內(nèi)部稽核管理辦法

1、制度編號(hào)：ghzz0803/nd內(nèi)部稽核管理辦法第一章總 則第一條為了規(guī)范會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員之間的相互制約、相互監(jiān)督、相互核對(duì)，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，防止會(huì)計(jì)事務(wù)處理中發(fā)生的失誤和差錯(cuò)以及營(yíng)私舞弊行為的發(fā)生。第二條適用范圍浙江國(guó)華浙能發(fā)電有限公司財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部。第三條引用標(biāo)準(zhǔn)及關(guān)聯(lián)子系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算手冊(cè)及內(nèi)部控制程序手冊(cè)第二章機(jī)構(gòu)及職責(zé)第四條執(zhí)行程序（一）財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部?jī)?nèi)部稽核1. 財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部?jī)?nèi)部稽核采用交叉稽核的形式，即 a 崗填制憑證由 b 崗先行審核，同時(shí)設(shè)置 單獨(dú)內(nèi)部控制崗位，行使稽核職責(zé)權(quán)限。2. 內(nèi)部稽核的職責(zé)1 審核財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算 是

2、否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否互相銜接等。2 審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部收支是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。 對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)予以制止或者糾正。3 審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整， 計(jì)算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定。4 審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，確定賬實(shí)是否相符。 不符時(shí)，應(yīng)查明賬實(shí)不符的原因，按相應(yīng)程序進(jìn)行處理。（二）內(nèi)部牽制1.內(nèi)部牽制原則所有會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須經(jīng)兩人以上經(jīng)辦；ghfd-22-16/nd存貨核算管理辦法審批與經(jīng)辦分管；錢(qián)與賬分管；賬與物分管；錢(qián)與物

3、分管；對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理必須進(jìn)行稽核。2. 各會(huì)計(jì)崗位設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限劃分應(yīng)遵守以上各原則。記賬人員應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì) 計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限相互分離，相互制約。3. 凡涉及現(xiàn)金、銀行存款的收支及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，在會(huì)計(jì)處理手續(xù)上必須做到：上級(jí)審批、下級(jí)經(jīng)辦，使上下級(jí)之間相互監(jiān)督與牽制；主管部門(mén)審批，有關(guān)部門(mén)經(jīng)辦，使部門(mén)之間受到監(jiān)督與牽制；一個(gè)崗位經(jīng)辦，另一個(gè)崗位復(fù)核，使崗位之間受到監(jiān)督與牽制。4.凡涉及材料、物資設(shè)備的進(jìn)出業(yè)務(wù)，在經(jīng)辦手續(xù)上必須做到：審批、購(gòu)買(mǎi)、驗(yàn)收各環(huán)節(jié)獨(dú)立進(jìn)行，使各環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督與牽制；保管、領(lǐng)用、核算、財(cái)產(chǎn)清查各環(huán)節(jié)獨(dú)立進(jìn)行，使各環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督與牽制。5. 出納崗位人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。6. 單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù) 責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。7. 各會(huì)計(jì)崗位嚴(yán)格履行其崗位責(zé)任制，嚴(yán)守工作紀(jì)律，按照會(huì)計(jì)法規(guī)制度和工作程序辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，不得超越崗位職責(zé)權(quán)限。一人多崗或一崗多人的情況下，必須符合上述各項(xiàng)原則。8.會(huì)計(jì)人員依法行使財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部監(jiān)督權(quán)，對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和紀(jì)律的行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，對(duì)不真實(shí)不合法的原始憑證，不予辦理。對(duì)記載不準(zhǔn)確不完整的原始憑證予以