稅務風險管理辦法

1、黃石邦柯科技股份有限公司稅務風險管理辦法第一章 總則第一條 為了加強黃石邦柯科技有限責任公司（以下簡稱“邦柯”）稅務風險控制，防范稅務違法行為，有效降低稅務風險，根據(jù)國家財務稅收法律法規(guī)，結合邦柯實際情況，制定本辦法。第二條 稅務風險是指公司涉稅行為未能正確有效遵守稅收法規(guī)以及因未能充分利用稅收政策或者稅收風險規(guī)避措施運用不當而導致公司未來利益的可能損失。具體表現(xiàn)為兩個方面，一是因主客觀原因導致公司對稅收法規(guī)的理解和執(zhí)行發(fā)生偏差，遭受稅務等部門的查處而增加稅收滯納金、罰款、罰金等額外支出的可能性；二是公司因多繳稅款或未充分利用稅收優(yōu)惠政策以及稅務籌劃不當?shù)纫蛩囟鴮е鹿窘?jīng)濟利益流失的可能性。第

2、三條 稅務風險管理的主要目標：（一）稅務規(guī)劃具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定；（二）經(jīng)營決策和日常經(jīng)營活動考慮稅收因素的影響，符合稅法規(guī)定；（三）對稅務事項的會計處理符合相關會計制度或準則以及相關法律法規(guī)；（四）納稅申報和稅款繳納符合稅法規(guī)定；（五）稅務登記、賬簿憑證管理、稅務檔案管理以及稅務資料的準備和報備等涉稅事項符合稅法規(guī)定。第二章 稅務風險管理組織機構、崗位和職責第四條 稅務風險管理由企業(yè)董事會負責督導并參與決策。董事會對稅務風險管理負最終領導責任。第五條 董事會負責確定公司稅務風險管理總體目標、風險偏好、風險承受程度，批準風險管理策略和最大風險管理解決方案及稅務風險管理監(jiān)督評價審計

3、報告。第六條 財務總監(jiān)和財務部主任負責稅務風險日常管理，對稅務風險管理負直接領導責任：（一）財務部主任起草企業(yè)相關的稅務規(guī)劃，財務總監(jiān)審批；（二）稅務資料、納稅申報表、稅款繳納劃撥憑證的準備與填報由稅務崗位人員完成，經(jīng)財務部主任一級復核后報財務總監(jiān)審批；（三）財務部相應崗位人員負責發(fā)票與財務印章保管；（四）財務部主任負責稅務風險事項的處置，財務總監(jiān)負責事后檢查。第七條 財務部主要履行以下職責：（一）制訂和完善企業(yè)稅務風險管理制度和其他涉稅規(guī)章制度；（二）參與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營決策的稅務影響分析，提供稅務風險管理建議；（三）組織實施企業(yè)稅務風險的識別、評估，監(jiān)測日常稅務風險并采取應對措施；（

4、四）指導和監(jiān)督有關職能部門、各業(yè)務單位以及全資、控股企業(yè)開展稅務風險管理工作；（五）建立稅務風險管理的信息和溝通機制；（六）組織稅務培訓，并向本企業(yè)其他部門提供稅務咨詢；（七）承擔納稅申報、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的準備和保管工作；第八條 公司在財務部下設稅務崗位，安排12名具有2年以上稅務從業(yè)經(jīng)驗的人員負責邦柯的日常稅務事務。第九條 涉稅崗位業(yè)務人員需具備必要的專業(yè)資質(zhì)、良好的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)操守，遵紀守法。第十條 公司定期對涉稅業(yè)務人員進行培訓（如定期組織涉稅人員參加辦稅人員培訓），不斷提高其業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第三章 稅務風險識別和評估的機制和方法第十一條 公司定期進行稅務風險

5、評估，稅務風險評估由財務部協(xié)同相關職能部門實施，也可聘請具有相關資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機構（如會計師事務所、稅務所事務所）協(xié)助實施。第十二條 財務部每年至少組織一次對全公司業(yè)務流程的稽核，以實現(xiàn)對稅務風險的評估?；说膬?nèi)容一般應包括：材料采購、外協(xié)加工與付款流程，生產(chǎn)業(yè)務（包括物流、非標、硬件、軟件）流程、產(chǎn)品的銷售與收款流程、各業(yè)務流程中相關單據(jù)的真實性和合法性、相關稅收優(yōu)惠政策的利用程度、主要稅種（如增值稅、企業(yè)所得稅）相關情況、特殊稅種（如個人所得稅、印花稅等）相關情況。第十三條 財務部每月與材料采購中心、生產(chǎn)部門核對采購、生產(chǎn)情況，以識別相關風險。第十四條 財務部協(xié)同市場部、銷售部，每月

6、與客戶對賬，適時掌握產(chǎn)品的銷售情況，以識別銷售可能存在的稅務風險。第四章 稅務風險控制與應對的機制及措施第十五條 財務部根據(jù)稅務風險評估的結果，考慮風險管理的成本和效益，制定稅務風險應對策略，全面控制稅務風險。第十六條 財務部建立稅務風險預警報告制度，包括定期稅務風險報告和特殊稅務風險報告。 （一）定期稅務風險報告是指財務部于每年年末對當年存在的稅務風險以及下年可能存在的稅務風險進行全面分析的報告；（二）特殊稅務風險報告是對那些特別的、緊急的情況而做出的報告。如突然頒布的稅收政策直接造成企業(yè)成本、費用上升，這種特殊情況會對公司現(xiàn)有經(jīng)營或未來持續(xù)發(fā)展造成嚴重影響，企業(yè)涉稅人員必須將該項情況的背景

7、、內(nèi)容、影響程度等用書面報告形式呈給總經(jīng)理。第十七條 公司因內(nèi)部組織架構、經(jīng)營模式或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，以及受行業(yè)慣例和監(jiān)管的約束而產(chǎn)生的稅務風險，財務部可以及時與稅務機關溝通，以尋求稅務機關的輔導和理解。第十八條 公司財務部參與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營決策的制定，并跟蹤和監(jiān)控相關稅務風險。（一）企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃包括全局性組織結構規(guī)劃、產(chǎn)品和市場戰(zhàn)略規(guī)劃、競爭和發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃等。（二）企業(yè)重大經(jīng)營決策包括重大對外投資、重大并購或重組、經(jīng)營模式的改變以及重要合同或協(xié)議的簽訂等。第十九條 公司財務部參與企業(yè)重要經(jīng)營活動，并跟蹤和監(jiān)控相關稅務風險。（一）參與價格的制定，并跟蹤定價原則的執(zhí)行情況。（二）參與

8、經(jīng)營業(yè)務的策略制定和執(zhí)行，以保證符合稅法規(guī)定。第二十條 公司財務部協(xié)同相關職能部門，管理日常經(jīng)營活動中的稅務風險：（一）參與制定或審核企業(yè)日常經(jīng)營業(yè)務中涉稅事項的政策和規(guī)范；（二）制定各項涉稅會計事務的處理流程，明確各自的職責和權限，保證對稅務事項的會計處理符合相關法律法規(guī)；（三）完善納稅申報表編制、復核和審批、以及稅款繳納的程序，明確相關的職責和權限，保證納稅申報和稅款繳納符合稅法規(guī)定；（四）按照稅法規(guī)定，真實、完整、準確地準備和保存有關涉稅業(yè)務資料，并按相關規(guī)定進行報備。第二十一條 公司對于發(fā)生頻率較高的稅務風險建立監(jiān)控機制，評估其累計影響，并采取相應的應對措施。第五章 稅務信息管理體系和

9、溝通機制第二十二條 稅務崗配備專門的人員，及時匯編企業(yè)適用的稅法并定期更新。第二十三條 財務部及時對其他相關法律法規(guī)進行收集和更新，確保企業(yè)財務會計系統(tǒng)的設置和更改與法律法規(guī)的要求同步，合理保證會計信息的輸出能夠反映法律法規(guī)的最新變化。第二十四條 公司財務部與稅務機關和其他相關單位保持有效的溝通，及時收集和反饋相關信息。第六章 稅務風險管理的監(jiān)督和改進機制第二十五條 公司建立定期檢查制度，通過財務部執(zhí)行稅務自查方案和自查程序，評估和審核稅務風險防控體系運行的有效性。第二十六條 公司內(nèi)審部門對稅務執(zhí)行情況進行定期與不定期的監(jiān)督檢查，評估稅務風險管理的有效性。 第二十七條 企業(yè)可以委托符合資質(zhì)要求的中介機構，對企業(yè)稅務風險管理相關的內(nèi)部控