應(yīng)急工程資本性支出業(yè)務(wù)流程

應(yīng)急工程資本性支出業(yè)務(wù)流程 一、 業(yè)務(wù)流程范圍 1 所涉及的業(yè)務(wù)范圍 確定應(yīng)急項(xiàng)目；填報(bào)應(yīng)急項(xiàng)目審批表；下達(dá)投資計(jì)劃；選擇設(shè)計(jì)單位、承建商、供應(yīng)商和監(jiān)理公司；簽訂合同并對(duì)合同的執(zhí)行和存檔進(jìn)行管理；組織采購(gòu)；對(duì)購(gòu)入物資的數(shù)量、質(zhì)量和單價(jià)金額進(jìn)行檢驗(yàn)并對(duì)相關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目以及應(yīng)付賬款進(jìn)行記錄；在建工程的相關(guān)會(huì)計(jì)處理；監(jiān)督工程建設(shè)的實(shí)施并適時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收；對(duì)已完工并已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；進(jìn)行工程審計(jì)；向供應(yīng)商支付貨款；對(duì)賬；竣工決算。 2 所涉及的 部門(mén)范圍 財(cái)務(wù)部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、建設(shè)部門(mén)、網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門(mén)、運(yùn)行維護(hù)部門(mén)、計(jì)劃部門(mén)、項(xiàng)目管理部門(mén)和其他有應(yīng)急工程資本性支出需求的部門(mén) 二、 目標(biāo) 1 注重工程形象進(jìn)度與財(cái)務(wù)發(fā)生數(shù)相互匹配，保證資本性支出項(xiàng)目所涉及的相關(guān)資產(chǎn)和應(yīng)付賬款記錄符合有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，做到及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整； 2 確保已完工并已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)； 3 設(shè)備采購(gòu)及項(xiàng)目招標(biāo)行為規(guī)范、過(guò)程公開(kāi)、競(jìng)爭(zhēng)公平、裁決公正，符合公司管理制度、國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)國(guó)際慣例的要求。 三、 風(fēng)險(xiǎn) 1 實(shí)際發(fā)生的資本性支出未能在賬上及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映； 2 在建工程的建設(shè)已完工并已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，未及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)賬目，或已估價(jià)入賬，但久拖未辦理正式?jīng)Q算導(dǎo)致固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確； 3 固定資產(chǎn)的購(gòu)建成本和時(shí)間記錄不準(zhǔn)確，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表中的固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊以及利潤(rùn)表中的折舊費(fèi)用不準(zhǔn)確； 4 其他不符合有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)處理； 5 未遵守合同條款要求，未遵循有關(guān)法律、法規(guī)，導(dǎo)致合同索賠、項(xiàng)目停滯或政府處罰。 四、 相關(guān)會(huì)計(jì)科目 銀行存款、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資和 應(yīng)付賬款 五、 流程概述 股份公司和省 /市子公司的應(yīng)急工程資本性支出項(xiàng)目流程基本相同，而地市分公司對(duì)應(yīng)急工程資本性支出項(xiàng)目立項(xiàng)審批的權(quán)限則有部分限制。 1 立項(xiàng)及審批 項(xiàng)目申報(bào)單位提出應(yīng)急工程資本性支出項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“應(yīng)急項(xiàng)目”），根據(jù)項(xiàng)目支出的性質(zhì)，由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門(mén)或者運(yùn)行維護(hù)部門(mén)相關(guān)人員根據(jù)有關(guān)規(guī)定確認(rèn)是否屬于應(yīng)急項(xiàng)目。經(jīng)過(guò)認(rèn)可后，項(xiàng)目申報(bào)單位對(duì)應(yīng)急項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行預(yù)評(píng)估，并填報(bào)應(yīng)急項(xiàng)目審批表上報(bào)申請(qǐng)立項(xiàng)。該審批表在經(jīng)過(guò)網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門(mén) /運(yùn)行維護(hù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人會(huì)簽后，根據(jù)項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不同 ，由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)審批立項(xiàng)。 如果地市分公司的應(yīng)急項(xiàng)目投資額沒(méi)有超過(guò)年初核定預(yù)算的，可以由地市分公司管理層審批，并報(bào)省市子公司網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門(mén)備案；如果地市分公司的應(yīng)急項(xiàng)目投資額超過(guò)年初核定的總預(yù)算時(shí)，地市分公司管理層審批后，由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門(mén)上報(bào)審批表及地市分公司主管領(lǐng)導(dǎo)決策意見(jiàn)至省市子公司網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門(mén)，根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)與金額不同由省市子公司不同權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。 應(yīng)急項(xiàng)目審批表通過(guò)審批以后，計(jì)劃部門(mén)編制設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)并下達(dá)項(xiàng)目管理部門(mén)。 2 確定設(shè)備供應(yīng)商、設(shè)計(jì)單位、施工單位和監(jiān)理單位 項(xiàng)目管理部門(mén)根據(jù)審批后的應(yīng) 急項(xiàng)目審批表，立即指派專(zhuān)門(mén)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員組織應(yīng)急項(xiàng)目的實(shí)施；同時(shí)，建設(shè)部門(mén)或者建設(shè)單位和財(cái)務(wù)部門(mén)也應(yīng)分別指派工程負(fù)責(zé)人和專(zhuān)門(mén)工程財(cái)務(wù)人員參與應(yīng)急項(xiàng)目的施工管理。由采購(gòu)部門(mén)或者建設(shè)部門(mén) /建設(shè)單位根據(jù)經(jīng)驗(yàn)、網(wǎng)上使用設(shè)備情況等信息指定設(shè)備供應(yīng)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理（如按規(guī)定需要實(shí)行監(jiān)理）等單位。然后由采購(gòu)部門(mén)或者建設(shè)部門(mén) /建設(shè)單位的相關(guān)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人按有關(guān)規(guī)定簽訂相關(guān)合同。合同的簽訂流程請(qǐng)見(jiàn)流程 1.1。在條件允許時(shí)，下級(jí)公司應(yīng)按上級(jí)公司簽訂的框架協(xié)議與設(shè)備供應(yīng)商訂立供貨協(xié)議。 3 驗(yàn)收設(shè)備及一階段設(shè)計(jì) 應(yīng)急項(xiàng)目設(shè) 備驗(yàn)收情況參考 1.2一般工程資本性支出流程。設(shè)備采購(gòu)合同簽訂后，設(shè)計(jì)單位應(yīng)就項(xiàng)目建設(shè)的具體內(nèi)容進(jìn)行一階段設(shè)計(jì)。應(yīng)急項(xiàng)目設(shè)計(jì)可與施工同時(shí)啟動(dòng)，以便在盡可能短的時(shí)間內(nèi)完成應(yīng)急項(xiàng)目的建設(shè)。 設(shè)計(jì)單位完成設(shè)計(jì)后，應(yīng)出具由其蓋章確認(rèn)的設(shè)計(jì)文件。項(xiàng)目管理部門(mén)或者建設(shè)部門(mén)委托的建設(shè)單位對(duì)設(shè)計(jì)文件進(jìn)行審核并出具審核意見(jiàn)。在審核意見(jiàn)出具以后，按照項(xiàng)目的性質(zhì)和金額不同，設(shè)計(jì)文件分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。 4 下達(dá)投資計(jì)劃 設(shè)計(jì)通過(guò)審批以后，計(jì)劃部門(mén)編制投資計(jì)劃。詳細(xì)情況請(qǐng)見(jiàn)流程1.2。 5 管理施工過(guò)程 監(jiān)理單位在隨工 檢查中所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，以書(shū)面形式通知工程負(fù)責(zé)人，工程負(fù)責(zé)人應(yīng)立即以書(shū)面形式通知設(shè)計(jì)和施工單位限時(shí)整改。 6 記錄在建工程的明細(xì)賬 由于應(yīng)急工程資本性支出工程的時(shí)間比較短，一般以一個(gè)月左右的時(shí)間為主。如果在月末工程尚未結(jié)束，工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)設(shè)備供應(yīng)商、施工單位和監(jiān)理單位出具的工程進(jìn)度報(bào)告以及實(shí)際支付的其他與項(xiàng)目相關(guān)的費(fèi)用憑證及時(shí)記錄在建工程明細(xì)賬。 關(guān)于利息資本化的詳細(xì)情況，請(qǐng)見(jiàn)流程 6.1。 7 對(duì)賬 財(cái)務(wù)部門(mén)在建設(shè)部門(mén)或者建設(shè)單位的協(xié)助下定期 (或者在月末滾動(dòng)進(jìn)行 )與有頻繁往來(lái)交易或者有較大應(yīng)付款余 額的設(shè)備或者服務(wù)供應(yīng)商進(jìn)行書(shū)面對(duì)賬，并將書(shū)面對(duì)賬單據(jù)妥善存檔保存。如果存在差異，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同相關(guān)部門(mén)找出差異原因，并起草差異分析報(bào)告，交上述部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)按審批意見(jiàn)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并將經(jīng)審批的差異分析報(bào)告留檔備查。 8 支付款項(xiàng) 款項(xiàng)的支付過(guò)程參考 1.2 一般工程資本性支出業(yè)務(wù)流程。 9 驗(yàn)收項(xiàng)目 應(yīng)急項(xiàng)目建設(shè)完成后，由建設(shè)部門(mén)或者其委托的建設(shè)單位擬定竣工驗(yàn)收文件，并向項(xiàng)目管理部門(mén)申請(qǐng)項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收。項(xiàng)目管理部門(mén)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收小組由財(cái)務(wù)部門(mén)、相關(guān)部門(mén)及施工單位和監(jiān)理單位 (如有 )組成。驗(yàn)收小組對(duì)應(yīng)急項(xiàng)目驗(yàn)收后，根據(jù)擬定的竣工驗(yàn)收文件出具驗(yàn)收證書(shū)。驗(yàn)收證書(shū)經(jīng)驗(yàn)收小組負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。 驗(yàn)收合格后，工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制資產(chǎn)交付單，并由財(cái)務(wù)部門(mén)、建設(shè)部門(mén)和項(xiàng)目管理部門(mén)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。項(xiàng)目管理部門(mén)組織與工程接收部門(mén)資產(chǎn)管理人員辦理交接手續(xù)，并由雙方在資產(chǎn)交付單上簽字。 如果應(yīng)急項(xiàng)目屬于整體項(xiàng)目的組成部分，則竣工決算將在整體項(xiàng)目完成后進(jìn)行。如不能及時(shí)完成竣工決算，工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)完工項(xiàng)目進(jìn)行暫估。由工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填報(bào)資產(chǎn)估列通知單（含 估列資產(chǎn)詳單），并經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)、建設(shè)部門(mén)和項(xiàng)目管理部門(mén)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核后，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)以暫估入賬。 10 辦理項(xiàng)目審計(jì)及竣工決算 應(yīng)急項(xiàng)目完成并投入使用后，審計(jì)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定盡快組織進(jìn)行審簽或?qū)徲?jì)工作。詳細(xì)情況請(qǐng)見(jiàn)流程 1.2。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目付款以審計(jì)報(bào)告或?qū)徍灲Y(jié)果確定的金額為依據(jù)。同時(shí)，工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人盡快按照有關(guān)規(guī)定編制工程決算報(bào)告，上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)、項(xiàng)目管理部門(mén)和建設(shè)部門(mén)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員審批。詳細(xì)情況見(jiàn)流程 1.2。如此前已將資產(chǎn)暫估入賬，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工程決算報(bào)告調(diào)整固定 資產(chǎn)的入賬價(jià)值及相關(guān)累計(jì)折舊和折舊費(fèi)用。 11 評(píng)價(jià)應(yīng)急項(xiàng)目效益 按照應(yīng)急項(xiàng)目的金額和性質(zhì)的差異，部分應(yīng)急項(xiàng)目完成并投入使用后，審計(jì)部門(mén)和使用部門(mén)應(yīng)對(duì)其編制效益評(píng)估報(bào)告，評(píng)估應(yīng)急項(xiàng)目的投資效益。應(yīng)急項(xiàng)目效益評(píng)估報(bào)告應(yīng)交網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門(mén)審閱，依據(jù)工程性質(zhì)和金額的差異，交不同權(quán)限機(jī)構(gòu)審閱，為將來(lái)決策提供經(jīng)驗(yàn)和依據(jù)。效益評(píng)估報(bào)告經(jīng)不同權(quán)限機(jī)構(gòu)審閱后，由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門(mén)和審計(jì)部門(mén)留存?zhèn)浒浮?六、 業(yè)務(wù)流程圖表 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程圖 1 立項(xiàng)及審批 1.1 網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門(mén)或者運(yùn)行維護(hù)部門(mén)相關(guān)人員根據(jù)項(xiàng)目支出的性質(zhì)的有關(guān)規(guī)定確認(rèn)提出的項(xiàng)目是否屬于應(yīng)急項(xiàng)目。 1.1 抽取部分應(yīng)急項(xiàng)目，檢查其是否符合規(guī)定對(duì)應(yīng)急項(xiàng)目的定義。 1.2 項(xiàng)目申報(bào)單位對(duì)應(yīng)急項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行預(yù)評(píng)估，并填報(bào)應(yīng)急項(xiàng)目審批表，經(jīng)網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門(mén) /運(yùn)行維護(hù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人會(huì)簽。 1.2 檢查應(yīng)急項(xiàng)目是否有經(jīng)濟(jì)效益與評(píng)估；檢查應(yīng)急項(xiàng)目審批表是否由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門(mén) /運(yùn)行維護(hù)部和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人會(huì)簽。 1.3 根據(jù)項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不同，應(yīng)急項(xiàng)目審批表由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。 1.3 按照項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不同， 檢查應(yīng)急項(xiàng)目是否有相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)的審批意見(jiàn)及簽字確認(rèn)。 1.4 如果地市分公司的應(yīng)急項(xiàng)目投資額沒(méi)有超過(guò)年初核定的預(yù)算，則地市分公司管理層審批項(xiàng)目，同時(shí)在省市子公司網(wǎng)1.4 檢查地市分公司投資額沒(méi)有超過(guò)核定預(yù)算的應(yīng)急項(xiàng)目，是否有公司管理層的審批；是否在省市子公司備案。 3驗(yàn)收設(shè)備及一階段設(shè)計(jì) 2確定設(shè)備供應(yīng)商、設(shè)計(jì)單位、施工單位和監(jiān)理單位 1立項(xiàng)及審批 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程圖 絡(luò)規(guī)劃部門(mén)備案。 1.5 如果地市分公司的應(yīng)急項(xiàng)目投資額超過(guò)年初核定預(yù)算，地市分公司管理層審批，并由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門(mén)上報(bào)審批表和管理層審批意見(jiàn)至省市子公司網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門(mén)，根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)與金額不同由省市子公司不同權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。 1.5 如地市分 公司的應(yīng)急項(xiàng)目投資額超過(guò)年初核定的總預(yù)算，檢查地市分公司管理層對(duì)審批表的審批意見(jiàn)及簽字確認(rèn)；檢查省市子公司相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)對(duì)審批表及立項(xiàng)報(bào)告和地市分公司決策意見(jiàn)的審批意見(jiàn)及簽字確認(rèn)。 2確定設(shè)備供應(yīng)商、設(shè)計(jì)單位、施工單位和監(jiān)理單位 2.1項(xiàng)目管理部門(mén)、其委托的建設(shè)單位分別確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和工程負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)部門(mén)確定專(zhuān)門(mén)工程財(cái)務(wù)人員進(jìn)行施工過(guò)程管理。 2.1 檢查應(yīng)急項(xiàng)目是否有相應(yīng)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、工程負(fù)責(zé)人及專(zhuān)門(mén)工程財(cái)務(wù)人員。 2.2 項(xiàng)目管理部門(mén)或者其委托的建設(shè)單位根據(jù)相關(guān)信息指定設(shè)備供應(yīng)、設(shè)計(jì) 、施工和監(jiān)理等單位。 2.2 詢問(wèn)項(xiàng)目管理部門(mén)或者其委托的建設(shè)單位對(duì)設(shè)備供應(yīng)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理的單位的指定依據(jù)，判斷指定依據(jù)是否合理。 5施工過(guò)程管理 6記錄在建工程的明細(xì)賬 4 下達(dá)投資計(jì)劃 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程圖 2.3 項(xiàng)目管理部門(mén)部門(mén)或者其委托的建設(shè)單位簽訂合同的程序符合規(guī)定。 2.3 檢查應(yīng)急項(xiàng)目合同的簽訂是否符合合同簽訂規(guī)定程序。 2.4 在條件允許時(shí)，省市子公司與地市分公司應(yīng)按上級(jí)公司簽訂的框架協(xié)議與設(shè)備供應(yīng)商訂立供貨協(xié)議。 2.4 檢查省市子公司與地市分公司與設(shè)備供應(yīng)商訂立供貨協(xié)議是否與上級(jí)公司簽訂的框架協(xié)議相一致；如果不一致，是否有合理的解釋。 3 驗(yàn)收設(shè)備 及一階段設(shè)計(jì) 3.1 設(shè)計(jì)單位出具設(shè)計(jì)文件并加蓋公章。 3.1 檢查設(shè)計(jì)單位出具的設(shè)計(jì)報(bào)告是否加蓋公章。 3.2 項(xiàng)目管理部門(mén)或者其委托的建設(shè)單位對(duì)設(shè)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核，并出具審核意見(jiàn)；按照項(xiàng)目的性質(zhì)和金額不同，由不同的權(quán)限機(jī)構(gòu)審批設(shè)計(jì)報(bào)告。 3.2 詢問(wèn)相關(guān)人員設(shè)計(jì)審核的有關(guān)情況，判斷整個(gè)過(guò)程是否合理；檢查審核意見(jiàn)是否有相關(guān)人員的意見(jiàn)及簽名確認(rèn)；按照項(xiàng)目的性質(zhì)和金額的不同，是否有相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)對(duì)設(shè)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審批。 4 下達(dá)投資計(jì)劃 5 管理施工過(guò)程 5.1 工程負(fù)責(zé)人在工程建設(shè)過(guò) 5.1 檢查項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要求限時(shí) 7 對(duì)賬 8 支付款項(xiàng) 9 驗(yàn)收項(xiàng)目 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程圖 程 中所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)立即以書(shū)面形式通知設(shè)計(jì)和施工單位限時(shí)整改。 整改的書(shū)面通知；確證詢問(wèn)是否有人員跟蹤設(shè)計(jì)和施工單位依據(jù)書(shū)面通知整改的情況。 6 記錄在建工程的明細(xì)賬 6.1 工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)該在月末根據(jù)設(shè)備供應(yīng)商、施工單位和監(jiān)理單位出具的工程進(jìn)度報(bào)告以及實(shí)際支付的其他與項(xiàng)目相關(guān)的費(fèi)用憑證及時(shí)記錄在建工程明細(xì)賬。 6.1 檢查工程財(cái)務(wù)人員是否在月末及時(shí)記錄在建工程明細(xì)賬。 7 對(duì)賬 7.1 財(cái)務(wù)部門(mén)在建設(shè)部門(mén)或者建設(shè)單位的協(xié)助下定期 (或者在月末滾動(dòng)進(jìn)行 )與有頻繁往來(lái) 交易或者有較大應(yīng)付款余額的設(shè)備或者服務(wù)供應(yīng)商進(jìn)行書(shū)面對(duì)賬，并將書(shū)面對(duì)賬單據(jù)妥善存檔保存。 7.1 檢查是否有書(shū)面對(duì)帳記錄。 7.2 財(cái)務(wù)部門(mén)按對(duì)對(duì)帳差異報(bào)告的審批意見(jiàn)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并將經(jīng)審批的差異分析報(bào)告留7.2 檢查財(cái)務(wù)部門(mén)是否按對(duì)對(duì)帳差異報(bào)告的審批意見(jiàn)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并將經(jīng)審批的差異分 10辦理項(xiàng)目審計(jì)及竣工決算 11 評(píng)價(jià)應(yīng)急項(xiàng)目效益決算 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程圖 檔備查。 析報(bào)告留檔備查。 8 支付款項(xiàng) 詳細(xì)情況請(qǐng)見(jiàn)流程 1.2。 詳細(xì)情況請(qǐng)見(jiàn)流程 1.2。 9 驗(yàn)收項(xiàng)目 9.1 項(xiàng)目管理部門(mén)組織驗(yàn)收小組對(duì)應(yīng)急項(xiàng)目驗(yàn)收后，出具驗(yàn)收證書(shū)，并由驗(yàn)收小組負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。 9.1 檢查應(yīng)急項(xiàng)目是否有相應(yīng)的驗(yàn)收證書(shū)及驗(yàn)收小組負(fù)責(zé)人的簽字確認(rèn)。 9.2 審閱通過(guò)后，工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制資產(chǎn)交付單 (明細(xì)表 )，并由財(cái)務(wù)部門(mén)、項(xiàng)目管理部門(mén)、建設(shè)部門(mén) /建設(shè)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。 9.2檢查是否編制資產(chǎn)交付單；檢查是否資產(chǎn)交付單由財(cái)務(wù)部門(mén)、項(xiàng)目管理部門(mén)和建設(shè)部門(mén)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。 9.3 固定資產(chǎn)接收部門(mén)資產(chǎn)管理人員辦理交接手續(xù)，并由辦理交接手續(xù)的雙方在資產(chǎn)交付單上簽字。 9.3 檢查資產(chǎn)交付單是否有雙方簽字確認(rèn)。 9.4工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制資產(chǎn)估列通知單；資產(chǎn)估列通知單由財(cái)9.4 檢查資產(chǎn)估列通知單及相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人的審核意見(jiàn)；檢查財(cái)務(wù)部門(mén)暫估入賬的金額與 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查方法 流程圖 務(wù)部門(mén)、項(xiàng)目管理部門(mén)、建設(shè)部門(mén) /建設(shè)單位的負(fù)責(zé)人審核資產(chǎn)估列通知單；財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)資產(chǎn)估列通知單及時(shí)進(jìn)行在建工程轉(zhuǎn)固的相關(guān)會(huì)計(jì)處理。 資產(chǎn)估列通知單金額的一致性。 10 辦理項(xiàng)目審計(jì)及竣工決算 10.1 竣工決算的控制點(diǎn)詳見(jiàn)流程 1.2。 10.1 竣工決算的監(jiān)督檢查方法詳見(jiàn)流程 1.2。 10.2 竣工決算后，如此前已將資產(chǎn)暫估入賬，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工程決算報(bào)告做相關(guān)會(huì)計(jì)處理。 10.2 檢查竣工結(jié)算后財(cái)務(wù)部門(mén)是否按竣工結(jié)算報(bào)告做相關(guān)會(huì)計(jì)處理。 11 評(píng)價(jià)應(yīng)急項(xiàng)目