局財(cái)務(wù)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作經(jīng)驗(yàn)交流發(fā)言材料

局財(cái)務(wù)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作經(jīng)驗(yàn)交流發(fā)言材料 為進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各行政事業(yè)單位有效開展內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作，切實(shí)落實(shí)好財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見 (財(cái)會(huì) 2015 24號(hào) )，財(cái)政部決定以量化評(píng)價(jià)為導(dǎo)向，開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，并印發(fā)了財(cái)政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知 (財(cái)會(huì) 2016 11號(hào) )，為做好我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，現(xiàn)提出以下要求： 一、工作目標(biāo) 內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的 “摸底 ”評(píng)價(jià)。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè) ;另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過 “以評(píng)促建 ”的方式，推動(dòng)各單位于 2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。 二、基本原則 (一 )堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基 礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級(jí)，確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。 (二 )堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。 (三 )堅(jiān)持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位 內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。 (四 )堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。 三、工作安排 (一 )開展評(píng)價(jià)。 2016年 9月底前，各市級(jí)主管部門應(yīng)當(dāng)組織本部門及下屬行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作 (本部門為企業(yè)單位且無下屬行政事業(yè)單位的，不需要開展此項(xiàng)工作 ;本部門為企業(yè)單位并有下屬行政事業(yè)單位的，只需組織下屬單位填報(bào)并匯總 )，各區(qū)縣財(cái)政部門 應(yīng)在做好自身基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的同時(shí)組織本地區(qū)所屬行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。各市級(jí)主管部門、各區(qū)縣財(cái)政部門應(yīng)該及時(shí)掌握所屬行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)情況，并匯總上報(bào)本部門、本地區(qū)所屬行政事業(yè)單位的評(píng)分?jǐn)?shù)據(jù)，做到統(tǒng)籌規(guī)劃、督促指導(dǎo)。 基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作要以行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 (試行 ) (財(cái)會(huì) 2012 21號(hào) )為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表及其填表說明 (見附件 1和附件 2)組織開展。 (二 )評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用。開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)的單位， 應(yīng)將包括評(píng)價(jià)得分、扣分情況、特別說明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告 (見附件 3)向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在 2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，通過對(duì)比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對(duì)性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。 四、有關(guān)要求 (一 )強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各市級(jí)主管部門、各區(qū)縣財(cái)政部門要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)所轄單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立領(lǐng) 導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作，確保本級(jí)和所轄單位全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，通過 “以評(píng)促建 ”的方式推動(dòng)所轄單位內(nèi)部控制水平的整體提升。 (二 )加強(qiáng)監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)當(dāng)按照本通知規(guī)定的格式和要求，開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)有效。各市級(jí)主管部門、各區(qū)縣應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所轄單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查，對(duì)工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的單位，應(yīng)督促其調(diào)整改進(jìn) ;對(duì)在評(píng)價(jià)過程中弄虛作假、評(píng)價(jià)結(jié)果不真實(shí)的單位，一經(jīng)查實(shí)， 應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任 ;對(duì)評(píng)價(jià)工作中遇到的問題和困難，應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)解決。 (三 )報(bào)送工作報(bào)告。 區(qū)縣財(cái)政部門將所轄行政事業(yè)單位填報(bào)的評(píng)分表進(jìn)行匯總填寫行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分匯總表 (附件 4)，并于 2016年 11月 30日前，向市財(cái)政局會(huì)計(jì)處報(bào)送匯總表和單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告 (加蓋公章的紙質(zhì)版及電子版 )，電子版可從 “天津會(huì)計(jì) ”網(wǎng) (下載專區(qū) ”欄目下載?？偨Y(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本部門 (區(qū)縣 )開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的經(jīng) 驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。 握全市行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)工作進(jìn)度，請(qǐng)各市級(jí)主管部門、各區(qū)縣財(cái)政部門確定本部門(區(qū)縣 )行政事業(yè)單位內(nèi)控落實(shí)責(zé)任部室及負(fù)責(zé)人、聯(lián)系人，填寫并報(bào)送聯(lián)絡(luò)表 (附件 5)，并按照天津市財(cái)政局 天津市審計(jì)局關(guān)于落實(shí)財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見的通知(津財(cái)會(huì) 2016 27號(hào) )規(guī)定的內(nèi)控建設(shè)三個(gè)階段 (推廣準(zhǔn)備、制度建立、自我評(píng)價(jià) )，于 2016年 8月 15日、 2017年 1月 15日、 2017年 4月 15日前分別報(bào)送本部門 (區(qū)縣 )階段性工作報(bào)告 (加蓋公章的紙質(zhì)版及電子版 )，工作報(bào)告應(yīng)包括組織實(shí)施情況、工作完成情況、工作效果等內(nèi)容。 局財(cái)務(wù)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作經(jīng)驗(yàn)交流發(fā)言材料 區(qū)直各行政事業(yè)單位，各鄉(xiāng)鎮(zhèn) (街道 )財(cái)政所、開發(fā)區(qū)財(cái)政局、試驗(yàn)區(qū)財(cái)政分局，局機(jī)關(guān)相關(guān)業(yè)務(wù)科室、二級(jí)單位： 為了加快我區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系建設(shè)，根據(jù)財(cái)政部關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知 (財(cái)會(huì)發(fā) 201611號(hào) )和財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見 (財(cái)會(huì)發(fā) 2015 24號(hào) )的要求，按照省市兩級(jí)財(cái)政的統(tǒng)一布署，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，現(xiàn)就開展全區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的有關(guān)事項(xiàng)通知如下： 一、高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。在行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制體系建設(shè)，是財(cái)政部貫徹落實(shí)十八屆四中全會(huì)精神，加快推進(jìn) “依法治國(guó) ”戰(zhàn)略的一項(xiàng)重要舉措，是從源頭治腐防腐，確保各項(xiàng)資金安全合規(guī)運(yùn)用的有力措施，各單位要高度重視，組建專班，嚴(yán)格按照評(píng)價(jià)操作細(xì)則真實(shí)、準(zhǔn)確的開展自評(píng)工作，并及時(shí)報(bào)送行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告 (以下簡(jiǎn)稱報(bào)告 )及行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表 (以下簡(jiǎn)稱評(píng)分 表 )。各主管部門在完成本級(jí)相關(guān)工作外，要負(fù)責(zé)對(duì)所屬二級(jí)單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)行督辦及報(bào)告、評(píng)分表的收集匯總工作。 二、工作責(zé)任及時(shí)間要求。開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作意義重大，各單位、各部門要認(rèn)真負(fù)責(zé)地完成各項(xiàng)評(píng)價(jià)工作任務(wù)，確保真實(shí)、準(zhǔn)確地填寫各種數(shù)據(jù)資料，并撰寫報(bào)告。 1、各主管部門在完成本級(jí)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的同時(shí)，負(fù)責(zé)匯總本部門所屬二級(jí)單位的評(píng)分表及報(bào)告，并于 9月 8日前報(bào)區(qū)財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室 (二級(jí)單位 )。 2、財(cái)政部門各業(yè)務(wù)科室 (二級(jí)單位 )負(fù)責(zé)本轄口行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的布置和評(píng)分表與報(bào)告的回收匯總工作，并于 9月 10日前將匯總評(píng)分表與報(bào)告報(bào)區(qū)會(huì)計(jì)事務(wù)管理局。 三、認(rèn)真總結(jié)，完善內(nèi)部控制體系建設(shè)。各單位在完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善本部門的內(nèi)部控制制度，要建立更有針對(duì)性，更加適應(yīng)的內(nèi)部控制制度，確保其真正發(fā)揮 “控制作用 ”。 【附 實(shí)施方案】 各區(qū)級(jí)預(yù)算主管部門、各鎮(zhèn) (工業(yè)區(qū) )財(cái)政所： 自行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 (試行 ) (財(cái)會(huì) 2012 21號(hào)，以下簡(jiǎn)稱單位內(nèi)控規(guī)范 )發(fā)布實(shí)施以來，各行政事業(yè) 單位積極推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)，取得了初步成效。但也存在部分單位重視不夠、制度建設(shè)不健全等問題。根據(jù)財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見 (財(cái)會(huì) 2015 24號(hào)，以下簡(jiǎn)稱指導(dǎo)意見 )、財(cái)政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知(財(cái)會(huì) 2016 11號(hào)，以下簡(jiǎn)稱評(píng)價(jià)工作通知 )和市財(cái)政局相關(guān)文件要求，為確保內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作在我區(qū)的貫徹實(shí)施，特制定本實(shí)施方案。 一、指導(dǎo)思想 認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會(huì)精神，深入貫徹習(xí)近平總書記系列重要講話精神，全面 推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的制約，防止內(nèi)部權(quán)力濫用，建立健全科學(xué)高效的制約和監(jiān)督體系，促進(jìn)單位公共服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平不斷提高，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)、提供有力支撐。 二、總體目標(biāo) 在行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全面開展內(nèi)部控制建設(shè)工作，是貫徹落實(shí)黨的十八屆四中全會(huì)通過的中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問題的決定的一項(xiàng)重要改革舉措。按照中央提出的以釘釘子精神抓好改革落實(shí)的要求，根據(jù)指導(dǎo)意見 “行政事業(yè)單位應(yīng)于 2016年底前完 成內(nèi)部控制的建立與實(shí)施工作 ”的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，為進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位有效開展內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作，切實(shí)落實(shí)好指導(dǎo)意見，財(cái)政部決定以量化評(píng)價(jià)為導(dǎo)向，開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。 內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的 “摸底 ”評(píng)價(jià)。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè) ;另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的 不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過 “以評(píng)促建 ”的方式，推動(dòng)單位提升內(nèi)部控制水平，全面推進(jìn)行政事業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)。 三、基本原則 (一 )堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級(jí)，確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。 (二 )堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情 況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。 (三 )堅(jiān)持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。 (四 )堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。 四、實(shí)施范圍 2016年 9月 30日前，全區(qū)各級(jí)黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審 判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位 (以下統(tǒng)稱單位 )按照評(píng)價(jià)工作通知的要求，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，采取有效措施，開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)有效。 五、實(shí)施步驟 (一 )加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，有序推進(jìn)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作順利實(shí)施 貫徹落實(shí)評(píng)價(jià)工作通知是全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的一個(gè)重要手段。各區(qū)級(jí)預(yù)算主管部門、各鎮(zhèn) (工業(yè)區(qū) )財(cái)政所和各行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識(shí)此項(xiàng)工作的重要性，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，確保單位全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，通過 “以評(píng)促 建 ”方式推動(dòng)單位提升內(nèi)部控制水平。 (二 )認(rèn)真開展評(píng)價(jià)工作，確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)有效 各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于 2016年 9月 30日前， 按照評(píng) 價(jià)工作通知的要求，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，采取有效措施，按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表及其填表說明 (見附件 1和附件 2)要求，開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)的自評(píng)工作，并確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)有效。 除基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系外，各單位也可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在評(píng)價(jià)過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，作為補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)納入評(píng)價(jià)范圍。補(bǔ)充指標(biāo)的所屬類別、名 稱、評(píng)價(jià)要點(diǎn)及評(píng)價(jià)結(jié)果等內(nèi)容作為特別說明項(xiàng)在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告 (參考格式見附件 3)中單獨(dú)說明。 在此基礎(chǔ)上，形成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn)后經(jīng)各區(qū)級(jí)預(yù)算主管部門和各鎮(zhèn) (工業(yè)區(qū) )財(cái)政所報(bào)區(qū)財(cái)政局 (會(huì)計(jì)科 )。 (三 )及時(shí)總結(jié)，報(bào)送內(nèi)控評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告 各區(qū)級(jí)預(yù)算主管部門和各鎮(zhèn) (工業(yè)區(qū) )財(cái)政所在督促指導(dǎo)所屬單位開展評(píng)價(jià)工作的同時(shí)，要及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問題，形成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià) 工作總結(jié)報(bào)告， 于 2016年 10月 30日前報(bào)送區(qū)財(cái)政局 (會(huì)計(jì)科 )。 并結(jié)合關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制案例征集活動(dòng)的通知要求，選取報(bào)送具有較高推廣價(jià)值和借鑒意義的典型案例。此項(xiàng)工作將納入 2016年度區(qū)級(jí)部門預(yù)算管理工作和各鎮(zhèn) (工業(yè)區(qū) )財(cái)政所會(huì)計(jì)管理工作考核內(nèi)容。 (四 )加強(qiáng)監(jiān)督和指導(dǎo)，及時(shí)解決執(zhí)行過程中的相關(guān)問題 各區(qū)級(jí)預(yù)算主管部門和各鎮(zhèn) (工業(yè)區(qū) )財(cái)政所要加強(qiáng)對(duì)所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的統(tǒng)籌規(guī)劃，要將各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，通過對(duì)比發(fā)現(xiàn)所屬單位的不足和差距，及時(shí)指導(dǎo)。同時(shí)，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，督促其改進(jìn)。區(qū)財(cái)政局將根據(jù)各單位報(bào)送的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告，抽取部分單位進(jìn)行重點(diǎn)檢查。 (五 )加強(qiáng)宣傳推廣和經(jīng)驗(yàn)交流，充分發(fā)揮先進(jìn)單位的示范作用 區(qū)財(cái)政局將通過多種方式加大對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作及其成果的宣傳推廣力度。同時(shí)，組織選取典型案例單位進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)交流，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法，充分發(fā)揮先進(jìn)單位的示范作用，全面推動(dòng)內(nèi)部控制工作 。 局財(cái)務(wù)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作經(jīng)驗(yàn)交流發(fā)言材料 為貫徹落實(shí)省財(cái)政廳、監(jiān)察廳、審計(jì)廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見 (財(cái)會(huì) 2016 212號(hào) )文件精神，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開展內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作，根據(jù)財(cái)政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的實(shí)施意見 (財(cái)會(huì) 2016 1031號(hào) )要求，結(jié)合我縣實(shí)際，提出如下工作方案： 一、工作目標(biāo) 內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的 “摸底 ”評(píng)價(jià)。通過開展內(nèi)部控制基 礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè) ;同時(shí)，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過 “以評(píng)促建 ”的方式，推動(dòng)各單位于 2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。 二、基本原則 (一 )堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級(jí)，確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。 (二 )堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重 點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。 (三 )堅(jiān)持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。 (四 )堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。 三、主要任務(wù) (一 )組織動(dòng)員。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于 2016年 8月中旬，全面啟動(dòng)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，研究制訂具體實(shí)施方案，精心組織本單位積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。 (二 )開展評(píng)價(jià)。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于 2016年 9月底前，按照本實(shí)施辦法的要求，以行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 (試行 ) (財(cái)會(huì) 201221號(hào) )為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表及其填表說明 (見附件 2和附件3)，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。 (三 )評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用。各單位應(yīng)將包括 評(píng)價(jià)得分、扣分情況、特別說明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告 (參考格式見附件 4)向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在 2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分與同類型其他單