錢生錢—企業(yè)金融手冊(cè)

管理精英宣言我是不會(huì)選擇去做一個(gè)普通的人。如果我能夠做到的話，我有權(quán)成為一個(gè)不尋常的人。我尋找機(jī)會(huì)，但我不尋求安寧。我不希望在國(guó)家的照顧下成為一名有保障的市民，那將被人瞧不起而使我痛苦不堪。我要做有意義的冒險(xiǎn)。我要夢(mèng)想，我要?jiǎng)?chuàng)造，我要失敗，我更要成功。我絕不用人格來(lái)?yè)Q取施舍；我寧愿向生活挑戰(zhàn)，而不愿過(guò)有保證的生活；寧愿要達(dá)到目標(biāo)時(shí)的激動(dòng)，而不愿要烏托邦式毫無(wú)生氣的平靜。我不會(huì)拿我的自由去與慈善作交易，也不會(huì)拿我的尊嚴(yán)去與發(fā)給乞丐的食物作交易。我決不會(huì)在任何一位大師的面前發(fā)抖，也不會(huì)為任何恐嚇?biāo)?。我的天性是挺胸直立，驕傲而無(wú)所畏懼，勇敢地面對(duì)這個(gè)世界。所有的這一切都是一位企業(yè)家所必備的。生錢企業(yè)金融手冊(cè)銀行貸款緊內(nèi)資、松外資，積極支持三資企業(yè)。一、銀行貸款的概念及種類銀行貸款的概念銀行貸款，又稱銀行放款，指銀行或其他隸屬銀行的信用機(jī)構(gòu)，按照償還性原則，以收取利息為條件，貸出貨幣資金的一種信用活動(dòng)。廣義的放款或貸款，還包括貼現(xiàn)、透支、押匯以及銀行之間拆借頭寸等信用活動(dòng)。銀行貸款的種類銀行貸款種類繁多，依區(qū)別標(biāo)準(zhǔn)的不同，分類結(jié)果也不一樣，從大的方面看，有一般分類和特殊分類兩種。貸款的種類從信貸主體分，可分為中央銀行對(duì)專業(yè)銀行的貸款和專業(yè)銀行對(duì)國(guó)內(nèi)客戶的貸款。中央銀行各分支機(jī)構(gòu)，一般根據(jù)計(jì)劃對(duì)地方各專業(yè)銀行發(fā)放貸款，專業(yè)銀行再按照各單位的實(shí)際需要進(jìn)行放貸。專業(yè)銀行的貸款比較具體，其種類從一般角度劃分，可分為：（ 1 ）按使用貨幣不同，可分為人民幣貸款和外匯貸款。（ 2 ）按貸款主體不同，可分為中央銀行貸款和專業(yè)銀行貸款。（ 3 ）根據(jù)發(fā)放貸款和具體貸款用途可分為：貸款，包括工商企業(yè)流動(dòng)資金貸款，結(jié)算貸款和大修理貸款。農(nóng)業(yè)貸款。固定資金貸款。外匯貸款。中短期設(shè)備貸款和專項(xiàng)貸款。特殊分類根據(jù)銀行放貸業(yè)務(wù)和法律性質(zhì)所作的分類。1 依資金實(shí)際貸出與否，分為資金貸出和信用貸出（ 1 ）資金貸出，即銀行帳面上有實(shí)際資金作為貸款支出，其具體又分為：一般貸款，指銀行通常放發(fā)的典型性貸款，即銀行將資金貸款給借貸人，約定到期償還或在約定期限內(nèi)陸續(xù)償還或分期償還。透支，指銀行按照事先與借款人簽訂的契約或借貸合同，準(zhǔn)許借款人在其銀行設(shè)立的帳戶中，支取超過(guò)其存款額的資金，然后按約定期限歸還銀行的一種信用制度。貼現(xiàn)，即銀行對(duì)遠(yuǎn)期匯票或本票，以折扣的方式預(yù)收利息而購(gòu)入本金的方式。外銷貸款，指出口廠商接到國(guó)外訂貨單或信用狀后，就 必須購(gòu)買原料的所需資金，可憑訂單或信用狀向辦理外匯的銀行即中國(guó)銀行申請(qǐng)外銷貸款。出口押匯，即辦理押匯銀行在出口企業(yè)提示單據(jù)時(shí)，如認(rèn)為一切符合信用狀的規(guī)定，可先讓購(gòu)匯票，再轉(zhuǎn)送單據(jù)至出具信用狀的銀行請(qǐng)求付款。（ 2 ）信用貸出，指銀行帳面上井無(wú)實(shí)際資金出貸，僅對(duì)外保證如約付款，其形式有下列幾種：證，即對(duì)支付貸款或債務(wù)以及承擔(dān)履約責(zé)任的保證。內(nèi)分分期付款保證、契約履行保證和發(fā)行公司之債的保證。票據(jù)承兌，即買賣關(guān)系中買方所簽訂的匯票或支票，經(jīng)由銀行到期付款的承諾，由銀行支付買賣關(guān)系中買方支票所列的資金給賣方者。開發(fā)國(guó)外信用狀，指進(jìn)口商向銀行申請(qǐng)開發(fā)國(guó)外即期或遠(yuǎn)期信用狀，第一次結(jié)匯金額以信用狀金額的 15 ，但開狀銀行卻必須對(duì)出口商作出百分之百的付款承諾。2 依有無(wú)擔(dān)保物，分為擔(dān)保貸款和信用貸款（ 1 ）擔(dān)保貸款，為確保銀行貸款不受損失，銀行貸放資金時(shí)要求借款人提供相當(dāng)價(jià)值的擔(dān)保物，以備不能清償貸款時(shí)，銀行可拍賣清償債務(wù)，實(shí)現(xiàn)債權(quán)。（ 2 ）信用貸款，即借款人不必提供擔(dān)保物就可以從銀行提取貸款。3 按照有無(wú)貸款還款定期日劃分，又分為定期貸款和活 期貸款（ 1 ）定期貸款，即按照銀行與借款人約定，放款到期一次償還或者定期分次分期償還。（ 2 ）活期貸款，即按照借款人與銀行的約定，放款未定償還期限，銀行可隨時(shí)通知收回的貸款。4 根據(jù)貸款期限的長(zhǎng)短，貸款還可分為短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款短期貸款期間為一年，一般不得超期還款。中期貸款期間為三年或五年，還款期限不準(zhǔn)超過(guò)五年。長(zhǎng)期貸款期間是在五年以上十五年以內(nèi)。短期貸款多為周轉(zhuǎn)資金貸款，長(zhǎng)期和中期貸款則多系生產(chǎn)設(shè)備資金或基本建設(shè)投資的放貸。5 從貸款主體區(qū)分，貸款又可分為單獨(dú)貸款和聯(lián)合貸款（ 1 ）單獨(dú)貸款，是指由一家銀行單獨(dú)對(duì)借款人進(jìn)行的放款。（ 2 ）聯(lián)合貸款，是因?yàn)榉趴顢?shù)額過(guò)大，一家銀行單獨(dú)難以承受，故聯(lián)合兩家及兩家以上銀行共同予以借貸人融資，其債權(quán)人為兩個(gè)或兩個(gè)以上的主體。6 依貸款用途，貸款還可分為投資貸款、周轉(zhuǎn)金貸款、消費(fèi)貸款、助學(xué)貸款、購(gòu)物貸款等（ 1 ）投資貸款，指銀行將資金貸給借款人，用于擴(kuò)大再生產(chǎn)。（ 2 ）周轉(zhuǎn)金貸款，指工商農(nóng)牧等企業(yè)為生產(chǎn)和流通而向銀 行貸借的周轉(zhuǎn)資金的貸款。（ 3 ）消費(fèi)貸款，即指為滿足人們生活需要發(fā)放的貸款。（ 4 ）助學(xué)貸款，指為了幫助學(xué)生完成學(xué)業(yè)，或者為留學(xué)生提供資金而放貸的資金。（ 5 ）購(gòu)屋貸款，指我國(guó)實(shí)行住房改革后，為方便居民購(gòu)屋而提供的有償性貸款，分為購(gòu)置貸款和建造貸款。7 依金額一次或分次貸放，貸款又可分個(gè)別貸款、限度貸款和極度貸款（ 1 ）個(gè)別貸款，指銀行將約定放貸的金額，在簽訂合同后一次貸給借款人。（ 2 ）限度貸款是銀行在同借款方簽訂契約或合同后，按照合同約定將貸款分?jǐn)?shù)次貸給借款人。（ 3 ）極度貸款，即銀行與借款人在借貸合同中約定借款最高金額，借款人據(jù)此在約定期限內(nèi)可隨時(shí)還款，隨時(shí)再貸。行貸款的原則銀行貸款的原則是我國(guó)社會(huì)主義銀行貸款所必須遵循的 準(zhǔn)則，包括一般原則和具體特有原則。銀行貸敕的一般原則一般原則，指銀行貸款最基本的最通用的準(zhǔn)則。作為社會(huì)貨幣流通周轉(zhuǎn)的專門機(jī)構(gòu)，銀行貸款必須遵循客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律。銀行收放貸款，都須按照下列原則辦事：1 銀行貸款的收放必須遵循安全性原則銀行貸款資金的來(lái)源，主要來(lái)自銀行存款，對(duì)存款戶負(fù)有無(wú)條件償付的法律責(zé)任。因此，銀行發(fā)放貸款，首先必須考慮是否安全，是否能夠到期如數(shù)收回。盡管銀行貸款本身都意味著有相當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)，但只要貫徹安全性原則，就可以使這種風(fēng)險(xiǎn)降至最低限度。2 銀行貸款必須堅(jiān)持收益性原則銀行資金并非是依靠造幣積累形成，固而通過(guò)積聚社會(huì)閑置資金進(jìn)行貸放業(yè)務(wù)，尤其應(yīng)重視營(yíng)利。銀行經(jīng)營(yíng)的目的在于獲得最大的利益，而這種利益多來(lái)自放貸收息，所以銀行為保持或提高收益，必須注意避免放款形成延滯的情況。3. 銀行貸款應(yīng)注重發(fā)展性原則銀行貸款對(duì)借貸者來(lái)說(shuō)，無(wú)非是提高生產(chǎn)和促進(jìn)消費(fèi)。生產(chǎn)企業(yè)貸款，目的在于促進(jìn)和擴(kuò)大生產(chǎn)。為了保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，銀行貸款發(fā)放時(shí)，應(yīng)注重發(fā)展扶持有前途的客戶，著重培養(yǎng)成長(zhǎng)性企業(yè)。4 銀行貸款要兼顧公共利益，貫徹公共性原則銀行貸款應(yīng)按照國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，配合國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策，盡量將貸款投放到與國(guó)計(jì)民生相關(guān)的生產(chǎn)和消費(fèi)中，增加外銷貸款創(chuàng)匯。在國(guó)家控制經(jīng)濟(jì)虛假繁榮時(shí)，銀行貸款亦應(yīng)配合緊縮銀根措施，嚴(yán)格掌握信貸對(duì)象和信貸限度，以穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)恢復(fù)。銀行貸款的具體原則我國(guó)銀行貸款的基本原則，通稱 “貸款三原則”。這些原則系我國(guó)銀行貸款的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，具體指貸款必須按計(jì)劃發(fā)放和使用；貸款必須有適用適銷的物質(zhì)作保證；貸款必須按時(shí)歸還。改革開放以來(lái)，國(guó)務(wù)院和中國(guó)人民銀行制定了一系列法規(guī)和規(guī)章，初步明確和固定了銀行貸款的具體原則。1 國(guó)家通過(guò)中央銀行進(jìn)行集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)銀行業(yè)務(wù)分口管理的原則該原則強(qiáng)調(diào)一切貸款都?xì)w銀行集中辦理。各專業(yè)銀行在國(guó)家統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，各負(fù)其責(zé)，分口管理各自的貸放業(yè)務(wù)。如農(nóng)業(yè)信貸劃歸農(nóng)業(yè)銀行專管，外匯貸款特定中國(guó)銀行發(fā)放等。2 計(jì)劃貸款與綜合平衡相結(jié)合的原則各銀行的信貸計(jì)劃，由中央銀行統(tǒng)一平衡調(diào)整。各業(yè)務(wù)銀行的貸放，必須嚴(yán)格按計(jì)劃分配進(jìn)行。對(duì)于實(shí)施貸款計(jì)劃遇到的問(wèn)題，中央銀行給予綜合平衡，統(tǒng)籌調(diào)節(jié)增減。3 實(shí)行區(qū)別對(duì)待，擇優(yōu)扶持，講求經(jīng)濟(jì)效益的原則各借貸單位貸款必須經(jīng)銀行審核，不允許將貸款用于沒(méi)有補(bǔ)償?shù)呢?cái)政性開支方面。放貸的單位必須貫徹?？顚Ｓ迷瓌t，必須將貸款用于支援生產(chǎn)發(fā)展和促進(jìn)商品流通上。對(duì)提高經(jīng)濟(jì)效益的企業(yè)，銀行要積極給予貸款；行有權(quán)不貸或少貸。4 按期歸還、收取利息，不得豁免的原則銀行給予工商企業(yè)和農(nóng)業(yè)的貸款，是銀行資金來(lái)源中的一部分，與財(cái)政撥款有本質(zhì)區(qū)別。因此， 中華人民共和國(guó)銀行管理暫行條例第 49 條不僅規(guī)定貸款應(yīng)定期歸還并給付利息，而且 “未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，任何單位無(wú)權(quán)豁免貸款?！边@一規(guī)定具有法律效力，體現(xiàn)了信貸資金的本質(zhì)，有利于促進(jìn)企業(yè)和銀行本身的經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益。5. 貸款應(yīng)嚴(yán)格擔(dān)保的原則擔(dān)保的目的，是為了取得銀行信用，也是確保銀行貸款在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠減少或避免損失。擔(dān)保的方式可以人的信用擔(dān)保，也可以物資擔(dān)保，還可以票據(jù)或有價(jià)證券擔(dān)保，以便增加銀行貸款的安全性。行貸款的政策我國(guó)現(xiàn)階段貸款政策的基本點(diǎn)是：以提高貸款經(jīng)濟(jì)效益為中心；嚴(yán)格控制總規(guī)模，貸款供應(yīng)實(shí)行有松有緊、松緊結(jié)合；著力調(diào)整貸款結(jié)構(gòu)，優(yōu)化增量，啟動(dòng)存量；充分運(yùn)用利率杠桿，配合規(guī)?？刂坪徒Y(jié)構(gòu)調(diào)整政策的實(shí)施；結(jié)合實(shí)際制定全面配套的貸款管理措施，扶優(yōu)限劣，防止貸款財(cái)政化，促進(jìn)企業(yè)合理使用貸款。核心是建立以效益為中心的區(qū)別對(duì)待政策體系。以效益為中心的區(qū)別對(duì)待政策體系，包括十大方面：（ 1 ）緊生產(chǎn)，松流通，即限制繼續(xù)拖欠，繼續(xù)積壓，繼續(xù)擴(kuò)大生產(chǎn)的長(zhǎng)線加工業(yè)，保證收購(gòu)適用適銷的農(nóng)副產(chǎn)品、原材料、工業(yè)消費(fèi)品和出口商品，化解產(chǎn)銷矛盾，克服當(dāng)前積壓多、占用大、周轉(zhuǎn)慢、效益低的矛盾。（ 2 ）緊工松農(nóng)，阻止農(nóng)村資金向城市流、農(nóng)業(yè)資金向工商業(yè)流的逆向轉(zhuǎn)移趨勢(shì)，防止擠農(nóng)保工，擠農(nóng)保投資，集中資金支持農(nóng)村種養(yǎng)業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、創(chuàng)匯產(chǎn)品和社會(huì)化服務(wù)體系。（ 3 ）緊長(zhǎng)線，松短線，即在工業(yè)內(nèi)部要限制長(zhǎng)線產(chǎn)品，減少滯銷產(chǎn)品存量，轉(zhuǎn)而支持基礎(chǔ)工業(yè)，優(yōu)質(zhì)名牌產(chǎn)品、推動(dòng)結(jié)構(gòu) 調(diào)整。（ 4 ）緊傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，松新興產(chǎn)業(yè)，以有利將來(lái)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。（ 5 ）以開發(fā)促增長(zhǎng)，即增加對(duì)經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的開發(fā)性資金供給，實(shí)行地區(qū)差別貸款政策，協(xié)調(diào)西部地區(qū)與東部地區(qū)的經(jīng)濟(jì)互補(bǔ)關(guān)系。（ 6 ）緊基建，松技改，走內(nèi)涵式擴(kuò)大再生產(chǎn)的路子，貸款向老企業(yè)技術(shù)改造、科技進(jìn)步轉(zhuǎn)移，防止新建擠技改。（ 7 ）緊國(guó)內(nèi)需求，松國(guó)外需求，即支持出口創(chuàng)匯生產(chǎn)，擴(kuò)張國(guó)外需求，發(fā)展外向型經(jīng)濟(jì)，以緩解國(guó)內(nèi)基建、消費(fèi)雙膨脹和供給不足的矛盾。（ 8 ）調(diào)整積累基金使用結(jié)構(gòu)，堅(jiān)持先生產(chǎn)，后基建，先流動(dòng)資金，后固定資金的貸款分配政策，強(qiáng)化企業(yè)自補(bǔ)流動(dòng)資金約束機(jī)制，防止擠流動(dòng)資金保固定資產(chǎn)投資。（ 9 ）緊內(nèi)資，松外資，即積極支持 “三資”企業(yè)，吸引外資流入，提供寬松的信貸、結(jié)算服務(wù)。（ 10 ）緊間接融資，松直接融資，增加債券、股票發(fā)行，發(fā)展有價(jià)證券交易，繼續(xù)發(fā)展同業(yè)拆借、外匯調(diào)劑，鼓勵(lì)商業(yè)信用票據(jù)化，積極辦理商業(yè)匯票承兌貼現(xiàn)，減少信用放款，特別是減少不合理貸款，增加抵押放款比重，促進(jìn)企業(yè)面向市場(chǎng)融資，使銀行貸款與證券信用相結(jié)合。行貸款的對(duì)象和條件銀行貸款的對(duì)象貸款對(duì)象是指銀行貸款投向的部門、企業(yè)單位及個(gè)人，選擇貸款對(duì)象就是確定貸款投向，投向合理，運(yùn)用結(jié)構(gòu)才能合理，才能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)?，F(xiàn)階段的貸款對(duì)象分為：（ 1 ）從所有制結(jié)構(gòu)看是多層次的，包括國(guó)有、集體、個(gè)人、中外合資、中外合作和外資企業(yè)等。（ 2 ）從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)看，包括生產(chǎn)、供銷 （包括物資供銷企業(yè)和商業(yè)企業(yè)）、勞務(wù)、產(chǎn)銷聯(lián)合體和科技、文教、衛(wèi)生等。（ 3 ）從管理體制和隸屬關(guān)系上看，包括中央、省、市、地、縣、鄉(xiāng)各級(jí)所屬的企業(yè)單位。銀行貸款的條件貸款條件，是對(duì)貸款對(duì)象使用貸款的具體要求。符合條件，才能現(xiàn)實(shí)地取得貸款使用權(quán)。通過(guò)貸款條件的規(guī)定，可以 保證貸款對(duì)象選擇目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?，F(xiàn)行的貸款條件：（ 1 ）依法登記，持有經(jīng)營(yíng)執(zhí)照。一般來(lái)講，經(jīng)縣以上工商行政管理部門批準(zhǔn)設(shè)立，依法登記注冊(cè)，持有經(jīng)營(yíng)執(zhí)照者，都可以現(xiàn)實(shí)地取得銀行貸款。（ 2 ）獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算。自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，有償還能力，內(nèi)部管理制度健全，能及時(shí)編送計(jì)劃和報(bào)表。簡(jiǎn)單說(shuō)，就是權(quán)責(zé)利相結(jié)合，具有 “經(jīng)濟(jì)法人”的資格。有權(quán)，才能有責(zé)，才能使企業(yè)成為內(nèi)有動(dòng)力，處有壓力的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，才有可能履行有效利用資金的責(zé)任。（ 3 ）擁有正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必須的自有流動(dòng)資金，自有資金水平的高低，是一國(guó)信用制度穩(wěn)定與否的標(biāo)志之一，也是企業(yè)自我發(fā)展能力大小的決定性因素之一，同時(shí)，又是提高經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)承受水平和償還債務(wù)能力的重要條件。（ 4 ）遵守政策法令和銀行信貸、結(jié)算管理制度，并按規(guī)定在銀行開立帳戶。集體工商業(yè)和個(gè)體戶除應(yīng)具備上述條件外，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必須符合國(guó)家政策，并有可靠的經(jīng)濟(jì)擔(dān)?；蜇?cái)產(chǎn)抵押。符合貸款條件的貸款對(duì)象，均可同銀行建立信貸關(guān)系和申請(qǐng)貸款。行貸款的方法和帳戶銀行貸款的方法銀行貸款的方法有兩種：存量控制和流量控制。所謂存量控制，指控制一定時(shí)期的貸款占用量，或稱控制貸款期末余額。只要貸款期末余額不超過(guò)所控制的一定限度，便可不斷地周轉(zhuǎn)使用。1 存量控制（ 1 ）逐筆申請(qǐng)，逐筆核貸，逐筆定期限，到期收回，指標(biāo)周轉(zhuǎn)使用。如工交企業(yè)的生產(chǎn)周轉(zhuǎn)貸款，集體工商業(yè)的流動(dòng)資金貸款，這些貸款屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資金的調(diào)節(jié)，是對(duì)季節(jié)性、臨時(shí)性原因引起的資金不平衡而發(fā)放的。每筆貸款的具體原因、數(shù)量和時(shí)間各不相同，需要逐筆申請(qǐng)，逐筆核貸，逐筆定期限。所謂周轉(zhuǎn)指標(biāo)的使用，就是在指標(biāo)限度內(nèi)，可以借了還，還了再借，多次周轉(zhuǎn)，只要求貸款余額不超過(guò)指標(biāo)限度，故亦稱按余額掌握貸款的辦法。因?yàn)槠髽I(yè)供、產(chǎn)、銷必須連續(xù)進(jìn)行， 貨幣、生產(chǎn)、成品三種形態(tài)的資金必須依次轉(zhuǎn)換，保持空間上并存和時(shí)間上繼起。預(yù)付資金收回后必須不斷重新投入，循環(huán)和周轉(zhuǎn)才能順利進(jìn)行。（ 2 ）一次申請(qǐng)，集中審核，定期調(diào)整額度，不受指標(biāo)限制。如對(duì)銷貨在途資金占用發(fā)放的結(jié)算貸款。由于銷貨在途資金占用與購(gòu)貨方承付的貨款在時(shí)間上、數(shù)量上大致平衡，同時(shí)又同處于聯(lián)行結(jié)算范圍內(nèi)，由銀行進(jìn)行調(diào)劑，所以這類貨款沒(méi)有必要核定指標(biāo)和期限。實(shí)際上，對(duì)于此類貸款逐筆定期限也存在技術(shù)上的困難，因?yàn)榘l(fā)出商品次數(shù)頻繁，筆數(shù)很多，逐筆定期限很難做到。（ 3 ）一次申請(qǐng)，進(jìn)貸銷還，指標(biāo)周轉(zhuǎn)使用。這種方法適用于采取活存透支帳戶的商業(yè)企業(yè)流動(dòng)資金貸款，由于從事商品流通的企業(yè)，購(gòu)銷頻繁，幾乎天天要貸款，又天天向銀行交存銷貨款，為簡(jiǎn)化手續(xù)，可允許信譽(yù)好、經(jīng)營(yíng)正常的企業(yè)采取活存透支的優(yōu)惠方式與銀行發(fā)生往來(lái)。活存透支即企業(yè)平時(shí)將銷售收入交存銀行，視為活期存款，支用時(shí)，可不受存款額度限制，向銀行透支。銀行只要求企業(yè)按年、季一次申請(qǐng)貸款需要量，銀行審查后，確定透支額度由企業(yè)在額度內(nèi)周轉(zhuǎn)使用。平時(shí)進(jìn)貨付款視為貸款，銷貨存款視為還款，如此往復(fù)，所以無(wú)所謂定期限。這種方法具有方便、靈活的特點(diǎn)。2 流量控制所謂流量控制，指控制貸款的供應(yīng)量，亦稱為控制貸款的累計(jì)發(fā)生額。其具體操作方法是逐筆申請(qǐng)，逐筆核貸，逐筆定期限，到期收回，指標(biāo)一次有效，隨用隨減。流量控制方法的特點(diǎn)是嚴(yán)格控制借款總額，貸款累計(jì)發(fā)生額不能超過(guò)限額，用多少，限額就減多少，也稱按發(fā)生額掌握貸款。銀行貸款的帳戶銀行帳戶，是辦理存款、貸款、結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的工具，具有記錄、反映和管理、監(jiān)督國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用。企業(yè)單位在銀行設(shè)立何種帳戶，應(yīng)根據(jù)銀行管理貸款的需要、貸款本身的性質(zhì)及其不同的操作方式來(lái)確定。概括起來(lái)，銀行貸款帳戶分為 “存貸分戶”和 “存貸合一”帳戶兩種。1 “存貸分戶”帳戶“存貸分戶”，是指存款、貸款分別開立帳戶，貸款發(fā)出與收回分別在存、貸款帳戶上記載。企業(yè)在銀行的存款，款貸出與收回、匯款進(jìn)出、現(xiàn)金收付都通過(guò)結(jié)算帳戶進(jìn)行。結(jié)算帳戶有基本帳戶和輔助帳戶兩種，前者指企業(yè)在銀行開立的主體結(jié)算帳戶，后者指企業(yè)所屬相距較遠(yuǎn)的異地分支機(jī)構(gòu)在當(dāng)?shù)劂y行開立的輔助結(jié)算帳戶，一般只付不收或只收不付。企業(yè)的補(bǔ)償基金、積累資金通過(guò)結(jié)算帳戶轉(zhuǎn)入專用基金存款戶。企業(yè)貸款按照貸款用途和種類，分別設(shè)立相應(yīng)的貸款帳戶?！按尜J分戶”的優(yōu)點(diǎn)是對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，有利于銀行管理和監(jiān)督貸款的歸還和使用情況，了解企業(yè)的支付情況及信譽(yù)情況，也有利于銀行按期計(jì)劃收取貸款利息。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，有利于企業(yè)了解自身的財(cái)務(wù)收支及支付能力等。“存貸分戶”這種帳戶的缺點(diǎn)在于該帳戶的結(jié)算戶要經(jīng)常保留足夠的支付準(zhǔn)備金，以備支付需要，相應(yīng)要增加企業(yè)資金在貨幣形態(tài)上的占用，不利于加速資金周轉(zhuǎn)。2 “存貸合一”帳戶“存貸合一”帳戶，就是存款和貸款合設(shè)一個(gè)帳戶。企業(yè)的一切收付都通過(guò)該帳戶核算，該帳戶付方 （資產(chǎn)）余額為貸款，收方 （負(fù)債）余額即為存款。 1959 年起，我國(guó)銀行對(duì)商業(yè)企業(yè)實(shí)行 “存貸合一”帳戶管理。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入， 1983 年起，銀行將商業(yè)企業(yè)的 “存貸合一”基本上改為“存貸分戶”管理。為支持少數(shù)效益好，管理優(yōu)，信譽(yù)高的大中型商業(yè)企業(yè)，1987 年起，允許在堅(jiān)持 “存貸分戶”的條件下開辦限額透支貸款；個(gè)別行處對(duì)少數(shù)信用極好的企業(yè)提供 “存貸合一”帳戶。國(guó)外銀行對(duì)信用很好的客戶，一般都使用 “存貸合一”透支方式?！按尜J合一”帳戶的優(yōu)點(diǎn)：對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，簡(jiǎn)化了貸款發(fā)放與收回的手續(xù)，節(jié)約了社會(huì)勞動(dòng)，減少了費(fèi)用支出。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，有利于企業(yè)靈活使用資金，手續(xù)簡(jiǎn)便，相對(duì)于 “存貸分戶”來(lái)說(shuō)，減少了資金在貨幣形態(tài)上的占用。該帳戶的缺點(diǎn)在于：存在無(wú)償占用銀行信貸資金的可能 性，還容易套取銀行利息。例如：企業(yè)上午貸款 10 萬(wàn)元，下午還款 10 萬(wàn)元，當(dāng)日帳面余額不變，可不付貸款利息。如果下午存款大于上午貸款的數(shù)額，使當(dāng)日帳面出現(xiàn)收方余額，這樣就套取了銀行的利息。行貸款的支付方式信用貸款信用貸款指完全憑借款人信用而無(wú)需提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、財(cái)產(chǎn)抵押的一種貸款方式。一種情況是少數(shù)經(jīng)營(yíng)特別好、經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)、與銀行發(fā)生借貸往來(lái)時(shí)間長(zhǎng)、信譽(yù)高的企業(yè)；另一種情況是按國(guó)家有關(guān)規(guī)定提供各類指令性政策貸款所采取的方式。信用貸款的特點(diǎn)是：（ 1 ）手續(xù)簡(jiǎn)便。由于信用貸款僅僅是憑對(duì)借款人信譽(yù)有所了解，無(wú)需提供抵押品，在辦理借款的手續(xù)時(shí)，只須借貸雙方簽訂借款合同，而不需進(jìn)行低押品的估價(jià)、保管等手續(xù)。借款合同明確規(guī)定貸款的數(shù)量、利率、用途、期限以及還款方式和來(lái)源等。（ 2 ）風(fēng)險(xiǎn)較大。由于沒(méi)有抵押品，借款人能否按時(shí)還本付息沒(méi)有任何保證，相對(duì)講風(fēng)險(xiǎn)較大。這樣就要求借款人定期提供經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，另外，在貸款合同中還要明確規(guī)定違約處罰條例，主要解決拖欠貸款和破產(chǎn)時(shí)債務(wù)清償問(wèn)題。（ 3 ）利率比其它形式相同期限的貸款利率高些。因?yàn)樯鲜鲂庞梅趴畹娘L(fēng)險(xiǎn)較大，就需在利率上有所補(bǔ)償。（ 4 ）貸款的數(shù)額一般要有各種限制。在信用放款時(shí)，要對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)情況進(jìn)行綜合分析考察，以求盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)擔(dān)保貸款1 經(jīng)濟(jì)擔(dān)保貸款的概念經(jīng)濟(jì)擔(dān)保貸款是指要求借款人以第三方經(jīng)濟(jì)信譽(yù)或財(cái)產(chǎn)進(jìn)行擔(dān)保，作為還款保證而發(fā)放貸款的一種方式。擔(dān)保方負(fù)有監(jiān)督借款人按期如數(shù)還款和代借款人償還逾期貸款本息之責(zé)。2 經(jīng)濟(jì)擔(dān)保貸款的程序（ 1 ）借款人找保。經(jīng)銀行審查，認(rèn)定需要借款人提供貸款擔(dān)保，借款人應(yīng)根據(jù)貸款金額、貸款期限，尋找相應(yīng)的擔(dān)保人。貸款擔(dān)保人必須是具有法人資格的，有經(jīng)濟(jì)收入的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。擔(dān)保人承擔(dān)代為借款人償還借款的責(zé)任后，應(yīng)開具 貸款擔(dān)保意向書，由借款 人轉(zhuǎn)交銀行。（ 2 ）銀行核保。銀行對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行審核的內(nèi)容主要是：驗(yàn)證營(yíng)業(yè)執(zhí)照，審查擔(dān)保人的法人資格；驗(yàn)證擔(dān)保人和法人代表的印鑒真?zhèn)?；查閱?dān)保意向書有關(guān)項(xiàng)目的真實(shí)性，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、經(jīng)濟(jì)效益、資金承受等方面審查擔(dān)保人的擔(dān)保能力。（ 3 ）銀行審批。信貸員通過(guò)計(jì)算，確定擔(dān)保有效金額，然后，根據(jù)核保結(jié)果，把具體意見(jiàn)填入 貸款擔(dān)保意向書內(nèi)。同時(shí)，要把核保過(guò)程，確定擔(dān)保數(shù)額的依據(jù)等。以書面形式向信貸科 （股）長(zhǎng)匯報(bào)。信貸科 （股）長(zhǎng)審核后，在 貸款擔(dān)保意向書上簽署意見(jiàn)。對(duì)不在本行開戶的擔(dān)保單位，要與擔(dān)保單位的開戶行信貸部門取得聯(lián)系，了解擔(dān)保單位的資信情況。然后銀行要同借款人、擔(dān)保方簽訂合法完整的借貸合同、擔(dān)保合同。以明確各方的責(zé)任。抵押貸款1 抵押貸款的概念與種類抵押是債務(wù)人在法律上把財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人，財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)一經(jīng)償付，財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓即告結(jié)束。借款人在法律上把自己財(cái)產(chǎn)所有權(quán)作為抵押而取得的銀行貸款稱為抵押貸款。借款人提供的抵押物 必須是所有權(quán)無(wú)爭(zhēng)議，具有價(jià)值或使用價(jià)值，易于保管和變賣的金融資產(chǎn)或?qū)嵨镔Y產(chǎn)。借款人不能按期還款，銀行有權(quán)處理抵押品并優(yōu)先受償。按抵押品的范圍，抵押貸款可分為以下五類：（ 1 ）存貸抵押；（ 2 ）票據(jù)抵押；（ 3 ）證券抵押；（ 4 ）設(shè)備抵押；（ 5 ）不動(dòng)產(chǎn)抵押。2 貸款抵押的操作（ 1 ）抵押物的認(rèn)定。銀行認(rèn)為貸款有必要辦理抵押時(shí)，應(yīng)通知企業(yè)提供抵押品的清單。企業(yè)有權(quán)支配的下列財(cái)產(chǎn)可作為抵押物：有價(jià)值和使用價(jià)值的固定資產(chǎn)；有價(jià)證券；能夠封存的流動(dòng)資產(chǎn)；其他可以流通，轉(zhuǎn)讓的物資或財(cái)產(chǎn)。下列財(cái)產(chǎn)不能作為抵押物：歸國(guó)家所有的土地、礦藏等自然資源；集體福利設(shè)施；所有權(quán)有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)；不能強(qiáng)制執(zhí)行或處理的財(cái)產(chǎn)；依法被查封、扣押或采取訴訟保全措施的財(cái)產(chǎn)；已經(jīng)為其他債務(wù)先行抵押了的財(cái)產(chǎn)；以共有財(cái)產(chǎn)作抵押物的，要取得共有人的同意證明，并以借款方所有的份額為限。選擇抵押物直接關(guān)系到銀行貸款的安全，應(yīng)遵循如下五 條原則：抵押物的適應(yīng)性強(qiáng)；抵押物的適銷性好；抵押物的價(jià)格穩(wěn)定性高，受市場(chǎng)波動(dòng)影響??；堅(jiān)固、耐腐、易保管；抵押物必須已參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) （有價(jià)證券除外）。對(duì)于有價(jià)證券做為抵押物的，還應(yīng)驗(yàn)證有價(jià)證券的真?zhèn)?，發(fā)行單位的信用程度。選擇抵押品后，銀行信貸人員應(yīng)逐項(xiàng)驗(yàn)證產(chǎn)權(quán)，對(duì)全民所有制企業(yè)，應(yīng)核對(duì)抵押物的所有權(quán)；實(shí)行租賃經(jīng)營(yíng)責(zé)任制的企業(yè)，要有產(chǎn)權(quán)單位同意的證明；集體所有制企業(yè)用集體財(cái)產(chǎn)作抵押時(shí)，除應(yīng)核對(duì)抵押物的所有權(quán)外，還應(yīng)驗(yàn)證董事會(huì)或職工代表大會(huì)同意的證明。用共同財(cái)產(chǎn)做抵押時(shí)，應(yīng)交共同財(cái)產(chǎn)所有人同意抵押的證明。抵押品的價(jià)值可由借貸雙方協(xié)商確定，必要時(shí)委托有評(píng)估能力的單位評(píng)估。抵押物確定價(jià)值后，要填列抵押物清單。（ 2 ）簽訂抵押契約。抵押價(jià)值經(jīng)雙方協(xié)商確定，簽訂 財(cái)產(chǎn)抵押契約，抵押契約應(yīng)經(jīng)公證機(jī)關(guān)公證，公證費(fèi)由企業(yè)負(fù)擔(dān)。抵押契約公證生效后，在該契約規(guī)定的最高額和有效期內(nèi)，銀企雙方簽訂借款合同。并在借款合同中雙方協(xié)議的附加條款后注明抵押契約號(hào)碼。（ 3 ）抵押物的管理。體積小、價(jià)值大的貴重金屬及有價(jià)證券，作為抵押物的財(cái) 產(chǎn)所有權(quán)文書，如房地產(chǎn)契約等以及財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)單應(yīng)由銀行保管。銀行保管抵押物，必須按如下制度處理：信貸部門建立抵押明細(xì)帳，由內(nèi)勤人員負(fù)責(zé)登記，封包交出納保存。出納部門在業(yè)務(wù)庫(kù)設(shè)抵押物專用保險(xiǎn)柜，抵押物出入庫(kù)應(yīng)雙人經(jīng)手，抵押物入庫(kù)由信貸部門開例三聯(lián) 有價(jià)證券抵押物憑證，一聯(lián)加蓋收物銀行章，交財(cái)產(chǎn)所有人，做為屆時(shí)領(lǐng)取抵押物憑證。二、三聯(lián)交出納專管員，其中二聯(lián)由出納人員蓋抵押品收訖章，退還信貸部門，由內(nèi)勤人員入帳，三聯(lián)由出納專管員留底，憑以登記實(shí)物出入庫(kù)。在抵押期間，如遇到部分證券到期，企業(yè)應(yīng)將所存有價(jià)證券抵押憑證蓋章。交信貸部門，由信貸科 （股）長(zhǎng)簽字后，信貸內(nèi)勤銷帳，然后支出納專管員，出納專管員憑此出庫(kù)，并銷帳。銀行和企業(yè)按有關(guān)規(guī)定兌付成現(xiàn)金，抵還貸款。同時(shí)，由信貸部門將未到期的有價(jià)證券重新辦理入庫(kù)手續(xù)。貸款還清后抵押物退回。企業(yè)須取抵押物時(shí)，應(yīng)在企業(yè)留存的一聯(lián)有價(jià)證券抵押憑證上加蓋企業(yè)章，交信貸部門，信貸科 （股）長(zhǎng)在憑證上簽字后，信貸內(nèi)勤銷帳，然后交出納專管員，由出納專管員憑此出庫(kù)并銷帳。信貸與出納部門要定期檢查抵押物封存、保管情況，確保帳實(shí)相符。不使用的動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)抵押物由企業(yè)銀行雙方封存，由企業(yè)負(fù)責(zé)管理；對(duì)企業(yè)經(jīng)常運(yùn)用的動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)抵押物，如設(shè)備等，編號(hào)掛牌后由企業(yè)按合同有關(guān)條款負(fù)責(zé)維護(hù)保養(yǎng)。對(duì)企業(yè)保管的抵押物，信貸人員要經(jīng)常檢查、監(jiān)督。包括：檢查抵押物有無(wú)專人負(fù)責(zé)保管；檢查抵押物有無(wú)被啟封、出售、轉(zhuǎn)讓、再行抵押等情況；檢查被抵押物的維修、保管情況，確保完好無(wú)損。（ 4 ）抵押物的處理。抵押借款合同的借款期滿，銀行不同意展期，或展期限已滿，企業(yè)不能足額歸還貸款本息時(shí)，銀行有權(quán)按規(guī)定處理抵押物，抵還貸款。處理抵押物時(shí)應(yīng)遵循如下原則：拍賣抵押物要依法進(jìn)行。銀行根據(jù)抵押合同確定的權(quán)利處理抵押物，應(yīng)當(dāng)委托當(dāng)?shù)卣疀Q定的拍賣機(jī)構(gòu)予以拍賣；無(wú)拍賣機(jī)構(gòu)的，請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)或人民法院監(jiān)督拍賣。遇下列情況時(shí)，銀行可中止拍賣：抵押物的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)出現(xiàn)糾紛經(jīng)法院判決停止拍賣；拍賣成交前，抵押人還清貸款本息。抵押物拍賣的價(jià)款程序是：支付拍賣費(fèi)用和其他有關(guān)費(fèi)用；償還抵押借款本息及罰息；價(jià)款還清貸款本息及罰息有節(jié)余時(shí)，退還企業(yè)，價(jià)款不足還貸時(shí)，銀行有權(quán)另行追索。（ 5 ）抵押貸款的額度。抵押物的價(jià)值評(píng)估實(shí)際中可以采取企業(yè)自評(píng)，銀行審查和委托有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)專家評(píng)估相結(jié)合的辦法。價(jià)值評(píng)估涉及諸多因素，如抵押物的新舊程度、變賣時(shí)的市場(chǎng)行情、抵押期內(nèi)折舊、變賣費(fèi)用等，所以在確定抵押物現(xiàn)值后，貸款還要打一個(gè)折扣。計(jì)算公式是：抵押貸款額 = 抵押物現(xiàn)值 （ 1- 折扣率）折扣率（抵押率） 預(yù)計(jì)貶損值 現(xiàn)值 = 100當(dāng)然在實(shí)際工作中，銀行可以針對(duì)不同抵押物的具體情況，靈活確定貸款額度。貼現(xiàn)貸款1 現(xiàn)貸款是銀行以持票人持有未到期票據(jù)為對(duì)象所發(fā)放的貸款。所以，票據(jù)是一種交易行為，貼現(xiàn)對(duì)執(zhí)票人來(lái)說(shuō)，是出讓票據(jù)，提前收回墊支于商業(yè)信用的資金；對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，是買進(jìn)票據(jù)所載權(quán)利，票據(jù)到期，銀行可以取得票據(jù)所載的金額。貼現(xiàn)貸款方式的特點(diǎn)是：流動(dòng)性高；安全性大；自償性強(qiáng)；用途確定；信用關(guān)系簡(jiǎn)單；2 貼現(xiàn)貸款程序（ 1 ）企業(yè)申請(qǐng)。收款人申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)應(yīng)提供承兌匯票，填寫 貼現(xiàn)憑證代申請(qǐng)書，提交據(jù)以簽發(fā)的交易合同、發(fā)貨票和運(yùn)單。（ 2 ）信貸員審查。一是審查票據(jù)的真實(shí)性，通過(guò)對(duì)合同、發(fā)貨運(yùn)單的審查，核實(shí)發(fā)生商品交易的真實(shí)性、合法性及匯票的真?zhèn)巍６菍彶橘N現(xiàn)憑證項(xiàng)目填寫是否準(zhǔn)確，申請(qǐng)貼現(xiàn)金額與承兌匯票票面金額是否相符。三是審查貼現(xiàn)款項(xiàng)的用途是否符合貸款條件，這是最重要的一條。四是審查未經(jīng)銀行承兌的商業(yè)承兌匯票的付款人的資信，必要時(shí)通過(guò)付款人開戶銀行進(jìn)行調(diào)查，以便保證貼現(xiàn)款項(xiàng)到期償還。審查后寫出書面報(bào)告，并在 承兌匯票貼現(xiàn)審批書 （見(jiàn)表 1 1 ）上簽署意見(jiàn)，連同有關(guān)資料交信貸科 （股）長(zhǎng)審核。（ 3 ）科 （股）長(zhǎng) 審核。對(duì)信貸員審查的內(nèi)容和意見(jiàn)進(jìn)行認(rèn)真審核，根據(jù)有關(guān)政策及貸款規(guī)模、資金確定是否貼現(xiàn)。在審批書簽署意見(jiàn)后送行長(zhǎng)審批。（ 4 ）行長(zhǎng) （主任）審批。如果批準(zhǔn)，由信貸部門在貼現(xiàn)憑證上填寫適當(dāng)?shù)睦?，企業(yè)在匯票背面加蓋預(yù)留印鑒，交會(huì)計(jì)部門辦理手續(xù)。貼現(xiàn)期一律從貼現(xiàn)之日至匯票到期日止。如果不批準(zhǔn)貼現(xiàn)，由信貸部門向企業(yè)說(shuō)明原因，將匯票及有關(guān)資料退還。（ 5 ）監(jiān)督使用與到期收回。貼現(xiàn)到期日前 （往返郵程時(shí)間 + 劃款辦理手續(xù)時(shí)間 + 壹天）貼現(xiàn)銀行將承兌匯票劃給承兌 銀行或承兌企業(yè)開戶行，向承兌人收取票款。若票款不能按期劃回，貼現(xiàn)銀行從貼現(xiàn)申請(qǐng)人帳戶扣收，并對(duì)尚未扣回部分收取貸款利息和罰息。表 1 1 承 兌 匯 票 貼 現(xiàn) 審 批 書年 月 日 貼 現(xiàn) 憑 證 編 號(hào) ：項(xiàng) 目 全 稱 地 址 開 戶 行 名稱帳 號(hào)收 款 單 位付 款 單 位匯 票 發(fā) 票日匯 票 號(hào) 碼 匯 票 金 額 匯 票 金 額 承 兌 單 位或 銀 行匯 票 到 期日信 貸 員 （ 章 ） 科 （ 股 ） 長(zhǎng) （ 章 ） 行 長(zhǎng) （ 主 任 ） （ 章 ）年 月 日 年 月 日 年 月 行貸款的操作程序企業(yè)單位提出貸款申請(qǐng)凡經(jīng)縣以上工商行政管理部門依法登記注冊(cè)，持有經(jīng)營(yíng)執(zhí)照，實(shí)行獨(dú)立核算，有一定的自有流動(dòng)資金，建立流動(dòng)資金補(bǔ)充制度，在銀行開立帳戶的企業(yè)，均可向銀行申請(qǐng)建立借貸關(guān)系。申請(qǐng)時(shí)，提交 工交企業(yè)建立信貸關(guān)系申請(qǐng)審批書或 商業(yè)企業(yè)津立信貸關(guān)系審批書，一式兩份。已建立借貸關(guān)系的企業(yè)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的合理流動(dòng)資金需要，可向銀行申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款。申請(qǐng)時(shí)，必須提交 工交生產(chǎn)企業(yè)借款申請(qǐng)審批書和 商業(yè)企業(yè)借款申請(qǐng)審批書。銀行審查和審批銀行接到企業(yè)的借貸申請(qǐng)后，首先由信貸員進(jìn)行審查，審查的內(nèi)容包括：申請(qǐng)書填寫的內(nèi)容是否齊全，數(shù)字是否真實(shí)、準(zhǔn)確，印鑒與預(yù)留銀行印鑒是否相符；審查貸款的真實(shí)用途是否會(huì)理；貸款發(fā)生的主客觀原因以及企業(yè)的信譽(yù)狀況；審查企 業(yè)近期經(jīng)營(yíng)狀況、企業(yè)挖潛計(jì)劃、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)加速計(jì)劃以及流動(dòng)資金補(bǔ)充計(jì)劃的執(zhí)行情況；審查企業(yè)的發(fā)展前景以及企業(yè)的負(fù)債能力等。信貸員審查后，報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。流動(dòng)資金貸款原則上實(shí)行三級(jí)審批制度，即信貨員審查，信貸科 （股）長(zhǎng)審核，行長(zhǎng) （主任）審批。凡參與審查、核批的人員。都應(yīng)按前面所列內(nèi)容，認(rèn)真審查、審核，并在申請(qǐng)審批書上簽字。貸款的發(fā)放貸款經(jīng)批準(zhǔn)后，銀行與企業(yè)單位簽訂借款合同。根據(jù) 借款合同條例，銀行在與借貸單位簽訂借款合同過(guò)程中，必須審查借款方的主體資格，如有擔(dān)保人的，還應(yīng)認(rèn)真審查保證人的資格。按民法原理和銀行貸款合同實(shí)際，通常在訂立銀行借貸合同時(shí)，應(yīng)明確下列條款：（ 1 ）債權(quán)人及債務(wù)人對(duì)貨幣借貸的意思表示。（ 2 ）債權(quán)人對(duì)債務(wù)人貸放金額。（ 3 ）借貸期間。（ 4 ）本金償還辦法。（ 5 ）利率及利息的支付辦法。（ 6 ）債務(wù)不履行時(shí)應(yīng)負(fù)的遲延責(zé)任或違約金。（ 7 ）借貸的用途。（ 8 ）期限利益喪失的后果。（ 9 ）擔(dān)保權(quán)的設(shè)定及擔(dān)保物出現(xiàn)瑕疵和危險(xiǎn)的法律責(zé)任。（ 10 ）擔(dān)保人的保險(xiǎn)約定以及債權(quán)人對(duì)保險(xiǎn)受益人的約。（ 11 ）債務(wù)人屆時(shí)不償還貸款時(shí)，有關(guān)擔(dān)保物處分的條款。（ 12 ）對(duì)債務(wù)人在銀行存款抵銷債務(wù)的約定。（ 13 ）債務(wù)抵充的順序。（ 14 ）保證人應(yīng)負(fù)的責(zé)任。（ 15 ）與外國(guó)客戶發(fā)生借貸時(shí)，依約確定發(fā)生爭(zhēng)議糾紛時(shí)適用的準(zhǔn)據(jù)法。（ 16 ）發(fā)生履行合同糾紛涉外訴訟時(shí)，雙方合意確定的管轄法院。（ 17 ）債務(wù)履行地。（ 18 ）合同的效力所涉及的人的范圍。19 ）債權(quán)人的名稱。（ 20 ）借貸人及保證人的姓名地址。（ 21 ）簽訂合同日期。（ 22 ）合同生效日期。借款合同一式兩份，合同雙方各執(zhí)一份。辦理?yè)?dān)保手續(xù)的借款合同一式三份。借、貸、保三方各執(zhí)一份。經(jīng)公證后的借款合同，公證機(jī)關(guān)還執(zhí)一份。同時(shí)填好 借款借據(jù)，銀行經(jīng)辦人員認(rèn)真審核 借款借據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容是否無(wú)誤，是否與 借款 合同相符。 借款借據(jù)審查無(wú)誤后，由科 （股）長(zhǎng)或行長(zhǎng) （主任） 簽字，送會(huì)計(jì)部門辦理貸款過(guò)戶手續(xù)。貸款的檢查貸款發(fā)放后 7 10 天，要對(duì)貸款用途、貸款的物資保證情況、企業(yè)還款能力和來(lái)源以及商業(yè)企業(yè)的庫(kù)存情況等進(jìn)行跟蹤檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果填寫貸款跟蹤檢查表 （見(jiàn)表 1 2 ）。對(duì)未按借款合同規(guī)定使用貸款要提出處理意見(jiàn)，經(jīng)科 （股）長(zhǎng)同意后執(zhí)行。對(duì)問(wèn)題突出、性質(zhì)嚴(yán)重的，要及時(shí)報(bào)告行長(zhǎng)采取緊急措施。經(jīng)檢查按借款合同的有關(guān)規(guī)定使用貸款的，信貸員簽署意見(jiàn)后交內(nèi)勤保管，不再報(bào)科（股） 長(zhǎng)或行長(zhǎng)。除跟蹤險(xiǎn)查外，在貸款未收回前還要進(jìn)行定期檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)解決。 2 貸 款 跟 蹤 檢 查 表貸 戶 名 稱 ： 計(jì) 劃 額 貸 前 占 用 貸款 額本 次 貸 款 額本 次 貸 款 期限貸 款 用 途 借 款 合 同 號(hào)碼本次貨購(gòu)進(jìn)主 要 品 種 單 位 單 價(jià) 數(shù) 量 金 額 期 末 庫(kù) 存 量 月 均銷( 耗 )量現(xiàn) 庫(kù)存 夠銷( 耗 )時(shí) 間款 物實(shí) 資際 用 于用 途 其 他生 產(chǎn) 經(jīng) 營(yíng) 計(jì)劃 和 購(gòu) 銷 合同 執(zhí) 行 情況 、 問(wèn) 題資 金 占 用 和貸 款 使 用 計(jì)劃 執(zhí) 行 中 的情 況 、 問(wèn) 題貨 款 按 期 收回 的 可 靠 程度 ， 擔(dān) 保 人 和抵 押 品 方 面的 情 況檢 查 人 員 意見(jiàn) 檢 查 人 年 月 日對(duì) 檢 查 情 況的 處 理 意 見(jiàn)及 措 施 信 貨 科 （ 股 ） 長(zhǎng) 年 月 日貸 戶意 見(jiàn) 負(fù) 責(zé) 人年 月 日處 理結(jié) 果 有 關(guān) 部 門 負(fù) 責(zé) 人年 月 日說(shuō)明： 1 此表用于貸后檢查貸款是否按規(guī)定用途使用，有無(wú)挪用、變相挪用或套用貸款；所購(gòu)進(jìn)物資是否適銷對(duì)路，生產(chǎn)產(chǎn)品是否符合社會(huì)和市場(chǎng)需要，有 無(wú)新的積壓：貸款使用效果如何；及時(shí)督促貸款戶解決影響貸款按期歸還的問(wèn)題。此表主要系有檔備查，發(fā)現(xiàn)有重大問(wèn)題擬采用信貸制裁時(shí)，應(yīng)抄送企業(yè)及其主管部門。貸款的回收貸款到期，一般由借款單位主動(dòng)開出結(jié)算憑證，歸還貸款本息或由銀行從其存款帳戶中扣收貸款本息。企業(yè)在貸款到期時(shí)無(wú)資金還款，借貸部門不同意展期的，由會(huì)計(jì)部門于貸款到期次日轉(zhuǎn)入逾期貸款戶，按規(guī)定加收利息。辦理?yè)?dān)保的企業(yè)，信貸部門通知企業(yè)借款擔(dān)保單位，督促擔(dān)保單位歸還。企業(yè)因客觀原因借款不能按期歸還時(shí)，應(yīng)提前 5 天向銀行提交書面申請(qǐng)，填寫 借款展期申請(qǐng)審批書 （見(jiàn)表 1 3 ），說(shuō)明展期理由，申請(qǐng)展期金額及展期到期日，由信貸人員審查核實(shí)后，按審批權(quán)限報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。企業(yè)一筆貸款只能展期一次，展期最長(zhǎng)時(shí)間不能超過(guò)原貸款期限。對(duì)于違反 借款合同的借貸者，國(guó)家計(jì)劃委員會(huì)、財(cái)政部、中國(guó)人民建設(shè)銀行聯(lián)合發(fā)布的 關(guān)于國(guó)家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資全部由撥款改為貸款的暫行規(guī)定規(guī)定： “貸款在合同期限內(nèi)尚未還清的，貸款銀行有權(quán)追回貸款，或者商請(qǐng)借款單位的其他開戶銀行代為扣款清償，并對(duì)逾期部分按原定利率加息 20 ”； “借款單位不按合同的規(guī)定的用途用款，貸款銀行 有權(quán)收回部分貸款，并對(duì)違約使用部分按原定利率罰息 50 ”。銀行對(duì)逾期未歸還貸款者，可采取強(qiáng)制收回貸款，或通過(guò)督促程序收回銀行貸款，在銀行貸款通過(guò)銀行自身無(wú)法收回的時(shí)候，銀行可通過(guò)司法途徑收回貸款。表 1 3 借款展期協(xié)議書一、本協(xié)議為原 N o _ 號(hào)借款合同 （下稱原合同）的借款延期協(xié)議書。二、展期理由：三、原借款金額人民幣 （大寫） _ ￥ _ 元。四、展期借款金額人民幣 （大寫） _ ￥ _ 元。五、利率月息。在協(xié)議履行中，如國(guó)家調(diào)整利率，按調(diào)整利率執(zhí)行。六、原借款期限：自 _ 年 _ 月 _ 日至 _ 月 _ 日止?，F(xiàn)展至 _ 年 _ 月 _ 日止。七、在展期內(nèi)，借款方應(yīng)主動(dòng)歸還借款。到期不還，不再重新展期，按逾期貸款處理。八、原合同為保證借款合同時(shí)，保證人必須提供認(rèn)可證明。借 款 方 ： （ 公 章 ） 貸 款 方 ：（ 公 章 或 借 款 合 同 專 用 章 ）保 證 方 ： （ 公 章 ）法 人 代 表 ：（ 簽 字 蓋 章 ） 法 人 代 表 ：（ 簽 字 蓋 章 ）法 人 代 表 ：（ 簽 字 蓋 章 ）年 月 日 年 月 日 年 月 日說(shuō)明：1 本協(xié)議一式四份，借款方一份，貸款方二份 （會(huì)計(jì)、信貸各一份）保證方一份。本協(xié)議書作原合同附件，其中條款要齊全，數(shù)據(jù)、日期要認(rèn)真填寫，不得涂改。3 抵押貸款、期限優(yōu)惠利率貸款不展期。種主要銀行貸款工業(yè)貸款工業(yè)貸款的種類有：工業(yè)企業(yè)流動(dòng)資金貸款；工交企業(yè)固定資金貸款；專用基金貸款；科技開發(fā)貸款。工業(yè)流動(dòng)資金貸款是調(diào)節(jié)工業(yè)生產(chǎn)、交通運(yùn)輸、物資供銷、建筑等企業(yè)流動(dòng)資金需要的貸款。 1992 年來(lái)，貸款占國(guó)家銀行全部貸款總額的 1 3 。因此本節(jié)重點(diǎn)討論工業(yè)流動(dòng)資金貸款的種類和發(fā)放、收回的操作方法。通過(guò)對(duì)工業(yè)流動(dòng)資金貸款 業(yè)務(wù)的了解，其他類型工業(yè)貸款業(yè)務(wù)也可明了。根據(jù) 中國(guó)工商銀行國(guó)營(yíng)工交企業(yè)流動(dòng)資金貸款暫行辦法的規(guī)定，工商銀行對(duì)國(guó)營(yíng)工交企業(yè)的貸款種類有以下幾種規(guī)定：（ 1 ）工業(yè)周轉(zhuǎn)貸款。工交企業(yè)為完成當(dāng)年生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，超過(guò)規(guī)定比例流動(dòng)基金的正常、合理資金需要，在銀行批準(zhǔn)的年度信貸計(jì)劃內(nèi)，可申請(qǐng)工業(yè)周轉(zhuǎn)貸款。期限最長(zhǎng)不超過(guò) 1 年。（ 2 ）流動(dòng)基金貸款。工交企業(yè)自有流動(dòng)基金達(dá)不到銀行規(guī)定比例的，可申請(qǐng)流動(dòng)基金貸款。此貸款屬墊付性質(zhì)，期限 2 3 年。（ 3 ）臨時(shí)貸款。工交企業(yè)由于臨時(shí)性、季節(jié)性等原因，超過(guò)銀行批準(zhǔn)兩年度信貸計(jì)劃的資金需要，可申請(qǐng)臨時(shí)貸款。貸款期限一般不超過(guò) 6 個(gè)月。（ 4 ）賣方信貸。產(chǎn)品列入國(guó)家計(jì)劃，質(zhì)量在全國(guó)處于領(lǐng)先地位的企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)采取分期收款銷售產(chǎn)品時(shí)，可申請(qǐng)賣方信貸。此種貸款期限 1 2年，企業(yè)按貸款回收進(jìn)度分次歸還。（ 5 ）票據(jù)貼現(xiàn)貸款。持有銀行承兌或商業(yè)承兌匯票的企業(yè)，流動(dòng)資金發(fā)生周轉(zhuǎn)困難時(shí)，可申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)貸款。貼現(xiàn)貸款期限最長(zhǎng)不超過(guò) 6 個(gè)月。（ 6 ）科技開發(fā)貸款。工交企業(yè)和實(shí)行企業(yè)管理的科學(xué)研究單位，在研制、消化新技術(shù)，試制新產(chǎn)品，推廣新型應(yīng)用科技成果的過(guò)程中，由于資金不足可申請(qǐng)科技開發(fā)貸款，貸款期限最 長(zhǎng)不超過(guò) 3 年。（ 7 ）專用基金貸款。工交企業(yè)因?qū)Ｓ没鹣扔煤筇?，進(jìn)行固定資產(chǎn)大修理和小型技術(shù)改造，已提專用資金不足時(shí)，可在專用基金計(jì)劃提取額度內(nèi)，申請(qǐng)專用基金貸款。期限最長(zhǎng)不超過(guò) 18 個(gè)月。（ 8 ）結(jié)算貸款。工交企業(yè)因銷售產(chǎn)品，采購(gòu)物資，使用托收承付或信用證方式結(jié)算所需要的在途資金，可申請(qǐng)結(jié)算貸款。工業(yè)流動(dòng)資金貸款的對(duì)象和條件1 貸款的主要對(duì)象包括兩個(gè)方面：一是貸款單位。原則上一切從事生產(chǎn)、流通的經(jīng)營(yíng)性的國(guó)有生產(chǎn)企業(yè)、交通運(yùn)輸企業(yè)、物資供銷企業(yè)、集體工業(yè)企業(yè)和符合條件的城鎮(zhèn)個(gè)體手工業(yè)者、合資、合營(yíng)工業(yè)企業(yè)。二是貸款用途。主要有：一是滿足工業(yè)企業(yè)物資儲(chǔ)備需要；二是滿足正常的在途資金需要；三是滿足應(yīng)提未提存的大修理基金需要；四是滿足某些固定資產(chǎn)設(shè)備設(shè)施及更新需要；五是滿足一些經(jīng)批準(zhǔn)的其他特定的用途的需要。2 貸款的主要條件確定貸款的條件依據(jù)：（ 1 ）貸款企業(yè)的合格性?？磫挝坏牟季质欠窈侠恚?jīng)營(yíng)是否正當(dāng)。（ 2 ）貸款單位是否具有獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的權(quán)力和責(zé)任。（ 3 ）貸款單位是否具有經(jīng)營(yíng)所需的自有資金。 1 ）經(jīng)縣或縣以上主管部門和工商行政管理部門正式批準(zhǔn)設(shè)立，依法登記，持有營(yíng)業(yè)執(zhí)照。（ 2 ）遵守國(guó)家政策法令、銀行信貸管理的規(guī)定。（ 3 ）實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算，具有獨(dú)立處理全部業(yè)務(wù)的權(quán)力。（ 4 ）擁有一定比例的自有流動(dòng)資金，并按規(guī)定建立了補(bǔ)充流動(dòng)基金制度。（ 5 ）必須在貸款銀行開立基本帳戶，有經(jīng)濟(jì)收入和償還能力。貸款操作規(guī)程1 貸款的申請(qǐng)銀、企信貸關(guān)系建立之后，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的合理流動(dòng)資金需要，可向開戶銀行申請(qǐng)貸款。申請(qǐng)貸款前，一般應(yīng)口頭告訴信貸員，相互溝通，取得意向性同意或不同意意見(jiàn)。企業(yè)正式申請(qǐng)貸款，必須提交 借款申請(qǐng)審批書 （格式見(jiàn)下圖表）。2 貸款審查的內(nèi)容開戶行受理企業(yè)借款申請(qǐng)，即按照貸款原則和政策，國(guó)家和地方產(chǎn)業(yè)政策，市場(chǎng)需要，對(duì)企業(yè)分類排隊(duì)，并結(jié)合本行的貸款規(guī)模，可用資金來(lái)源進(jìn)行認(rèn)真審查，審查和批準(zhǔn)的內(nèi)容、 程序，必須根據(jù)貸款制度辦法的規(guī)定進(jìn)行。審查內(nèi)容包括：（ 1 ）貸款的直接用途。如支付合理購(gòu)貨的貸款，承付應(yīng)付票據(jù)，經(jīng)銀行批準(zhǔn)的預(yù)付貸款，各項(xiàng)專用貸款規(guī)定的用途，其他符合規(guī)定的用途等。（ 2 ）企業(yè)近期經(jīng)營(yíng)狀況。主要是物資購(gòu)耗存和產(chǎn)品供產(chǎn)銷狀況，流動(dòng)資金占用水平及結(jié)構(gòu)狀況，支付信譽(yù)狀況，經(jīng)濟(jì)效益狀況。（ 3 ）企業(yè)挖潛計(jì)劃、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)加速計(jì)劃、流動(dòng)資金補(bǔ)充計(jì)劃的執(zhí)行情況。（ 4 ）企業(yè)發(fā)展前景。主要指企業(yè)對(duì)市場(chǎng)的應(yīng)變能力，新產(chǎn)品開發(fā)狀況，運(yùn)用新技術(shù)狀況，自身資金積累狀況，領(lǐng)導(dǎo)班子的實(shí)際工作能力經(jīng)營(yíng)機(jī)制狀況。 5 工 交 生 產(chǎn) 企 業(yè) 流 動(dòng) 資 金 借 款 申 請(qǐng) 書年 月 日 單 位 ： 萬(wàn) 元 編 號(hào) ：貸 款 單 位 經(jīng) 濟(jì) 性 質(zhì) 營(yíng) 業(yè) 執(zhí) 照 編 號(hào)帳 號(hào) 自 有 流 動(dòng)資 金主 管 部 門年 借 款 計(jì)劃申 請(qǐng) 借 款額借 款 前 一 日可 用 借 款額頂 計(jì) 還 款日 期借 款 余 額 存 款 余額借 款 理 由 ： 名 稱 上 月 庫(kù) 存 本 次 購(gòu) 進(jìn) 平 均 月 耗 可 用 天數(shù)借 支 數(shù) 量 金 額 數(shù) 量 金 額 數(shù) 量 金 額款 付直 貸接 款用 2 承 討 應(yīng) 付 票 據(jù)途 3 預(yù) 付 貸 款4 5 還 款 措 施法 人 代 表 （ 簽 章 ） 企 業(yè) （ 公 章 ）年 月 日（ 5 ）企業(yè)償還能力。可用兩項(xiàng)指標(biāo)衡量：流動(dòng)資金自給率 自有流動(dòng)資金實(shí)有額全部流動(dòng)資金占用額 = 100流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債率 流動(dòng)資金借款應(yīng)付購(gòu) 貨款其它負(fù)債全部流動(dòng)資金占用流 動(dòng)資產(chǎn)的“水份” 100流動(dòng)資產(chǎn)的 “水份”指應(yīng)攤未攤、盤虧損失、虧損掛帳、積壓物資、成品潛在損失、其它擠占挪用流動(dòng)資金等。3 貸款審批程序流動(dòng)資金貸款實(shí)行三級(jí)審批制度，即信貸員審查，信貸科 （股）長(zhǎng)審核，行長(zhǎng) （主任）審批。信貸人員素質(zhì)較好的行處，可由行長(zhǎng)或主任授權(quán)，實(shí)行兩級(jí)審批。任何行處都不準(zhǔn)一級(jí)審批貸款。凡參與審查或核批的人員，均應(yīng)按前述審查內(nèi)容，認(rèn)真審查企業(yè)借款申請(qǐng)，并簽署審批意見(jiàn)表 （見(jiàn)表 1 6和 1 7 ）。1 ）信貸員審查。信貸員根據(jù)企業(yè)報(bào)送的報(bào)表、日常積累的資料和深入企業(yè)了解的情況，查清企業(yè)借款申請(qǐng)書中有關(guān)數(shù)字、情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，并就是否貸款、貸多少、貸款期限、貸款方式等提出具體意見(jiàn)，填入銀行貸款審批書，送科（股）長(zhǎng)審核。審查的主要方面是：查驗(yàn)有關(guān)合同、憑證和批文、可行性研究報(bào)告等申請(qǐng)書附件資料，認(rèn)定貸款的直接用途；查閱企業(yè)財(cái)會(huì)報(bào)表、供產(chǎn)銷計(jì)劃和有關(guān)帳目，取得必要的數(shù)據(jù)和情況，正確分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，預(yù)測(cè)企業(yè)發(fā)展前景：查閱企業(yè)近期財(cái)會(huì)報(bào)表，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃完成情況，審查本次購(gòu)進(jìn)物資的合理性。查閱企業(yè)近期資產(chǎn)負(fù)債表及有關(guān)會(huì)計(jì)科目，測(cè)算償債能力，結(jié)合企業(yè)信用等級(jí)、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，分析貸款能否按期收回，是否需要辦理貸款擔(dān)?；蜇?cái)產(chǎn)抵押。（ 2 ）信貸科 （股）長(zhǎng)審核。審核項(xiàng)目填寫是否齊全、清楚，法人及法人代表印鑒真?zhèn)?；聽取信貸人員匯報(bào)，認(rèn)真了解和核實(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、貸款用途、償還能力等，遇有問(wèn)題，可責(zé)成信貸員重新調(diào)查、核準(zhǔn)；根據(jù)國(guó)家及銀行有關(guān)政