【畢業(yè)學(xué)位論文】（Word原稿）民航某管理局基建財務(wù)管理系統(tǒng)的設(shè)計與實施-軟件工程

摘 要 I 中圖分類號： 學(xué)校代碼： 10055 密級： 公開 碩 士 學(xué) 位 論 文 民航某管理局基建財務(wù)管理系統(tǒng)的設(shè)計與實施 of 開大學(xué)研究生院 二一三年十一月摘 要 要 基本建設(shè)是固定資產(chǎn)投資的重要內(nèi)容，在國民經(jīng)濟中起著十分重要的作用。隨著民航事業(yè)的迅猛發(fā)展， 民航某局建設(shè)項目數(shù)量越來越多，投資規(guī)模越來越大，項目周期長、 資金來源構(gòu)成多樣化， 該單位固定資產(chǎn)投資主要依靠財政性資金，單位管理層級多， 而且實行在項目法人負責(zé)下的多單位共建制度。隨著財政預(yù)算精細化管理的要求，對基建財務(wù)管理要求更加規(guī)范化、科學(xué)化，依靠傳統(tǒng)的管理模式和技術(shù)手段已經(jīng) 不能完全適應(yīng)基建財務(wù)從核算到管理再到?jīng)Q策的 需要， 新時期下要求財務(wù)與基本建設(shè)業(yè)務(wù)協(xié)同進行，由財務(wù)專項管理向 基本建設(shè)全面 管理轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)物流、資金流、信息流的集成化管理，充分 共享 數(shù)據(jù) 資源，規(guī)范業(yè)務(wù)流程及操作規(guī)范，以提升項目整體管理水平，進而 提高投資效益。 論文通過研究 該單位 基建財務(wù)管理現(xiàn)狀，提出了一套基本建設(shè)財務(wù)信息化管理整體解決方案。首先 分析 國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀以及 基建財務(wù) 管理的用戶現(xiàn)狀、建設(shè)目標(biāo)、數(shù)據(jù)處理要求及詳細的 基建財務(wù)管理 業(yè)務(wù)流程， 提出系統(tǒng) 功 需求分析 ，然后從總體上設(shè)計了系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu) 、 功能結(jié)構(gòu)和 網(wǎng)絡(luò)拓撲結(jié)構(gòu) ， 總體的框架設(shè)計采用 C/S 的架構(gòu)實現(xiàn)，采用 言開發(fā)和模塊化的設(shè)計方法 ， 對特殊算法和特殊問題的處理，給出了自己獨立開發(fā)思路和解決方案。 論文 接著論述了部分模塊的詳細設(shè)計和數(shù)據(jù)庫設(shè)計，介紹了系統(tǒng)的 測試 情況 ， 通過系統(tǒng)測試與應(yīng)用，表 明 本文所開發(fā)的 系統(tǒng) 能較 好地滿足 該單位基建財務(wù)管理的 業(yè)務(wù)要求。論文 還詳細描述了系統(tǒng)的 實施過程和 實施效果，實現(xiàn)了業(yè)務(wù)協(xié)同部門協(xié)作和項目精細化管理，以建設(shè)項目為核心，將核算型財務(wù)轉(zhuǎn)變成管理型和決策型財務(wù)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)一體化的根本目標(biāo)， 提升信息質(zhì)量 和收集能力 ，提高工作效率，促進項目整體管理水平的進步。 本文最后對目前已完成的基建財務(wù)管理信息系統(tǒng)的需進一步改進之 處進行 簡單的分析， 介紹了系統(tǒng)開發(fā)中的難點問題和對策， 并對全文做了總結(jié)和展望。 關(guān)鍵字： 基建財務(wù)，業(yè)務(wù)集成，項目精細管理， C/S 三層結(jié)構(gòu) is an of a in of of a in is is of of is of on of of is of of as a on to to to of of be be so of be of be on of of a of of of an of at as as of of V of of of of of , of as of of of is it be of of in as of of of it of a of to on of at in it a of on C/S 錄 V 目 錄 摘 要 . . 錄 . V 第一章 緒論 . 1 第一節(jié) 課題背景及意義 . 1 第二節(jié) 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀及對比分析 . 3 國內(nèi)研究現(xiàn)狀 . 3 國外研究現(xiàn)狀 . 4 第三節(jié) 研究目標(biāo)及研究內(nèi)容 . 5 第二章 系統(tǒng)需 求分析 . 6 第一節(jié) 需求概述 . 6 系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo) . 6 業(yè)務(wù)概述 . 7 第二節(jié) 業(yè)務(wù)流程分析 . 8 第三節(jié) 系統(tǒng)功能性需求 . 15 業(yè)務(wù)管理需求 . 16 數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析需求 . 17 第四節(jié) 非功能需求 . 19 安全性 . 19 易用性 . 20 擴展性 . 20 可移植性 . 20 目 錄 可靠性 . 20 性能 . 20 第三章 系統(tǒng)總體設(shè)計 .一節(jié) 系統(tǒng)設(shè)計思想 . 22 第二節(jié) 體系架構(gòu) . 22 第三節(jié) 功能結(jié)構(gòu) . 23 第四節(jié) 網(wǎng)絡(luò)拓撲圖 . 25 第五節(jié) 安全設(shè)計 . 26 第四章 詳細設(shè)計 .一節(jié) 主要模塊設(shè)計 . 29 合同管理模塊 . 29 分段建設(shè)項目概算管理模塊 . 32 第二節(jié) 數(shù)據(jù)庫設(shè)計 . 36 合同管理模型設(shè)計說明 . 36 分段建設(shè)項目概算管理模型設(shè)計說明 . 37 數(shù)據(jù)表設(shè)計 . 38 第五章 系統(tǒng) 測試 .一節(jié) 測試方法 . 46 第二節(jié) 測試環(huán)境 . 46 硬件環(huán)境 . 46 軟件環(huán)境 . 47 第三節(jié) 測試用例 . 47 第四節(jié) 測試結(jié)果分析 . 49 第五節(jié) 小結(jié) . 49 第六章 系統(tǒng)實施 .一節(jié) 實施過程 . 50 目 錄 實施方法 . 50 交付物 . 51 實施的主要流程 . 52 實施工作計劃 . 52 實施里程碑 . 53 實施人員組織架構(gòu) . 54 第二節(jié) 實施準備 . 55 實施環(huán)境準備 . 55 數(shù)據(jù)準備 . 55 系統(tǒng)上線 . 56 第三節(jié) 實施效果分析 . 56 第七章 總結(jié)與展望 .一節(jié) 論文總結(jié) . 60 第二節(jié) 工作分工 . 60 第三節(jié) 展望 . 61 參考文獻 . 謝 .人簡歷 .一章 緒論 1 第一章 緒論 第一節(jié) 課題背景及意義 民航局某管理局為民航局直屬事業(yè)單位，下轄個 地區(qū)局和 36 個 分局 （站），實行三級管理，其大型固定資產(chǎn)投資項目多為財政性資金撥款，項目按照財政部對國有建設(shè)項目的管理辦法單獨設(shè)立基本建設(shè)項目賬核算，待項目竣工決算后轉(zhuǎn)入基本帳。其基建項目實行項目法人制，總局、地區(qū)局兩級項目法人下的項目都有 。 項目法人可 將其項目委托涉及到的下級單位共建，因該管理局系統(tǒng)性、網(wǎng)絡(luò)型的行業(yè)特點，各單位共建項目較多， 例如航路建設(shè)項目多為跨地區(qū)的項目，點多、線長、面廣，涵蓋 30及 10省。 該單位 的項目數(shù)量、項目管理層級多，對分層執(zhí)行的項目執(zhí)行情況的層層匯總沖抵非常耗費時間，靠人工識別耗時巨大，很難滿足及時統(tǒng)計的需要。由于以往重建設(shè)輕管理的慣性，財務(wù)管理參與不到建設(shè)項目過程中，至項目竣工驗收后財務(wù)才開始催促項目建設(shè)部門完成結(jié)算資料，然而項目建設(shè)過程中的漏洞已經(jīng)存在，工程項目結(jié)算非常滯后，因此財務(wù)決算久拖不決 ，清理老項目越加費力 。 財務(wù)部門 面臨信息量呈爆炸式增長，在項目集中實施 或建設(shè)項目任務(wù)重的情況下無 法有效的 進行科學(xué)化精細化管理和 會計 監(jiān)督 ，導(dǎo)致 項目超概，信息滯后，財務(wù)管理和項目管理口徑不一致， 最終編制竣工財務(wù)決算不 暢。 隨著民航業(yè)的高速發(fā)展， 為加強安全保障能力，提高空域使用效能，近年來該局 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的任務(wù)非常繁重 ， 十一五、十二五期間，正是建設(shè)項目建設(shè)高峰，十一五建設(shè)項目明后年將逐漸竣工， 在 未來的 2內(nèi)，僅目前的在建項目加上十一五的建成項目應(yīng)完成竣工決算的就超過 400 個項目 ，涉及金額 100多億元， 同時十二五 發(fā)展 規(guī)劃中 的 建設(shè) 項目 也將逐漸上馬。 因 該局 的基建項目使用政府性基金，因此財政部、審計署對項目的財務(wù)管理提出了越來越嚴格的要求，首先是財政預(yù)算執(zhí)行 細化的要求越來越嚴格，而客觀上實行 國庫集中支付后對項目資金來源、本年上年預(yù)算等 要求 非常細致， 不加強管理無法滿足項目資金管控需要；其次是 項目的竣工決算久拖不能決的問題非常突出 ，財政部要求項目竣工后三個月上報竣工決算，但實際工作中起碼要第一章 緒論 2 拖三年以上，最長甚至達到十年，資產(chǎn)都已報廢才完成竣工和資產(chǎn)調(diào)撥，造成資產(chǎn)不實；再者是財務(wù)部門 面臨信息量呈爆炸式增長，在項目集中實施 或建設(shè)項目任務(wù)重的情況下無 法有效的 進行科學(xué)化精細化管理和 會計 監(jiān)督 ，導(dǎo)致 項目超概，信息滯后，財務(wù)管理和項目管理口徑不一致， 最終編制竣工財務(wù)決算不暢。 財務(wù)部門在使用財務(wù)軟件替代手工核算后，在基建項目財務(wù)管理方面一直未能在管理職能和提供輔助決策分析方面有所突破，加之傳統(tǒng)基建財務(wù)定位和重建設(shè)輕管理的慣性思維，一直運用二十一世紀的管理工具采用二十世紀的管理思想來開展工作， 分析其中具體問題主要有： 1. 財務(wù)管理數(shù)據(jù)停留在基礎(chǔ)核算層面，信息資源不能滿足不同需求方的不同要求，信息成果利用率不高，無法做到項目精細化管理。 2. 不能實現(xiàn)竣 工財務(wù)決算編制工作的自動化，不能及時提供規(guī)范的財務(wù)竣工決算資料。項目成本費用歸集存在一定的隨意性。 3. 不能滿足 各單位 分段建設(shè)項目一賬聯(lián)網(wǎng)核算實際情況的需要，上級對項目建設(shè)資金監(jiān)管的實時性不強，不能實時做到對各個建設(shè)項目 段 資金使用的監(jiān)管。 4. 不能及時、直觀地反映施工單位、供應(yīng)商等工程結(jié)算數(shù)據(jù)。 5. 不能快捷全面快速反映工程建設(shè)成本。 6. 與施工單位、供應(yīng)商辦理財務(wù)結(jié)算數(shù)據(jù)時核對和查詢工作量大。 7. 難以實時掌控項目資金使用情況，資金結(jié)余情況，合同執(zhí)行情況和概算及實際投資完成情況。 8. 未實現(xiàn)核算和合同支付，概算的聯(lián)動預(yù)警。 9. 基建 財務(wù)人手少，日常工作量大，無法做到精細化管理。 10. 財務(wù)管理工作質(zhì)量更多依賴個人的業(yè)務(wù)水平，編制竣工財務(wù)決算依賴個人經(jīng)驗，難以保證工作質(zhì)量，達到規(guī)范要求。 11. 匯總 統(tǒng)計數(shù)據(jù)和報表流程多， 效率 低，數(shù)據(jù)質(zhì)量精度難以保證 ，也不能及時提供領(lǐng)導(dǎo)所需的決策支持數(shù)據(jù)。 12. 分段 建設(shè)項目數(shù)據(jù)匯總環(huán)節(jié)多，匯編效率低，決算工作量大，資產(chǎn)交付和調(diào)撥流程繁瑣。 13. 不能滿足主管單位對行業(yè)建設(shè)項目財務(wù)監(jiān)督和預(yù)算控制的需要。 第一章 緒論 3 按照財政部推進財政科學(xué)精細化管理的指導(dǎo)意見，建立精確、細致、深入的要求實施管理，提高財政管理的效能，規(guī)劃和建立流程通暢、業(yè)務(wù)協(xié) 同、數(shù)據(jù)共享的一體化管理系統(tǒng)。加強數(shù)據(jù)規(guī)劃建設(shè)的要求，急需建立一套基建財務(wù)管理系統(tǒng)，以信息化推動精細化管理，為進一步理順業(yè)務(wù)流程，細化管理，及時完成竣工決算等提供技術(shù)保障。 第二節(jié) 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀及對比分析 國內(nèi)研究現(xiàn)狀 由于目前國內(nèi)基本建設(shè)單位財 務(wù) 信息化建設(shè)水平參差不齊，信息化程度 停留在初級應(yīng)用階段， 應(yīng)用深度和廣度不夠， 經(jīng)常會面臨一些管理難題。 國內(nèi)各建設(shè)單位普遍采用主流的財務(wù)軟件進行基建財務(wù)核算，如用友、金蝶、久其等，這些軟件系統(tǒng)在企業(yè)方面的應(yīng)用很成熟，功能也較全面，其中一些軟件公司產(chǎn)品 已從財務(wù)管理拓展到企業(yè)的全面資源信息化管理，借鑒國外 統(tǒng)，如用友的 蝶的 于基建財務(wù)在國內(nèi)屬于小眾市場，主流的軟件公司在基建財務(wù)管理方面沒有專門針對基建財務(wù)管理特點的產(chǎn)品，解決基建財務(wù)部分項目統(tǒng)計功能依賴于項目輔助核算進行，用友 初始化系統(tǒng)時設(shè)置科目為項目輔助核算，錄入憑證將費用歸集到某項目，然后通過輔助查詢的項目總賬中查詢統(tǒng)計數(shù)據(jù)。在替代手工核算的基礎(chǔ)上，增加了一些輔助統(tǒng)計功能，除總賬數(shù)據(jù)外可以反映出建設(shè)項目的基建支出數(shù)據(jù)。 廣州潤衡基建財務(wù)系 統(tǒng)在通用財務(wù)管理功能和項目輔助核算基礎(chǔ)上，已經(jīng)增加合同管理，在錄入憑證時相應(yīng)錄入合同信息，可以滿足合同與核算聯(lián)動查詢，大大提高對項目進度的掌控，但其他功能應(yīng)用的廣 度不夠 ， 無法滿足項目建設(shè)單位 所有 個性化要求 。 絕大多數(shù)建設(shè)單位 仍處于單項 管理 和信息孤島階段，尚未實現(xiàn) 項目建設(shè)全過程 集成，預(yù)計 基建 信息化的全面應(yīng)用還會有數(shù)年時間才會進入真正的成熟期。甚至出現(xiàn)有的單位領(lǐng)導(dǎo)需要概算和合同執(zhí)行項目數(shù)據(jù)由工程建設(shè)部門提供，不找財務(wù)部門，雖然工程部門的數(shù)據(jù)及時性和準確性差，但至少還能提供 一套 可供決策 的數(shù)據(jù) ，因為財務(wù)部門根本不能 提供任何項目統(tǒng)計數(shù)據(jù)。 第一章 緒論 4 以上幾個主流財務(wù)管理軟件未實現(xiàn)建設(shè)項目的概算、核算和決算全過程管理，財務(wù)管理口徑和工程項目管理口徑仍然不一致，基本無針對基建項目財務(wù)管理特點如概算執(zhí)行、國庫集中支付、合同執(zhí)行和分段建設(shè)項目核算和管理功能，統(tǒng)計數(shù)據(jù)借助于輔助臺賬和中間表，編制竣工財務(wù)決算主要依賴 人工開展， 工作量大， 精度不夠，工作效率低。 國外研究現(xiàn)狀 基本建設(shè)會計制度為計劃經(jīng)濟的產(chǎn)物，目前僅在國有企事業(yè)單位采用這一概念。國外的 投資體系和 建設(shè) 管理模式 及會計核算模式 與國內(nèi) 不同，所以國外這方面無同類 軟件系統(tǒng) 。 隨著經(jīng)濟全球化和中國國際化進程的加速，國外的先進管理軟件和思想在國內(nèi)著陸得到應(yīng)用，以 統(tǒng)為代表，國外的軟件系統(tǒng)一般是面向業(yè)務(wù)的全面管理，為增強競爭力，財務(wù)管理除基礎(chǔ)核算外強調(diào)“成本中心”、“責(zé)任中心”和“利潤中心”等概念，應(yīng)用側(cè)重點為企業(yè)單位的總賬核算和進銷存供應(yīng)鏈管理。 為此，通過調(diào)研了解到國內(nèi)幾家企業(yè)使用國外 統(tǒng)后基本建設(shè)采用的財務(wù)核算模式，各家都很關(guān)心基建財務(wù)管理，也在探討新時期形勢下基建財務(wù)工作面對的精細化管理新挑戰(zhàn)。 民航某保障企業(yè)采用德國 司系統(tǒng)，會計制度并軌后，在 企業(yè)會計制度設(shè)立“在建工程”、“基建工程”和“工程物資”等科目核算，“在建工程”下設(shè)立以前基建會計制度核算建設(shè)工程成本的四個科目，即“建筑安裝工程”、“設(shè)備投資”、“待攤投資”和“其他投資”，使用安易財務(wù)軟件進行基建財務(wù)總賬核算，月底將總賬余額表并與企業(yè)大帳，在下月初進行沖轉(zhuǎn)，安易財務(wù)軟件沒有專門處理此類業(yè)務(wù)的模塊，基建財務(wù)項目管理仍停留在粗放式階段，本應(yīng)由財務(wù)人員編制的竣工財務(wù)決算資料只得交給事務(wù)所進行。 某機場集團采用了美國 司的 統(tǒng)，基建財務(wù)會計核算仍采用基本建設(shè)單位會計制度，然而基 建財務(wù)管理制度是計劃經(jīng)濟所特有，西方會計沒有這個概念，本土化修改難度相當(dāng)大，解決辦法是把基建會計科目裝入 確三個輔助核算項用于概算執(zhí)行、合同管理和資產(chǎn)管理，在會計科目中設(shè)置合同編號等信息，該方式在以前核算基礎(chǔ)上通過會計科目設(shè)第一章 緒論 5 置明細和輔助核算方式對項目數(shù)據(jù)的統(tǒng)計有很大程度的進步，但無法處理交叉核算，沒有一套全流程系統(tǒng)性的解決方案，其應(yīng)用效果與國內(nèi)通用財務(wù)管理系統(tǒng)如出一轍，在性價比、靈活性和功能針對性方面反而還不如國內(nèi)的軟件系統(tǒng)。 第三節(jié) 研究目標(biāo)及研究內(nèi)容 本論文研究的主要內(nèi)容是 ， 以 基本建設(shè)信息資源全面管理為目標(biāo)，將 傳統(tǒng)核算型財務(wù)轉(zhuǎn)變成 全面 管理型財務(wù)， 實現(xiàn)業(yè)務(wù)一體化的根本目標(biāo)，徹底解決困擾基建財務(wù)竣工決算的難題， 建立適應(yīng)信息化發(fā)展的嶄新的基建財務(wù)管理模式，形成一套標(biāo)準的基建財務(wù)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)操作規(guī)范。 論文重點對兩個關(guān)鍵核心業(yè)務(wù)從流程梳理、功能需求分析入手，對模塊功能作了設(shè)計和數(shù)據(jù)表構(gòu)建，接著進行了系統(tǒng)測試和系統(tǒng)實施，最后總結(jié)了實施效果和展現(xiàn)了部分系統(tǒng)界面 。第二章 系統(tǒng)需求分析 6 第二章 系統(tǒng)需求分析 第一節(jié) 需求概述 系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo) 民航某管理局 基建財務(wù)管理責(zé)任重、壓力大，但由于定位問題和技術(shù)手 段制約，缺乏有力的對策， 需 積極采取有力措施改進管理水平， 改進的 主要思路是： 基建財務(wù)管理必須貫穿項目管理的全過程才能使當(dāng)前存在的問題逐步規(guī)范和改善，因此系統(tǒng)的建設(shè)目標(biāo)有以下幾點： 1. 突破傳統(tǒng)財務(wù)核算，強化現(xiàn)代項目管理。 實現(xiàn) 業(yè)務(wù)協(xié)同部門協(xié)同， 做到“數(shù)出一門，資源共享”， 促進 概算、核算和竣工財務(wù)決算全方位集成化應(yīng)用。 2. 加強 基建財務(wù)項目管理，強化監(jiān)管職能。統(tǒng)一管理，聯(lián)網(wǎng)核算，實時掌控提供建設(shè)項目宏觀數(shù)據(jù)，對基本建設(shè)投資情況進行分析預(yù)測。幫助決策層及時掌握各建設(shè)項目的結(jié)余資金情況和建設(shè)成本。在本地查詢分析下屬單位的財務(wù) 信息，避免檢查工作的盲目性，有針對性指導(dǎo)開展工作，實現(xiàn)遠程監(jiān)管。 3. 建立標(biāo)準的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)操作規(guī)范。 4. 提升工程項目管理水平。信息資料規(guī)范標(biāo)準，資源共享，做到項目管理的科學(xué)和嚴謹。替代 工合同臺帳，達成合同支付和核算的聯(lián)動，實時預(yù)警并及時掌控工程進度。 5. 提高工作效率，提升信息質(zhì)量和精度。系統(tǒng)強化數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析能力，勿需加班加點，工作應(yīng)對自如，需要各種統(tǒng)計數(shù)據(jù)作不同的組合就能滿足不同統(tǒng)計要求。 6. 實現(xiàn)竣工財務(wù)決算編制電算化。資料規(guī)范，按照分攤規(guī)則自動進行二次費用的分攤，大大減輕 人工勞動， 節(jié)省時間，高效自動產(chǎn)生交 付使用資產(chǎn)明細清單，最大程度 保證 工程成本費用歸集的真實性、準確性，解決成本費用攤銷的 隨意性。 充分利用 該單位專用網(wǎng)絡(luò) 資源 優(yōu)勢 ， 采用本地數(shù)據(jù)和遠程訪問相結(jié)合， 集分段建設(shè)項目和本級建設(shè)項目的核算和管理于一體 ， 在 基建財務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)過第二章 系統(tǒng)需求分析 7 程中，兼顧主管單位數(shù)據(jù)匯總和基層項目建設(shè)單位賬務(wù)業(yè)務(wù)處理側(cè)重點不同的情況，建立標(biāo)準的業(yè)務(wù)操作模式，以流程驅(qū)動業(yè)務(wù)，實現(xiàn)項目統(tǒng)一管理、帳套分級核算，通過信息化手段反向促進項目整體管理水平，加強主管單位對建設(shè)項目的管控能力。 業(yè)務(wù)概述 民航某局分為三級管理， 報表填報及財務(wù)數(shù) 據(jù)匯總為分級填報，層層審核匯總。目管理一般有兩種模式，一 是本單位建設(shè)項目，本級為項目法人單位，二種是分段建設(shè)項目，一般上級單位為 項目法人 ，但可以委托下級一個或幾個單位 參與工程部分建設(shè)，即各單位共建項目。建設(shè)項目主要有土建工程、安裝工程、設(shè)備采購等單項或綜合組成。 圖 1 組織架構(gòu)示意圖 各建設(shè)單位對本單位的建設(shè)項目或上級建設(shè)項目中委托本單位負責(zé)實施的民航 某局總部 G 地區(qū)局 分局站5個 分局站3個 分局站10個 分局站11個 分局站3個 分局站1個 分局站3個 第二章 系統(tǒng)需求分析 8 部分在本單位核算，因而財務(wù)數(shù)據(jù)分散在各項目建設(shè)單位，日常統(tǒng)計依靠層層手工匯總。財務(wù)系統(tǒng)功能作用發(fā)揮主要 局限于基礎(chǔ)核算型財務(wù)，在基建帳套中財務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)單據(jù)編制記賬憑證，經(jīng)過審核后軟件完成記賬工作，月底計算機結(jié)賬和編制會計報表，部分輔助核算可以對日常項目大類的發(fā)生數(shù)和余額統(tǒng)計，大量的統(tǒng)計分析工作要由基建財務(wù)人員使用 輔助人工進行，而基建財務(wù)管理特點是按科目核算的同時要求按照項目概算提供統(tǒng)計數(shù)據(jù)，由于財務(wù)和業(yè)務(wù)部門步調(diào)不一致，前后數(shù)據(jù)統(tǒng)計口徑差異導(dǎo)致需要項目資料時不得不從項目開工開始，工作量很大，耗時費力還不能完全保證數(shù)據(jù)準確度，以至于出現(xiàn)有的項目超合同付款，甲項目占用乙項目資金，無法事前預(yù)測工程項 目建設(shè)成本。 項目前期的可研、初步設(shè)計等階段財務(wù)部門參與較少，概算批復(fù)后財務(wù)部門參與項目招投標(biāo)，在基建核算帳套中建立新的工程項目，平常核算費用和工程項目支出，參與項目項目驗收，完工時通過第三方中介造價機構(gòu)審定合同造價，財務(wù)部門據(jù)此編制竣工財務(wù)決算資料，包括概算及實際完成投資情況、資產(chǎn)交付總表和交付使用資產(chǎn)明細清冊，編寫竣工財務(wù)決算說明書，經(jīng)竣工決算評審批復(fù)后完成所有資料和資產(chǎn)的移交。 第二節(jié) 業(yè)務(wù)流程分析 基本建設(shè)項目從計劃建設(shè)到項目投產(chǎn)，一般要經(jīng)過四個階段，以建設(shè)項目為中心的項目確定階段，以勘察設(shè)計為中 心的工程準備階段，以建筑安裝施工為中心的投資實施階段，以資金考核為中心的竣工財務(wù)決算編制階段，基建財務(wù)管理始終貫穿建設(shè)項目的全流程。 基建財務(wù)管理工作主要劃分為預(yù)算管理、概算管理、合同管理、基礎(chǔ)業(yè)務(wù)、核算業(yè)務(wù)、國庫資金管理、報表處理、工程結(jié)算和編制竣工財務(wù)決算，以及其他管理如稅務(wù)管理、建管費管理和工程財務(wù)檔案管理等。 第二章 系統(tǒng)需求分析 9 圖 2 基建財務(wù)管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀流程圖 從上圖所示，可以看出財務(wù)工作基本是財務(wù)核算和項目資料統(tǒng)計兩條線進行，平常統(tǒng)計的項目資料一旦遇到統(tǒng) 計口徑變化時就得重新按新口徑統(tǒng)計，工作量非常大。工程部門和財務(wù)部門之間工作完全平行，基本沒有交叉，兩部門間需要的數(shù)據(jù)都通過 在基建財務(wù)管理工作中，除日?；A(chǔ)財務(wù)核算外，尤以概算管理和合同管理這兩項工作為重中之重，項目管理圍繞概算是核心，合同為樞紐來開展，各種項目數(shù)據(jù)的及時和準確統(tǒng)計，一直困擾著工程和財務(wù)人員，這也是基建財務(wù)管理的難點所在，特別是對分段建設(shè)項目的概算執(zhí)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計沿用手工層層匯決策 部門人員 支付審批 準 備 報表處理 工財務(wù)決算 結(jié)束 合同變更 通過 否 支付申請 簽訂合同 同 臺賬 準 備 支付等業(yè)務(wù) 賬務(wù)處理 同 臺賬 算臺賬 財務(wù) 部門 數(shù)