【財(cái)務(wù)管理理報(bào)告】財(cái)務(wù)報(bào)告習(xí)題(20210118090947)

1、第十八章 財(cái)務(wù)報(bào)告第一大題 ：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題1、某企業(yè) 2010 年 12 月 31 日固定資產(chǎn)賬戶余額為 2 000 萬(wàn)元，累計(jì)折舊賬戶余額為 800 萬(wàn)元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶余額為 100 萬(wàn)元，在建工程賬戶余額為 200 萬(wàn)元。該企業(yè) 2010 年 12 月 31 日資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)項(xiàng)目的金額為（ ）萬(wàn)元。A. 1 200 B.900 C.1 100 D.2 200答案： C解析：“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額減去“累計(jì)折舊”、 “固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”備抵科目余額后的凈額填列，本題資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)項(xiàng)目的金額=2000 800 100 = 1 100 （萬(wàn)元），選項(xiàng)

2、 C 正確。2、某企業(yè) 2010 年 12 月“應(yīng)收賬款”科目月末借方余額 200 000 元，其中：“應(yīng)收賬款 甲公司”明細(xì)科目借方余額 350 000 元，“應(yīng)收賬款乙公司”明細(xì)科目貸方余額 150 000 元，“預(yù)收賬款”科目月末貸方余額 150 000 元，其中：“預(yù)收賬款 A 工廠” 明細(xì)科目貸方余額 250 000元，“預(yù)收賬款一一 B工廠”明細(xì)科目借方余額100 000元。該企業(yè) 2010 年12 月月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額為（）元。A. 250 000B.400 000C.450 000D.150 000答案： C解析：該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額

3、需要根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬 款”兩個(gè)科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)， 再減去相應(yīng)壞賬準(zhǔn)備的余額計(jì)算填列?！皯?yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額=350 000 + 100 000 = 450 000 （元）。）。3、下列各項(xiàng)資產(chǎn)項(xiàng)目中，根據(jù)明細(xì)科目余額計(jì)算填列的是（A.在建工程B.固定資產(chǎn)清理C.應(yīng)收利息D.預(yù)付款項(xiàng)答案： D解析： “在建工程”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額減去“在建工程減值準(zhǔn)備”備抵科目余額后的凈額填列； “固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期 末借方余額填列；“應(yīng)收利息”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn) 備”科目中有關(guān)應(yīng)收利息計(jì)提的壞賬

4、準(zhǔn)備期末余額后的金額填列； “預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”所屬明細(xì)賬科目借方余額合計(jì)數(shù)之和填列。因此答案為D。4 、資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金項(xiàng)目中包含的項(xiàng)目是（）。A.銀行本票存款B.銀行承兌匯票C.商業(yè)承兌匯票D.交易性金融資產(chǎn)答案： A解析： 資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金項(xiàng)目包括庫(kù)存現(xiàn)金、 銀行存款和其他貨幣資金三項(xiàng)內(nèi)容， 銀行本票存款屬于其他貨幣資金的內(nèi)容，所以選A。銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票屬于應(yīng)收票據(jù)或應(yīng)付票據(jù)核算的內(nèi)容。5、某企業(yè)期末“工程物資”科目的余額為 200 萬(wàn)元， “發(fā)出商品”科目的余額為 50 萬(wàn)元， “原材料”科目的余額為 60 萬(wàn)元，“材料成本差異”科目的

5、貸方余額為 5 萬(wàn)元。假定不考 慮其他因素，該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。A. 105B.115C.205D.215答案： A解析： 資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“材料采購(gòu)”、“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”、“委托加工物資”、 “在途物資”、 “發(fā)出商品”、“委托代銷商品”、“生產(chǎn)成本”等科 目的期末余額合計(jì)， 減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。 材料采用計(jì)劃成本 核算，以及庫(kù)存商品采用計(jì)劃成本或售價(jià)金額核算法核算的企業(yè)， 還應(yīng)按加或減“材料成本 差異”、 “商品進(jìn)銷差價(jià)”后的金額填列。 因此， 該企業(yè)期末資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目應(yīng) 填列的金額=發(fā)出商品50 +原

6、材料60 材料成本差異5 = 105(萬(wàn)元)，選項(xiàng)A正確?！肮こ涛镔Y”不屬于企業(yè)的存貨，其科目余額應(yīng)該在資產(chǎn)負(fù)債表中工程物資項(xiàng)目中單獨(dú)列示。6、某企業(yè) 2008 年4 月1 日從銀行借入期限為 3年的長(zhǎng)期借款 400 萬(wàn)元，編制 2010 年12 月 31 日資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，此項(xiàng)借款應(yīng)填入的報(bào)表項(xiàng)目是()。A.短期借款B.長(zhǎng)期借款C.其他長(zhǎng)期負(fù)債D. 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債答案： D解析：2008 年4月1 日從銀行借入期限為 3年的長(zhǎng)期借款， 該項(xiàng)借款到 2010 年12 月31 日還有 3 個(gè)月的時(shí)間就要到期， 則該項(xiàng)借款應(yīng)填入 2009 年度資產(chǎn)負(fù)債表中的“一年內(nèi)到期 的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目中

7、。7、某企業(yè)“應(yīng)收賬款”有三個(gè)明細(xì)賬，其中“應(yīng)收賬款一一甲企業(yè)”明細(xì)分類賬月末借方余額為100 000元，“應(yīng)收賬款一一乙企業(yè)”明細(xì)分類賬月末借方余額為400 000元，“應(yīng)收賬款丙企業(yè)”明細(xì)分類賬月末貸方余額為 100 000 元；“預(yù)收賬款”有兩個(gè)明細(xì)分類賬， 其中“預(yù)收賬款一一丁公司”明細(xì)分類賬月末借方余額55 000元，“預(yù)收賬款一一戊公司”明細(xì)分類賬月末貸方余額為 20 000 元；壞賬準(zhǔn)備月末貸方余額為 3 000 元(均與應(yīng)收賬款相 關(guān))，則該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表的“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目應(yīng)為()元。A.517 000B. 152 000C. 155 000D. 120 000答案： D解

8、析：在資產(chǎn)負(fù)債表中， “預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。所以本題“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目的金額=100 000 + 20000 = 120 000 （元）。8、 某企業(yè)“應(yīng)付賬款”科目月末貸方余額40 000 元，其中：“應(yīng)付甲公司賬款”明細(xì)科 目貸方余額 35 000 元，“應(yīng)付乙公司賬款”明細(xì)科目貸方余額 5 000 元；“預(yù)付賬款”科 目月末貸方余額 30 000 元，其中： “預(yù)付 A 工廠賬款”明細(xì)科目貸方余額 50 000 元，“預(yù) 付 B 工廠賬款”明細(xì)科目借方余額 20 000 元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目 的金額

9、為（ ）元。A.90 000 B.30 000 C.40 000 D.70 000答案： A解析：資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)數(shù)和預(yù)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)數(shù)之和填列。因此，月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目的金額=35 000 + 5 000 + 50 000 = 90 000（元），選項(xiàng) A 正確。9、某企業(yè) 2010 年發(fā)生的銷售商品收入為 1 000 萬(wàn)元，銷售商品成本為 600 萬(wàn)元，銷售過(guò) 程中發(fā)生廣告宣傳費(fèi)用為 20 萬(wàn)元， 管理人員工資費(fèi)用為 50 萬(wàn)元，借款利息費(fèi)用為 10 萬(wàn)元（不滿足資本化條件），股票投資收益為 40 萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失

10、為 70 萬(wàn)元（損失），公 允價(jià)值變動(dòng)損益為 80 萬(wàn)元（收益），處置固定資產(chǎn)取得的收益為 25 萬(wàn)元，因違約支付罰 款15萬(wàn)元。不考慮其他因素，該企業(yè) 2010 年的利潤(rùn)總額為（ ）萬(wàn)元。A.370B. 330C. 320D. 380答案： D解析： 銷售商品收入計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入， 銷售商品成本計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本， 廣告宣傳費(fèi)計(jì)入 銷售費(fèi)用， 管理人員工資計(jì)入管理費(fèi)用， 借款利息費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用， 股票投資收益計(jì)入投 資收益，處置固定資產(chǎn)取得的收益計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，因違約支付的罰款計(jì)入到營(yíng)業(yè)外支出。不考慮其他因素，該企業(yè) 2010年的利潤(rùn)總額=1 000 600 20 50 10 + 40 70

11、 + 80 + 25 15 = 380 (萬(wàn)元)。10、某企業(yè) 2010 年2 月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為 200 萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為 120 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金 及附加為 10 萬(wàn)，管理費(fèi)用為 5 萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為 3 萬(wàn)，制造費(fèi)用為 4 萬(wàn)，資產(chǎn)減值損失為2 萬(wàn)元，投資收益為 15 萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為()萬(wàn)元。A.62B.70C.71D.75答案： D解析：企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本120 營(yíng)業(yè)稅金及附加 10 管理費(fèi)用5 銷售費(fèi)用3 資產(chǎn)減值損失2 +投資收益15 = 75 (萬(wàn)元)；制造費(fèi)用期末余額 應(yīng)該列示在資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨項(xiàng)目中。11 、下

12、列各項(xiàng)中，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目是()。A.提供主營(yíng)勞務(wù)收入B.隨商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物收入C.出售固定資產(chǎn)凈收益D.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升形成的收益答案： C解析： 提供主營(yíng)勞務(wù)收入記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”， 影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)； 隨商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包 裝物收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”， 影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)； 出售固定資產(chǎn)凈收益記入“營(yíng)業(yè)外收入”， 不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升形成的收益記入“公允價(jià)值變動(dòng)損益”中，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。因此正確答案為C。12 、在下列各項(xiàng)稅金中，可以在利潤(rùn)表的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目反映的是（ ）。A.土地使用稅B.營(yíng)業(yè)稅 C.增值稅 D.房產(chǎn)稅答案： B解析： 本題

13、考核營(yíng)業(yè)稅金及附加項(xiàng)目。 土地使用稅和房產(chǎn)稅均應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”； 增值稅屬于價(jià)外稅，不在“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目中反映。第二大題 ：多項(xiàng)選擇題1 、下列會(huì)計(jì)科目中，期末余額反映在固定資產(chǎn)項(xiàng)目中的有（）。A.在建工程B.工程物資C.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D.累計(jì)折舊答案： CD解析：“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額減去“累計(jì)折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”備抵科目余額后的凈額填列； “在建工程”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“在建工程”科目 的期末余額減去 “在建工程減值準(zhǔn)備”備抵科目余額后的凈額填列；“工程物資”項(xiàng)目是 根據(jù)其總賬科目余額直接填列的。2、資產(chǎn)負(fù)債表下列各資產(chǎn)項(xiàng)目中，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目余額減去

14、備抵科目余額后的凈額填列的有（ ）。A.其他應(yīng)收款B.長(zhǎng)期股權(quán)投資C在建工程D.無(wú)形資產(chǎn)答案： ABCD解析：這四個(gè)項(xiàng)目都有備抵科目， 因此應(yīng)根據(jù)總賬科目的余額減去備抵科目的余額反映在資 產(chǎn)負(fù)債表中。3 、在填列資產(chǎn)負(fù)債表“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目時(shí)，需要考慮的會(huì)計(jì)科目有 （ ）。A.應(yīng)付票據(jù)B應(yīng)付債券C.長(zhǎng)期借款D.應(yīng)付股利答案： BC解析： 應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付股利屬于流動(dòng)負(fù)債，不符合題意。4 、下列各項(xiàng)中，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目列示的有（）。A. “預(yù)收賬款”科目所屬明細(xì)科目的貸方余額B. “應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目的貸方余額C. “應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目的借方余額D. “預(yù)

15、收賬款”總賬科目貸方余額答案： AB解析：資產(chǎn)負(fù)債表中的預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)預(yù)收賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)數(shù)和應(yīng)收賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)數(shù)填列。選項(xiàng) C 具有預(yù)付性質(zhì)，應(yīng)列示在預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)目中。5 、下列各項(xiàng)中，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目列示的有（）。A.應(yīng)交未交的營(yíng)業(yè)稅B.應(yīng)交未交的所得稅C.應(yīng)交未交的增值稅D.應(yīng)交未交的印花稅答案： ABC解析： 印花稅不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，實(shí)際發(fā)生時(shí)直接計(jì)入到管理費(fèi)用科目中。6、大明企業(yè) 2010 年發(fā)生的營(yíng)業(yè)收入為 2 000 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為 1 200 萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為40 萬(wàn)元， 管理費(fèi)用為 100 萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為 20 萬(wàn)元，投資收益為

16、 80 萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失 為 140 萬(wàn)元（損失），公允價(jià)值變動(dòng)損益為 160 萬(wàn)元（收益），營(yíng)業(yè)外收入為 50 萬(wàn)元， 營(yíng)業(yè)外支出為 30 萬(wàn)元。該企業(yè) 2010 年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和利潤(rùn)總額分別為（ ）萬(wàn)元。A.660 B.740 C.640 D.760答案： BD解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=2 000 1 200 40 100 20 + 80 140 + 160 = 740 （萬(wàn)元），利潤(rùn)總額=740 + 50 30 = 760 （萬(wàn)元）。營(yíng)業(yè)外收支對(duì)企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是不會(huì)產(chǎn)生影響的，只會(huì) 影響企業(yè)的利潤(rùn)總額。7、 下列各項(xiàng)中，應(yīng)在企業(yè)利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目列示的有（）。A.無(wú)形資產(chǎn)出租收入B.對(duì)外投資取

17、得的收入C應(yīng)收票據(jù)利息收入 D.對(duì)外銷售商品收入答案： AD解析：無(wú)形資產(chǎn)出租收入一般計(jì)入到其他業(yè)務(wù)收入中； 對(duì)外投資取得的收入計(jì)入到投資收益 中；應(yīng)收票據(jù)利息收入沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用； 對(duì)外銷售商品收入計(jì)入到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中。 利潤(rùn)表中 的營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入，因此符合題意的是選項(xiàng)A、D。8、 下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目的有（）。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C投資收益D.公允價(jià)值變動(dòng)損益答案： AB解析：營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入，投資收益和公允價(jià)值變動(dòng)損益都是單獨(dú)在 利潤(rùn)表中列示的。第三大題 ：計(jì)算分析題1、大宇上市公司 （簡(jiǎn)稱大宇公司） 為增值稅一般納稅

18、人， 適用的增值稅稅率為 17 ，商品、 原材料售價(jià)中不含增值稅。 假定銷售商品、 原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件， 且銷售 商品和提供勞務(wù)均屬于公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2010 年 3 月大宇公司發(fā)生如下交易事項(xiàng)：（1 ）銷售 A 商品，商品售價(jià)為 400 萬(wàn)元，由于是成批銷售，對(duì)方又是老客戶，大宇公司給予客戶 25 的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專用發(fā) 票，款項(xiàng)尚未收到。該批商品實(shí)際成本為 240 萬(wàn)元。（ 2 ）向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品 作為福利，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為 30 萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為 50 萬(wàn)元。 （3）向丁公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng) 專利技術(shù)的使用權(quán)，一次

19、性收取使用費(fèi) 30 萬(wàn)元并存入銀行，且不再提供后續(xù)服務(wù)。（4 ）銷售 B 原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明售價(jià) 170 萬(wàn)元，款項(xiàng)收到并存入銀行。該批材料 的實(shí)際成本為 140 萬(wàn)元。 （ 5）確認(rèn)本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入 為 280 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)合同總成本為 200 萬(wàn)元，合同價(jià)款在前期簽訂合同時(shí)已收取。采用完工 百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至本月末，該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為 60 ，前期已累計(jì)確認(rèn)勞 務(wù)收入 120 萬(wàn)元、勞務(wù)成本 85 萬(wàn)元。（ 6 ）以銀行存款支付管理費(fèi)用20 萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用10 萬(wàn)元，銷售費(fèi)用 15 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出 5 萬(wàn)元。（ 7） 2010 年 3

20、月大宇公司股東大會(huì)批 準(zhǔn)了董事會(huì)于 2010 年 1 月份提出的利潤(rùn)分配方案，按 2009 年凈利潤(rùn)的 20 分配現(xiàn)金股 利，按 10 提取法定盈余公積 （企業(yè)尚未做計(jì)提盈余公積的會(huì)計(jì)處理）。 2009 年凈利潤(rùn)為 150萬(wàn)元。要求：（1 ）逐筆編制大宇公司上述交易事項(xiàng)（1）（7）的會(huì)計(jì)分錄（“利潤(rùn)分配”科目要求寫(xiě)出相應(yīng)的明細(xì)科目； “應(yīng)交稅費(fèi)”科目要寫(xiě)出明細(xì)科目及專欄名稱） ；（ 2 ） 計(jì)算大宇公司 2010 年 3月的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額。20答案：解析： （ 1）借：應(yīng)收賬款351貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本240貸：庫(kù)存商

21、品240借：銷售費(fèi)用58.5貸：應(yīng)付職工薪酬58.5借：應(yīng)付職工薪酬58.5貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8.5借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30貸：庫(kù)存商品30借：銀行存款30貸：其他業(yè)務(wù)收入30借：銀行存款198.9貸：其他業(yè)務(wù)收入170應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）28.9借：其他業(yè)務(wù)成本 140貸：原材料140借：預(yù)收賬款48貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入48( 280 X 60 %120 )借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本35( 200 X 60 %85)貸：勞務(wù)成本35 借：管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用10銷售費(fèi)用15營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款50借：利潤(rùn)分配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利30貸：應(yīng)付股利30 ( 150 X 20 %

22、)借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 15貸：盈余公積15（2 ）營(yíng)業(yè)收入：300 + 50 + 30 + 170 + 48 = 598 （萬(wàn)元）營(yíng)業(yè)成本：240 + 30 + 140 + 35 = 445 (萬(wàn)元)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：598 445 58.5 20 10 15 = 49.5 (萬(wàn)元)利潤(rùn)總額：49.5 5 = 44.5 (萬(wàn)元)2 、甲上市公司為增值稅一般納稅人， 適用的增值稅稅率為 1 7 % 。原材料和庫(kù)存商品均按實(shí) 際成本法核算， 商品售價(jià)不含增值稅 ,其銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。 2010 年 1 月 1 日資產(chǎn)負(fù) 債表（簡(jiǎn)表）資料如下：2010 年甲上市公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （ 1）購(gòu)入材料一批，發(fā)票賬單已經(jīng)收到，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為 200 萬(wàn)元，增值稅額為 34 萬(wàn)元。材料已驗(yàn)收入庫(kù) ,款項(xiàng)已經(jīng)支付。 （2 ）銷售庫(kù)存商品一批，該批商品售價(jià)為500 萬(wàn)元，增值稅為 85 萬(wàn)元，實(shí)際成本為 320萬(wàn)元，商品已發(fā)出。該批銷售符合收入確認(rèn)條件，款項(xiàng)尚未收到。（ 3）出售交易性金融資產(chǎn)，售價(jià) 150 萬(wàn)元，該交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為 126 萬(wàn)元，其中成本為 100 萬(wàn)元，公 允價(jià)值變動(dòng) 26 萬(wàn)