財務(wù)管理制度-高新技術(shù)企業(yè)財務(wù)制度模板

1、XXXX有限公司財務(wù)管理制度版本號20文件編號*CW-2019-01編制部門財務(wù)部編制*批準*2019-01-01 修訂2019-01-01 實施財務(wù)管理制度1. 目的為加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作，促進公司總部經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高經(jīng)濟效益， 根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度，結(jié)合公司總部實際情況，特制定本制度。2. 適用范圍本制度適用于公司總部及控股子公司。3. 財務(wù)管理的基本任務(wù)及方法3. 1財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，財務(wù)人員應(yīng)認真執(zhí)行會計法、 企業(yè)會計準則-基本準則（新），遵守國家相關(guān)的財稅制度，堅決按公司總 部財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。3. 2籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金

2、正常運行，維護資金安全，努力提高公 司經(jīng)濟效益。3. 3做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的訃劃、 控制、核算、分析和考核工作。3.4加強會計核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。3. 5監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合行政人事部定期進行財產(chǎn)清查。3. 6按期編制各類會計報表和財務(wù)情況說明書，做好分析、考核工作。4. 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作4. 1加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營 活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。4. 2公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備: 填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)

3、濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張 數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證 還應(yīng)當由出納人員加蓋收訖或付訖章。4. 3健全會計核算，按照國家統(tǒng)一企業(yè)會計準則的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè) 置會計帳簿。會訃核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方 法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。4. 4做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、 手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會汁憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng) 由財務(wù)負責人復(fù)核。4. 5會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會訃帳簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存

4、實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、 帳實相符、帳表相符。4. 6建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng) 建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理制度的規(guī)定進行保管和銷毀。4. 7財務(wù)人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部移交給接替 人員。一般會計人員辦理交接手續(xù)，必須由財務(wù)負責人負責監(jiān)交；各子公司財務(wù) 負責人辦理交接手續(xù)，必須由子公司總經(jīng)理負責監(jiān)交；公司總部財務(wù)負責人辦理 交接手續(xù)，必須山公司總部副總裁負責監(jiān)交。交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接 清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職5. 股本金和負債管理5.1股本金是公司經(jīng)營

5、的核心資本，必須加強股本金管理。公司籌集股本金應(yīng)聘 請會計師事務(wù)所驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。5. 2經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及 時調(diào)整實收資本。5. 3公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股 東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資，財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。5.4公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月訃提利息支出, 并計入成本。5.5加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和 準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因。對確實無法付出的應(yīng)付款項 時間在三年以上的：

6、公司總部發(fā)生的III公司總部財務(wù)部報總裁或授權(quán)審批人批準 后處理，各子公司發(fā)生的山各子公司財務(wù)部報子公司總經(jīng)理審核后，上報至公司 總部財務(wù)部審核，經(jīng)公司總部總裁或授權(quán)審批人批準后處理。5.6公司對外擔保業(yè)務(wù)，必須經(jīng)公司總部財務(wù)部審核、總裁審批后，由公司總部 財務(wù)部登記后才能正式對外簽發(fā)，公司總部財務(wù)部據(jù)此納入公司或有負債管理, 在擔保期滿后1個月內(nèi)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔保。6. 流動資產(chǎn)管理6.1現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司 實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，庫存限額原則上不超過1萬元，超出限額 部分要及時送存銀行。6. 2嚴禁口條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員

7、必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余 額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)主管對庫存現(xiàn)金除每 月末進行定期盤點檢查外，還要進行不定期盤點抽查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。 公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。6. 3銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不 準外泄，銀行帳戶印鑒章實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任 何空白合同、票據(jù)上加蓋銀行帳戶印鑒章。6.4出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出 借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳匸作， 并山會11編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行

8、分析，查找原因，并報財務(wù) 負責人。6.5應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報 有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。6. 6其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序。借用現(xiàn)金， 必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用支付。6.7短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資須 在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。6.8存貨的管理：存貨包括辦公用品、VI產(chǎn)品、庫存商品等，存貨購入或自建 完成后應(yīng)辦理入庫手續(xù)，消耗或銷售時應(yīng)辦理出庫手續(xù)。庫房應(yīng)按存貨類別設(shè)置 明細帳，倉庫應(yīng)每月進行存貨盤點

9、，并與財務(wù)部會計帳目核對。7. 長期資產(chǎn)管理7.1長期投資的管理：長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資 和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認真做好可行性分析和認證，按公司審批流程 的規(guī)定批準后，山財務(wù)部辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位的投資比例低于20%（不含）和高于50% （不含）的長期股權(quán)投資采用成本法核算；投資比例在20% （含）至50% （含）之間的，長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。7.2固定資產(chǎn)的管理：固定資產(chǎn)是指公司為商品銷售、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管 理而持有的，不以出售為目的，使用年限超過一年并且單位價值在5000元（含） 以上的各類資產(chǎn)。不屬于主要經(jīng)營設(shè)備的物品，單位價值在

10、5000元以上，并且 使用期限超過2年的，也計入固定資產(chǎn)。依其用途主要分為房屋建筑物、機器設(shè) 備、辦公家具、運輸工具、電子設(shè)備等五類。7. 2.1固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價值核算 與管理，行政人事部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定 資產(chǎn)明細帳。7. 2. 2固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類 計提，分類折舊年限為：7. 2. 2. 1房屋、建筑物20年7. 2. 2. 2機器設(shè)備10年7. 2. 2. 3辦公家具5年7. 2. 2.4運輸工具4年7. 2. 2. 5電子設(shè)備3年7.2.3已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固

11、定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn), 不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當 月照提折舊。7. 2.4對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年6月和12月山行政人事部、 財務(wù)部共同盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤 虧表：公司總部發(fā)主的山公司總部財務(wù)部報總裁或授權(quán)審批人批準后處理，各子 公司發(fā)生的曲各子公司財務(wù)部報子公司總經(jīng)理審核后，上報至公司總部財務(wù)部審 核，經(jīng)公司總部總裁或授權(quán)審批人批準后處理。7.2.5低值易耗品的管理：低值易耗品是指使用年限低于一年，單位價值在5000 元（不含5000元）以下與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具

12、等；不屬于生產(chǎn)經(jīng) 營主要設(shè)備的物品，經(jīng)多次使用不改變其實物形態(tài)，單位價值在5000元以下50 元以上的辦公用品，并且使用年限低于二年的，也應(yīng)當作為低值易耗品。7. 2. 5. 1低值易耗品攤銷方法采用“領(lǐng)用時一次攤消法”。7. 2. 5. 2對個人領(lǐng)用的物品，實行個人保管制，行政人事部要一人一卡，在調(diào)動 丄作或離職時辦理移交。7. 2. 5. 3低值易耗品應(yīng)當定期或者不定期盤點清查，年度終了前必須進行一次全 面的盤點清查。7. 2. 5.4公司行政人事部負責編制低值易耗品臺帳，登記價值轉(zhuǎn)移和內(nèi)部調(diào)撥等 事項，向財務(wù)部提供設(shè)備及金額清單，帳卡物的實際金額必須與財務(wù)帳相符。7.3無形資產(chǎn)指被公司長

13、期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：土地使用權(quán)、軟 件、代理權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，攤銷期限嚴格執(zhí)行 國家相關(guān)規(guī)定。7.4長期待攤費用指不能全部訃入當期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項 費用，包括租入固定資產(chǎn)的改良支出、裝修費和攤銷期限超過一年、金額較大的 修理費支出等。開辦費自營業(yè)之日起，一次性進入當期損益。經(jīng)營租入的固定資 產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷；裝修費一般分3年攤銷。8. 收入管理8. 1公司的營業(yè)收入包括與營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍相關(guān)的主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收 入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保 證公司損益的真實性。8.

14、2營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項U ,不得截留到帳外或作其他處理。 9成本費用管理9.1公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成 本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提 高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。9.2成本費用開支范圍包括：9. 2.1直接成本費用：工資薪金、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、商業(yè)保 險費、職工福利費、培訓(xùn)費、勞務(wù)費、勞動保護費、招聘費、辦公費、差旅費、 交通費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、車輛使用費、郵遞費、會議會務(wù)費、租賃費、水 電氣費、物管費、維修費、銷售提成、銷售傭金、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、財產(chǎn)保 險費、行政事業(yè)收費

15、、檢測認證費、審計評佔費、法律事務(wù)費、中介咨詢費、軟 件維護費、入會會費、研發(fā)費用、稅費、銷售成本等等。9. 2. 2折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算 攤銷的費用。9.2.3攤銷費：指長期待攤費用、低值易耗品的攤銷費用。9. 2. 4準備金：指存貨跌價準備、壞賬準備等。9. 3費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng) 認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有 關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。9. 4各項成本費用山財務(wù)部負責管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財 務(wù)部要定期進行成本費用檢查、分析，制定降

16、低成本的措施。10. 利潤及利潤分配管理10. 1營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)支出-營業(yè)稅金及附加+投資收益 利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出10. 1. 1投資收益包括對外投資分得的利潤、股利、債券利息等。10.1.2營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固 定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、稅收返還、政府補貼、處罰收入，確實無法 支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準的應(yīng)付款項等。10.1.3營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固 定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金、 罰款支出、確定無法收回的應(yīng)收款項等。10. 2利潤總額

17、按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整，按規(guī)定彌補公司以前年度虧損后， 依法繳納企業(yè)所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：10. 2. 1被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；10.2.2提取法定盈余公積金，按照稅后利潤的10%提取，盈余公積金已達注冊 資本的50%時不再提取。10. 2. 3向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。11. 財務(wù)報告與財務(wù)分析11.1財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表主表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn) 金流量表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細 表、利潤分配表等。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月5個工作日內(nèi)完成，年度財務(wù)會訃 報告應(yīng)于次

18、年20日內(nèi)完成，公司應(yīng)聘請會計師事務(wù)所對年度財務(wù)決算報表進行 審計。11. 2年末還應(yīng)報送財務(wù)悄況說明書。財務(wù)悄況說明書主要內(nèi)容包括：11.2.1經(jīng)營H標完成情況，預(yù)算執(zhí)行悄況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情 況，財務(wù)收支情況等。11. 2. 2財務(wù)會計方法變動悄況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響 的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事 項；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。11. 3財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)部應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng) 營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能， 通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。11.4總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標包括：償債能力指 標（流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債比率、長期資產(chǎn)適合率等）、營運能力指標 （總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等）、獲利能 力指標（凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、成本費用利潤率、營業(yè)利潤率等）、發(fā) 展能力指標（營運利潤增長率、資本積累率、總資產(chǎn)增長率、資本保值增值率等）