金算盤正陽教學(xué)版實驗案例(企業(yè)會計制度)

金算盤正陽教學(xué)版 實 驗 案 例 第一部分 初始化 一、初始建賬參數(shù) 賬套文件名稱： （實驗者）學(xué)號 +姓名 .GDB 單位名稱：重慶新匯有限責(zé)任公司 會計制度：企業(yè)會計制度 行 業(yè)：采用企業(yè)會計制度的行業(yè) 記賬本位幣： RMB 人民幣 會計年度： 2007 年 1月 1 日 12 月 31 日，賬套啟用日期為 2007年 1月 1 日，會計分期按自然月份劃分為 12 個期間 控制科目： 不 使用控制科目 二、基礎(chǔ)設(shè)置 （一）財務(wù)分工資料詳 電算化崗位 操作員 姓名 主要操作權(quán)限 操作員組 權(quán)限組名稱 錄入員 以學(xué)生姓名命名 “賬務(wù)處 理”模塊中除復(fù)核外的其它功能、 “現(xiàn)金銀行、采購、銷售、庫存 、工資 管理”模塊中的所有查詢功能以及收支憑證、采購憑證、銷售憑證、庫存憑證 、工資憑證 功能、“固定資產(chǎn)”、“存貨核算”模塊的全部功能 會計組 錄入員權(quán)限組 審核員 張中楊 “賬務(wù)處理”模塊中的查詢、復(fù)核功能 會計組 審核員權(quán)限組 會計主管 王少紅 “系統(tǒng)管理”模塊、“管理模式”模塊中的全部功能、“賬務(wù)處理”中除錄制憑證、復(fù)核外的其它功能、“出納管理”模塊中的銀行對賬功能 會計組 會計主管權(quán)限組 出納員 趙小兵 “工資管理”模塊中 除了工資憑證外 的其他 功能、“出納管理”模塊中的票據(jù)管理功能、“現(xiàn)金銀行”中除收支憑證外的功能 出納組 出納員權(quán)限組 采購員 孫勝業(yè) “采購管理”模塊中除采購憑證外的其它功能 采購組 采購員權(quán)限組 銷售員 劉一江 “銷售管理”模塊中除銷售憑證外的其它功能 銷售組 銷售員權(quán)限組 庫管員 李天華 “庫存管理”模塊 中除庫存憑證外的其他功能 庫房組 庫管員權(quán)限組 （二）賬套屬性相關(guān)參數(shù) 單位法人：孫正 聯(lián)系人：孫正 辦公室電話： 023686600001 郵政編碼： 400050 納稅人類型：一般納稅人 數(shù)量小數(shù)位： 2 單價小數(shù)位： 6 會計主管：王少紅 聯(lián)系人職務(wù)：總經(jīng)理 稅務(wù)登記號： 123456 開戶行資料：工商銀行（賬號： 111 222 333）；中國銀行（賬號： 222 333 444） （三）憑證類型：記賬憑證 （四）外幣及匯率：幣種編號： USD；幣種名稱：美元；折算方式：原幣匯率本位幣；期初匯率 7.8 （五） 部門及職員資料 部門編碼 部門名稱 職員 編碼 職員名稱 職員類型 職務(wù) 入職日期 銀行 工資賬號 01 行政部 0101 張文峰 管理人員 主任 1982-05-06 工行 510222720128 01 行政部 0102 李天華 管理人員 科員 1996-02-01 工行 510222721234 01 行政部 0103 孫 正 管理人員 總經(jīng)理 1981-02-01 工行 510222721235 01 行政部 0104 黃文勝 管理人員 科員 2005-06-07 工行 510222721249 02 財務(wù)部 0201 李東平 管理人員 科員 1996-07-08 工行 510222728561 02 財務(wù)部 0202 王少紅 管理人員 經(jīng)理 1995-03-05 工行 510222721115 02 財務(wù)部 0203 張中楊 管理人員 科員 2003-10-11 工行 510222721248 02 財務(wù)部 0204 趙小兵 管理人員 科員 1998-01-05 工行 510222720001 03 銷售部 0301 周 力 經(jīng)營人員 主任 1990-03-15 工行 510222720002 03 銷售部 0302 劉一江 經(jīng)營人員 科員 2000-01-20 工行 510222720003 03 銷售部 0303 朱小明 經(jīng)營人員 科員 2006-03-25 工行 510222721250 04 采購部 0401 趙希文 經(jīng)營人員 主任 1998-01-21 工行 510222720004 04 采購部 0402 孫勝業(yè) 經(jīng)營人員 科員 1990-09-16 工行 510222720005 04 采購部 0403 楊 真 經(jīng)營人員 科員 2001-07-08 工行 510222720006 注：每個職員需選擇“征收個人所得稅”，扣稅標(biāo)準(zhǔn)：每月 2000 元 （六）往來單位設(shè)置 編碼 單位名稱 性質(zhì) 類型 應(yīng)收科目 應(yīng)付科目 01 海華集團公司 供應(yīng)商 005合作伙伴 應(yīng)收 賬款 應(yīng)付賬款 02 大元商貿(mào)公司 供應(yīng)商 005合作伙伴 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 03 聯(lián)星煙草批發(fā)部 供應(yīng)商 005合作伙伴 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 04 天華商場 客戶 005合作伙伴 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 05 大江集團公司 客戶 005合作伙伴 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 06 大坤商貿(mào)公司 客戶 005合作伙伴 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 07 東信煙草公司 客戶 005合作伙伴 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 （七）會計科目及期初余額 編 碼 名 稱 借 方 余 額 貸 方 余 額 備注 （輔助核算設(shè)置） 1001 現(xiàn)金 5000.00 1002 銀行存款 475,000.00 1002-01 工行存款 397,000.00 1002-02 中行存款 78,000.00 期末調(diào)匯， 美元10,000 1009 其它貨幣資金 42,675.21 1009-01 外埠存款 42,675.21 1101 短期投資 15,000.00 1101-01 股票 15,000.00 1131 應(yīng)收賬款 29,300.00 單位，性質(zhì)為應(yīng)收 1133 其它應(yīng)收款 2,700.00 1133-01 其它應(yīng)收個人款 2,700.00 職員 +部門 1133-02 其它應(yīng)收單位款 單位 1141 壞賬準(zhǔn)備 1201 物資采購 1243 庫存商品 140,000.00 1501 固定資產(chǎn) 645,000.00 1502 累計折舊 145,803.26 2101 短期借款 79,000.00 2111 應(yīng)付票據(jù) 20,000.00 2121 應(yīng)付賬款 29,800.00 單位，性質(zhì)為應(yīng)付 2151 應(yīng)付工資 70,000.00 2153 應(yīng)付福利費 10,071.95 2171 應(yīng)交稅金 2171-01 應(yīng)交增值稅 2171-01-01 進項稅額 2171-01-05 銷項稅額 2171-08 應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 2321 長期應(yīng)付款 3101 實收資本 1,000,000.00 3131 本年利潤 5101 主營業(yè)務(wù)收入 5102 其它業(yè)務(wù)收入 5201 投資收益 5401 主營業(yè)務(wù)成本 5402 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 5501 營業(yè)費用 5501-01 辦公費 部門 5501-02 差旅費 部門 5501-03 招待費 部門 5501-04 折舊費 部門 5501-05 工資 部門 5501-06 福利 費 部門 5501-99 其他費用 5502 管理費用 5502-01 辦公費 部門 5502-02 差旅費 部門 5502-03 招待費 部門 5502-04 折舊費 部門 5502-05 工資 部門 5502-06 福利費 部門 5502-99 其 他 費用 部門 5503 財務(wù)費用 5503-01 利息支出 5503-02 利息收入 5503-03 匯兌損益 （八）客戶往來 1131 應(yīng)收賬款科目余額表 單 位 名 稱 摘 要 金 額 天華商場 購甲商品款 4,000.00 大江集團公司 購丙商品款 8,000.00 大坤商貿(mào)公司 購甲商品款 10,300.00 東信煙草公司 購乙商品款 7,000.00 合計 29,300.00 （ 九 ）供應(yīng)商往來 2121 應(yīng)付賬款科目余額表 單 位 名 稱 摘 要 金 額 海華集團公司 購甲商品款 21,000.00 大元商貿(mào)公司 購丙商品款 5,800.00 聯(lián)星煙草批發(fā)部 購乙商品款 3,000.00 （ 十 ）個人往來 1133-01 其它應(yīng)收個人款科目余額表 部 門 姓 名 金 額 銷售部 周力 1,000.00 采購部 趙希文 1,700.00 合 計 2， 7000.00 （十一）固定資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 1固資類別 類別編碼 類別名稱 折舊類型 折舊方法 使用年限 凈殘值率 1 通用設(shè)備 正常計提折舊 平均年限法 3 3% 3 交通運輸設(shè)備 正常計提折舊 工作量法 200000總工作量 5% 4 電氣設(shè)備 正常計提折舊 雙倍余額遞減法 5 3% 6 儀器儀表 正常計提折舊 平均年限法 5 3% 7 家具用具及其他 正常計提折舊 年數(shù)總和法 5 3% 8 房屋及建筑物 正常計提折舊 平均年限法 30 5% 2固資變動方式：將“購入”變動方式中的對應(yīng)科目設(shè)置為“在建工程”，憑證類型設(shè)置為“記賬憑證”；將“出售”變動 方式的對應(yīng)科目設(shè)置為“固定資產(chǎn)清理”，憑證類型設(shè)置為“記賬憑證”，其余變動方式不變。 3固資期初 數(shù)據(jù)設(shè)置 表 X-15 固定資產(chǎn)期初數(shù)據(jù) 卡片編號 固資 編碼 固資名稱 固資類別 原值 累計折舊 已提折舊期間 使用部門 折舊費用科目 折舊計算因素 001 TY001 DELL 計算機 通用設(shè)備 13500 4365.00 12 財務(wù)部 管理費用折舊費 A 002 TY002 HP 計算機 通用設(shè)備 15000 1212.51 3 行政部 管理費用 -折舊費 A 003 YQ001 驗鈔機 儀器儀表 3000 242.50 5 財務(wù)部 管理費用折舊費 A 004 FW001 辦公樓 房屋及建筑物 500 000 105 555.20 80 行政部（ 40%）財務(wù)部（ 40%） 管理費用折舊費 80% A 銷售部（ 10%）采購部（ 10%） 銷售費用折舊費 20% 005 JJ001 沙發(fā) 家具用具及其他 2000 485.01 9 行政部 管理費用折舊費 B 006 JJ002 辦公桌 家具用具及其他 1500 873.00 24 財務(wù)部 管理費用折舊費 A 007 DQ001 格力 空調(diào) 電氣設(shè)備 8000 4000.04 17 銷售部 營業(yè)費用 折舊費 B 008 YS001 長安汽車 交通運輸設(shè)備 102 000 29 070.00 60 000 計量單位：千米 采購部 營業(yè) 費用折舊費 A 說明：使用狀態(tài)均為正常使用中。增加方式均為購入。 折舊計算因素： A.按現(xiàn)在凈值和剩余期間計提； B.原值與預(yù)計使用期間計提。 （十 二 ）付款方式與票據(jù)管理 1.付款方式 付 款 方 式 付款方式名稱 票 據(jù) 管 理 1 現(xiàn)金 否 2 現(xiàn)金支票 是 3 信用卡 否 4 電匯 否 5 信匯 否 6 銀行匯票 否 7 商業(yè)匯票 否 8 銀行本票 否 9 轉(zhuǎn)賬支票 是 第二部分 日常賬務(wù)處理 一、一般賬務(wù)處理業(yè)務(wù) 1 1 月 2 日，收到工商銀行通知，用銀行存款支付到期的商業(yè)承兌匯票 20000 元，轉(zhuǎn)賬支票號 456321。 借： 應(yīng)付票據(jù) 20000 貸：銀行存款工商銀行 20000 2 1 月 2 日，收到工商銀行通知，將利息收入 5000 元入賬。 借：銀行存款工行存款 5000 貸：財務(wù)費用利息收入 5000 3 1 月 4 日，在工行提取現(xiàn)金備用，現(xiàn)金支票號 658741。 借：現(xiàn)金 100000 貸：銀行存款工行存款 100000 4 1 月 5 日，發(fā)放上月工資。 借：應(yīng)付工資 80000 貸：現(xiàn)金 80000 5 1 月 7 日，用工商銀行存款購買某公司股票 100,000 元，預(yù)計將持有兩年，轉(zhuǎn)賬支票號 456323。 借：長期股權(quán)投資股票投資 100,000 貸：銀行存款工行存款 100,000 6 1 月 12 日，處置短期投資 5000 元，獲得收入 8000 元。 借：銀行存款工行存款 8000 貸：短期投資股票投資 5000 投資收益 3000 7 1 月 17 日，銷售部周力報銷去年預(yù)借的差旅費 800 元。 借：營業(yè)費用差旅費 800 現(xiàn)金 200 貸：其它應(yīng)收款其它應(yīng)收個人款（周力） 1000 8 1 月 22 日，采購部趙希文報銷差旅費 1000 元，招待費 700 元。 借：營業(yè)費用差旅費 1000 營業(yè)費用招待費 700 貸：其它應(yīng)收款其它應(yīng)收個人款（趙希文） 1700 9 1 月 22 日，付水電費 350 元，其中：行政部 200 元，財務(wù)部 150 元。 借：管理費用其它費用 200 管理費用其它費用 150 貸：現(xiàn)金 350 二 、 購銷存業(yè)務(wù) （ 一） 采購業(yè)務(wù) 1.1 月 3 日，向 01 海華集團公司 采購貨物，貨物和發(fā)票均到達，稅率為 17%。 商品 貨位 單位 數(shù)量 不含稅單價 001 甲商品 01 總庫 條 50 43.589744 002 乙商品 01 總庫 條 1300 16.153847 會計分錄： 借： 1243 庫存商品 23 179.49 2171-01-01 應(yīng)交稅金 -進項稅額 3 940.51 貸： 2121 應(yīng)付賬款 27120.00 2.1 月 5 日，向 02 大元商貿(mào)公司 采購貨物，發(fā)票到，貨物未到，稅率為 17%。 商品 單位 數(shù)量 不含稅單價 003 丙商品 條 500 36.324800 004 丁商品 條 250 90.598280 （ 1） 1 月 5 日 會計分錄 。 借： 1201 物資采購 40 811.97 2171-01-01 應(yīng)交稅金 -進項稅額 6 938.04 貸： 2121 應(yīng)付賬款 47 750.01 （ 2） 1 月 10 日，采購貨 物到達。 借： 1243 庫存商品 40 811.97 貸： 1201 物資采購 40 811.97 3.1 月 6 日，向 03 聯(lián)星煙草批發(fā)部 采購貨物，貨物到發(fā)票未到，按照暫估價入庫。 商品 貨位 單位 數(shù)量 不含稅單價 （暫估價） 001 甲商品 01 總庫 條 2500 42.735043 002 乙商品 01 總庫 條 2000 12.821202 003 丙商品 01 總庫 條 150 36.752120 004 丁商品 01 總庫 條 100 89.675000 （ 1） 發(fā)票未到，做 暫估價憑證。 借： 1243 庫存商品 146 960.33 貸： 2121 應(yīng)付賬款 146 960.33 （ 2） 1 月 11 日發(fā)票到，發(fā)票上商品 004 丁商品 不含稅單價 89.680000，其他數(shù)據(jù)一致 ，稅率為 17%。 先沖銷到貨時候做的暫估價憑證。 借： 1243 庫存商品 -146960.33 貸： 2121 應(yīng)付賬款 -146960.33 重做一張與發(fā)票一致的憑證。 借： 1243 庫存商品 146960.83 2171-01-01 應(yīng)交稅金 -進項稅額 24983.34 貸： 2121 應(yīng)付贓款 171944.17 （二） 銷售業(yè)務(wù) 1.1 月 16 日， 銷售即開 銷售發(fā)票，單位： 04 天華商場 ，稅率為 17%。 商品 調(diào)出貨位 單位 數(shù)量 不含稅單價 001 甲商品 02 批發(fā)庫 條 1500 50.427350 002 乙商品 02 批發(fā)庫 條 2000 17.094017 003 丙商品 02 批發(fā)庫 條 400 38.461538 （ 1） 業(yè)務(wù)分錄 。 借： 1131 應(yīng)收賬款 146 500.00 貸： 2171-01-05 應(yīng)交稅金 -銷項稅額 21 286.32 5101 主營業(yè)務(wù)收入 125 213.68 （ 2） 結(jié)轉(zhuǎn)貨物成本 。 借： 5401 主營業(yè)務(wù)成本 111 873.97 貸： 1243 庫存商品 111 873.97 2.1 月 17 日， 未開 銷售發(fā)票，單位： 07 東信煙草公司 ，貨物發(fā)出。 1 月 20 日開出發(fā)票 。 商品 調(diào) 出貨位 單位 數(shù)量 不 含稅單價 001 甲商品 02 批發(fā)庫 條 1600 52.000000 002 乙商品 02 批發(fā)庫 條 2500 22.500000 003 丙商品 02 批發(fā)庫 條 650 43.900000 004 丁商品 02 批發(fā)庫 條 350 115.750000 （ 1） 1 月 20 日制作憑證。 借： 1131 應(yīng)收賬款 243 942.08 貸： 2171-01-05 應(yīng)交稅金 -銷項稅額 35 444.58 5101 主營業(yè)務(wù)收入 20 8497.50 （ 2） 結(jié)轉(zhuǎn)成本 。 借： 5401 主營業(yè)務(wù)成本 164771.83 貸： 1243 庫存商品 164771.83 三 、 采購銷售收付款 1 1 月 21 日收到東信煙草公司轉(zhuǎn)賬支票一張，為貨款 150000 元，支票號為 587135； 借：銀行存款工商銀行 150000 貸：應(yīng)收賬款 150000 2 1 月 22 日收到天華商場貨款轉(zhuǎn)賬支票兩張，分別為 50000 元、 80000 元，支票號為631258、 631592； 借：銀行存款工商銀行 50000 貸：應(yīng)收賬款 50000 借：銀行存款工商銀行 80000 貸：應(yīng)收賬款 80000 3 1 月 23 日開出轉(zhuǎn)賬支票一張 150000 元，付聯(lián)星煙草批發(fā)部貨款，支票號為 456322。 借：應(yīng)付賬款 150000 貸：銀行存款工商銀行 150000 4 1 月 24 日開出轉(zhuǎn)賬支票一張 40000 元，付海華集團公司貨款，支票號為 456324。 借：應(yīng)付賬款 40000 貸：銀行存款工商銀行 40000 第三部分 固定資產(chǎn) 與工資 一、固定資產(chǎn) 1 1 月 25 日，用中行美元 賬戶存款購買計算機一臺，價格 8000 美元，當(dāng)天匯率為 1美元 7.77 元人民幣，同時用工行存款支付關(guān)稅 3000 元，運費 1340 元，工行轉(zhuǎn)賬支票號456325，中行轉(zhuǎn)賬支票號 151521。 卡片 編號 固資 編碼 固資名稱 固資類別 使用狀態(tài) 增加 方式 使用 部門 折舊費用 科目 009 TY003 HP 服務(wù)器 通用設(shè)備 使用中 購入 財務(wù)部 管理費用折舊費 資料續(xù)： 卡片編號 原值 折舊計算因素 009 66500 按原值和預(yù)計使用期間計提折舊 借：固定資產(chǎn) 66500 貸：在建工程 66500 （“固定資產(chǎn)”模塊中自動生成） 支付相關(guān)款項 （“ 賬務(wù)管理 ”模塊處理） ： 借：在建工程 4340 貸：銀行存款工行存款 4340 借：在建工程 62160 貸：銀行存款中行存款 62160 （美元： $8000） 2 1 月 26 日用工商銀行存款購入辦公用空調(diào)一臺（轉(zhuǎn)賬支票號 456326） 卡片 編號 固資 編碼 固資名稱 固資類別 使用狀態(tài) 增加 方式 使用 部門 折舊費用 科目 010 DQ002 海爾空調(diào) 電 氣 設(shè)備 使用中 購入 財務(wù)部 管理費用折舊費 資料續(xù)： 卡片編號 原值 折舊計 算因素 010 20000 按原值和預(yù)計使用期間計提折舊 借：固定資產(chǎn) 20000 貸：在建工程 20000 （“固定資產(chǎn)”模塊中自動生成） 支付相關(guān)款項 （“ 賬務(wù)管理 ”模塊處理） ： 借：在建工程 20000 貸：銀行存款工行存款 20000 3.1 月 29 日，錄入長安運輸車本期工作量： 3000 千米 4.1 月 30 日，按固定資產(chǎn)的使用部門計提折舊。 借：管理費用折舊費（財務(wù)部） 858.72 管理費用折舊費（行政部） 880.28 管理費用折舊費（銷售部） 105.56 管 理費用折舊費（采購部） 105.56 營業(yè)費用折舊費（行政部） 105.56 營業(yè)費用折舊費（財務(wù)部） 105.56 營業(yè)費用折舊費（銷售部） 186.38 營業(yè)費用折舊費（采購部） 1479.88 貸：累計折舊 3827.51 5.1 月 31 日，將固資編碼為 TY001 的固定資產(chǎn)出售。 借：固定資產(chǎn)清理 8771.25 累計折舊 4728.75 貸：固定資產(chǎn) 13500 二、工資 1工資項目 基本工資、職務(wù)工資、工齡、工齡工資、書報費、應(yīng)發(fā)合計、病假天數(shù)、病假扣款、事假天數(shù) 、事假扣款、養(yǎng)老保險、代扣稅額、扣款合計、實發(fā)合計。其中清零項目有：病假天數(shù)、病假扣款、事假天數(shù)、事假扣款。 2計算公式： （ 1）職務(wù)工資：職務(wù)為“主任”或“經(jīng)理”的“職務(wù)工資”為 500，職務(wù)為“科員”的職務(wù)工資為 300，職務(wù)為“總經(jīng)理”的職務(wù)工資為 800： （ 2）書報費：職員類型為“管理人員”的“書報費”為 80，職員類型為“經(jīng)營人員”的“書報費”為 50； （ 3）工齡的計算方法為：以“入職日期”為準(zhǔn)，到第二年的當(dāng)月的工齡算作 1，到第三年的當(dāng)月的工齡算作 2，以此類推。比如“入職日期”為 1996年 5月 20 日， 到 1997 年 5月時工齡就應(yīng)該為 1； （ 4）工齡工資工齡 10； （ 5）應(yīng)發(fā)合計基本工資 +職務(wù)工資 +工齡工資 +書報費； （ 6）病假扣款：當(dāng)“工齡 5 時，病假扣款病假天數(shù)基本工資 /21 0.8”， 當(dāng)“ 10 工齡 5 時，病假扣款病假天數(shù)基本工資 /21 0.7”， 當(dāng)“工齡 10 時，病假扣款病假天數(shù)基本工資 /21 0.6”； （ 7）事假扣款事假天數(shù)基本工資 /21； （ 8）養(yǎng)老保險應(yīng)發(fā)合計 0.05； （ 9）計算個人所得稅的扣稅項目為“應(yīng)發(fā)合計”； （ 10）扣款合計病假扣款 +事假扣款 +養(yǎng)老保 險 +代扣稅額； （ 11）實發(fā)合計應(yīng)發(fā)合計 -扣款合計。 3 基本工資及考勤資料 職員編號 職員姓名 基本工資 病假天數(shù) 事假天數(shù) 0101 張文峰 3000 1.5 0102 李天華 2000 2 0103 孫 正 5000 0104 黃文勝 2500 5 0201 李東平 2600 0202 王少紅 3200 0.5 3 0203 張中楊 2100 3 0204 趙小兵 2900 3 0301 周 力 3500 2 0302 劉一江 2200 4 1 0303 朱 小明 1900 6 0401 趙希文 4000 3 0402 孫勝業(yè) 2000 0.5 0403 楊 真 1500 4工資憑證 為簡化處理， 將全部職工的“應(yīng)發(fā)合計”均記入相關(guān)費用科目。 1 月 31 日，計提當(dāng)月應(yīng)付工資。 【注：用工資管理中工資憑證功能生成。】 借：管理費用工資（行政部） 15320 管理費用工資（財務(wù)部） 12850 營業(yè)費用工資（銷售部） 9080 營業(yè)費用工資（采購部） 9050 貸：應(yīng)付工資 46300 第四部分 期末業(yè)務(wù) 與報表 一、期末業(yè)務(wù)處理 1.1 月 31 日，按當(dāng)月應(yīng)繳增值稅額計算應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅（稅率 7%， 20869.017%）。 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 1460.83 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 1460.83 2.1 月 31 日，期末匯率調(diào)整，期末匯率為 1 美元 7.75 元人民幣?！咀ⅲ翰捎闷谀┱{(diào)匯功能生成】 借：財務(wù)費用匯兌損益 340 貸：銀行存款中國銀行 340 3 按當(dāng)月應(yīng)發(fā)工資總額的 14%，計提職工福利費?！咀ⅲ翰捎猛ㄓ棉D(zhuǎn)賬功能自動生成】 借：營業(yè)費用福利費（銷售部） 1271.20 營業(yè) 費用福利費（采購部） 1267.00 管理費用福利費（行政部） 2144.80 管理費用福利費（財務(wù)部） 1799.00 貸：應(yīng)付福利費 6482.00 4 1