28414_跟蹤審計概述

1、全過程跟蹤審計概述全過程跟蹤審計概述 山東中正工程造價咨詢有限公司山東中正工程造價咨詢有限公司 主講：杜雪峰主講：杜雪峰 全過程跟蹤審計概述全過程跟蹤審計概述 v1.全過程跟蹤審計工作任務(wù)的基本目標(biāo)全過程跟蹤審計工作任務(wù)的基本目標(biāo) v2.全過程跟蹤審計的依據(jù)全過程跟蹤審計的依據(jù) v3.全過程跟蹤審計程序全過程跟蹤審計程序 v4.全過程跟蹤審計原則全過程跟蹤審計原則 v5.跟蹤審計服務(wù)內(nèi)容跟蹤審計服務(wù)內(nèi)容 v6.全過程造價控制具體工作內(nèi)容及實施措施全過程造價控制具體工作內(nèi)容及實施措施 v7.形象進度付款審查實施細(xì)則形象進度付款審查實施細(xì)則 v8.現(xiàn)場變更簽證的造價審核及協(xié)商調(diào)整現(xiàn)場變更簽證的造價

2、審核及協(xié)商調(diào)整 v9.協(xié)助甲方對材料、設(shè)備的價格進行確認(rèn)的實施細(xì)協(xié)助甲方對材料、設(shè)備的價格進行確認(rèn)的實施細(xì) 則則 v10.協(xié)助甲方處理材料轉(zhuǎn)帳協(xié)助甲方處理材料轉(zhuǎn)帳 全過程跟蹤審計工作任務(wù)的基本目標(biāo)全過程跟蹤審計工作任務(wù)的基本目標(biāo) v1、以“服務(wù)性、公正性、獨立性和科學(xué)性”為宗 旨，在項目管理過程中依法維護建設(shè)單位利益，確 保取得最佳投資效益。 v2、從組織和管理的角度，采取經(jīng)濟、技術(shù)、法律 等手段，公正行施權(quán)力，確保該項目的總投資控制 在計劃投資范圍內(nèi)，并通過造價工程師的努力工作， 力爭使工程總造價降低。 v3、嚴(yán)格按照國家及地方的有關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、法律、 法規(guī)、公司的有關(guān)規(guī)章制度和業(yè)主在工程造

3、價咨 詢合同中授予的權(quán)力，對項目造價進行全面系統(tǒng) 的控制，確保工程順利實施，實現(xiàn)業(yè)主的建設(shè)意圖 。 全過程跟蹤審計的依據(jù)全過程跟蹤審計的依據(jù) v1.工程設(shè)計圖紙、設(shè)計說明及設(shè)計變更、洽 商； v2.市場價格信息； v3.建筑安裝市政園林綠化定額及省市有關(guān)文 件； v4.國家和省市有關(guān)經(jīng)濟法規(guī)和規(guī)定； v5.建設(shè)工程施工合同或協(xié)議條款； v6.工程現(xiàn)場簽證及有關(guān)經(jīng)濟資料。 全過程跟蹤審計程序全過程跟蹤審計程序 v全過程跟蹤審計業(yè)務(wù)操作可由業(yè)務(wù)準(zhǔn)備、業(yè)務(wù)實施及業(yè)務(wù)終結(jié)三個階段 組成。操作的一般程序如下： v1為取得全過程跟蹤審計咨詢項目開展的各項工作，包括獲取業(yè)務(wù)信息， 接受委托人的邀請，提供咨詢

4、服務(wù)書等； v2簽訂咨詢合同，明確咨詢標(biāo)的、目的及相關(guān)事項； v3接受并收集咨詢服務(wù)所屬的資料、踏勘現(xiàn)場、了解情況； v4制定咨詢實施方案，配備操作人員； v5合理安排項目部成員到甲方工地指揮部全日現(xiàn)場辦公； v6根據(jù)咨詢實施方案開展工程造價的各項計量、確定、控制和其它工作； v7形成咨詢初步成果并征詢有關(guān)各方的意見； v8召開咨詢成果的審定會議或簽批咨詢成果資料； v9咨詢成果交付與資料交接； v10咨詢資料的整理歸檔； v11咨詢服務(wù)回訪與總結(jié)； v12咨詢成果的信息化處理。 全過程跟蹤審計原則全過程跟蹤審計原則 v1. 嚴(yán)格遵守獨立、客觀、公正、公平、公開的執(zhí)業(yè)原則； v2. 嚴(yán)格執(zhí)行雙

5、方簽定的建筑工程施工合同中所確定的合同價、 單價和約定的工程款支付方法； v3. 堅持在報驗資料不全、與合同文件的約定不符、未經(jīng)質(zhì)量 簽認(rèn)合格或違約的不予審核和計量； v4. 工程量與工程量的計算應(yīng)符合有關(guān)的計算規(guī)則； v5. 處理由于設(shè)計變更、合同變更和違約索賠引起的費用增減 應(yīng)堅持合理、公正； v 6. 對有爭議的工程量計量和工程款，應(yīng)采取協(xié)商的方法確 定，在協(xié)商無效的情況下，向上級主管部門進行仲裁； v7. 對工程量及工程款的審核應(yīng)在建設(shè)工程施工合同所約定的 時限內(nèi)進行。 跟蹤審計服務(wù)內(nèi)容跟蹤審計服務(wù)內(nèi)容 也是我們通常搞的“跟蹤審計”,不是單純的審查形象進度，應(yīng)當(dāng)確切的稱為工 程造價的全

6、過程管理。進一步說是識破了承包商的報價、投標(biāo)策略和技巧，摸清 了供應(yīng)商的價格底線，這就要求業(yè)主在工程前期、施工期間作出大量的工作。業(yè) 務(wù)范圍主要包括以下六大方面的內(nèi)容： v（一）工程預(yù)結(jié)算管理工程預(yù)結(jié)算管理:主要是控制三大投資第一大項建安工程投資，我們可提 供的服務(wù)內(nèi)容有：1）代理甲方審查施工圖預(yù)算；2）代理甲方審查工程形象進 度報量；3）代理甲方審查工程結(jié)算；4）協(xié)助甲方審查經(jīng)濟簽證；5）提供工程 預(yù)算定額有關(guān)的咨詢服務(wù)。 v對于一般工程來講，業(yè)主做到了審查預(yù)算，審查形象進度，然后對竣工結(jié)算進行 審計，最后結(jié)果不出現(xiàn)超付款現(xiàn)象，就算是工程預(yù)結(jié)算管理較好，這樣實際離工 程預(yù)結(jié)算管理的要求離得太

7、遠(yuǎn)太遠(yuǎn)。我們只所以最早開始開展這項業(yè)務(wù)就是因為 經(jīng)過結(jié)算審計發(fā)現(xiàn)，業(yè)主在前期應(yīng)該做的工作沒做，不該簽的簽證簽了，對定額 缺乏研究、市場調(diào)研不徹底，不能說是造成浪費，起碼講是花了很多冤枉錢。例 如省法院住宅樓地下室一張簽證多花152萬元，中豪大酒店通過對聚胺脂防水、 硝基清漆、櫸木線條定額的研究結(jié)論節(jié)省620多萬元；省醫(yī)科院高層住宅工程超 高費可節(jié)省60萬元；長清魯能工業(yè)園乳膠漆一項可節(jié)省工程造價75萬元。其他 象吊頂、鋪地毯、門及門套、家具制作、土石方、鋁合金等項目均是施工單位高 利潤的項目，相反也是我們研究的重點。 v工程結(jié)算的高低，直接決定著工程投資的大小，而現(xiàn)在結(jié)算審查的方法一般是在 工

8、程竣工后，甲方委托審計部門對工程結(jié)算進行審查。即使審計部門工作做的再 細(xì)，許多問題還是無法追究、無法澄清，致使最終結(jié)算不真實，脫離工程實際造 價。我們在搞投資控制的同時，派專業(yè)人員常駐工地、列席現(xiàn)場會議、參加工程 隱蔽驗收、對工程量進行日常計量、重點隱蔽部位進行現(xiàn)場拍照、對定額缺項內(nèi) 容在施工同時進行測算并編制、報批補充定額，從而為審查工程結(jié)算提供完整、 真實的資料，能有力地控制工程的結(jié)算價值 跟蹤審計服務(wù)內(nèi)容跟蹤審計服務(wù)內(nèi)容 v（二）材料管理材料管理：也是控制建安工程投資的一項內(nèi)容，因為 材料占工 v程造價的比重較大，所以應(yīng)作為重要內(nèi)容來控制，我們提供： 1）協(xié)助甲方編制、審查材料計劃；2）

9、協(xié)助甲方對所需主要 材料進行市場詢價；3）協(xié)助甲方對所需主要材料招標(biāo)、定 貨。 v目前在結(jié)算中，爭議最大的地方在于材料差價問題。因為在 工程結(jié)算時土建中的三大材料及部分主要材料、所有裝飾材 料、安裝工程所有主材（即定額中未計價材料）均可找補差 價。作為建設(shè)單位一般是對三大材等主要材料進行定價或甲 方供應(yīng)，而其它材料預(yù)算價格又往往高于市場價，這些材料 結(jié)算價格的確定往往是爭議的焦點，所以材料價格的考察、 認(rèn)定必須提前作好、作細(xì)。在這方面，我公司已建立了完善 的材料招標(biāo)訂購程序，在積累資料的同時，分專業(yè)人員對工 程材料進行調(diào)查，提供市場信息，還運用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進行分類、 整理，為甲方提供詢價、洽談、訂

10、購等方面的服務(wù)，從而降 低建筑、安裝工程成本。例如在建設(shè)的法官培訓(xùn)學(xué)院商品砼 一項可降低工程造價120多萬元。 跟蹤審計服務(wù)內(nèi)容 v（三）設(shè)備管理設(shè)備管理：是三大投資管理又一大項投資，在此項投 資控制中，我們提供：1）協(xié)助甲方對設(shè)備進行價格分析、 選型；2）協(xié)助甲方對設(shè)備進行市場詢價；3）協(xié)助甲方對設(shè) 備進行招標(biāo)、定貨。 v作為工程建設(shè)投資控制，建設(shè)單位、監(jiān)理單位和審計單位所 關(guān)注的是工程預(yù)結(jié)算的審查，而預(yù)結(jié)算僅是工程投資控制的 一個方面。作為一個綜合性的建筑來講，設(shè)備投資占有很大 的比重。如何進行設(shè)備投資的控制，同樣也是投資控制的一 個重要方面。我公司在從事多年投資控制的基礎(chǔ)上，現(xiàn)已積 累了

11、大量的電梯、鍋爐、制冷機組及空調(diào)、消防、高低壓、 弱電等大型設(shè)備檔案資料和市場信息，并配有機械工程師協(xié) 助甲方對設(shè)備考察、選型、招標(biāo)、定貨等進行合理控制設(shè)備 投資，這是會計師事務(wù)所、審計師事務(wù)所、監(jiān)理公司做不到 的。例如在醫(yī)科院高層住宅電梯定購中，通過考察、市場詢 價、公開招標(biāo)，最后定購合同價較其他單位節(jié)省34萬元。 v（四）合同管理合同管理：此項管理工作的重要性， 我們都有感受。在醫(yī)科院高層住宅樓工程中 我們之所以能進去搞跟蹤審計，最初就是以 顧問身份協(xié)助甲方簽定一份設(shè)計合同，由137 萬元的設(shè)計費降到60萬元。對于合同管理， 我們可以從工程經(jīng)濟角度出發(fā)提供：1）協(xié)助 甲方對工程勘察、設(shè)計、

12、監(jiān)理、施工、材料、 設(shè)備等所有經(jīng)濟合同的審查、洽談、簽定；2） 提供甲方對合同有關(guān)方面的咨詢。 v（五）招投標(biāo)管理招投標(biāo)管理：這是一項極其重要的工作，是降低工程 造價最主要的環(huán)節(jié)，對一個大型工程來講，必須建立 完善的材料、設(shè)備、單項工程承包的招投標(biāo)制度。 對于此項工作，我們可以：1）協(xié)助甲方編制或?qū)?查工程勘察、設(shè)計、監(jiān)理、施工、材料、設(shè)備等招 標(biāo)文件；2）協(xié)助甲方對招標(biāo)項目的取費方式進行 決策；3）提供招標(biāo)項目中將會影響工程造價的參 考意見；4）協(xié)助甲方開標(biāo)、評標(biāo)等。 v例如在頤正大廈施工招標(biāo)過程中，我們參與審定招 標(biāo)文件和提出建議，通過對投標(biāo)單位的總造價優(yōu)惠 比例、人工單價、取費級別、地材

13、差價、商品砼取 費、周圍建筑物的防護等費用的競報可節(jié)約建設(shè)資 金達(dá)工程造價的12%以上。在省檢察院高層公寓方 案設(shè)計招標(biāo)文件審定中，通過采納我們提出的一些 建議，設(shè)計費報價較規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)降低幅度達(dá)50%以上。 v（六）財務(wù)管理財務(wù)管理：在工程建設(shè)的財務(wù)管理中，我們可以提供： 1）協(xié)助甲方編制資金使用計劃；2）協(xié)助甲方審查付款憑證、 提供基建財務(wù)的建帳、記帳的咨詢服務(wù)；3）提供工程建設(shè) 中有關(guān)費用交納的政策咨詢；4）協(xié)助甲方編制竣工財務(wù)決 算，合理確定新增固定資產(chǎn)價值;5）協(xié)助甲方對甲方供材進 行轉(zhuǎn)帳。 v當(dāng)前社會上工程造價控制的通病之一就是重視了結(jié)算審查而 忽視了材料轉(zhuǎn)帳，而材料轉(zhuǎn)帳時甲方材料人員

14、、造價專業(yè)人 員、財務(wù)人員不能及時溝通也是施工單位最容易鉆的漏洞。 我們認(rèn)為以后應(yīng)列入審計的內(nèi)容之一。例如供應(yīng)材料人員不 了解材料定額消耗量、造價人員不清楚材料實際供應(yīng)價格、 財務(wù)人員不明白材料預(yù)算價格等，就很難把甲方超供材料結(jié) 轉(zhuǎn)清楚。如在中豪大酒店材料轉(zhuǎn)帳中僅木材一項多轉(zhuǎn)52萬元。 全過程造價控制具體工作內(nèi)容及實施措施全過程造價控制具體工作內(nèi)容及實施措施 v（一）造價咨詢具體工作內(nèi)容如下：（一）造價咨詢具體工作內(nèi)容如下： v1.編制并與施工單位核對圖預(yù)算，確定工程預(yù)算造價； v2.對設(shè)計變更、隱蔽工程、現(xiàn)場簽證進行現(xiàn)場勘驗和確認(rèn)； v3.對項目定價、材料定價、設(shè)備定價進行市場考察和審計確

15、認(rèn)； v4.參與設(shè)備和材料的入庫驗收，對設(shè)備和材料的供應(yīng)、施工 單位采購的施工材料進行審計監(jiān)督； v5.會同業(yè)主工地代表、監(jiān)理人員和施工單位相關(guān)人員對施工 中采用的新設(shè)備、新材料、新工藝、新技術(shù)進行確認(rèn)，并監(jiān) 督其利用情況； v6.掌握施工進度，參加形象進度驗收，對形象進度撥款進行 控制； v7.編制竣工結(jié)算，審計施工單位的竣工結(jié)算，接受評審或復(fù) 審，審查后出具審核報告； v8.提供工程造價有關(guān)的咨詢服務(wù)； v9.為體現(xiàn)全過程造價咨詢工作的成果及對其成果的考評，出 具全過程造價咨詢報告。 v（二）、全過程造價控制實施措施（二）、全過程造價控制實施措施 v結(jié)合公司以往的成功經(jīng)驗，全過程造價咨詢的

16、任務(wù)突出“審查、參與、控制”的 六字方針，具體表述如下： v審查，即我們通常說的“三項審查”。一是審查施工圖預(yù)算，根據(jù)施工單位承 報的預(yù)算書，全過程造價咨詢單位派人與施工單位進行核對，通過工程量、定額、 工程量的確認(rèn)，確定施工圖預(yù)算造價；二是形象進度審查，即通過審查施工單位 的月度形象進度報量來控制整個工程投資及工程撥付款；三是結(jié)算審查，即工程 竣工后，審查施工單位的工程結(jié)算，從而最終確定造價。三項審查的具體實施方 案及措施詳見其他章節(jié)。 v參與，即“四項參與”。全過程造價咨詢有效的參與工程造價管理與控制的各 個環(huán)節(jié)，對工程投資、造價控制可起到關(guān)鍵的作用。一是參與合同及招標(biāo)、投標(biāo) 文件的審查；

17、二是參與工程材料、設(shè)備選型及定價，通過我公司的資料庫和資源 為業(yè)主提供有力的咨詢；三是參與隱蔽工程的驗收與記錄；四是參與經(jīng)濟簽證與 變更等的造價調(diào)整。通過以上四項參與把造價控制滲透到工程造價的各個環(huán)節(jié)。 v控制，即“一項控制”。根據(jù)我公司以往的經(jīng)驗，在施工圖預(yù)算審定后，我們 可以根據(jù)整個工程的情況，將前期費用（土地，勘察設(shè)計等費用），其它費用， 預(yù)備費用合計、整理，同時考慮材料價格及變更簽證等因素，做出整個工程的投 資估算，測出單位平方的開發(fā)成本，然后以此為依據(jù)進行工程造價的全過程控制， 防止出現(xiàn)“三超”現(xiàn)象的發(fā)生，為建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)宏觀測算成本、控制成本提供有 力的技術(shù)支持。 形象進度付款審查實

18、施細(xì)則形象進度付款審查實施細(xì)則 v（一）形象進度付款審查任務(wù)（一）形象進度付款審查任務(wù) v施工階段的形象進度付款審查控制任務(wù)主要 是根據(jù)施工進度計劃，審查工程形象進度報 量，對已經(jīng)完成分布分項工程進行工程量核 算、材料分析，并做出預(yù)算審核，控制分期 工程撥款，以保證工程進度款的支付控制在 合理的范圍之內(nèi)；并把計劃投資額作為投資 控制的目標(biāo)，在工程實施中定期地進行投資 實際值與目標(biāo)值比較，及時發(fā)現(xiàn)問題，找出 原因，避免資金的浪費。 v（二）工程進度款支付控制（二）工程進度款支付控制 v按資金動態(tài)控制的原理和要求，通過工程量計算制定計劃投資額，并不 斷收集資金撥付和使用信息，利用定期地進行計劃投資

19、額與實際投資額 的比較，發(fā)現(xiàn)實際值與目標(biāo)值之間的偏差，然后分析產(chǎn)生偏差的原因， 并采取有效措施加以控制，以保證投資控制的目標(biāo)實現(xiàn)。具體操作如下： v1、按照合同規(guī)定的付款辦法，對承建單位提出的撥付工程款申請數(shù)額認(rèn) 真審核，對工程質(zhì)量未達(dá)到驗收標(biāo)準(zhǔn)或未完的工程量暫不付款或延期付 款。 v2、審核承建單位編報的各項工程每月實際完成量和完成投資數(shù)量，對虛 報工程完成量、亂套定額和取費的項目，應(yīng)給預(yù)審核指出。按照每月實 際完成的工程量和投資額據(jù)實上報建設(shè)單位，作為撥付工程款的依據(jù)。 v3、在選定材料和設(shè)備的生產(chǎn)廠家時，協(xié)助建設(shè)單位進行市場調(diào)查，在滿 足設(shè)計要求和使用功能的前提下，盡力選用質(zhì)優(yōu)價廉的材料

20、和設(shè)備，節(jié) 約投資。 v4、對超出標(biāo)底（或預(yù)算）以外的設(shè)計變更和現(xiàn)場有關(guān)提高造價的簽證， 造價工程師應(yīng)主動征求業(yè)主代表的意見，共同核實，經(jīng)業(yè)主代表認(rèn)可后 預(yù)以簽證。 v5、根據(jù)工程進展的情況，定期對已付工程款與應(yīng)付工程款進行對照檢查 和分析，發(fā)現(xiàn)偏差及時采取有效措施，避免超付，按現(xiàn)行預(yù)算定額和有 關(guān)取費標(biāo)準(zhǔn)，審查承建單位編報的工程預(yù)算。投資控制的準(zhǔn)確率控制在 95%左右。 v（三）工程進度款控制方法（三）工程進度款控制方法 v1、工程的總體投資分析和投資控制重點 v1.1工程的總體投資分析 v根據(jù)以往工程的施工經(jīng)驗，工程的投資結(jié)構(gòu)情況，估計為：土建工程占 總造價的45%，安裝工程占總造價的20

21、%，裝飾裝修工程占總造價的 35%。 v人工費和管理費占總造價的5%-6%，材料費占總造價的70%，機械費占 總造價的15%左右，其它費用占總造價的10%左右。 v1.2工程投資控制重點 v工程量及其說明 v計量方法與程序 v計量的主要文件 v經(jīng)濟簽證 v計量范圍 v計量依據(jù) v索賠文件 v設(shè)計變更 工程量計量和工程進度款控制程序流 程圖 施工單位根據(jù)月報工程量統(tǒng)計報 表填寫“月工程量申報表”和 “進度付款申請表” 造價工程師 根據(jù)“分部分項工程檢驗 認(rèn)可書” 進 行 工程量現(xiàn)場校驗量測認(rèn) 定施工單位統(tǒng)計報表的 工程量 造價工程師簽任“月工程計 量校驗表”和“工程款支付 憑證” 造價咨詢單位在

22、全過程全過 程全過程造價咨詢月報中， 填寫經(jīng)認(rèn)證的工程量和進度 款校驗 表表 報建設(shè)單位、施工單位 造價咨詢項目（月/節(jié)點）進度款 核驗表（word1） v2、工程的投資分解及控制 v編制投資控制規(guī)劃，對投資目標(biāo)進行論證，對總投資目標(biāo)進 行分解，分解的方法是： v按投資費用組成分解（見工程的總體投資分析和投資控制重 點）按年、季、月的時間進行分解，這種分解方式主要是根 據(jù)年、季、月的進度計劃和由計劃算出的工程量進行，分解 后的投資力爭能夠平衡，為建設(shè)單位提出資金需求計劃。 v按項目劃分階段進行分解，如分為基礎(chǔ)部分、主體部分、裝 飾部分、安裝部分、室外工程部分。 v按項目結(jié)構(gòu)組成分解，如按工程分

23、部分解。 v按資金來源分解，如自籌資金、貸款。 v3、每月投資計劃值與實際值比較，編制控制報表 v按照要求，根據(jù)月施工進度計劃編制資金需求計劃，資金需求計劃必須與月進度 計劃相吻合。如月投資計劃與實際投資出現(xiàn)偏差，應(yīng)分析原因，采取措施，及時 調(diào)整資金需求計劃，預(yù)測資金需求總額，并編制控制報表?？刂茍蟊碇袘?yīng)說明所 采取的控制措施，提出解決辦法，為建設(shè)單位把好資金控制關(guān)。 v4、挖掘潛力，采取新工藝、新技術(shù)節(jié)約投資 v安排在技術(shù)方面有特長的造價人員對施工過程中采用的新工藝、新材料、新技術(shù) 等影響工程造價的項目進行控制。特別是一些專項技術(shù)人員，他們有較高的相應(yīng) 分項分部工程的理論知識，能夠掌握最新的

24、技術(shù)動態(tài)，從而推動新技術(shù)的應(yīng)用。 根據(jù)這一點，我們安排了專門從事地基基礎(chǔ)的專家進行地基基礎(chǔ)造價控制，同時 安排了智能化和裝飾裝修方面的專家進行相應(yīng)工程的造價控制。他們在工程施工 過程中的工藝和技術(shù)以及材料提出合理化建議，從而節(jié)約投資，加快施工進度； 對采用新工藝、新材料的工程項目，做詳細(xì)的現(xiàn)場記錄和取證，核實后進行確認(rèn)， 維護業(yè)主的合法權(quán)益。 v5、審核施工招標(biāo)文件及合同文件中有關(guān)投資條款 v業(yè)主的投資目的就是以限定的投資額建成功能完善、造型優(yōu)美的建筑物，以最少 的投資額獲得最大的回報。造價咨詢單位接受業(yè)主的委托，理應(yīng)為業(yè)主把好投資 關(guān)，實現(xiàn)業(yè)主的投資目標(biāo)，所以投資控制是全過程全過程造價咨詢工

25、作的一項十 分重要的內(nèi)容。 v施工招標(biāo)文件中的投資內(nèi)容是招標(biāo)文件中十分重要的內(nèi)容，作為造價工程師應(yīng)認(rèn) 真審查有關(guān)投資的一切條款，以現(xiàn)行的法律法規(guī)對投資條款逐一審核，并及時向 業(yè)主提出建議，避免條款中的不當(dāng)之處和漏洞。從而防止業(yè)主的投資損失，為業(yè) 主贏得最大利益。 v與施工單位簽定施工合同是業(yè)主選擇施工單位后的第一個任務(wù)，在簽定施工合同 的過程中，為保護業(yè)主的投資利益，造價工程師應(yīng)根據(jù)以往審定施工合同的經(jīng)驗， 按照現(xiàn)行法律、法規(guī)，仔細(xì)審查相應(yīng)條款，逐字逐句進行分析，特別應(yīng)避免合同 中詞語的歧義，避免將來發(fā)生合同糾紛時，引起不必要的爭執(zhí)。 v6、審查各種工程付款單 v造價工程師按規(guī)定對已完工程量進

26、行現(xiàn)場計量。在審查工程付款單之前，首先審 核工程付款單中的工程量是否已經(jīng)確認(rèn)，工程質(zhì)量是否已經(jīng)達(dá)到了經(jīng)過監(jiān)理工程 確認(rèn)，在工程質(zhì)量和數(shù)量已經(jīng)確認(rèn)的基礎(chǔ)上，在考慮是否還有遺留問題，在一切 均被確定的情況下，才可以簽署付款單。如果有任何遺留問題，必須在問題解決 并得到證實后，才能簽署付款單。 v7、審核索賠金 v公司要求造價工程師接到施工單位的索賠通知后，應(yīng)立即采取行動，調(diào) 查有關(guān)事件和記錄，并采取措施使可能損失或索賠減至最小。判斷索賠 是否合理的主要依據(jù)是合同文件，以及造價工程師和監(jiān)理工程師保存的 全部記錄資料。審查索賠必須對照自己以及所有造價人員和監(jiān)理人員的 記錄資料，分清責(zé)任，確定損失數(shù)額，

27、造價工程師應(yīng)以自己熟悉的合同 條款對索賠形成清晰的判斷。 v造價工程師是代表業(yè)主，維護業(yè)主的最大利益，在處理索賠等要有自己 決定的事項時，必須以安全獨立的、公正的裁判人身份出現(xiàn)，決不能偏 袒徇私。 v公司要求在決定索賠結(jié)果之前，造價工程師必須與業(yè)主和承包商。業(yè)主 有權(quán)監(jiān)督造價工程師的工作。 v8、人員安排 v為整個工程的投資進行嚴(yán)格控制，我們充分考慮了工程建設(shè)所需的專業(yè) 技術(shù)人員的配套，對各分部、分項工程，專業(yè)造價人員各司其職，完成 工程量的統(tǒng)計、計算，配合造價師審核施工單位的“進度付款申請表”， 簽署付款憑證。 v（四）本工程投資控制的總結(jié)、報告（四）本工程投資控制的總結(jié)、報告 v如該工程建

28、設(shè)單位委托我公司進行全過程全過程造價咨詢，我們將投資 控制的總結(jié)、報告分為月、季、年、竣工總結(jié)四種形式，月度總結(jié)每月 末上報業(yè)主，季度總結(jié)在每個季度末上報業(yè)主，年度總結(jié)在年終上報業(yè) 主，竣工總結(jié)工程竣工后上報業(yè)主。 v總結(jié)報告中，主要針對當(dāng)月、季、年竣工中的投資控制情況進行，特別 要突出投資過程中出現(xiàn)的設(shè)計變更、各種費用簽證及一些不可預(yù)見的因 素造成的費用增加，同時對于因采取技術(shù)措施采用新工藝、新材料、新、 技術(shù)而節(jié)省的投資費用也必須認(rèn)真總結(jié)，從中取得經(jīng)驗，以便在以后的 工程中推廣應(yīng)用。我們要求將在費用控制過程中形成的經(jīng)驗單獨編寫成 冊，在公司內(nèi)部交流學(xué)習(xí)。目前，我公司這種單獨的經(jīng)驗介紹材料已

29、有 十幾冊，通過造價人員的相互學(xué)習(xí)，在費用控制過程中收到了很好的效 果。 現(xiàn)場變更簽證的造價審核及協(xié)商調(diào)整現(xiàn)場變更簽證的造價審核及協(xié)商調(diào)整 v（一）工程變更簽證造價審核計算方法（一）工程變更簽證造價審核計算方法 v1、乙方在工程變更確定后14天內(nèi)，提出變更工程價款的報告，經(jīng)工程 師確認(rèn)后調(diào)整合同價款。變更合同價款按下列方法進行： v1.1 合同中已有適用于變更工程的價格，按合同已有的價格計算變更合 同價款； v1.2 合同中只有類似于變更工程的價格，可以參照類似價格變更合同價 款； v1.3 合同中沒有適用或類似于變更工程的價格，由乙方提出適當(dāng)?shù)淖兏?價格，經(jīng)工程師確認(rèn)后執(zhí)行。 v2、乙方在雙

30、方確定變更后14天內(nèi)不向工程師提出變更工程價款報告時， 視為該項變更不涉及合同價款的變更。 v3、工程師收到變更工程價款報告之日起14天內(nèi)，預(yù)以確認(rèn)。工程師無 正當(dāng)理由不確認(rèn)時，自變更價款報告送達(dá)之日起14天后變更工程價款報 告自行生效。 v4、工程師不同意乙方提出的變更價款，可以和解或者要求合同管理及其 他有關(guān)主管部門（如工程造價管理站）調(diào)解、和解或調(diào)解不成的，雙方 可以采用仲裁或向人民法院起訴的方式解決。 v5、工程師確認(rèn)增加的工程變更價款作為追加合同價款，與工程款同期支 付。 v6、因乙方自身原因?qū)е碌墓こ套兏?，乙方無權(quán)要求追加合同價款。 v（二）現(xiàn)場變更簽證的造價審核的原則（二）現(xiàn)場變

31、更簽證的造價審核的原則 v工程變更與工程現(xiàn)場簽證審核的依據(jù)應(yīng)充分，設(shè)計變更手續(xù)、簽證程序 應(yīng)齊全，內(nèi)容與實際情況應(yīng)相符，所選用的計價方式應(yīng)合理并符合施工 合同規(guī)定，工程變更的數(shù)量（包括核增與核減）應(yīng)考慮全面。 v（三）工程變更簽證的造價審核及協(xié)商調(diào)整的步驟（三）工程變更簽證的造價審核及協(xié)商調(diào)整的步驟 v1、 造價工程師準(zhǔn)備一份授權(quán)申請?zhí)岢鰧σ?guī)范和合同工程量所要進行的 變更以及費用估算和變更的依據(jù)和理由。 v2、 在甲方批準(zhǔn)了授權(quán)的申請后，造價工程師要同承包商協(xié)商，確定變 更的價格。如果價格等于或少于甲方批準(zhǔn)的總額，則造價工程師有權(quán)建 議監(jiān)理工程師向承包商發(fā)布必要的變更指示；如果價格超過批準(zhǔn)的總

32、額， 造價工程師應(yīng)請求甲方進一步給預(yù)授權(quán)。 v3、 盡管已有上述程序，但為了避免耽誤工作，造價工程師在和承包商 就變更價格達(dá)成一致意見之前，有必要發(fā)布變更指示。此時，應(yīng)發(fā)布一 個包括兩部分的變更指示，第一部分是在沒有規(guī)定價格和費率時，指示 承包商繼續(xù)工作；在通過進一步的協(xié)商之后，發(fā)布第二部分，確定適用 的費率和價格。 v4、工程變更簽證的造價審核應(yīng)以合同中規(guī)定的費率及價格進行審核。如合同中 未包括適用于該變更工作的費率和價格，則應(yīng)在合理的范圍內(nèi)使用合同中的費率 和價格作為變更簽證造價的基礎(chǔ)。若合同清單中既沒有與變更項目相同，也沒有 相似項目時，在造價工程師與業(yè)主和承包商適當(dāng)協(xié)商后，由造價工程師

33、和承包商 商定一個合適的費率或價格作為結(jié)算的依據(jù)；當(dāng)雙方意見不一致時，甲方工程師 有權(quán)單方面確定其認(rèn)為合適的費率或價格。費率或價格確定的合適與否是導(dǎo)致承 包商費用索賠的關(guān)鍵。 v為了支付的方便，在費率和價格未取得一致意見前，工程師應(yīng)確定暫行費率或價 格，以便有可能作為暫付款包含在期中付款證書中。 v5、如果造價工程師在頒發(fā)整個工程的移交證書時，發(fā)現(xiàn)由于工程變更和工程量 表上實際工程量的增加或減少（不包括暫定金額、計日工和價格調(diào)整），使合同 價格的增加或減少合計超過有效合同價（指不包括暫定金額和計日工補貼的合同 價格）的15%，在造價工程師與業(yè)主和承包商協(xié)商后，應(yīng)在合同價格中加上或減 去承包商和

34、工程師議定的一筆款額；若雙方未能取得一致意見，則由工程師在考 慮了承包商的現(xiàn)場費用和上級公司管理費用后確定此款額。該款額僅以超過或等 于“有效合同價”15%的那一部分為基礎(chǔ)。 v6、也可按計日工方法估價。造價工程師如認(rèn)為必要和可取，可以建議甲方工程 師簽發(fā)指示，規(guī)定按日計工方法進行工程估價變更。對這類工程變更，應(yīng)按合同 中包括的按日計工表中所定的項目和承包商在投標(biāo)書中對此所確定的費率或價格 向承包商付款。 v 現(xiàn)場變更簽證審核及協(xié)調(diào)工作程序現(xiàn)場變更簽證審核及協(xié)調(diào)工作程序 (word2) 協(xié)助甲方對材料、設(shè)備的價格進行確認(rèn)的實施細(xì)則協(xié)助甲方對材料、設(shè)備的價格進行確認(rèn)的實施細(xì)則 v（一）（一） 協(xié)

35、助甲方對工程所需設(shè)備進行市場詢價協(xié)助甲方對工程所需設(shè)備進行市場詢價 v作為工程建設(shè)投資控制，建設(shè)單位、監(jiān)理單位和審計單位所關(guān)注的是工程預(yù)結(jié)算的審查，而預(yù)結(jié)算僅是工程投資控制的 一個方面。作為一個綜合性的建筑來講，設(shè)備投資占有很大的比重。如何進行設(shè)備投資的控制，同樣也是投資控制的一 個重要方面。我公司在從事多年投資控制的基礎(chǔ)上，現(xiàn)已積累了大量的電梯、鍋爐、制冷機組及空調(diào)、消防、高低壓、 弱電等大型設(shè)備檔案資料和市場信息，并配有專業(yè)人員協(xié)助甲方對設(shè)備考察、選型、招標(biāo)、定貨等進行合理控制設(shè)備投 資。 v（二）對工程所需主要材料進行市場詢價（二）對工程所需主要材料進行市場詢價 v作為建筑、安裝工程投資

36、來講，材料比重占造價的60%左右，而材料價格的確定是控制建筑、安裝工程投資的重要部分。 目前在結(jié)算中，爭議最大的地方在于材料差價問題。因為在工程結(jié)算時土建中的三大材料及部分主要材料、所有裝飾材 料、安裝工程所有主材（即定額中未計價材料）均可找補差價。作為建設(shè)單位一般是對三大材等主要材料進行定價或甲 方供應(yīng)，而其它材料預(yù)算價格又往往高于市場價，這些材料結(jié)算價格的確定往往是爭議的焦點，所以材料價格的考察、 認(rèn)定必須提前作好、作細(xì)。在這方面，我公司積累資料的同時，分專業(yè)人員對工程材料進行調(diào)查，提供市場信息，還運 用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進行分類、整理，為甲方提供詢價、洽談、訂購等方面的服務(wù)，從而降低建筑、安裝工程

37、成本。 v（三）協(xié)助甲方對材料、設(shè)備進行招標(biāo)，確認(rèn)價格（三）協(xié)助甲方對材料、設(shè)備進行招標(biāo)，確認(rèn)價格 v1、根據(jù)工程的實際情況，招標(biāo)可以采取兩種方式： v1.1 邀請招標(biāo)。工程材料、設(shè)備等貨物的采購，單項合同估算價在10萬元人民幣以上50萬元人民幣以下的由建設(shè)單位和 施工單位共同向符合本工程要求的工程材料、設(shè)備銷售單位發(fā)送招標(biāo)邀請書。應(yīng)邀參加投標(biāo)的單位不得少于三家；超過 50萬元人民幣的采用公開招標(biāo)方式進行。邀請招標(biāo)由建設(shè)單位或施工單位選擇招標(biāo)代理機構(gòu)，按照中華人民共和國招 標(biāo)投標(biāo)法的規(guī)定，委托其辦理招標(biāo)事宜。 v1.2議標(biāo)。工程材料、設(shè)備等貨物的采購，單項合同估算價在10萬元人民幣以下（不含1

38、0萬元）的實行議標(biāo)。參加議標(biāo) 的單位不得少于三家。 v2、議標(biāo)屬于內(nèi)部招標(biāo)，按以下程序進行： v2.1 全過程造價咨詢單位協(xié)助甲方組建，以甲方為主，施工、監(jiān)理、咨詢等單位參加的內(nèi)部招標(biāo)專門工作班子，進行市 場調(diào)研和考察工作。工作班子成員應(yīng)掌握一定的產(chǎn)品專業(yè)知識，熟悉了解主要材料、設(shè)備的基本技術(shù)性能或相關(guān)資料。 v2.2 全過程造價咨詢單位協(xié)助建設(shè)單位根據(jù)招標(biāo)項目的特點和需要編制招標(biāo)文件。招標(biāo)文件應(yīng)當(dāng)包括招標(biāo)項目的技術(shù)要 求、對競爭性談判供應(yīng)商的資格審查、投標(biāo)報價要求和評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等所有實質(zhì)性的要求和條件以及擬訂合同的主要條款。 v2.3 招標(biāo)專門工作班子在市場調(diào)研詢價的基礎(chǔ)上根據(jù)招標(biāo)文件要求選擇2-3家供應(yīng)商作出重點考察，對考察結(jié)果寫出考察 分析報告。 v2.4 評標(biāo)委員會對各供應(yīng)商的考察分析報告認(rèn)真比較評議。評議后提出書面評標(biāo)報告，并確認(rèn)合格的中標(biāo)人和材料（設(shè) 備）價格。 v可調(diào)價材料價格確認(rèn)程序可調(diào)價材料價格確認(rèn)程序(word3) 協(xié)助甲方處理材料轉(zhuǎn)帳協(xié)助甲方處理材料轉(zhuǎn)帳 v當(dāng)前社會上工程造價控制的通病之一就是重視了結(jié)算審查而忽視了材料轉(zhuǎn)帳。而 材料轉(zhuǎn)帳時甲方材料人員、造價專業(yè)人員、財務(wù)人員不能及時溝通也是施工單位 最容易鉆的漏洞。例如供應(yīng)材料人員不了解材料定額消耗量、造價人員不清楚材 料實際供應(yīng)價格、財務(wù)人員不明白材料預(yù)算價格等，就