當(dāng)前國有企業(yè)資金管理論文

1、當(dāng)前國有企業(yè)資金管理論文 摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，提高國有企業(yè)資金管理效率越來越被企業(yè)管理者重視。如何有效使用現(xiàn)有資金達(dá)到經(jīng)營者利益最大化，不僅僅是民營企業(yè)考慮的問題也是國有企業(yè)為了發(fā)展壯大而經(jīng)常遇到的經(jīng)營難題。文章闡述了國有企業(yè)資金管理的重要性及體系構(gòu)成，對國有企業(yè)在資金管理方面遇到的問題進(jìn)行了分析，并提出了解決這些問題的方法。 關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；資金管理；問題 一、資金管理在國有企業(yè)發(fā)展中的重要性 （一）國有企業(yè)資金管理的概念 國有企業(yè)資金管理是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三部分。從企業(yè)運(yùn)營的角度看，國有企業(yè)資金管理存在于企業(yè)經(jīng)

2、營的每個環(huán)節(jié)，從企業(yè)的應(yīng)收賬款收款起到企業(yè)應(yīng)付賬款付款為止，從企業(yè)預(yù)收賬款收款項目起到企業(yè)預(yù)付賬款付款為止等循環(huán)，這樣就使企業(yè)的資金鏈條周而復(fù)始形成一個完整的資金鏈條。 （二）資金管理貫穿企業(yè)管理的作用 如果把國有企業(yè)比作一個正常運(yùn)轉(zhuǎn)的機(jī)器，那么資金管理就相當(dāng)于這機(jī)器的流體設(shè)備，它不僅連接著國有企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營等部門，還連接著國有企業(yè)與外部訂銷客戶。如果沒有良好的資金管理體系促使國有企業(yè)內(nèi)部資金能健康的運(yùn)轉(zhuǎn)，那就會導(dǎo)致國有企業(yè)錯失發(fā)展良機(jī)。資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的必要保障，如果沒有好的資金管理，企業(yè)就無法實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃影響實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。從經(jīng)濟(jì)管理的角度出發(fā)，企業(yè)按照資金的流動性、增值性和風(fēng)險

3、性等特性進(jìn)行動態(tài)和系統(tǒng)管理，預(yù)防企業(yè)在經(jīng)營過程中發(fā)生的風(fēng)險，以此來提高資金的使用效率。在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)形勢下，企業(yè)資金是否能夠有效的利用，使其流向最急需的使用方向是影響企業(yè)生存發(fā)展最基本的條件。不論是從生產(chǎn)銷售到物資分配，還是從營銷策略到人力資源管理等都是國有企業(yè)經(jīng)營管理中的重要內(nèi)容，然而以上這些活動無一例外都與資金關(guān)系密切，如果沒有充足的資金作保障，以上管理活動都無法實現(xiàn)。然而生產(chǎn)管理、物資管理等僅僅在涉及到某一方面，而資金管理則不然，它貫穿在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動始終，滲透到企業(yè)財務(wù)、經(jīng)營、物資管理等各個方面，影響著企業(yè)未來的戰(zhàn)略方針。然而企業(yè)對資金的分配是否合理、如何籌措和使用資金，是否能利用有

4、限的資金額度達(dá)到企業(yè)發(fā)展的最優(yōu)狀態(tài)。同時也應(yīng)該注意資金的監(jiān)控與風(fēng)險防范等問題，防止資金外流或者資金用在對企業(yè)發(fā)展無益的投資項目上?，F(xiàn)在的市場經(jīng)濟(jì)體制雖為企業(yè)提供了多樣化的籌資渠道籌資方式和資金使用的自主權(quán)，同時也使企業(yè)承擔(dān)更多的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，所以在籌集資金時，不僅要根據(jù)當(dāng)前的業(yè)務(wù)類型所需資金，更要考慮企業(yè)產(chǎn)品未來發(fā)展方向決定資金的需求；企業(yè)在使用資金時，既要考慮當(dāng)前利益，又要根據(jù)企業(yè)長遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃來安排資金。不論是籌資還是用資，企業(yè)都要使資金從籌集到運(yùn)用形成良性循環(huán)，這樣國有企業(yè)才能在市場競爭中取得主動地位。 二、國有企業(yè)資金管理體系的構(gòu)成 （一）國有企業(yè)管理目標(biāo) 國有企業(yè)資金管理目標(biāo)是既要保證資金

5、在安全有序的方式下運(yùn)作，又要發(fā)揮其最大效用，促使資金運(yùn)作效率最大化，滿足在正常經(jīng)營情況下企業(yè)對資金的需求。國有企業(yè)資金管理主要是以現(xiàn)金流入流出為主要表現(xiàn)方式。在資金的管理活動中,管理者往往采用更側(cè)重從經(jīng)營管理層面理解資金管理目標(biāo)。如果一個企業(yè)的投資機(jī)會成本和現(xiàn)金機(jī)會成本成反比，如果資金管理側(cè)重現(xiàn)金的管理，則會喪失投資機(jī)會；,如果一個企業(yè)是一味地進(jìn)行投資經(jīng)營活動，則會因為現(xiàn)金緊缺而面對經(jīng)營受威脅;或者使企業(yè)信用受到損失。所以,集團(tuán)資金管理的基本目標(biāo)就是保持與經(jīng)營相匹配的適度資金,保持現(xiàn)金資產(chǎn)和負(fù)債在期限、幣種、利率上有一個合理的結(jié)構(gòu)。 （二）國有資金管理流程和管理方式 國有企業(yè)根據(jù)現(xiàn)有資金鏈作出

6、相應(yīng)的投資決策與計劃，建立資金使用和分管責(zé)任制。因此國有企業(yè)應(yīng)逐步建立和完善資金管理系統(tǒng)，統(tǒng)一管理公司及其各個部門的資金。由總公司財務(wù)部管理整個公司的資金流，各個分公司雖然有獨立的財務(wù)核算體系也要定期向總公司上報其資金流情況，總公司根據(jù)各個子公司上報資金狀況統(tǒng)一利用和再分配閑置資金，這樣可以提高資金利用效率使資金流向?qū)ζ髽I(yè)有利地方向?？偣矩攧?wù)部門根據(jù)其每年的收支情況以及各個子公司根據(jù)自己的實際財務(wù)收支情況，編制總公司及其各子公司的財務(wù)預(yù)算報表，公司財務(wù)部定期分別向總公司和下屬各級單位撥付一定數(shù)量的備用金供其使用。 （三）國有資金管理評估 定期監(jiān)督和檢查資金的使用情況，對閑置資金集中收回到總部

7、資金管理系統(tǒng)中，重新分配給需要資金的各個子公司，使閑置資金重新加以利用，提高資金的使用效率。對不符合付款條件已經(jīng)付款的資金查明原因，給予責(zé)任人一定處罰（例如：罰沒責(zé)任人當(dāng)月的工資等）。從達(dá)到國有企業(yè)管理的主要目的，使組織資金供應(yīng)順暢，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動不間斷地進(jìn)行；不斷提高資金利用效率，節(jié)約資金，促進(jìn)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營管理水平的提高。 三、國有企業(yè)資金管理面臨的主要問題 （一）信息傳遞失真，影響資金管理效果 在國有企業(yè)的發(fā)展中，由于公司組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，同級別單位以及母子公司存在利益分歧，往往只考慮本單位或者本公司自身發(fā)展，忽略了企業(yè)的整體利益。企業(yè)的各個下屬部門為了自己的利益，往往相互提供信息不能如

8、實反映其現(xiàn)有狀況，使得國有企業(yè)高層決策人員無法及時了解企業(yè)現(xiàn)狀，很難根據(jù)現(xiàn)有的信息進(jìn)行正常經(jīng)營管理判斷，決定下一步的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃及其戰(zhàn)略。有時會使企業(yè)資金籌劃使用方向決策失誤，嚴(yán)重時會影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。因此只有企業(yè)及時了解各個單位及其子公司真實經(jīng)營狀況，才能根據(jù)企業(yè)真實的經(jīng)營情況作出合理控制資金流轉(zhuǎn)的決策，因此能否資金管理提供真實有效的信息已經(jīng)成為國有企業(yè)最根本的問題。 （二）監(jiān)管力度不夠，資金風(fēng)險控制效率低下 由于資金的使用和流向無法得到有利的監(jiān)管，導(dǎo)致大量的公款私用。獲得的信息在逐級傳遞的時候經(jīng)常造假致使信息失真，即使設(shè)立一套從上至下完整的監(jiān)督體系，也無法獲得現(xiàn)有資金的真實情況，因此

9、資金管理體系形同虛設(shè)，無法正常發(fā)揮指導(dǎo)企業(yè)發(fā)展的作用，致使部分國有企業(yè)存在重大投資失誤。在投資、擴(kuò)展業(yè)務(wù)方面上，因為沒有建立健全的監(jiān)督體系，不僅浪費(fèi)了大量的國有資金，而且會造成企業(yè)管理混亂。 （三）資金管理意識淡薄，管理方式滯后 隨著國有企業(yè)逐漸發(fā)展，部分國有企業(yè)對于資金管理意識還僅僅停留在銀行和現(xiàn)金業(yè)務(wù)上。管理人員認(rèn)為管理好企業(yè)的銀行存款和現(xiàn)金就是做好資金管理。從而導(dǎo)致資金管理松散、資金流向紊亂，不能保證企業(yè)正常運(yùn)營。嚴(yán)重時導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)使用失衡，浪費(fèi)了企業(yè)大量的管理成本。 四、加強(qiáng)國有企業(yè)資金管理的建議 （一）改變企業(yè)資金運(yùn)行模式向信息化發(fā)展 國有企業(yè)要發(fā)展壯大，就要敢于挑戰(zhàn)現(xiàn)有體制，勇于創(chuàng)

10、建新的資金管理格局，改變舊資金管理理念。隨著二十世紀(jì)的到來，資金運(yùn)行模式也在悄然發(fā)生著變化，老觀念舊理念只會企業(yè)已經(jīng)不適用于現(xiàn)在的資金管理，為了彌補(bǔ)企業(yè)在信息與溝通方面存在的缺陷，提高使用資金數(shù)據(jù)傳遞的真實性。應(yīng)將企業(yè)資金管理模式應(yīng)為集權(quán)管理和分權(quán)管理相結(jié)合，適當(dāng)放寬各個單位與子公司的權(quán)利，以企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益為重，選擇適應(yīng)企業(yè)并且能達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益最優(yōu)的資金管理模式。只有提高資金使用效率，企業(yè)才能向更健康的方向發(fā)展。國有企業(yè)應(yīng)該在信息化條件下，向深層次、集約化、精細(xì)化的目標(biāo)發(fā)展，引入現(xiàn)代化的先進(jìn)計算機(jī)管理技術(shù)，統(tǒng)一公司上下的財務(wù)核算系統(tǒng)，并且使財務(wù)核算系統(tǒng)和銀行賬戶關(guān)聯(lián)起來使公司及其子公司發(fā)生的每一

11、筆資金的流進(jìn)和流出都能及時地反映在總公司的資金系統(tǒng)中。這樣可以使資金管理人員更加及時詳細(xì)地了解公司資金運(yùn)行的整體情況，確保資金管理更加有效地實施。 （二）結(jié)合企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理體制，降低資金風(fēng)險 國有企業(yè)應(yīng)建立獨立的內(nèi)部審計制度（即審計部門有專業(yè)人員直接聽命于公司高級管理層），健全內(nèi)部資產(chǎn)評估體系以及財務(wù)收付款流程審批制度，完善儲備金制度，在進(jìn)行重大投資籌資經(jīng)營決策時，應(yīng)先進(jìn)行評估此項目是否對公司利弊，執(zhí)行過程中要加強(qiáng)內(nèi)部審計和內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督，及時做出評估報告全面客觀的監(jiān)督和管理企業(yè)資金來源與使用情況，重點關(guān)注國撥資金和專項資金的用途，提前防范資金風(fēng)險的產(chǎn)生，把資金風(fēng)險控制在可控范圍之中。 （三）完善資金集中管理制度 資金集中管理可以優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資金資源，國有企業(yè)應(yīng)通過建立統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部結(jié)算中心方式，從上至下統(tǒng)一控制銀行賬戶，對于子公司發(fā)生的每一筆收付款活動進(jìn)行統(tǒng)一歸口管理。根據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)來衡量各部門發(fā)生的費(fèi)用是否合理，對于可發(fā)生又對企業(yè)發(fā)展無重大影響或者對企業(yè)發(fā)展無利的經(jīng)營活動可以不予以批準(zhǔn)發(fā)生，這樣可以全面及時準(zhǔn)確地掌握各個單位及其子公司的資金運(yùn)作情況，合理利用閑散資金，加速資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)，使內(nèi)部資金能夠按需使用合理配置。這樣既有利于企業(yè)整合閑散資金，集中優(yōu)勢發(fā)展企業(yè)的優(yōu)勢項目，又有利于提高企業(yè)資金的利用效率。 參考文獻(xiàn)： 1