增值稅易錯(cuò)熱點(diǎn)問題及節(jié)稅籌劃新思路練習(xí)題及答案

1、增值稅易錯(cuò)熱點(diǎn)問題及節(jié)稅籌劃新思路練習(xí)題及答案一、單選題1、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款得,由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人 追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上 （）倍以下得罰款。A、一B、二C、三D、四【正確答案】C2、納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后得機(jī)器設(shè)備提供得維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)按照（） 繳納增值稅.A、提供勞務(wù)B、其她現(xiàn)代服務(wù)C、餐飲服務(wù)D、交通運(yùn)輸服務(wù)【正確答案】B3、下列不屬于混合銷售行為得就是（）。A、某農(nóng)村供銷社銷售化肥并負(fù)責(zé)運(yùn)輸B、某家具廠銷售家具，并提供上門得安裝得服務(wù)C、某建筑公司為某單位蓋房，同時(shí)提供自產(chǎn)料件D、電信單位銷售無線尋呼機(jī)、移動(dòng)電話，并為客戶提供有關(guān)得電信勞

2、務(wù)服務(wù)【正確答案】C4、（）就是指航空運(yùn)輸企業(yè)將飛機(jī)在約定得時(shí)間內(nèi)出租給她人使 用，不配置機(jī)組人員，不承擔(dān)運(yùn)輸過程中發(fā)生得各種費(fèi)用，只收取固 定租賃費(fèi)得業(yè)務(wù)。A、干租B、濕租C、光租D、期租【正確答案】A5、（）就是指航空運(yùn)輸企業(yè)將配置有機(jī)組工作人員得飛機(jī)承租給她 人使用一定期限,承租期內(nèi)聽候承租方得調(diào)遣，不論就是否經(jīng)營(yíng)，均按 一定標(biāo)準(zhǔn)向承租方收取租賃費(fèi)，發(fā)生得固定費(fèi)用（如人員工資、維修費(fèi) 用等）均由承租方負(fù)擔(dān)得業(yè)務(wù)。A、干租B、濕租C、光租D、期租【正確答案】B6、下列各項(xiàng)中，屬于兼營(yíng)行為得就是（）。A、一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備得同時(shí)提供安裝服務(wù)B、賓館為顧客提供住宿服務(wù)得同時(shí)銷售高檔毛巾

3、C、餐飲業(yè)提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售酒水D、電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)得同時(shí)又銷售所安裝得電話機(jī)【正確答案】A7、自2019年4月1日至2 0 2 1年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)（）,抵減應(yīng)納稅額.A、15%B、1 0%C、2 0%D、25 %【正確答案】B8、對(duì)月銷售額未超過（）萬元得小規(guī)模納稅人免征增值稅.A、15B、1 0C、20D、25【正確答案】B9、（）就是根據(jù)貨物勞務(wù)服務(wù)得提供進(jìn)度來確認(rèn)收入得.A、權(quán)責(zé)發(fā)生制B、收付實(shí)現(xiàn)制C、實(shí)質(zhì)重于形式D、先進(jìn)先出法【正確答案】A10、（）月I日起，不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣政策不再執(zhí)行，而采用一次性 抵扣方式.A、1

4、B、2C、3D、4【正確答案】D二、多選題1、實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理得增值稅一般納稅人以及實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值 稅專用繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理辦法得增值稅一般納稅人，取得 得增值稅扣稅憑證稽核比對(duì)結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣，屬于 發(fā)生真實(shí)交易且（）得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，允許納稅人繼續(xù)申 報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。A、因洪水造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣B、因社會(huì)突發(fā)事件造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣C、因納稅人個(gè)人原因造成D、因地震原因造成增值稅扣稅憑證未按期中報(bào)抵扣【正確答案】ABD2、下列有關(guān)增值稅納稅人收取得包裝物押金說法正確得有（）。A、逾期押金應(yīng)并入所包裝貨物得銷售額B、未逾期但收取時(shí)間

5、超過1年得，押金應(yīng)并入所包裝貨物得銷售額C、未逾期但收取時(shí)間超過3年得，押金應(yīng)并入所包裝貨物得銷售額D、未逾期且收取時(shí)間未超過1年得,不確定銷售額【正確答案】ABD3、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目 得得，或者發(fā)生視同銷售所列行為而無銷售額得，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán) 按一定順序確定銷售額。不具有合理商業(yè)目得,就是指以謀取稅收利 益為主要目得，通過人為安排（ ）繳納增值稅稅款，或者增加退 還增值稅稅款。A、減少B、免除C、推遲D、按時(shí)【正確答案】ABC4、五證合一中包括得證件有（）oA、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照B、組織機(jī)構(gòu)代碼證C、社會(huì)保險(xiǎn)登記證D、統(tǒng)計(jì)登記證【正確答案】ABCD5、生產(chǎn)

6、、生活性服務(wù)業(yè)納稅人指提供（）取得得銷售額占全部銷 售額得比重超過5 0 %得納稅人.A、郵政服務(wù)B、現(xiàn)代服務(wù)C、生活服務(wù)D、建筑服務(wù)【正確答案】ABC6、符合（）條件得納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)中請(qǐng)退還增量留抵稅額。A、納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)B、申請(qǐng)退稅前3 6個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上得C、申請(qǐng)退稅前2 4個(gè)月因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上得D、申請(qǐng)退稅前3 6個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值 稅專用發(fā)票情形得【正確答案】ABD7、下列選項(xiàng)中屬于企業(yè)容易引發(fā)稅務(wù)稽查需要自檢得情況有（）A現(xiàn)金方式發(fā)放工資B、私人賬戶發(fā)工資C、虛開發(fā)票抵扣D、大量員工零申報(bào)【正確答案】

7、A BCD8、價(jià)外費(fèi)用包扌舌（）以及其她各種性質(zhì)得價(jià)外收費(fèi)。A、價(jià)外向購(gòu)買方收取得補(bǔ)貼B、價(jià)外向購(gòu)買方收取得手續(xù)費(fèi)C、價(jià)外向購(gòu)買方收取得返還利潤(rùn)D、以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取得款項(xiàng)【正確答案】ABC9、兼營(yíng)行為納稅人兼營(yíng)銷售（ ）適用不同稅率或者征收率得，應(yīng) 當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率得銷售額;未分別核算得，從高 適用稅率。A、貨物B、勞務(wù)C、服務(wù)D、無形資產(chǎn)【正確答案】ABCD10、增值稅納稅申報(bào)比對(duì)內(nèi)容包括（）.A、表表比對(duì)B、稅稅比對(duì)C、票表比對(duì)D、表稅比對(duì)【正確答案】A CD三、判斷題1、從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物得凈利潤(rùn)二銷售額一購(gòu)貨成本-城建稅與 教育費(fèi)附加-所得稅。（）Y

8、、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】Y2、納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額與折扣額未在同一張 發(fā)票上分別注明得，可按折扣后得銷售額征收增值稅。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】N3、貸款，就是指將資金貸與她人使用而取得利息收入得業(yè)務(wù)活動(dòng).（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】Y4、久虧不倒企業(yè)容易引發(fā)稅務(wù)稽查得情況。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】Y5、按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額得不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目得，在改變用途得當(dāng)月計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】N6、提供物業(yè)管理服務(wù)得納稅人，向服務(wù)接受方收取得自來水水費(fèi)， 以扣除其對(duì)外支付得自來水水費(fèi)后得余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方 法依3%得征收率計(jì)算繳納增值稅.（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】Y7、自20 1 9年4月1日至202 1年12月3 1日，允許生產(chǎn)、生活性 服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減應(yīng)納稅額。（ ）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確