新常態(tài)下商業(yè)銀行計劃財務(wù)管理探討

1、新常態(tài)下商業(yè)銀行計劃財務(wù)管理探討 摘要:新常態(tài)下，商業(yè)銀行應(yīng)當積極采取有效措施開展計劃財務(wù)管理工作，以推進商業(yè)銀行自身的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。本文從會計核算、流動性、信息統(tǒng)計以及預(yù)算等方面入手，探討新常態(tài)下商業(yè)銀行計劃財務(wù)管理內(nèi)容及方式，以全面提高商業(yè)銀行計劃財務(wù)管理的科學性和有效性。 關(guān)鍵詞:新常態(tài)；商業(yè)銀行；計劃財務(wù)管理 隨著經(jīng)濟形勢呈現(xiàn)出新常態(tài)特點，以及利率市場化進程的加快、金融托媒條件下的科技轉(zhuǎn)型逐步實現(xiàn)和互聯(lián)網(wǎng)金融的不斷發(fā)展進步，商業(yè)銀行若想要實現(xiàn)自身穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，應(yīng)當積極轉(zhuǎn)型，對計劃實施高效化管理，從而沉著應(yīng)對新常態(tài)下經(jīng)濟發(fā)展所帶來的諸多挑戰(zhàn)。 一、新常態(tài)下的會計核算管理 1.新常態(tài)下會計

2、核算管理所遇到的瓶頸 社會經(jīng)濟發(fā)展的當前形勢下，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，對傳統(tǒng)的會計核算帶來了新的挑戰(zhàn)，投行業(yè)務(wù)以及金融衍生品投資的不斷發(fā)展，要求商業(yè)銀行會計核算不斷優(yōu)化調(diào)整，從而保證商業(yè)銀行計劃財務(wù)管理工作的順利開展。以金融衍生品為例加以分析可知，表外核算是當前市場經(jīng)濟中衍生金融的主要工具，監(jiān)管部門僅僅能夠?qū)ι虡I(yè)銀行的報表數(shù)據(jù)信息進行監(jiān)督與管理，而國際金融市場衍生品存在較大風險，這與會計核算缺陷存在密切聯(lián)系。會計信息披露是確認與計量的重要方式，金融衍生品的出現(xiàn)打破了商業(yè)銀行傳統(tǒng)的資產(chǎn)確認方式，導致相關(guān)會計確認與計量存在一定不確定性。所謂會計計量，主要是指用貨幣或其他量度單位對經(jīng)濟業(yè)務(wù)及其結(jié)構(gòu)進

3、行準確計量，而貨幣計量規(guī)則難以實現(xiàn)，導致金融衍生工具存在一定計量難度，此種情況下，金融衍生品業(yè)務(wù)的會計核算過程中，風險控制難度較大，對于商業(yè)銀行的發(fā)展是極為不利的。與此同時，商業(yè)銀行會計核算操作標準尚不統(tǒng)一，銀行對相關(guān)問題的解決方式也不盡相同?？颇空{(diào)整與會計核算內(nèi)容調(diào)整后，商業(yè)銀行表內(nèi)外余額波動較大，相關(guān)監(jiān)管部門也只能夠通過報表對銀行余額變動情況進行監(jiān)督，難以進行實時把控。相關(guān)操作人員會計知識的不足，也是滋生會計核算風險的重要因素。 2.加強會計核算管理的有效途徑 一是商業(yè)銀行應(yīng)當積極完善制度及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合銀行自身發(fā)展實際，制定規(guī)范的會計制度及業(yè)務(wù)操作標準，進而對商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)實行動態(tài)化管

4、理與控制，確保大額支付以及應(yīng)收應(yīng)付款掛賬等事項能夠嚴格按照制度進行報批。在原有業(yè)務(wù)管理方式的基礎(chǔ)上，不斷進行補充和調(diào)整，為商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)的開展提供可靠的支持。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)當積極建立獎懲機制，調(diào)動員工的工作積極性。二是完善會計核算程序。在新常態(tài)下，商業(yè)銀行計劃財務(wù)管理工作中，應(yīng)當積極完善會計核算程度，柜臺及相關(guān)會計人員應(yīng)當嚴格且規(guī)范的填寫會計憑證，對商業(yè)銀行具體業(yè)務(wù)的核算程序進行嚴格控制，通過賬務(wù)核對以及相互監(jiān)督等方式，切實保證會計核算工作的有序開展。為合理控制商業(yè)銀行業(yè)務(wù)風險點，應(yīng)當通過設(shè)置臺帳記錄等方式，對規(guī)劃、預(yù)測、計劃以及控制監(jiān)督等方式進行綜合運用，全面提高商業(yè)銀行計劃財務(wù)管理的科學

5、性和可靠性。三是建立健全內(nèi)部控制制度。為全面提高新常態(tài)下商業(yè)銀行計劃財務(wù)管理效率，應(yīng)當積極建立健全內(nèi)部控制制度，對商業(yè)銀行運行風險進行有效規(guī)避。因此在商業(yè)銀行發(fā)展過程中，應(yīng)當對當前現(xiàn)有規(guī)章制度進行有效梳理，對銀行內(nèi)部人員崗位進行有效梳理，爭取實現(xiàn)內(nèi)部科學化、規(guī)范化控制。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)當依據(jù)商業(yè)銀行自身發(fā)展實際情況加以全面分析，對現(xiàn)代信息科學進行合理利用，優(yōu)化調(diào)整商業(yè)銀行新老業(yè)務(wù)的控制方式，并建立事前控制系統(tǒng)，切實做好風險防范與控制工作。 二、新常態(tài)下的流動性管理 1.商業(yè)銀行流動性管理存在的問題 新常態(tài)環(huán)境下，商業(yè)銀行及其監(jiān)管機構(gòu)對流動性風險管理的重視力度逐漸加大，商業(yè)銀行為有效應(yīng)對利潤空間下

6、滑問題，正積極采取有效措施提高頭寸預(yù)報的準確性，確保結(jié)余資金得到最大化利用。當前社會經(jīng)濟發(fā)展條件下，商業(yè)銀行的運行需要各項存款來支撐，同時還需要嚴格按照預(yù)定要求對企業(yè)及個人進出款進行準確預(yù)報和控制，在此種情況下，受上下傳導會受時間限制，以及客戶進出款存在的不確定性，會出現(xiàn)流動性不穩(wěn)定的問題，嚴重影響商業(yè)銀行財務(wù)管理效率，因此在新常態(tài)下加強商業(yè)銀行計劃財務(wù)管理是非常必要的。 2.流動性管理的具體策略 為促進新常態(tài)下商業(yè)銀行流動性管理問題的有效解決，商業(yè)銀行應(yīng)當積極建立健全流動性管理體系，通過上下傳導機制，對商業(yè)銀行剩余資金進行合理安排，結(jié)合商業(yè)銀行的實際情況做好壓力測試，并及時對體系模型進行優(yōu)化

7、調(diào)整，切實保證財務(wù)管理整體效率。在此基礎(chǔ)上，對商業(yè)銀行資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)和期限進行合理安排，適時調(diào)整理財資金池比例，對同業(yè)業(yè)務(wù)進行科學化梳理，在保證資本充足率的基礎(chǔ)上，切實提高財務(wù)杠桿的收益。在新常態(tài)下，商業(yè)銀行應(yīng)當對央行各類政策工具及市場融資手段進行合理利用，切實擴充商業(yè)銀行自身流動性，最大程度上滿足新常態(tài)下市場經(jīng)濟監(jiān)管要求及抵御風險的實際需求。 三、新常態(tài)下的信息統(tǒng)計管理 隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，商業(yè)銀行處于新常態(tài)運行環(huán)境下，信息統(tǒng)計管理是商業(yè)銀行的新利潤點，信息統(tǒng)計數(shù)據(jù)的支持，在一定程度上反映出商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)水平和經(jīng)營現(xiàn)狀，從而直接關(guān)系著商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債管理水平及流動性風險規(guī)避的準確性，對于商

8、業(yè)銀行科學決策以及業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整也產(chǎn)生一定影響。由此可知，在新常態(tài)下，商業(yè)銀行信息統(tǒng)計管理工作難度較大。1.信息統(tǒng)計管理的不足一是時效性不足。在新常態(tài)下，商業(yè)銀行信息統(tǒng)計管理過程中，受到數(shù)據(jù)傳達方式、系統(tǒng)運行以及監(jiān)管層數(shù)據(jù)共享等多種因素的影響，報表數(shù)據(jù)獲取的時效性不足，嚴重影響商業(yè)銀行日常經(jīng)營管理效率，甚至在一定程度上影響商業(yè)銀行決策的科學性。與此同時，商業(yè)銀行運行過程中，數(shù)據(jù)信息的真實性和準確性也是影響信息統(tǒng)計管理效率的一項重要因素，尤其是部分報表涉及到人工調(diào)整和填報，并依照人工方式進行校驗，往往存在一定疏漏，此種情況下勢必會影響商業(yè)銀行相關(guān)數(shù)據(jù)信息的真實性和準確性。在商業(yè)銀行信息統(tǒng)計管理工作

9、中，往往耗費較大的人力資源開展數(shù)據(jù)的采集匯總檢驗等工作，綜合管理效率較低。2.信息統(tǒng)計管理相關(guān)建議注重系統(tǒng)開發(fā)，盡量避免手工填報數(shù)據(jù)，以避免類似于總分支機構(gòu)匯總數(shù)據(jù)無法配平等情況；注重人工培訓，人員設(shè)置應(yīng)合理、注意新老員工的數(shù)據(jù)信息移交。同時，應(yīng)當加強進行相關(guān)創(chuàng)新業(yè)務(wù)統(tǒng)計培訓，以提高信息統(tǒng)計的準確度；注重數(shù)據(jù)共享，由于目前大部分商業(yè)銀行存在跨地區(qū)開設(shè)分支機構(gòu)，因此在信息數(shù)據(jù)共享上（包括銀行內(nèi)及銀行間）也應(yīng)加強，以避免例如不良客戶跨地區(qū)或跨行瞞騙授信或單筆抵押物重復(fù)瞞騙質(zhì)押等情況；注重基礎(chǔ)數(shù)據(jù)部門信息準確度，相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)計人員應(yīng)當嚴格按照要求進行信息錄入、維護及匯總工作。 四、新常態(tài)下的預(yù)算管

10、理 影響預(yù)算管理效率的因素主要有三方面，一是人為因素，二是相互串用因素，三是戰(zhàn)略發(fā)展因素，四是風險因素，五是經(jīng)濟波動因素。因此在商業(yè)銀行計劃財務(wù)管理過程中，應(yīng)當根據(jù)自身條件，建立一套科學的預(yù)算管理模型。考慮“木桶效應(yīng)”，即積極挖掘弱勢業(yè)務(wù)的潛力。在管理上，建議施行精細化管理，將各項工作分配到人，并進行自上而下的監(jiān)督，自下而上的反饋。定期對預(yù)算管理進行評價，不斷對其補充和完善。預(yù)算管理人員在進行預(yù)算管理時應(yīng)執(zhí)行完善的風險預(yù)算管理制度和具備科學的前瞻性思考及判斷。通過一系列包括設(shè)立合理目標、合理建立風險矩陣、定期進行風險排查、反饋處理問題、分析后出具風險排查報告等步驟實施風險預(yù)算管理。 五、結(jié)束語 總而言之，大數(shù)據(jù)時代對商業(yè)銀行發(fā)展提出了新的要求，為實現(xiàn)自身穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，商業(yè)銀行應(yīng)當準確把握新常態(tài)下市場經(jīng)濟的具體要求，積極采取有效措施加強計劃財務(wù)管理，從會計核算、流動性管理、信息統(tǒng)計管理以及預(yù)算管理等方面入手，切實提高商業(yè)銀行財務(wù)管理水平，為商業(yè)銀行科學化決策打下良好的基礎(chǔ)。 參考文獻： 1傅小梅.淺談商業(yè)銀行財務(wù)管理創(chuàng)新J.財會通訊，2012(35). 2周煜.新常態(tài)下商業(yè)銀行計劃財務(wù)管理分析J.財會研究，2015(6):53-55. 3劉喜文.淺談商業(yè)銀行財務(wù)管理發(fā)展轉(zhuǎn)型J.農(nóng)村金融研究，2015(6):40-43