財務收支2016年自查報告

財務收支 2016年自查報告 我委根據文件精神，從 12月上旬起，結合本單位的實際情況，對本單位會計基礎工作情況進行了認真的自查，現就自查情況報告如下： 一、財務收支情況 在財務工作過程中，本單位嚴格按照會計法的規(guī)定，依法設置會計賬簿，并保證其真實完整，根據本單位實際發(fā)生的業(yè)務事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告。嚴格執(zhí)行國家有關財務法規(guī)，所發(fā)生的各項業(yè)務事項均在依法設置的會計賬簿上統一登記、核算，依據國家統一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，確保數據真實、有效。在安排支出時，分輕重緩 急，保證常規(guī)和重點支出需要，既體現實際工作需要，又考慮財力可能，根據辦公室各項工作任務，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點，統籌安排，合理支出。 二、單位內部控制制度建立和執(zhí)行情況 根據本單位工作實際，在建立并實施內部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了財產管理制度。建立和完善各項制度的同時，相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規(guī)章制度，有效地實施了內部監(jiān)督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產的安全，加強了對本單位財產物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達到了以下三點要求： 1、明確了記賬人員 與審批人員、經辦人員的職責權限，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業(yè)務事項得以有序進行。 2、明確了財務收支審批程序和審批人的權限和責任，規(guī)范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。 3、明確經費支出的范圍和開支標準，采取各種有效措施控制經費開支，杜絕了浪費現象的發(fā)生。 三、固定資產管理和使用情況 為了加強固定資產管理和使用，在固定資產購置時，嚴格按照政府采購程序進行采購，并根據有關規(guī)定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結存情況及時進行記錄 、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關財物、款項的結存數同實存數一致 ;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。 四、存在問題 通過自查，我委在財務管理和財務工作過程中還存在一些不足，在實施內部監(jiān)督制度和內部控制制度時，還未能完全達到會計法所規(guī)定的要求，預算管理制度、財務分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。 財務收支 2016年自查報告 為深入貫徹落實國家、省、 市關于治理中小學亂收費問題的指示精神，進一步規(guī)范中小學收費行為，加強財務監(jiān)督和管理，嚴肅財經紀律，提高學校資金使用效益，促進我校教育教學事業(yè)健康發(fā)展，對我校財務管理情況自查如下： 一、強化學校收費行為的管理 1、嚴格執(zhí)行 “一證、一卡、一單、兩公開、四統一 ”的收費管理制度。一證，學校憑物價部門的中小學收費許可證收費 ;一卡，學生憑中小學收費公開卡繳費 ;一單，學校憑收費結算清單與學生結算 ;兩公開，公開收費標準，公開收費的使用情況 ;四統一，統一收費時間，統一收費項目，統一收費標準，統一使用財政部門印制的 收費票據。經過學校自查，無發(fā)現自立收費項目、提高收費標準、卡外收費現象，嚴格按照萊教便函 (202、 66號文件執(zhí)行，上級禁止的學后服務費、班費，我們堅決停收。 2、學校認真實行收費公開制度。學校收費前，能通過校務公開欄、宣傳欄、廣播等形式，將收費政策、項目、標準在校外公示，接受師生和學生家長的監(jiān)督。 3、學生微機上機費、語音上機費能保證上足課時。 4、進校書刊都能按煙臺市教育局審定的用書目錄征訂，學校所定的課本目錄都由上級教育主管部門審批后，在由新華書店征訂，除教材以外的其他書刊，堅持學生自愿的原則， 無強制向學生攤派或變相攤派學習輔導資料及其它用品現象。 5、我校認真落實關于建立健全中小學家庭貧困學生助學金和減免學雜費制度的通知精神，對家庭經濟困難學生進行摸底排查，使家庭經濟困難學生得到減免雜費、享受助學金補足，并將享受減免學雜費學生名單、減免數額在校內張榜公布，接受社會各界監(jiān)督。 6、學生參加平安保險，堅持自愿的原則，沒有硬性規(guī)定學生必須統一著裝穿校服，沒有強行安排學生統一購買學習生活用品。 二 加強對中小學收費資金的管理，保證學校日常開支順利進行 1、為了加強財務管理，實行財務監(jiān)督，每次收費我校 安排兩名收費人員，一人管錢，一人管帳。并請銀行辦事員協助，組成三人收費小組，及時準確完成收費工作，把所有收費全部上繳教委財務。 2、所收取的費用全部交給區(qū)教委財務，學校、班級、教師無截流、坐支現象。 3、每學年開始，學校都能制定學年財務工作計劃，通盤考慮，全面管理，能合理使用有限資金，集中力量，加大學校教學設備投入。每月份都能合理收支計劃，由上級財務部門批準后才能具體實施，做到收支活動心中有數，從不盲目開支。 4、學校有理財小組，能監(jiān)督學校財務工作，有財務制度，大項開支有審批、教代會通過制度。 雖然我們都能 按照上級要求去做，但是由于我們工作能力所限，對上級精神領會不透，也可能在工作中有一些失誤的地方，以后我們要糾正錯誤做法，規(guī)范工作行為，管理好學校財務工作。 財務收支 2016年自查報告 按照聯社統一部署和安排，我組一行人，于 x月 次查證的主要事實如下： 一、基本情況 現有營業(yè)網點個 (主社個 )，信用代辦點個 ;在冊正式職工人，非正式職工人，其中代辦員人。截至年月末，該聯社各項存款余額萬元，比年初凈增萬元，增長 %，完成聯社計劃的 %;各項貸款余額萬元，比年初 凈增萬元，完成聯社計劃的 %;不良貸款萬元，比年初凈降萬元，剔除央行票據置換貸款 1萬元，實際凈降萬元，完成聯社計劃的 %，占比 %，比年初下降個百分點。在總貸款中逾期貸款萬元、呆滯貸款萬元、呆賬貸款萬元，分別占各項貸款的 %、 %、 %。全年實現財務收入萬元，比上年增加萬元，增長 %，其中貸款利息收入萬元 ,手續(xù)費收入萬元 ;財務支出萬元，比上年增加萬元，增長 %;其中存款利息支出萬元，營業(yè)費用萬元，手續(xù)費支出 1萬元 ;全轄實現賬面利潤萬元，比上年減少萬元，完成市聯社計劃的 4%。貸款收息率 %，營業(yè)費用率 %，人均費用萬元，資本充足 率為 %，固定資產占比為 %。 檢查認為， 20足改革和發(fā)展兩不誤，采取一系列行之有效的措施和辦法，取得了一定的成績。總的來看，業(yè)務經營狀況發(fā)展較好，出現了存、貸兩旺的局面，信用社的實力進一步得到了增強，信譽得到了提升，各項經營成果較為真實，但該聯社在內部管理和核算上也還存在一定的不足。 二、存在的問題 (一 )財務上存在的問題 1、部分費用支出未進入當期成本。一是當年購置的辦公設施 (辦公家具、多功能顯示屏等 )、支付的安全防衛(wèi)費 (防彈玻璃、防盜門等 )共計萬元，未納入當年費用科目進行 核算，而在聯社科目往年計提的建房款中列支萬元，在聯社賬外儲蓄存單賬戶中列支萬元。其中萬元沖銷了 1391墊支的家具款，萬元購置聯社招待所家具，萬元預付聯社招待所裝飾款。 (年月日該聯社營業(yè)部在 5321嘶 兄 喊旃 ?悶芬慌 ?金額萬元，附件為開出的發(fā)票二張，通過社內往來轉入存入活期儲蓄存款，存款人名字為，儲蓄存單號碼為，于年月日支取，本息合計萬元，在營業(yè)部存入活期儲蓄存款戶，戶名，賬號為。年月日轉存存款結息元，付利息所得稅元，實際余額萬元。年月至年月共計支出筆，金額 1萬元，至月日該賬戶現余萬元，檢查 結束時已責成該聯社銷戶，并將余款納入聯社大賬管理 )。二是當年開支的費用未納入當期損益核算。如聯社機關年月日將開支的廣告費萬元在2642管理部門統籌基金宣傳費科目列支 (聯社規(guī)定將 %上劃集中使用， %由信用社據實列支 )。又于當天用 2642科目管理部門統籌基金沖減 5321科目業(yè)務宣傳費萬元。 2、費用計提不夠準確 (1)呆賬準備少核銷、多計提。全轄年初余額萬元，當年應核銷萬元，實際核銷萬元，少核銷萬元 ;年末各項風險資產余額為萬元，呆賬準備金余額應達到萬元，實際余額為萬元，多計提呆賬準備金萬元。 (2)效益獎計提有 誤。年賬面利潤萬元，調增項目：網絡攤銷費 1萬元，計算機中心運行費萬元，多計提呆賬準備金萬元，聯社月底發(fā)放銀團貸款萬元，計提呆賬準備金萬元視同利潤 ;調減項目：減免 2%營業(yè)稅及附加稅萬元，專項票據提應收利息萬元，少核銷呆賬萬元，實際計提效益獎基數為萬元，扣除 %企業(yè)所得稅萬元，該聯社應提效益獎萬元 (30，實提萬元，少提萬元。 (3)職工教育經費多提萬元。 (4)職工養(yǎng)老保險金多提萬元。其原因是你聯社計提基數全部是按當年工資總額計提。 (聯社理由是歷年有紅字多萬元 )。 (5)職工住房公積 金多提萬元。 (6)超比例沖銷待核銷應收利息萬元。年年末余額為萬元，當年沖銷萬元，年末余額萬元，超比例沖銷萬元。 3、限額費用有超標現象 (1)業(yè)務宣傳費超支萬元。 (2)業(yè)務招待費超比例開支萬元。全轄共支萬元，從抽查的三個網點看，均有超支現象。 4、該聯社年末現有遞延資產余額萬元，主要是網絡費萬元，補充養(yǎng)老保險萬元，房屋裝修費萬元。裝修費未按規(guī)定年限進行攤銷，如信用社年房屋裝修費萬元當年未攤銷完。 5、部份資產已損失 ,金額萬元。一是委托及代理資產 (負債 )業(yè)務科目預計損失萬元。如信用社萬元是與農行未脫鉤之前為農行代理的扶貧貸款 ,現已損失 ;二是調出調劑資金科目預計損失萬元，主要是與行社脫鉤前調給農行貸給企業(yè)的貸款 ,現貸款已損失。三是存放同業(yè)款項科目預計損失萬元，主要是接受基金會資產，現債務落實困難，無法收回，金額萬元 ;信用社與農行在脫鉤之前拆借給農行貸給企業(yè)的貸款萬元 ,現貸款已損失。 6、應收應付款項處理不及時 (1)1391其他應收款未及時清理和處置，金額萬元。一是該科目實際損失額達萬元，損失款項未進行處置 ;其中各社墊付歷年訴訟萬元(聯社營業(yè)部萬元、牌樓信用 社萬元，分水信用社萬元 )，現基本無法收回，已損失 ;個信用社發(fā)生的經濟案件損失萬元 ;兩個信用社分別于年和 9年違規(guī)操作存款業(yè)務和違規(guī)為企業(yè)承諾擔保貸款導致被法院強制執(zhí)行萬元。二是聯社機關歷年應下劃的材料款萬元未在當年攤銷進入損益。 (2)2621其他應付款處理不及時。全轄共有余額萬元。主要存在：一是聯社機關養(yǎng)老金統籌賬戶紅字金額萬元應逐年攤銷未攤銷，形成原因主要是歷年提取的養(yǎng)老保險金不夠支付退休職工的醫(yī)藥費和補差工資而形成。二是聯社機關暫收年勞動分紅稅萬元未進行處置。三是信用社基金會并入的農行扶貧貸款有萬元未查 明原因進行處置。(聯社說明年終決算信用社未劃上來，實際只欠萬元 )。 7、有隱匿存款的現象。經查，該聯社等個信用社在 2621科目隱匿存款萬元。 8、一是聯社機關 2621科目應付各項風險金賬戶中聯社收各信用社 2年多預提的各項考核獎萬元，年未劃回相應的信用社進入損益核算，二是牌樓信用社抵貸資產租金收入萬元未納入當年收入，而是擺在 2621科目。 9、費用開支賬務處理不規(guī)范 (1)費用列支賬戶歸屬不準。一是在印刷費中列支客戶座談會開支費用。營業(yè)部年月日在印刷費中列支客戶座談會購印刷品費萬元 ;二是在公雜費中列支客戶座談 會開支費用。營業(yè)部年月日在公雜費中列支客戶座談會購文具費萬元 ;三是公雜費中列有修理費。營業(yè)部年月日在公雜費中列支室內局部裝飾費萬元 ;四是在其他費用中列有醫(yī)療保險費。年月日在其他費用中列支醫(yī)療保險費萬元 ;五是信用社在差旅費中列支守庫費 ;六是信用社在其他營業(yè)外支出列支汽車修理費。 (2)費用列支附件資料不齊、不合規(guī)。如信用社 20件是勞務發(fā)票。 10、賬務核算不規(guī)范 一是 1392和 2622委托及代理資產和負債業(yè)務兩個科目核算的年轄內多個信用社與其他聯社的聯合放款 ，金額萬元，營業(yè)部同時在兩個科目中重復反映了資產和負債金額萬元。二是歷年利潤分配提取的勞動分紅未納入應付利潤科目中進行核算，而是長期擺在 2621科目中核算。營業(yè)部有萬元，聯社機關有萬元。 11、當年實際利潤情況：年該聯社賬面利潤萬元。 調增項目金額為萬元：網絡攤銷費萬元，計算機中心運行費萬元，多計提呆賬準備金萬元，該聯社月底發(fā)放的銀團貸款萬元，計提呆賬準備金萬元視同利潤，信用社抵貸資產租金收入萬元，職工教育經費多提萬元，職工養(yǎng)老保險金多提萬元，職工住房公積金多提萬元，待核銷應收利息超比例進行沖銷萬元。 調減 項目金額為萬元：減免 2%營業(yè)稅及附加稅萬元，專項票據提應收利息萬元，當年支付的安全防衛(wèi)費萬元，聯社機關歷年應下劃的材料款萬元未在當年攤銷進入損益。實際考核利潤為萬元，扣除33%所得稅萬元 , 應提效益獎 (30 提 5萬元，少提萬元。 (二 )信貸管理上存在的問題 1、抵債資產管理不夠規(guī)范。一是該聯社抵債資產的基礎管理工作不到位，存在著臺賬建立不規(guī)范。如聯社資?？乒芾淼牡謧Y產臺賬的要素不全，不能全面反映抵債資產處置進度。二是在接收、處置抵債資產時存在反映不真實的現象。 主要表現：接收抵債資產列賬時未將利息列入抵債資產待變現利息，如接收有限公司只列萬元本金，而未將相應利息納入抵債資產待變現利息 ;社未經審批在并社時調增萬元抵債資產。三是將抵債資產調入呆賬，如信用社將公司抵債資產萬元從抵債資產中調入呆賬，于年月日用央行專項票據置換。 2、投資業(yè)務風險較大，收回難度大。該聯社截止年 12月日共有債券投資筆萬元，經銀監(jiān)會檢查確認，風險較大，收回困難。 3、貸款手續(xù)欠合規(guī)。本次對該聯社營業(yè)部、信用社 34筆大額貸款萬元進行了抽查，發(fā)現一些不合規(guī)的現象： (1)借款人主體資格不合規(guī)。如聯社 營業(yè)部借款戶重公司二分公司于年月日轉貸萬元，該筆貸款由公司承貸，但貸款資料中沒有總公司的借款授權書。 (2)貸款抵押物有不合規(guī)定的現象。一是抵押物折價偏高，如聯社營業(yè)部年月日給公司貸款萬元，用貨船作抵，其折價比例為 %，超過重信聯 2012號文件之規(guī)定的 %;二是抵押物不符合規(guī)，如信用社借款戶學校，于年月日借款萬元，用該校幼兒院教學樓作抵押。 (3)貸款約定不明確。一是貸款合同約定不明確，如借款戶年月日與社簽訂萬元的貸款合同，當日發(fā)放萬元，后于年月又發(fā)放萬元，但合同中未約定貸款發(fā)放期限 ;二是貸款抵押物補 充要素約定不明，如社借款戶公司于年月日借款萬元，用作保，但未將的保險受益人變更為信用社。 (4)保證貸款有擔保單位不符規(guī)定的現象。如營業(yè)部借款戶公司年月日借款萬元，擔保單位公司不具備 (5)項目貸款不合規(guī)。如重慶公司注冊資本萬元，先后貸款萬元，其中年月日貸款萬元，該戶貸款無詳實的項目貸款論證資料、用地規(guī)劃許可證。 (6)按揭貸款操作不合規(guī)。如營業(yè)部辦理按揭貸款萬元 ,未按規(guī)定對借款人進行審查、設定擔保金等。 (7)銀團貸款借據要素不齊全，該聯社營業(yè)部所有銀團貸款筆億元借據均不同程度存在缺少主任和 信貸員印章的現象。 4、少數社貸款還未拆分完，形態(tài)反映不實。經該聯社自查現在還有 5個社發(fā)放貸款筆萬元 (于年月日到期，該戶共欠信用社貸款萬元 )，現還未拆分，因此未調整形態(tài)。其原因，一是現在正在訴訟中 ;二是如果調了會影響專項票據兌付。 5、大額貸款審批操作程序有待進一步完善。一是審批成員簽字不齊全，本次對該聯社今年以來貸審會審批的筆萬元大額貸款和展期筆萬元貸款逐戶逐筆進行了檢查，筆均不同程度存在缺少參與審批成員的簽名 ;二是無調查人結論性意見和審批后的結論 ,主要是月日前審批的筆 5萬元貸款 ;三是月日前審批的貸款無會 議紀要。 6、信貸檔案資料管理不規(guī)范。一是經檢查該聯社信貸科保管的所有銀團貸款和營業(yè)部的貸款檔案資料均無資料目錄，其資料存放無序。二是營業(yè)部年月發(fā)放公司萬元銀團貸款無相關檔案資料，現只有銀團貸款邀請書、同意貸款回復、調查報告、市聯社咨詢文件、提款通知書，無銀團貸款協議、借款合同、抵押合同、聯社審貸會審批記錄和表決等資料。 7、呆賬核銷未如實調賬。經查，該聯社 4年度經逐級審查報批核銷呆賬貸款戶元 ,其中個人戶元、企業(yè)戶元，聯社今年分兩次調賬，三季度調賬萬元、四季度調賬萬元，還余元，