3、月度工作報(bào)告要求內(nèi)容詳實(shí)可靠，數(shù)字有依據(jù)。 1.7.5 附則 1、本制度所稱總公司與下屬公司間的信息傳達(dá)主要以電話、傳真及電子郵件形式。上報(bào)的周工作總結(jié)、月度工作報(bào)告和計(jì)劃由發(fā)文單位和總公司投資管理部分別存檔。 2、本制度中工作信息如需下發(fā)，須經(jīng)執(zhí)行董事 同意。 3、各公司或部門指定專人負(fù)責(zé)工作信息的收集、整理。 第 23 頁(yè) 共 84 頁(yè) 4、本制度解釋權(quán)歸投資管理部。自發(fā)布之日起實(shí)施。 1.8 行文管理規(guī)定 為使公司上下行文管理制度化、規(guī)范化，提高工作質(zhì)量和效率，特制定本管理規(guī)定。此規(guī)定自發(fā)文日起開(kāi)始試行，望各部門、各子公司嚴(yán)格遵守執(zhí)行。不完善之處將在執(zhí)行過(guò)程中進(jìn)行修訂和補(bǔ)充。 1.8.1 管理規(guī)定： 1、往來(lái)文件、郵件， 由 辦公室文秘統(tǒng)一接收、登記、分文、催辦、發(fā)文、存檔管理。 2、收文登記： 所有文件在收到后要進(jìn)行登記，登記內(nèi)容應(yīng)包括：收到日期、編號(hào)、來(lái)文單位、發(fā)文字號(hào)、文件標(biāo) 題。 3、收文處理：文件登記完畢，辦公室文秘根據(jù)文件內(nèi)容和性質(zhì)轉(zhuǎn)至相關(guān)部門或人員處理，附帶 文件處理傳閱單 ，應(yīng)包括：收文日期、文件標(biāo)題、編號(hào)、主辦部門意見(jiàn)、相關(guān)部門意見(jiàn)、總經(jīng)理意見(jiàn)、處理結(jié)果。 4、 催辦原則：急件當(dāng)日處理完畢。普通文件不超過(guò)一天。負(fù)責(zé)辦理公文的人員，對(duì)經(jīng)手處理的公文，應(yīng)事事有下文，件件有落實(shí)，防止積壓誤事。對(duì)公文有要求規(guī)定期限答復(fù)或處理，而未及時(shí)答復(fù)和處理的事務(wù)，由辦公室文秘提醒部門負(fù)責(zé)人，盡快落實(shí)。 5、關(guān)于發(fā)文：任何個(gè)人或部門均不得自行發(fā)送正式文件。發(fā)文程序：擬稿 交上級(jí)主管 領(lǐng)導(dǎo)審閱 總經(jīng)理審閱 辦公室文秘制作正式文件 總經(jīng)理簽發(fā)。發(fā)送完畢，進(jìn)行發(fā)文登記，包括：發(fā)送日期、編號(hào)，發(fā)文字號(hào)，文件標(biāo)題。 發(fā)文打?。何募薷倪^(guò)程中使用草稿紙打印，經(jīng)各方審核無(wú)誤后，再使用規(guī)范用紙打印正式文件。 發(fā)文結(jié)果確認(rèn)：紙質(zhì)文件的發(fā)文，如使用快遞、傳真等方式傳送，要求對(duì)方收到文件后，電話確認(rèn)。使用郵件方式發(fā)文，設(shè)置郵箱的自動(dòng)回復(fù)功能進(jìn)行確認(rèn)，或者電話確認(rèn)。 6、文件存檔：每份文件處理完畢，由主辦部門保存原件，相關(guān)部門保存復(fù)印件或其他形式文本。注意文件的完整性。 7、文件借閱：借閱人借閱本部門 文件，須經(jīng)本部門主管同意，借閱其他部門文件，須經(jīng)該部門主管同意并辦理 借閱手續(xù) ，閱畢及時(shí)歸還。部門主管以上領(lǐng)導(dǎo)可隨時(shí)借閱。 第 24 頁(yè) 共 84 頁(yè) 8、文件銷毀：所存檔文件一般一年清理一次。由各部門主管確認(rèn)可銷毀的文件，列出銷毀清單報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后銷毀。由辦公室主任指派兩人共同集中銷毀。 1.8.2 適用 范圍： 總公 司 各部門、 子公司 之間的一切往來(lái)文件，包括網(wǎng)絡(luò)傳遞的郵件、資料等。 1.8.3規(guī)定的解釋權(quán)歸總公司辦公室。 第二章 財(cái)務(wù)管理制度 2.1 財(cái)務(wù)管理制度 為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)運(yùn)作水平，服務(wù)公司管理決策，依據(jù)會(huì) 計(jì)法及其它有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。各子公司遵照本制度并結(jié)合公司實(shí)際制訂相關(guān)實(shí)施細(xì)則。 2.1.1 會(huì)計(jì)核算 1、公司設(shè)置專職會(huì)計(jì)人員，按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。 2、會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。 3、會(huì)計(jì)人員根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始單據(jù)，填制會(huì)計(jì)憑證，登記帳簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，反映公司經(jīng)營(yíng)狀況。 4、建立會(huì)計(jì)檔案，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì) 帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。 5、公司定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。 6、會(huì)計(jì)人員對(duì)本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。向公司管理層及有關(guān)部門、單位報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)告。 2.1.2 會(huì)計(jì)人員 1、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，利用會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為公司管理服務(wù)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守公司商務(wù)秘密。 第 25 頁(yè) 共 84 頁(yè) 2、財(cái)務(wù)經(jīng)理有責(zé)考核會(huì)計(jì)人員，建議獎(jiǎng)懲及變遷。 3、會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期、不定期組織學(xué)習(xí)，提高專業(yè)技能。 4、會(huì)計(jì)人員工作 調(diào)動(dòng)或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，并由直接上級(jí)人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。未辦清交接手續(xù)前，應(yīng)繼續(xù)做好本職工作。 2.1.3 崗位職責(zé) 1、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)：編制、執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，擬定資金籌集和使用方案，有效使用資金；進(jìn)行成本費(fèi)用的預(yù)測(cè)、控制、分析、考核、督促本公司降低消耗，提高經(jīng)濟(jì)效益；利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；完成交辦的其它工作。 2、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行記帳、復(fù)帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清晰，按期及時(shí)。妥善保管會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳簿，會(huì)計(jì)報(bào)表及其 它會(huì)計(jì)資料。完成交辦的其它工作。 3、出納崗位職責(zé)：認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。嚴(yán)格支票管理制度，積極做好對(duì)帳，報(bào)帳工作。配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。完成交辦的其它工作。 2.1.4 內(nèi)部管理 1、公司財(cái)務(wù)管理體制實(shí)行公司執(zhí)行董事審批、總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門實(shí)施的管理模式。 2、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)加工處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，按照公司管理層的要求反饋信息、編制內(nèi)部管理報(bào)表。 3、建立完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系，期初制定預(yù)算，記錄會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，期末進(jìn)行決算考核，實(shí)施財(cái)務(wù)收支審批制度以及其它財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)制度。實(shí)施內(nèi)部稽核制度，實(shí)行崗位監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制，定期、不定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。 2.1.5 現(xiàn)金管理 1、庫(kù)存現(xiàn)金一般不得超過(guò) 50000元。 2、現(xiàn)金使用范圍： 第 26 頁(yè) 共 84 頁(yè) （一）公司職工的工資、資金及各種補(bǔ)貼； （二）各種勞保、福利性支出以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其它支出； （三）出差人員攜帶的差旅費(fèi)； （四）其他零星支出。 3、辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，必須做到有憑有據(jù)、手續(xù)齊全，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的漏洞。 4、嚴(yán)禁坐支 當(dāng)天收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)天解送銀行，在銀行當(dāng)天停業(yè)后收進(jìn)的現(xiàn)金，必須在第二天上午上班后即行送存 。 5、嚴(yán)禁以白條抵充現(xiàn)金。 6、向銀行提取現(xiàn)金，必須填明現(xiàn)金用途，經(jīng)執(zhí)行董事同意 ,并在現(xiàn)金支票存根上簽字以示批準(zhǔn)。負(fù)責(zé)印鑒保管崗位須見(jiàn)簽字后方可加蓋印鑒。 7、送存或提取大額現(xiàn)金，應(yīng)派專車并有兩人同往，存取途中不得辦理其它事情。 8、不得以任何理由對(duì)外簽發(fā)現(xiàn)金支票，嚴(yán)禁以各種名義為其它單位與個(gè)人套取現(xiàn)金。 9、出納人員必須認(rèn)真登記現(xiàn)金日記帳，每天結(jié)出帳面余額，并盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到帳實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。 10、職工因公出差、需要零星采購(gòu)或需要支付費(fèi)用時(shí)，可到財(cái)務(wù)部門借款，其它原因原則不予 借款。 11、借款程序 （一）借款人按出差審批單批準(zhǔn)的借款限額填寫(xiě) “借款單 ”提出申請(qǐng)； （二）借款人所在部門負(fù)責(zé)人審查； （三）公司執(zhí)行董事或經(jīng)執(zhí)行董事授權(quán)的總經(jīng)理審核簽批； （四）財(cái)務(wù)部執(zhí)行。 2.1.6 費(fèi)用管理 1、公司管理費(fèi)用包括差旅費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)、辦公費(fèi)、工資、福利費(fèi)及其他費(fèi)用等日常行政費(fèi)用。 第 27 頁(yè) 共 84 頁(yè) 2、出差標(biāo)準(zhǔn)：副總經(jīng)理以上實(shí)報(bào)實(shí)銷，部門經(jīng)理住宿標(biāo)準(zhǔn)：三星級(jí)酒店，機(jī)票為經(jīng)濟(jì)艙，一般人員無(wú)特殊情況乘坐火車。差旅補(bǔ)助每天 30元 。 3、招待費(fèi)的開(kāi)支應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行事前報(bào)批制度?？偨?jīng)理依據(jù)情況核定招待標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)辦人員應(yīng)在 指標(biāo)內(nèi)使用，不得突破。 4、 工資支付款審批 應(yīng)當(dāng)以公司制定的工資標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，公司應(yīng)按規(guī)定時(shí)間發(fā)放工資，員工調(diào)離本公司，人事部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部停發(fā)工資。 5、購(gòu)置辦公用品，由辦公室擬訂采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理采購(gòu)；購(gòu)置固定資產(chǎn)須嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算并逐項(xiàng)報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。辦公用品和固定資產(chǎn)應(yīng)有專人保管，應(yīng)建立固定資產(chǎn)登記卡，確保帳物相符。 6、公司人員每月市內(nèi)交通費(fèi)用限報(bào) 100元。 7、手機(jī)通訊費(fèi)用實(shí)行限額報(bào)銷制度。副總經(jīng)理以上手機(jī)費(fèi)用可實(shí)報(bào)實(shí)銷；部門經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理每月限報(bào) 200元；其他人員每月限報(bào) 100 元。 8、報(bào)銷程序： （一）經(jīng)辦人簽字。經(jīng)辦人員必須在報(bào)銷單據(jù)上注明“經(jīng)辦人：，年月日”字樣； （二）驗(yàn)收人簽字。有實(shí)物購(gòu)進(jìn)的，報(bào)銷單據(jù)上還須注明“驗(yàn)收人：，年月日”字樣； （三）總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。 （四）出納放款 沒(méi)有以上手續(xù)、手續(xù)不全或不合法、票據(jù)要素不全的單據(jù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)予退回。 2.1.7 固定資產(chǎn)管理 1、固定資產(chǎn)應(yīng)具備以下條件： （一）使用期限超過(guò)一年的且單位價(jià)值較高的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 （二）不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主 要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2000元以上，且使用期限超過(guò)兩年的。 第 28 頁(yè) 共 84 頁(yè) 2、定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理、盤點(diǎn)、檢驗(yàn)，防止固定資產(chǎn)損失、流失，保證固定資產(chǎn)完整安全。 3、固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)在固定資產(chǎn)的有效使用年限內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)偅纬烧叟f費(fèi)用，計(jì)入各期成本、費(fèi)用。公司確定固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法（直線法）。 2.1.8 低值易耗品 1、低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)管理與核算的各種用具物品（勞動(dòng)資料），一般可分為以下幾類： （一）生產(chǎn)工具：指生產(chǎn)中使用的各種通用或?qū)Ｓ霉ぞ?，如刀具、磨具、電工及木工用具等?（二）設(shè)備：指不構(gòu)成固定 資產(chǎn)的各種機(jī)器設(shè)備等。 （三）儀器儀表：指計(jì)量及工藝操作用的各種量具、儀表等。 （四）管理用具：指在管理工作中使用的各種家具、辦公用具與設(shè)備，如辦公桌、椅、電風(fēng)扇、打字機(jī)、計(jì)算器等。 （五）勞保用品：指發(fā)給員工的服裝、鞋及其他個(gè)人專用、公用勞動(dòng)安全保護(hù)用品等。 （六）其他：指不屬于上述各類的低值易耗品。 2、攤銷 低值易耗品采用一次攤銷法進(jìn)行攤銷，財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)專崗管理與核算。 2.1.9 往來(lái)帳款管理 1、保持良好的應(yīng)收、應(yīng)付往來(lái)款記錄，對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行帳齡分析。對(duì)應(yīng)付款分清輕重緩急，根據(jù)現(xiàn)金狀況確立優(yōu)先支付原則 。 2、根據(jù)客戶資信狀況，進(jìn)行應(yīng)收帳款的授信，并與客戶保持密切聯(lián)系，依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行恰當(dāng)催收。 3、每月應(yīng)將往來(lái)帳款明確情況反饋至公司管理層。 2.1.10 財(cái)產(chǎn)清查管理 第 29 頁(yè) 共 84 頁(yè) 1、財(cái)產(chǎn)清查是通過(guò)對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)與核對(duì)，查明各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金以及債權(quán)債務(wù)是否帳實(shí)相符的一種專門方法。 2、貨幣資金與有價(jià)證券 （一）庫(kù)存現(xiàn)金與有價(jià)證券的清查由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，每日由出納人員負(fù)責(zé)清點(diǎn)，總經(jīng)理要不定期進(jìn)行抽查，一般每月至少進(jìn)行一次，必要時(shí)可進(jìn)行若干次。 （二）銀行存款的清查由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，每月應(yīng)清查一次，并與銀行 對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 3、債權(quán)債務(wù) 由財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門共同負(fù)責(zé)，一般每季度應(yīng)進(jìn)行一次全面清查核對(duì)，債權(quán)債務(wù)業(yè)務(wù)多，或長(zhǎng)期未能清查，應(yīng)成立專門的債權(quán)債務(wù)臨時(shí)清查小組進(jìn)行突擊清查，防止出現(xiàn)呆帳、壞帳。 4、 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)清查，一方面要查實(shí)帳、物是否相符，另一方面要檢查其保管、使用、維護(hù)以及運(yùn)用效率等情況。 5、存貨 存貨的清查，要通過(guò)實(shí)地點(diǎn)數(shù)、過(guò)磅或測(cè)量等方法，準(zhǔn)確確定其實(shí)存數(shù)量，并與帳面進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符，應(yīng)查明原因。 財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符或財(cái)產(chǎn)物資毀損，給公司造 成損失的，要查明原因分清責(zé)任進(jìn)行處理。 2.1.11 會(huì)計(jì)檔案的管理 1、會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部設(shè)專人保管，編制檔案目錄，隨檔保存。會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久性和定期性兩種。會(huì)計(jì)檔案的保管期限自會(huì)計(jì)資料所屬的會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。 2、將保管期滿可以進(jìn)行銷毀的會(huì)計(jì)檔案編制銷毀清冊(cè)，清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)檔案的名稱、所屬年度，冊(cè)數(shù)、應(yīng)保管年限、已保管年限、銷毀時(shí)間?？偨?jīng)理在銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)并上報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。 第 30 頁(yè) 共 84 頁(yè) 3、保管期滿，但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)的會(huì)計(jì)資料（包括原始憑證、相關(guān)協(xié)議、合同等）不得銷毀，應(yīng)抽出單獨(dú)裝訂成冊(cè)， 保管至未了事宜清結(jié)后為止。單獨(dú)建冊(cè)的會(huì)計(jì)檔案在檔案保管清冊(cè)和銷毀清冊(cè)上予以注明。 2.1.12 附則 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自簽發(fā)之日起執(zhí)行。 2.2 會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范 為了對(duì)會(huì)計(jì)人員強(qiáng)化道德約束，防止和杜絕會(huì)計(jì)人員在工作中出現(xiàn)不道德行為，提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德水平，參照財(cái)政部頒發(fā)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的具體規(guī)定，特制定以下會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范： 一、敬業(yè)愛(ài)崗。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。 二、熟悉法規(guī)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律 ，法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度。 三、依法辦事。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律，法規(guī) ,規(guī)章規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。 四、客觀公正。會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。 五、搞好服務(wù)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本公司的業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善公司內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。 六、保守秘密。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息。 2.3 貨幣資金管理 辦法 2.3.1 總則 1、為了加強(qiáng)公司貨幣資金的管理， 確保貨幣資金的安全、完整以及貨幣資金的有效使用， 依據(jù)國(guó)家頒布的現(xiàn)金管理暫行條例及其相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。 2、本辦法適用范圍：公司本部及其公司所屬子公司參照本辦法制定實(shí)施細(xì)則。 第 31 頁(yè) 共 84 頁(yè) 3、貨幣資金是指公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，停留在貨幣狀態(tài)的那部分資金。貨幣資金是公司流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分。貨幣資金按存放地點(diǎn)和用途的不同，分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 2.3.2 現(xiàn)金的管理 4、現(xiàn)金的使用范圍 根據(jù)國(guó)家頒布現(xiàn)金管理 暫行條例及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定 ,公司要在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金 : （一）職工工資、津貼、獎(jiǎng)金； （二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； （三）出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)； （四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； （五）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； （六）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 5、公司與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除在上述范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金外，其他款項(xiàng)均應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 6、庫(kù)存現(xiàn)金的限額管理 根據(jù)公司提出庫(kù)存現(xiàn)金限額計(jì)劃，經(jīng)所在開(kāi)戶銀行審 查核定。庫(kù)存現(xiàn)金限額一經(jīng)開(kāi)戶銀行核定，出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守。超過(guò)庫(kù)存限額部分的現(xiàn)金必須在當(dāng)天或次日上午解交銀行，以保證現(xiàn)金的安全。 7、不得“坐支”現(xiàn)金 收入的現(xiàn)金應(yīng)存入銀行 , 不得“坐支”現(xiàn)金。因特殊情況需要“坐支”現(xiàn)金的 ,必須事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，并在核定的范圍和限額內(nèi)進(jìn)行，同時(shí)，收支的現(xiàn)金必須入賬。 8、現(xiàn)金收支的日常管理 公司必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度。對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金的收、支和保管，應(yīng)當(dāng)由專職的出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不能經(jīng)管現(xiàn)金。各種現(xiàn)金收付的原始憑證必須經(jīng)過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主管人員 或指定專人嚴(yán)格審查。出納人員在收付現(xiàn)金后，應(yīng)當(dāng)在原始憑證上加蓋第 32 頁(yè) 共 84 頁(yè) “收訖”或“付訖”的戳記，以表示原始憑證上所列款項(xiàng)已經(jīng)收到或已經(jīng)支付，并在收付款憑證上簽章，作為記賬的依據(jù)。 9、出納人員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金保管，防止丟失和被盜，不得用“白條”頂替現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間互借現(xiàn)金，不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支出現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫(kù)”和挪用現(xiàn)金，不得“坐支”現(xiàn)金。 10、現(xiàn)金出納工作的基本原則 公司現(xiàn)金出納工作 必須堅(jiān)持下列原則，做到制度健全，手續(xù)嚴(yán)密，責(zé)任分明，準(zhǔn)確及時(shí)，安全保管。 （一）錢帳分管原則 公司應(yīng)當(dāng)依照會(huì)計(jì)法的規(guī)定，實(shí)行不相容職務(wù)分離，做到錢帳分管，會(huì)計(jì)與出納分開(kāi)。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 （二）復(fù)核原則 一切現(xiàn)金收付都要換人復(fù)核，做到收款要復(fù)點(diǎn)，付款要復(fù)核。未經(jīng)業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)的人員，不得直接對(duì)外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。 （三）交接原則 交接是指現(xiàn)金、有價(jià)單證、保險(xiǎn)柜鑰匙、財(cái)務(wù)專用章等交接。交接時(shí)，必須辦理簽收手 續(xù)，當(dāng)面交接清楚。 （四）現(xiàn)金收入，先收款后記賬 為保證現(xiàn)金收入準(zhǔn)確無(wú)誤，出納人員應(yīng)先點(diǎn)收現(xiàn)金，無(wú)誤后，才按實(shí)收現(xiàn)金登記入賬。 （五）現(xiàn)金付出，先記賬后付款 為確?，F(xiàn)金如實(shí)反映在“現(xiàn)金日記賬”上，出納人員應(yīng)先記賬后付款，以防漏記或少記。 （六）出納人員調(diào)動(dòng)工作或離職辦理交接原則 第 33 頁(yè) 共 84 頁(yè) 根據(jù)會(huì)計(jì)法第二十四條規(guī)定，出納人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。如沒(méi)有辦清交接手續(xù)時(shí)，不得變動(dòng)。出納人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。 2.3.3 銀行存款的管理 1、按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，凡是獨(dú)立核算的單位都必須在當(dāng)?shù)劂y行或其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)賬戶，以辦理銀行存款的存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。 2、銀行存款賬戶分類 （一）基本賬戶 主要用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付，公司的工資、獎(jiǎng)金、津貼等的現(xiàn)金支取必須通過(guò)基本賬戶辦理。 （二）一般存款賬戶 公司基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與公司不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開(kāi)立的賬戶，公司可以通過(guò)該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算 和現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)，但不能辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。 （三）臨時(shí)存款賬戶 公司因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立的賬戶，公司可以通過(guò)該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和符合現(xiàn)金管理規(guī)定的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 （四）專用存款賬戶 公司因特定用途需要開(kāi)立的賬戶。 3、銀行存款的管理 （一）按照國(guó)家規(guī)定，公司只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶；也不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立一般存款賬戶。 （二）公司收入的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在國(guó)家規(guī)定的時(shí)間內(nèi)送存到開(kāi)戶銀行；支出的款項(xiàng)，除 規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的以外，應(yīng)當(dāng)按照銀行規(guī)定，通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 第 34 頁(yè) 共 84 頁(yè) （三）公司必須遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，定期與銀行核對(duì)賬目，保證貨幣資金的安全。根據(jù)中國(guó)人民銀行頒布的支付結(jié)算辦法的規(guī)定，辦理支付結(jié)算，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用賬戶。 2.3.4 其他貨幣資金的管理 1、其他貨幣資金是指公司除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金，包括外阜存款、銀行匯 票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、在途貨幣資金等。 2、公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要應(yīng)合理選擇結(jié)算工具。 3、及時(shí)辦理結(jié)算，對(duì)逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)回。 4、嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定核算其他貨幣資金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。 2.3.5 附則 本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。 2.4 財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度 財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度，是為維護(hù)公司財(cái)產(chǎn)安全而進(jìn)行的控制。為了便于會(huì)計(jì)人員分工協(xié)作完成會(huì)計(jì)工作的任務(wù)，要求處理任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必 須由二人或二人以上分工負(fù)責(zé)，并進(jìn)行必要的稽核、檢查，防止發(fā)生各種差錯(cuò)和舞弊，以起到相互制約的作用。 1、明確會(huì)計(jì)人員職責(zé)，實(shí)行錢、賬分管。分工明確，不相容崗位相對(duì)分離。 2、出納員專職承辦現(xiàn)金和銀行業(yè)務(wù)。不得超越職責(zé)權(quán)限兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的登記工作。 3、各類收款的發(fā)票、收據(jù)由專人負(fù)責(zé)辦理印制、購(gòu)買、登記、發(fā)放、注銷手續(xù)。用后的存根交回注銷，統(tǒng)一歸檔保管。 4、出納員負(fù)責(zé)保管空白支票及簽發(fā)。簽發(fā)支票后，經(jīng)負(fù)責(zé)印章專管人員審核蓋章。 5、會(huì)計(jì)人 員配備實(shí)行回避制度。 第 35 頁(yè) 共 84 頁(yè) 6、主管會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)部經(jīng)理不定期核對(duì)抽查現(xiàn)金日記賬和庫(kù)存現(xiàn)金，每月核對(duì)銀行對(duì)賬單、銀行日記賬和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并做出抽查、檢察記錄；定期審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表。 2.5 財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 2.5.1 目的 為提高公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效暨配合財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各子公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)算表，以便達(dá)到資金運(yùn)用的最高效益，特制定本辦法。 2.5.2 適用范圍 本辦法所稱資金，系指庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券而言 。為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見(jiàn)，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款。 2.5.3 職責(zé) 1、下屬各子公司負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的初擬，下屬子公司財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)預(yù)算編制的執(zhí)行部門。 2、總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)下屬各子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算的收集及審核并出具審核意見(jiàn)，并對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。 3、制定總體經(jīng)營(yíng)規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，分配各下屬公司的經(jīng)營(yíng)任務(wù)，并負(fù)責(zé)下屬子公司財(cái)務(wù)預(yù)算的審批和下達(dá)。 2.5.4 內(nèi)容 2.5.4.1 預(yù)算編制原則和方法 1.1 預(yù)算編制原則： （ 1）按照財(cái)政年度進(jìn)行預(yù)算管理； （ 2）當(dāng)年費(fèi)用率不能超過(guò)上年實(shí)際費(fèi)用率； （ 3）利潤(rùn)的增長(zhǎng)必須高于費(fèi)用的增長(zhǎng)； （ 4）要考慮人工成本占利潤(rùn)的合適比例，保證具有競(jìng)爭(zhēng)力的人均創(chuàng)利水平。 1.2 編報(bào)方法 第 36 頁(yè) 共 84 頁(yè) 編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù)；自上而下層層填報(bào)，逐級(jí)審核把關(guān)、匯總；最終進(jìn)行綜合平衡；預(yù)算有效、適用地得到控制和約束。 2.5.4.2 預(yù)算層次及期間 2.1 各下屬子公司應(yīng)該根據(jù)本公司組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等分層次進(jìn)行預(yù)算安排。上報(bào)總部的預(yù)算為公司年度總預(yù)算。子公司根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度總預(yù)算來(lái)分解各部門或月度的預(yù)算。 2.2公司年度預(yù)算的期間 為自然年度。 2.5.4.3 預(yù)算內(nèi)容 下屬子公司年度預(yù)算應(yīng)該包括： （ 1） 長(zhǎng)期投資和短期投資預(yù)算 （ 2） 固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算 （ 3） 現(xiàn)金流量預(yù)算 （ 4） 成本預(yù)算 （ 5） 管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算 （ 6） 銷售收入和利潤(rùn)預(yù)算 （ 7） 其他預(yù)算 以上各項(xiàng)預(yù)算的填制可根據(jù)附表項(xiàng)目進(jìn)行填列。根據(jù)上述內(nèi)容編制預(yù)算之后，各子公司應(yīng)該形成下一年度的預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。 2.5.4.4 預(yù)算管理的流程 4.1 每年末公司董事會(huì)根據(jù)年度總體目標(biāo)，提出下一財(cái)年總預(yù)算指標(biāo)，并將總預(yù)算指標(biāo)分解。 4.2 下屬子公司根據(jù)總公司分解的指標(biāo)、預(yù)算編制原則和方法以及工作計(jì)劃安排編制公司當(dāng)年的財(cái)務(wù)預(yù)算。 4.3 審查下屬子公司編制提交的預(yù)算，匯總出總預(yù)算，并將總預(yù)算提交總經(jīng)理進(jìn)行審議。 第 37 頁(yè) 共 84 頁(yè) 4.4總經(jīng)理將總預(yù)算提交公司董事會(huì)審議，根據(jù)董事會(huì)意見(jiàn)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算后，由總經(jīng)理將預(yù)算下達(dá)到各下屬子公司執(zhí)行。 2.5.4.5 預(yù)算控制和評(píng)價(jià) 5.1 財(cái)務(wù)中心根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)、總經(jīng)理室下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行監(jiān)控，每月下屬子公司除報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)資料外，還需向財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況說(shuō)明。 5.2 每個(gè)財(cái)務(wù)年度結(jié)束后 30個(gè)工作日內(nèi)，每個(gè)子公司報(bào)送上一年度的財(cái)務(wù)決算情況，并說(shuō)明差異原 因。財(cái)務(wù)中心綜合各子公司執(zhí)行情況，向總經(jīng)理報(bào)告上一年度整體財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告，提出整改建議。 5.3下屬子公司應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)該按專項(xiàng)進(jìn)行使用和控制，各項(xiàng)目費(fèi)用當(dāng)月有節(jié)余的，可以在結(jié)轉(zhuǎn)下月使用，未經(jīng)財(cái)務(wù)部審批，嚴(yán)禁各項(xiàng)目費(fèi)用之間相互替代使用。 5.4下屬子公司在當(dāng)月經(jīng)營(yíng)過(guò)程中如果發(fā)生了超預(yù)算情況，先用上月節(jié)余彌補(bǔ)，如果節(jié)余不足彌補(bǔ)的，當(dāng)月超預(yù)算金額在預(yù)算金額 10%以內(nèi)的，由下屬子公司總經(jīng)理審批，超過(guò) 10%的，需交財(cái)務(wù)部報(bào)總經(jīng)理審批。 2.5.5 附件： 表格一：長(zhǎng)期投資和短期投資 預(yù)算表 表格二：固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表 表格三：銷售收入預(yù)算總表 表格四： XX商品銷售預(yù)測(cè)表 表格五：銷售成本預(yù)算總表 表格六： XX商品銷售成本預(yù)測(cè)表 表格七：采購(gòu)現(xiàn)金支出預(yù)測(cè)表 表格八： XX存貨預(yù)測(cè)表 表格九：銷售稅金及附加預(yù)算表 表格十：費(fèi)用預(yù)算總表 表格十一：月度費(fèi)用預(yù)算表 表格十二：現(xiàn)金流量預(yù)算表 表格十三：財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表 第 38 頁(yè) 共 84 頁(yè) 表格十四：利潤(rùn)預(yù)算表 表格十五：預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 表格十六：預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)表二） 2.6 固定資產(chǎn)管理辦法 2.6.1 總 則 1、為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，保證固定資產(chǎn)的完整性，提高固定資產(chǎn)利用率，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。 2、本辦法適用范圍：公司本部及其公司所屬子公司參照本辦法制定實(shí)施細(xì)則。 3、固定資產(chǎn)是公司重要的財(cái)產(chǎn)物資，公司對(duì)固定資產(chǎn)的安全、完整必須負(fù)完全責(zé)任。公司需要對(duì)固定資產(chǎn)增加、保管、使用、挑查、清理以及變動(dòng)情況與占用情況進(jìn)行正確、及時(shí)的核算和監(jiān)督，借以管好、用好固定資產(chǎn)，挖掘潛力，不斷提高使用效能。 固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是： （一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行固 定資產(chǎn)的政策規(guī)定，建立健全固定資產(chǎn)保管、使用、核算崗位責(zé)任制，制定固定資產(chǎn)管理細(xì)則。 （二）準(zhǔn)確、及時(shí)反映公司固定資產(chǎn)增減、變動(dòng)、保管、使用等情況，及時(shí)向公司董事會(huì)提供決策信息資料。 （三）正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的價(jià)值轉(zhuǎn)移狀況。 （四）正確分析固定資產(chǎn)的利用情況，提高固定資產(chǎn)的完好率和利用率，發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用價(jià)值。 （五）定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理、盤點(diǎn)、檢驗(yàn)，防止固定資產(chǎn)損失、流失，保證固定資產(chǎn)完整安全。 2.6.2 固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn) 1、為加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn) 管理，規(guī)定固定資產(chǎn)應(yīng)具備以下條件： （一）使用期限超過(guò)一年的且單位價(jià)值較高的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 第 39 頁(yè) 共 84 頁(yè) （二）不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2000元以上，且使用期限超過(guò)兩年的。 2、不具備“第四條”條件規(guī)定的，為低值易耗品。 2.6.3 固定資產(chǎn)分類和計(jì)價(jià) 1、為便于對(duì)固定資產(chǎn)的核算和管理，公司擬按固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)用途和使用情況綜合分為以下七類： 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、融資租入固定資 產(chǎn)、土地。 2、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是以貨幣為計(jì)量單位，計(jì)算固定資產(chǎn)價(jià)值。固定資產(chǎn)界定計(jì)價(jià)原則為： （一）購(gòu)入的固定資產(chǎn)。應(yīng)按實(shí)際支付的買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝成本和交納的有關(guān)稅金等，作為入賬價(jià)值。 （二）自行建造的固定資產(chǎn)。應(yīng)按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入賬價(jià)值。 （三）投資者投入的固定資產(chǎn)。應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為入賬價(jià)值。 （四）融資租入的固定資產(chǎn)。應(yīng)按租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的賬面價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價(jià)值。如果融資租賃資產(chǎn)占公 司資產(chǎn)總額比例等于或小于 30%的，在租賃開(kāi)始日，公司也可以按最低租賃付款額，作為入賬價(jià)值。 （五）改建、擴(kuò)建固定資產(chǎn)。按原固定資產(chǎn)的帳面價(jià)值，加上由于改建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入后的余額，作為入賬價(jià)值。 （六）公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)。按規(guī)定，應(yīng)按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。涉及補(bǔ)價(jià)的，應(yīng)區(qū)別不同情況處理。 （七）非貨幣交易取得的固定資產(chǎn)。公司應(yīng)按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入 賬價(jià)值。涉及補(bǔ)價(jià)的，應(yīng)區(qū)別不同情況處理： 第 40 頁(yè) 共 84 頁(yè) （八）接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)。 捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值。 捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按以下順序確定其入賬價(jià)值： 1）同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值。 2）同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值作為入賬價(jià)值。 （九）盤盈的固定資產(chǎn)。按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損 耗后的余值，作為入賬價(jià)值。 固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值中，還應(yīng)當(dāng)包括公司為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購(gòu)置稅等相關(guān)稅費(fèi)。 3、為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費(fèi)用，以及外幣借款的匯兌差額，在固定資產(chǎn)尚未交付使用或已投入使用，但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。在此以后發(fā)生的應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。 4、已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價(jià)值計(jì)價(jià)，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。 2.6.4 固定資產(chǎn)折舊與修理 1、固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中，逐步損耗而消失 的那部分價(jià)值。固定資產(chǎn)損耗的這部分價(jià)值，應(yīng)當(dāng)在固定資產(chǎn)的有效使用年限內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)?，形成折舊費(fèi)用，計(jì)入各期成本、費(fèi)用。公司確定固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法（直線法）。 2、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的范圍 （一）下列固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊： 1）房屋和建筑物； 2）在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、工具器具； 3）季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn)； 第 41 頁(yè) 共 84 頁(yè) 4）融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，如果尚未辦理竣工決算的，應(yīng)按估計(jì)價(jià)值暫估入 賬，并計(jì)提折舊；待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值，同時(shí)調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。 （二）下列固定資產(chǎn)可不計(jì)提折舊： 1）房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)； 2）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)； 3）已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； 4）按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。 3、固定資產(chǎn)增減折舊的處置。公司一般應(yīng)按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。 4、 提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再提取折舊。 5、 固定資產(chǎn)折舊按月計(jì)提，按照規(guī)定的折舊額計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用，不得沖減資本金。 2.6.5 固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備 1、固定資產(chǎn)減值，是指由于公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化和科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，或者其他經(jīng)濟(jì)原因，致使固定資產(chǎn)發(fā)生有形或無(wú)形的損耗，導(dǎo)致固定資產(chǎn)創(chuàng)建未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的能力有所下降，固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值 2、如果固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值，公司應(yīng)將可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。 3、固定資產(chǎn)減值的轉(zhuǎn)回。如有跡象表明，以前期間據(jù) 以計(jì)提固定資產(chǎn)減值的各種因素發(fā)生，使得固定資產(chǎn)的可收回金額大于其賬面價(jià)值，則以前期間已計(jì)提的減值損失應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回，但轉(zhuǎn)回的金額不應(yīng)超過(guò)原已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 4、計(jì)提或轉(zhuǎn)回減值后的固定資產(chǎn)折舊 （一）已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值以及可使用壽命重新計(jì)算確定折舊率和折舊額。 第 42 頁(yè) 共 84 頁(yè) （二）如果已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)價(jià)值又得以恢復(fù)，應(yīng)當(dāng)按照固定資產(chǎn)價(jià)值恢復(fù)后的賬面價(jià)值，以及尚可使用壽命重新計(jì)算確定折舊率和折舊額。 （三）已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊。 2.6.6 固定資產(chǎn)的管理 1、公司編制固定資產(chǎn)購(gòu)置、投資預(yù)算，先由固定資產(chǎn)歸口管理部門提出預(yù)算草案，由財(cái)務(wù)部匯總，經(jīng)公司辦公會(huì)研究確定后，上報(bào)公司董事會(huì)審批。 2、公司固定資產(chǎn)的管理應(yīng)在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行分級(jí)歸口管理的辦法。按照固定資產(chǎn)分類，歸口到有關(guān)部門，負(fù)責(zé)管、用、養(yǎng)、修。歸口管理部門按照系統(tǒng)對(duì)口，落實(shí)到項(xiàng)目經(jīng)理部或部門經(jīng)理，同崗位責(zé)任制結(jié)合起來(lái)。 3、固定資產(chǎn)歸口管理部門辦公室應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制定的“固定資產(chǎn)卡片”，詳細(xì)填列固定資產(chǎn)資料，按固定資產(chǎn)類別和使用單位順序排列，編碼保管，并與財(cái)務(wù)部的固定資產(chǎn)賬簿和使用單位固 定資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行核對(duì)，保持一致。 4、財(cái)務(wù)部門的職責(zé)： （一）配合固定資產(chǎn)歸口管理部門，做好固定資產(chǎn)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。 （二）填制統(tǒng)一的固定資產(chǎn)卡片一式三份，一份交歸口管理部門，一份交使用部門，一份留作設(shè)置賬簿的依據(jù)。 （三）協(xié)助固定資產(chǎn)歸口管理部門，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置、投資預(yù)算，并進(jìn)行綜合平衡，落實(shí)資金。 （四）配合固定資產(chǎn)歸口管理部門，做好固定資產(chǎn)的增加、調(diào)撥和清理報(bào)廢工作，在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作。 （五）組織固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算工作。 2.6.7 固定資產(chǎn)的清查 1、公司 必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，固定資產(chǎn)清查時(shí)間一般應(yīng)在每年的 12 月份進(jìn)行，通過(guò)固定資產(chǎn)清查，核對(duì)固定資產(chǎn)賬面與實(shí)存數(shù)是否相符，查明不符原因。 第 43 頁(yè) 共 84 頁(yè) 2、在固定資產(chǎn)清查過(guò)程中，應(yīng)組織財(cái)務(wù)人員和固定資產(chǎn)歸口管理部門有關(guān)人員，深入現(xiàn)場(chǎng)逐項(xiàng)清查，做好盤點(diǎn)的原始記錄，對(duì)于盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢，由公司有關(guān)人員簽署意見(jiàn)，報(bào)公司董事會(huì)審批后，按規(guī)定處理。 3、公司固定資產(chǎn)清查出現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢，屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的，按下列規(guī)定處理： （一）盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)重置完全價(jià)值，減去估計(jì)累計(jì)折舊后的凈值，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收 入。 （二）盤虧、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按其原值，減去累計(jì)折舊、過(guò)失人賠償、保險(xiǎn)公司賠償和殘值后的凈值，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 4、公司在籌建期間發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的凈損益，以及非常原因造成的固定資產(chǎn)凈損失，計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)，按規(guī)定進(jìn)行攤銷。 2.6.8 附則 本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。 2.7 成本費(fèi)用核算與管理辦法 2.7.1 總則 1、為了加強(qiáng)公司的成本、費(fèi)用核算，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格遵守成本法的核算原則，結(jié)合公司實(shí)際情況，特 制定本辦法。 2、本辦法適用于公司本部及其公司所屬子公司參照本辦法結(jié)合各自公司實(shí)際情況制定成本核算與管理實(shí)施細(xì)則。 3、公司進(jìn)行成本核算，開(kāi)展成本預(yù)測(cè)，編制成本預(yù)算，考核成本水平，分析盈虧原因，挖掘潛力，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 2.7.2 成本核算的對(duì)象及要求 1、成本核算對(duì)象一般應(yīng)在開(kāi)工之前確定，一經(jīng)確定就不得任意改變，更不能互相混淆、串戶。成本核算對(duì)象應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目的地點(diǎn)、用途、開(kāi)發(fā)環(huán)境等因素，合理確定成本核算對(duì)象。 2、各成本項(xiàng)目的預(yù)算成本和實(shí)際成本的核算范圍，計(jì)算口徑必須一致。 第 44 頁(yè) 共 84 頁(yè) 3、 下列開(kāi)支不得列入成本 （一）為購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出。 （二）對(duì)外投資支出。 （三）沒(méi)收的財(cái)物、支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金及企業(yè)贊助、捐贈(zèng)等支出。 （四）應(yīng)在應(yīng)付福利費(fèi)中列支的費(fèi)用。 （五）應(yīng)在期間費(fèi)用開(kāi)支的費(fèi)用。 （六）國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種支出，國(guó)家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。 2.7.3 會(huì)計(jì)核算 1、公司財(cái)務(wù)部對(duì)成本核算對(duì)象進(jìn)行日常的會(huì)計(jì)核算工作，建立成本賬目，依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的核算辦法歸集分配成本費(fèi)用，及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn) 。 2、成本的核算及會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，參照企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。 2.7.4 期間費(fèi)用的核算 1、期間費(fèi)用是指本期發(fā)生的、不能直接或間接歸入某種產(chǎn)品成本的、應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益的各項(xiàng)費(fèi)用。包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用（即銷售費(fèi)用）。 （一）管理費(fèi)用 1）管理費(fèi)用，是指公司行政管理部門為管理組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括：公司經(jīng)費(fèi)（是指公司本部的費(fèi)用支出，包括公司本部管理人員工資薪金、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、低值易耗品攤銷以及其他公司經(jīng)費(fèi)）、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)（技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)）、社會(huì)保障性交款、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、股東大會(huì)或董事會(huì)費(fèi)、開(kāi)辦費(fèi)攤銷、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、壞帳損失、提取的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、印花稅等稅金、消防費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)和法律、財(cái)務(wù)、資料處理及會(huì)計(jì)事務(wù)方面的成本（咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)等），以及其他管理費(fèi)。 2）相關(guān)費(fèi)用（計(jì)提、列支）的標(biāo)準(zhǔn)： （ 1）職工福利費(fèi)按工資總額的 14%計(jì)提；工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額的 2%計(jì)提；職工教育經(jīng)費(fèi)按工資總額的 1.5%計(jì)提。 第 45 頁(yè) 共 84 頁(yè) （ 2）社會(huì)保障性繳款包括公司按規(guī)定向有關(guān)機(jī)構(gòu)繳納的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī) 療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)及失業(yè)保險(xiǎn)，分別按公司上年度職工工資總額的 20%、 10%、 0.4%、0.8%、 1.5%計(jì)提繳納； （ 3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)據(jù)實(shí)列入管理費(fèi)用的限額為：全年?duì)I業(yè)收入在 1500萬(wàn)元以下的，不超過(guò)年?duì)I業(yè)收入的 5；全年?duì)I業(yè)收入超過(guò) 1500 萬(wàn)元（含 1500 萬(wàn)元）但不足 5000萬(wàn)元的，不超過(guò)該部分營(yíng)業(yè)收入的 3；全年?duì)I業(yè)收入超過(guò) 5000萬(wàn)元（含 5000 萬(wàn)元）但不足一億元的，不超過(guò)該部分營(yíng)業(yè)收入的 2；全年?duì)I業(yè)收入超過(guò)一億元（含一億元）的，不超過(guò)該部分營(yíng)業(yè)收入的 1。 （二）財(cái)務(wù)費(fèi)用 財(cái) 務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集經(jīng)營(yíng)性資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及公司籌資中發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用等。 （三）營(yíng)業(yè)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用。包括應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)、展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、代銷手續(xù)費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)；開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷售前發(fā)生的改裝修復(fù)費(fèi)、產(chǎn)品看護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)、采暖費(fèi)等；專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗費(fèi)和其他經(jīng)費(fèi)等。 2.7.5 成本分析 1、公司為了降低成本，加強(qiáng)成本管理，編制成本預(yù)算，加強(qiáng)成本控制，進(jìn)行成本核算和成本考核。為了挖掘降低成本的潛力，尋找降低成本的途徑和方法，應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行成本分析。 主要采用對(duì)比分析法和因素分析法兩種。 （一）對(duì)比分析法：以實(shí)際指標(biāo)與預(yù)算指標(biāo)對(duì)比，找出實(shí)際與預(yù)算的差異，可以說(shuō)明預(yù)算完成的情況，為進(jìn)一步分析提供方向； （二）因素分析法：按成本項(xiàng)目逐個(gè)分析影響因素。 2.7.6 附則 本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。 第 46 頁(yè) 共 84 頁(yè) 2.8 財(cái)務(wù)支出審批、報(bào)銷辦法 2.8.1 總則 1、為加強(qiáng)財(cái)務(wù) 管理及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，同時(shí)為加強(qiáng)公司經(jīng)營(yíng)管理、提高工作效率，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法的相關(guān)規(guī)定、參照財(cái)政部頒發(fā)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的具體規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。 2、本辦法適用范圍：公司本部及其公司所屬子公司參照本辦法制定實(shí)施細(xì)則。 2.8.2 財(cái)務(wù)審批的原則 1、堅(jiān)持財(cái)務(wù)審批的原則 各項(xiàng)支出須在支出發(fā)生前按規(guī)定程序辦理有關(guān)審批手續(xù)，經(jīng)辦人填寫(xiě)付款憑證后，總經(jīng)理簽批，財(cái)務(wù)部辦理?yè)芸睢⒂每?、?bào)銷手續(xù)；否則財(cái)務(wù)部不予辦理。如遇特殊情況緊急用款，財(cái)務(wù)部請(qǐng)示總經(jīng)理或執(zhí) 行董事后，可特殊辦理付款事宜，事后由經(jīng)辦部門及時(shí)補(bǔ)辦審批手續(xù)。 2、堅(jiān)持“厲行節(jié)約”的原則 圍繞著公司建設(shè)及經(jīng)營(yíng)管理的需要，厲行節(jié)約，努力降低成本、間接費(fèi)用；控制經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的期間費(fèi)用（管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用）支出，挖掘內(nèi)部潛力，提高經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)水平。 3、堅(jiān)持“全面預(yù)算管理”的原則 各項(xiàng)費(fèi)用支出、固定資產(chǎn)購(gòu)置、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用及其他費(fèi)用均須列入年度資金計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算。 4、堅(jiān)持“全過(guò)程行為控制”的原則 （一）加強(qiáng)采購(gòu)供應(yīng) (采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)用、使用、消耗、盤存 )全過(guò)程的行為控制。 （二）加強(qiáng)執(zhí)行財(cái)務(wù)審 批制度 (經(jīng)辦人申請(qǐng)、總經(jīng)理批準(zhǔn) )全過(guò)程的行為控制。 2.8.3 財(cái)務(wù)審批的權(quán)限 1、預(yù)算內(nèi)資金支付 第 47 頁(yè) 共 84 頁(yè) （一）、日常經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出 1） 辦公費(fèi) 金額 5000元以下的辦公用品（含低值易耗品）統(tǒng)一由辦公室擬訂采購(gòu)計(jì)劃，總經(jīng)理簽批即可辦理。 2）日常費(fèi)用 水電費(fèi)、勞保費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅、文具印刷、書(shū)報(bào)雜志等 ，金額 1000元以下支出項(xiàng)目經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽批； 1000 元以上 3000元（含 3000 元）以下的支出部門經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽批； 3000元以上的支出總經(jīng)理報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)或授權(quán)總經(jīng)理簽批。 3）差 旅費(fèi) 市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷，