財政總預算會計基礎(chǔ)工作管理規(guī)定

1、附件財政總預算會計管理基礎(chǔ)工作規(guī)定第一章總則第一條 為適應財政國庫管理制度改革需要，進一步加強 與規(guī)范財政總預算會計基礎(chǔ)管理,保障財政資金安全，根據(jù)中華 人民共與國會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、財政總預算會計制 度以及財政國庫管理制度等有關(guān)法律、法規(guī)、制度,制定本規(guī) 定。第二條本規(guī)定適用于各級財政國庫管理與執(zhí)行機構(gòu)。第三條財政總預算會計管理基礎(chǔ)工作包括：（一）明確崗位職責分工,完善相關(guān)管理制度;（二）規(guī)范賬戶管理；（三）嚴格財政資金收付、調(diào)度管理,加強會計監(jiān)督；（四）及時組織會計核算”全面、準確反映預算執(zhí)行；（五）規(guī)范印童、票據(jù)、會計檔案管理；（六）其她基礎(chǔ)性工作。第四條 各級財政部門應當加強財政

2、總預算會計管理信息化 建設,充分運用現(xiàn)代信息技術(shù),建立完善相關(guān)業(yè)務管理信息系統(tǒng), 保障財政資金安全高效運行，不斷提高總預算會計管理水平。第五條各級財政部門應當按照本規(guī)定組織與開展財政總預 算會計管理基礎(chǔ)工作。各級財政部門負責人應當對本級財政總預 算會計管理基礎(chǔ)工作負領(lǐng)導責任。第二章崗位與人員管理第六條各級財政部門應當根據(jù)財政國庫管理要求與財政總 預算會計業(yè)務需要，湮循制衡、高效原則，科學設置財政總預算會計 工作崗位,崗位設置不得交叉、重復。第七條財政總預算會計管理基礎(chǔ)工作崗位包括賬戶管理崗位、資金調(diào)度崗位、審核崗位、支付崗位、會計核算崗位、監(jiān) 督管理崗位等:（一）賬戶管理崗位，主要負責對國庫單

3、一賬戶、財政專戶、零 余額賬戶與預算單位銀行賬戶等進行管理；（二）資金調(diào)度崗位主要負責分析財政資金纟吉構(gòu)與收支變動情 況,預測財政資金流量,科學合理調(diào)度財政資金；（三）審核崗位，主要負責依據(jù)預算對用款計劃、支付申請等進 行審核；（四）支付崗位，主要負責對支付申請及相關(guān)單據(jù)要素進行復核,并開具支付憑證;（五）會計核算崗位，主要負責對各類財政資金收支、債權(quán)債務、 往來款項與上下級財政間結(jié)算等事項進行核算，并負責組織日常 對賬、編報會計報告;（六）監(jiān)督管理崗位，主要負責對財政部門內(nèi)部資金收付管理 與預算單位財政資金使用實施會計監(jiān)督。第八條 各級財政部門應當建立崗位責任制，按照崗位設置 要求與不相容職

4、務相分離原則，足額配備相關(guān)人員,明確崗位人員職責分工:（一）負責開具支付憑證人員不得管理支付業(yè)務專用印童，不得 兼管會計核算工作；（二）負責管理支付業(yè)務專用印童人員，不得兼管會計核算工作;（三）負責管理信息系統(tǒng)人員不得兼管財政總預算會計具體業(yè) 務工作;（四）其她需要相分離得工作,應當由不同人員負責。第九條各級財政部門應當嚴格設定總預算會計業(yè)務管理信 息系統(tǒng)使用與管理人員得操作權(quán)限，加強密碼與密碼設備管理，禁 止未經(jīng)授權(quán)人員使用業(yè)務管理信息系統(tǒng)。第十條 各級財政部門應當選用具備下列條件得人員從事 財政總預算會計工作：（一）堅持原則、廉潔奉公;（二）具有良好得品行；（三）熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)

5、童與方針、政策,熟練掌 握財政預算、國庫管理等有關(guān)知識。會計核算崗位人員除具備上述條件外,還應當取得會計從業(yè) 資格證書。財政總預算會計其她管理崗位人員原則上也需要取得 會計從業(yè)資格證書。因在財務、會計、審計或者其她經(jīng)濟管理工作中犯有嚴重錯 誤受到行政處罰、撤職以上處分自處罰、處分決定之日起不滿二年得人員不得從事財政總預算會計工作。第十一條各級財政部門應當定期組織財政總預算會計人 員參加業(yè)務培訓,開展會計職業(yè)道德教育與廉政風險教育。第十二條 各級財政部門應當在保持相對穩(wěn)定得基礎(chǔ)上，對 財政總預算會計人員進行定期輪崗。第十三條財政總預算會計人員因故離崗時不得違規(guī)替崗;因工作調(diào)動或其她原因離職，須按

6、照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范相關(guān)規(guī) 定辦理交接手續(xù)。第十四條各級財政部門任用財政總預算會計人員應當按有 關(guān)規(guī)定實行回避制度。第三章賬戶管理第十五條 各級財政部門應當按照財政國庫管理制度與銀 行賬戶管理有關(guān)規(guī)定，加強對國庫單一賬戶、財政專戶、零余額賬 戶與預算單位銀行賬戶等得管理。第十六條各級財政部門應當按照國家有關(guān)規(guī)定在相應得人 民銀行國庫部門開設國庫單一賬戶;未設人民銀行機構(gòu)得地方應 當在商業(yè)銀行、信用社代理國庫開設。第十七條各級財政部門應當嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定設置 財政專戶，規(guī)范財政專戶得開立、變更與撤銷等工作：(-)財政部門開立財政專戶應當按規(guī)定辦理審批手續(xù);(二)選擇財政專戶開戶銀行應當遵循公開

7、、公平、公正原則,綜合考量銀行資質(zhì)、償債能力、盈利能力、運營情況、內(nèi)部控制水平、信息化管理水平及服務水平等因素后確定嚴格規(guī)范選擇開 戶銀行得審批程序,建立領(lǐng)導班子集體決策制度有條件得應通過 招標方式確定;（三）財政部門應當與財政專戶開戶銀行簽訂規(guī)范得賬戶管理 協(xié)議，明確雙方權(quán)利與義務;（四）財政專戶相關(guān)信息發(fā)生變更，財政部門應當按規(guī)定辦理變更手續(xù)并進行備案;（五）財政部門撤銷財政專戶應當按規(guī)定及時辦理撤銷手續(xù)并進行備案。第十八條各級財政部門應當按照有關(guān)規(guī)定規(guī)范零余額賬 戶管理。零余頷賬戶得開立、變更與撤銷須經(jīng)同級財政部門批準, 并按照財政國庫管理制度規(guī)定得程序與要求執(zhí)行。第十九條各級財政部門應

8、當建立預算單位銀行賬戶審批、備案、年檢等管理制度，按規(guī)定加強預算單位銀行賬戶開立、 變更、撤銷等管理。第二十條各級財政部門應當建立賬戶管理信息系統(tǒng)夬r賬戶開立、變更、撤銷等情況實行動態(tài)管理及時更新賬戶管理信息。第二十一條地方各級財政部門應當定期向上級財政部門報告賬戶管理情況。第四章財政資金管理第二十二條各級財政部門應當按照國庫集中收付制度規(guī)定,建立科學規(guī)范得財政資金收付管理流程，將所有財政資金收付納入信息系統(tǒng)管理,實現(xiàn)資金收付各環(huán)節(jié)之間有效制衡。信息系統(tǒng)應 當具備嚴密得業(yè)務流程控制與完整得系統(tǒng)操作日志。第二十三條審核人員應當依據(jù)預算對用款計劃進行審核;依據(jù)預算、用款計劃、收入繳庫進度等對支付申

9、請進行審核。審 核無誤后在信息系統(tǒng)中進行確認并提交支付人員。第二十四條支付人員應當對審核后得支付申請等相關(guān)單據(jù) 要素進行復核。經(jīng)復核無誤后,在信息系統(tǒng)中確認并開具相應得 支付憑證,禁止手工填制。第二十五條支付憑證經(jīng)復核無誤后,由管理支付印章得人 員加蓋支付E卩童。支付E卩童包括支付業(yè)務專用童、法定代表人或 經(jīng)授權(quán)得法人代表人名童。第二十六條支付E卩童不得隨意更換。因機構(gòu)調(diào)整或單位領(lǐng) 導變動等確需更換印童時，應履行必要得審批程序及時更換預留 印鑒。新印童一經(jīng)啟用原E卩童立即失效。第二十七條 支付印童應當實行專人負責、分人分印管理, 任何人員均不得統(tǒng)管、代管全部支付印童。第二十八條各級財政部門應當

10、指定專人負責與銀行交接 支付憑證等原始單據(jù)，傳輸相關(guān)電子數(shù)據(jù)，確保原始單據(jù)及相關(guān)電 子數(shù)據(jù)傳遞安全;與支付相關(guān)得銀行回單等原始單據(jù)應由專人傳 遞給會計核算人員保管。單據(jù)傳遞應當實行交接登記制度。第二十九條 支付憑證作廢時應當加蓋作廢戳記,連同 留存聯(lián)一并交由專人保管，定期銷毀。第三十條完全采用無紙化支付方式得，應當按照中華人民共與國電子簽名法有關(guān)規(guī)定建立完善得系統(tǒng)安全控制機制，有關(guān) 各方應當預先簽訂協(xié)議，明確電子簽名、電子印童、電子憑證得 使用確認規(guī)范，無紙化支付程序及管理責任,保障財政資金與信息 安全。第三十一條 各級財政部門應當嚴格管理資金收付相關(guān)票 據(jù)與憑證,重要票據(jù)與憑證應當實行專人專

11、柜管理；領(lǐng)用、核銷實 行登記制度。第三十二條各級財政部門應當指定專人負責保管定期存 單、有價證券等，配備單獨得保險柜等設備存放，并進行定期盤點。第三十三條各級財政部門應當加強財政資金調(diào)度管理” 定期分析資金結(jié)構(gòu)與收支變動情況，預測資金流量,在確保資金安 全性、規(guī)范性、流動性前提下,提高資金使用效率與效益;嚴禁 違反國家相關(guān)規(guī)定調(diào)度與使用資金。第三十四條各級財政部門應當加強財政資金安全管理，建 立風險防控管理機制，實現(xiàn)對財政資金得動態(tài)防控管理確保財政 資金安全。第五章會計核算管理第三十五條各級財政部門應當按照現(xiàn)行法律、法規(guī)與有關(guān)國家統(tǒng)_會計制度規(guī)定建立會計賬冊，進行會計核算及時提供合 法、真實、

12、準確、完整得會計信息。第三十六條各級財政部門負責對下列事項進行會計核算:（一）各類財政資金收支； 匚）財政債權(quán)債務得發(fā)生與結(jié)算； 往來款項得發(fā)生與結(jié)算；（四）上下級財政間得結(jié)算;其她需要進徒計核算得事項。第三十七條各級財政部門應當采用信息系統(tǒng)進行賬務處 理。第三十八條會計核算人員收到財政資金收付憑證等原始單 據(jù)（含電子數(shù)據(jù)）后應當及時審核,相關(guān)信息核對無誤后，通過信息 系統(tǒng)生成記賬憑證;記賬憑證復核無誤后登記相應得會計賬簿。第三十九條會計核算人員不得直接在信息系統(tǒng)中更改登 記有誤得賬簿信息，應當采取沖銷法或補充登記法,重新填制調(diào)賬 記賬憑證,復核無誤后登記會計賬簿。第四十條會計核算人員應當按月

13、進行會計結(jié)賬，具體結(jié)賬 按財政總預算會計制度等相關(guān)規(guī)定辦理。第四十一條各級財政部門應當建立并嚴格執(zhí)行對賬制度, 采取網(wǎng)上對賬、交叉對賬、后臺對賬等方式，確保賬證相符、賬賬 相符、賬實相符、賬表相符。第四十二條各級財政部門內(nèi)部國庫機構(gòu)要與業(yè)務管理機 構(gòu)核對資金賬等；上下級財政部門要核對資金賬;財政部門要與本 級各預算單位核對資金賬等,與征收機關(guān)核對資金賬，與同級人民 銀行國庫核對資金賬，與財政專戶開戶銀行通過后臺對賬方式核對專戶資金賬，有條件得地方要與開戶銀行得上級單位核對專戶 余額賬。第四十三條各級財政部門應當根據(jù)登記完整、核對無誤得 會計賬簿記錄與其她有關(guān)資料,定期編制與匯總會計報告,做到數(shù)

14、 字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。第四十四條 各級財政部門應當結(jié)合實際需要定期打印會 計憑證、會計賬簿與會計報表，裝訂成冊,并由制單人員、記賬人員、 復核人員與會計機構(gòu)負責人或會計主管人員等相關(guān)人員簽名或蓋 童。第四十五條各級財政部門應當指導本級預算單位做好日常 會計管理工作，組織年度財政決算、部門決算得編審與匯總工作。第四十六條 各級財政部門對總預算會計憑證、會計賬簿、 會計報表與其她會計資料，應當建立檔案由專人妥善保管?？傤A算 會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)會計檔案管理 辦法規(guī)定執(zhí)行。第四十七條信息系統(tǒng)存儲得總預算會計原始數(shù)據(jù)應當由 專人定期備份至機房專用存儲設備。保存電子會計數(shù)據(jù)得存儲介 質(zhì)應當納入容災備份體系妥善保管。第六章監(jiān)督檢查第四十八條 各級財政部門應當建立內(nèi)部監(jiān)督檢查制度夬r 賬戶管理、財政資金管理、會計核算等日常工作實施定期檢查與 不定期抽a。第四十九條各級財政部門應當建立預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制, 嚴格監(jiān)督專項轉(zhuǎn)移支付資金撥付情況與本級預算單位財政資金使 用情況。第五十條 縣級以上財政部門應當加強對下級財政總預算會計管理基礎(chǔ)工作得指導,定期檢直下級財政部門賬戶管理、財政 資金管理