審計學練習題(分章節(jié))

1、審計學練習題（分章節(jié)）第一章 審計概論一、單項選擇題審計的定義和特征1.審計有別于其他管理活動的獨特之處是( )A.審計目的 B.審計客體 C.審計依據(jù) D.審計特征2.審計監(jiān)督區(qū)別于其他經濟監(jiān)督的根本特征是( )A.及時性 B.法律性 C.獨立性 D.科學性3.注冊會計師審計的最本質特性是( )A.獨立性 B.客觀性 C.公正性 D.科學性4.為了充分體現(xiàn)審計的本質屬性，在審計機構設置和實施審計過程中，必須遵循( )A.真實性原則 B.獨立性原則 C.客觀性原則 D.公正性原則5.下列關于審計獨立性由強至弱的排序，正確的是（ ）A.社會審計.政府審計.內部審計 B.政府審計.民間審計.內部審

2、計C.政府審計.獨立審計.內部審計 D.內部審計.政府審計.注冊會計師審計審計的產生和發(fā)展6.我國審計的確立階段是（ ）A.秦漢時期 B.隋唐及宋 C.元明時期 D.辛亥革命時期7.我國注冊會計師審計最早的法規(guī)會計師暫行章程出自于（ ）A.明朝政府 B.北洋政府 C.民國政府 D.清朝政府8.注冊會計師審計經歷了四個發(fā)展階段，其中最早的階段為（ ）A.資產負債表審計階段 B.詳細審計階段 C.會計報表審計階段 D.現(xiàn)代審計階段9.注冊會計師審計是商品經濟發(fā)展到一定階段的產物，其產生的直接原因是( )A.財產所有權與經營權的分離 B.貨幣的產生 C.壟斷資本主義的產生 D.借貸資本與產業(yè)資本的融

3、合審計的分類和審計方法10.下列不屬于注冊會計師審計特點的是( )A.審計的強制性 B.審計的獨立性 C.審計的有償性 D.審計的委托性11.注冊會計師與政府審計部門如果對同一事項進行審計，最終形成的審計結論可能存在差異。導致差異的最主要原因是（ ）A.審計的依據(jù)不同 B.審計的獨立性不同 C.審計的性質不同 D.審計的方式不同12.下列有關審計監(jiān)督體系的理解表達，正確的是（ ）A.內部審計是注冊會計師審計的基礎 B.政府審計是獨立性最強的一種審計C.注冊會計師審計意見旨在提高財務報表可信賴程度 D.財務報表的合法性是財務報表使用者最為關心的13.審計分為賬項基礎審計.制度基礎審計.風險導向審

4、計的依據(jù)是（ ）A.實施時間 B.執(zhí)行地點 C.基礎和技術 D.審計主體14.審計分為詳細審計和抽樣審計，這種分類依據(jù)的標準是()A.審計對象 B.審計主體C.審計內容 D.審計證據(jù)的檢查范圍15.下列屬于審查書面資料的方法為（ ）A.監(jiān)督盤點 B.觀察法 C.調節(jié)法 D.分析法審計的職能和作用16.下列不是審計職能的是（ ）A.經濟監(jiān)督 B.經濟評價 C.經濟鑒證 D.證明作用17.審計的最基本的職能是( )A.經濟評價職能 B.經濟監(jiān)督職能 C.經濟鑒證職能 D.經濟調節(jié)職能二、多項選擇題審計的定義和特征1.審計的特征是指審計區(qū)別于其他管理活動的獨特之處。審計的特征有（ ）A.獨立性 B.

5、有償性 C.權威性 D.外部性 E.單向性審計的產生和發(fā)展2.政府審計隸屬于議會的國家有( )A.美國 B.英國 C.加拿大 D.西班牙E.澳大利亞3.當今世界上大多數(shù)國家的審計機關屬于議會領導，比如( )A.加拿大的審計總署 B.瑞典的國家審計局C.美國的審計總局 D.菲律賓的審計委員會E.西班牙的審計法院4.在20世紀初，審計應具有的特點包括( )A.審計對象擴大到資產負債表B.審計目的主要是判斷信用狀況C.審計報告使用人只有股東D.審計范圍擴大到內部控制測試E.全面推行風險導向審計審計的分類和審計方法5.下列注冊會計師審計與政府審計的區(qū)別，正確的有( )A.注冊會計師的審計方法是受托審計

6、，而政府審計的審計方法是強制審計 B.注冊會計師審計是會計師事務所進行的，是有償審計，而政府審計主要是政府行為，且是無償審計 C.注冊會計師審計是單向獨立的，而政府審計是雙向獨立的 D.注冊會計師審計的審計標準與政府審計的審計標準不同 E.注冊會計師審計的目標是對財務報表的合法性和公允性發(fā)表審計意見，而政府審計的目標是對各級政府及其部門的財政收支及公共資金的收支.運用情況進行審計6.下列有關注冊會計師審計的說法，正確的有( )A.注冊會計師在執(zhí)行審計工作時必須利用內部審計的工作成果 B.注冊會計師審計是一種有償審計 C.注冊會計師審計就是注冊會計師代表本人實施的審計 D.注冊會計師審計體現(xiàn)為雙

7、向獨立 E.注冊會計師審計是事前審計7.下列有關注冊會計師審計的表述，正確的有( )A.注冊會計師在執(zhí)行審計工作時必須利用內部審計的工作成果 B.注冊會計師審計是一種有償審計 C.注冊會計師審計就是注冊會計師代表本人實施的審計 D.注冊會計師審計體現(xiàn)為雙向獨立E.注冊會計師審計是政府審計的補充8.內部審計與注冊會計師審計的一致性，主要表現(xiàn)在( )A.審計內容 B.審計目標 C.審計標準 D.審計方法 E.審計形式9.審計可以從不同角度進行分類，下列正確的有( )A.審計按與被審計單位的關系不同，可以分為內部審計和外部審計 B.審計按目的的不同，可分為合理保證審計和有限保證審計C.審計按主體的不

8、同，可分為政府審計.內部審計和注冊會計師審計 D.審計按目的和內容的不同，可分為財務報表審計.經營審計和合規(guī)性審計 E.審計按實施的時間不同，可分為事前審計.事中審計和事后審計10.下列有關審計方法的表述，正確的有( )A.風險導向審計的重心是審計風險的防止或發(fā)現(xiàn)并糾正 B.賬項基礎審計的重心是發(fā)現(xiàn)和防止資產負債表錯誤與舞弊 C.風險導向審計的重心是重大錯報風險的識別.評估與應對 D.制度基礎審計的重心是以內部控制為基礎的抽樣審計 E.風險導向審計以賬項基礎審計為前提11.主要用于證實客觀事物的審計方法有( )A.監(jiān)盤法 B.審閱法 C.觀察法 D.分析法 E.調節(jié)法審計的職能和作用12.以下

9、屬于審計經濟職能的有（ ）A.監(jiān)督 B.預算 C.鑒證 D.評價 E.決策13.審計以后出現(xiàn)復審，其原因有（ ）A.被審計單位對審計結論提出異議進行復審B.審計機關檢查審計小組的工作進行復審C.法律訴訟引起復審D.注冊會計師根據(jù)審計準則要求進行復審E.每次出具審計報告后都要進行復審三、名詞解釋1.經營審計；2.盤點法四、簡答題 1.注冊會計師審計和內部審計是兩個不同的審計主體從事的審計，兩者既有區(qū)別，又有聯(lián)系。就審計方式、審計目標說明兩者的差異，并簡要回答兩者的三個主要方面的聯(lián)系。2.在2013年3月，以下審計主體分別接受委托人的委派進行審計：(1)王東、黎明是XYZ會計師事務所的注冊會計師，

10、接受東方股份有限公司董事會的委托對該公司2012年財務報表進行審計；(2)趙丹、姚林是東方股份有限公司內部審計部的工作人員，按照審計計劃安排，對該公司進行財務審計；(3)王菲、趙敏是國家審計署的工作人員，接受審計署委派，對某大型電站的工程資金運用情況進行審計。請回答：以上三類審計主體在承辦各審計業(yè)務時的相似之處以及不同之處。第二章 注冊會計師職業(yè)道德一.單項選擇題注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范及其基本原則1.下列不屬于注冊會計師職業(yè)道德基本原則的是（ ）A.職業(yè)行為 B.專業(yè)勝任能力 C.保密 D.廉潔2.下列注冊會計師的行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是( )A.對自己的能力進行廣告宣傳 B.不以個人名

11、義承接一切業(yè)務 C.承接了主要工作由其他專家完成的業(yè)務 D.按服務成果的大小進行收費獨立性3.鑒證小組成員或其直系親屬從銀行或類似機構等鑒證客戶取得貸款，或由這些客戶作為擔保人時，只要貸款是按照正常的貸款程序.條件和要求進行的，就不會對獨立性產生威脅。這種貸款不包括（ ）A.事務所取得的大額貸款 B.銀行透支 C.汽車貸款 D.信用卡余額貸款4.下列各情況中，不影響會計師事務所和注冊會計師獨立性的是( )A.注冊會計師的父親擁有被審計單位1200股股票 B.注冊會計師的弟弟是被審計單位的副董事長 C.注冊會計師的中學同學是被審計單位的一名汽車駕駛員 D.會計師事務所的辦公用房是向被審計單位租用

12、的5. 下列情況中，對注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務的獨立性影響最大的是()A.注冊會計師的母親退休后擔任被審計單位工會的文藝干事B.注冊會計師的配偶現(xiàn)在是被審計單位開戶銀行的業(yè)務骨干C.注冊會計師的一位朋友擁有被審計單位的股票D.注冊會計師的妹妹大學畢業(yè)后在被審計單位擔任現(xiàn)金出納專業(yè)勝任能力與保密6.注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則中，既要求注冊會計師具有專業(yè)知識、技能和經驗，又要求其經濟、有效地完成客戶委托的業(yè)務的是( )A.獨立客觀公正B.專業(yè)勝任能力 C.保密D.職業(yè)行為7.會計師事務所對無法勝任或不能按時完成的業(yè)務，應( )A.聘請其他專業(yè)人員幫助 B.轉包給其他會計師事務所 C.拒絕接受委

13、托 D.減少業(yè)務收費收費、傭金及業(yè)務招攬8.在確定收費時，會計師事務所不應當考慮的因素是（ ）A.專業(yè)服務所需的知識和前提 B.所需的專業(yè)人員的水平和經驗 C.每一專業(yè)人員提供服務所需的時間 D.鑒證的結果9.下列各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（ ）A.注冊會計師可以在一定范圍內對其能力進行廣告宣傳，但沒有詆毀同行 B.沒有利用其知悉的客戶信息為自己或他人謀取利益 C.按照業(yè)務約定和審計準則的要求完成年報審計工作 D.除有關法規(guī)允許的情形外，沒有以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務10.我國會計師事務所和注冊會計師不得對其能力進行廣告宣傳以招攬業(yè)務，原因不包括（ ）A.注冊會計

14、師的服務質量及能力無法由廣告內容加以評估 B.廣告可能威脅專業(yè)服務的精神 C.廣告可能導致同行之間的不當競爭 D.廣告可能對注冊會計師進行丑化其他職業(yè)道德11.會計師事務所不得為同一家上市公司同時提供年報審計和（ ）A.法律服務 B.納稅申報 C.代編財務報表 D.IT系統(tǒng)服務12.如果注冊會計師拒絕出具客戶希望得到的意見，客戶就可能通過更換會計師事務所實現(xiàn)其目的，這種情況構成了()A.或有收費 B.執(zhí)行不相容的工作C.購買審計意見 D.義務豁免13.客戶更換會計師事務所的時候，后任注冊會計師必須與前任注冊會計師進行溝通的是（ ）A.接受委托前的溝通 B.接受委托時的溝通 C.接受委托后的溝通

15、 D.出具報告時的溝通14.在接受審計業(yè)務委托之前，后任注冊會計師應向前任會計注冊師主要了解( )A.重要性水平 B.函證回函情況 C.存貨盤點計劃 D.企業(yè)管理層的品行二.多項選擇題注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范及其基本原則1.下列各項中，不符合注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的有（ ）A.雇傭正在其他會計師事務所執(zhí)業(yè)的注冊會計師 B.對能力進行廣告宣傳 C.允許其他單位以本所的名義承辦業(yè)務 D.以降低收費方式招攬業(yè)務E.揭露被審計單位的重大舞弊行為獨立性2.可能威脅獨立性的情形包括（ ）A.經濟利益 B.自我評價 C.關聯(lián)關系 D.外界壓力 E.相互信任3.下列可能威脅獨立性情形的有（ ）A.收費主要來源于

16、某一鑒證客戶 B.與鑒證客戶不存在專業(yè)服務收費以外的經濟利益 C.為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務對象的數(shù)據(jù)或其他記錄 D.鑒證客戶的董事.經理或者其他關鍵管理人員是會計師事務所的前高級管理人員 E.受到鑒證客戶降低收費的壓力而不恰當?shù)乜s小工作范圍4.注冊會計師要保持其獨立性，必須做到（ ）A.與被審計單位的主要負責人在倫理上沒有親密關系 B.不與被審計單位溝通 C.與被審計單位在經濟上沒有利害關系 D.不參與被審計單位的經濟活動 E.要求被審計單位為其獨立性提供條件5.如果鑒證小組成員或其直系親屬在鑒證客戶內擁有直接經濟利益或重大的間接經濟利益，所產生的經濟利益威脅就會非常重要，下列選項中，屬于有

17、效防范措施的有（ ）A.在該人員成為鑒證小組成員之前將直接的經濟利益全部處置 B.在該人員成為鑒證小組成員之前將間接的經濟利益全部處置，或將其中的足夠數(shù)量處置，使剩余利益不再重大 C.讓該鑒證人員寫下保證書，保證該經濟利益對獨立性不會產生影響 D.將該人員調離鑒證小組 E.提供交又核對6.審計小組成員李莉的丈夫是甲公司的股東，下列防范措施能夠消除威脅獨立性情形的有()A.李莉審計甲公司前要求其丈夫出售持有甲公司的全部股份 B.將李莉調離審計小組 C.在審計報告意見段后增加強調事項段 D.請其他注冊會計師復核李莉的審計工作底稿E.要求李莉與其丈夫暫時分居專業(yè)勝任能力與保密7.專業(yè)勝任能力的基本原

18、則，要求注冊會計師做到( )A.在法規(guī)允許情況下可以進行或有收費 B.不承接自己不能勝任的業(yè)務 C.注冊會計師不僅要具有專業(yè)知識.技能和經驗，而且應經濟.有效地完成業(yè)務 D.如果不能保持和提高專業(yè)勝任能力，應當主動降低收費標準E.取得會計專業(yè)碩士學位8.注冊會計師可以披露客戶有關信息的有（ ）A.取得客戶的授權 B.根據(jù)法規(guī)要求，為法律訴訟準備文件或提供證據(jù) C.接受同業(yè)復核 D.接受注冊會計師協(xié)會或監(jiān)管機構依法進行的質量檢查E.取得其他客戶的要求其他職業(yè)道德9.下列關于前后任注冊會計師溝通的表述，不正確的有()A.接受委托前，后任注冊會計師與前任注冊會計師進行必要溝通，并對溝通結果進行評價，

19、以確定是否接受委托 B.接受委托后，如果需要查閱前任注冊會計師的工作底稿，須經其所在的會計師事務所的同意 C.接受委托后的溝通與接受前溝通性質相同，都是必要程序 D.前后任注冊會計師溝通內容不包括是否發(fā)現(xiàn)被審計單位管理層存在誠信方面的問題 E.前后任注冊會計師溝通最有效的方式是舉行會談三.名詞解釋1.獨立性；2.或有收費；3.應有關注四.簡答題1.威威公司系誠鑫會計師事務所的常年審計客戶。2009年11月，誠鑫會計師事務所與威威公司續(xù)簽了審計業(yè)務約定書，審計威威公司2009年度的財務報表。威威公司由于財務困難，應付誠鑫會計師事務所2008年度審計費用86萬元一直沒有支付。經雙方協(xié)商，誠鑫會計師

20、事務所同意威威公司延期至2010年底支付。在此期間，威威公司按銀行同期貸款利率支付給誠鑫會計師事務所資金占用費。請問，這種情形是否會威脅誠鑫會計師事務所的獨立性?2.V公司系ABC會計師事務所的常年審計客戶。2004年11月，ABC會計師事務所與V公司續(xù)簽了審計業(yè)務約定書，審計V公司2004年度財務報表。假定存在以下情形： （1）V公司由于財務困難，應付ABC會計師事務所2003年度審計費用100萬元一直沒有支付。經雙方協(xié)商，ABC會計師事務所同意V公司延期至2005年底支付。在此期間，V公司按銀行同期貸款利率支付資金占用費。（2）V公司由于財務人員短缺，2004年向ABC會計師事務所借用一名

21、注冊會計師，由該注冊會計師將經會計主管審核的記賬憑證錄入計算機信息系統(tǒng)。ABC會計師事務所未將該注冊會計師包括在V公司2004年度財務報表審計項目組。（3）甲注冊會計師已連續(xù)5年擔任V公司年度財務報表審計的簽字注冊會計師。根據(jù)有關規(guī)定，在審計V公司2004年度財務報表時，ABC會計師事務所決定不再由甲注冊會計師擔任簽字注冊會計師。但在成立V公司2004年度財務報表審計項目組時，ABC會計師事務所要求其繼續(xù)擔任外勤審計負責人。（4）由于V公司降低2004年度財務報表審計費用近1/3，導致ABC會計師事務所審計收入不能彌補審計成本，ABC會計師事務所決定不再對V公司下屬的2個重要的銷售分公司進行審

22、計，并以審計范圍受限為由出具了保留意見的審計報告。（5）V公司要求ABC會計師事務所在出具審計報告的同時，提供內部控制審核報告。為此，雙方另行簽訂了業(yè)務約定書。（6）ABC會計師事務所針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，向V公司提出了會計政策選用和會計處理調整的建議，并協(xié)助其解決相關賬戶調整問題。要求:請根據(jù)中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范有關獨立性的規(guī)定，分別判斷上述六種情形是否對ABC會計師事務所的獨立性造成損害，并簡要說明理由。第三章 注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系與法律責任一.單項選擇題中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系1.下列中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則，不包括( )A.中國注冊會計師相關服務準則 B.中國注冊會計師審計

23、準則 C.會計師事務所質量控制準則 D.中國注冊會計師職業(yè)道德準則注冊會計師業(yè)務準則2.鑒證業(yè)務涉及的三方關系人是指（ ）A.注冊會計師、委托人、被鑒證單位 B.注冊會計師、委托人、責任方 C.注冊會計師、責任方、預期使用者 D.注冊會計師、委托人、預期使用者3.下列不是鑒證業(yè)務特點的是（ ）A.審計對象是歷史財務信息 B.得出的結論是合理保證 C.業(yè)務報告不向第三方提交 D.得出的結論是有限保證4.下列不屬于鑒證業(yè)務的是（ ）A.執(zhí)行商定程序 B.驗資 C.內部控制審核 D.盈利預測審核5.注冊會計師的業(yè)務范圍不應包括（ ）A.驗資業(yè)務 B.財務報表審計業(yè)務 C.保險精算業(yè)務 D.稅務代理業(yè)

24、務6.財務報表審計一般是提供 （ ）A.絕對保證 B.合理保證 C.有限保證 D.有效保證7.鑒證業(yè)務按其獨立性，由高至低的排序為( )A.審核、審計、審閱 B.審閱、審核、審計 C.審計、審閱、審核 D.審計、審核、審閱審計質量控制準則8.針對鑒證業(yè)務，會計師事務所應當自業(yè)務報告日起，對工作底稿至少保存的時間為( )A.1年 B.3年 C.5年 D.10年9.會計師事務所應當周期性地選取已完成的業(yè)務進行檢查，周期最長不得超過()A.1年 B.2年 C.3年 D.4年注冊會計師的法律責任10.下列不是注冊會計師法律責任的是（ ）A.違約 B.過失 C.欺詐 D.經營失敗11.下列關于注冊會計師

25、過失的說法，不正確的是( )A.普通過失是指注冊會計師沒有完全遵循專業(yè)準則的要求 B.注冊會計師一旦出現(xiàn)過失就要賠償損失 C.過失是指在一定條件下，缺少應具有的合理謹慎 D.重大過失是指注冊會計師沒有按專業(yè)準則的基本要求執(zhí)行審計12.注冊會計師王某明知委托單位ABC公司的財務報表有重大錯報，卻在委托單位的壓力下出具了無保留意見的審計報告行為，王某的行為屬于( )A.違約B.過失 C.欺詐D.嚴重過失13.下列做法中，屬于被審計單位的錯誤而非舞弊的是( )A.由于疏忽和誤解有關事實而作出不恰當?shù)臅嫻烙?B.更改賬簿記錄，操縱利潤 C.截留收入 D.更改原始憑證，使之與記賬憑證一致14.對于注冊

26、會計師的欺詐行為，法院可判其（ ）A.具有民事責任 B.具有刑事責任 C.具有行政責任和刑事責任 D.具有民事責任和刑事責任二.多項選擇題1.屬于鑒證業(yè)務關系人的有（ ）A.注冊會計師 B.董事會 C.預期使用者 D.委托方 E.責任方2.根據(jù)注冊會計師鑒證業(yè)務基本準則，注冊會計師鑒證業(yè)務要素包括( )A.三方關系B.鑒證對象C.標準D.證據(jù)和鑒證報告E.質量控制3.作為鑒證業(yè)務的適當標準應當具備的特征有( )A.相關性 B.客觀性 C.完整性 D.中立性 E.可比性4.鑒證業(yè)務，按照提供的保證程度不同可分為（ ）A.合理保證 B.有限保證 C.絕對保證 D.中等保證 E.相對保證5.注冊會計

27、師可能導致承擔法律責任的原因有（ ）A.違約B.欺詐C.重大過失D.行政責任E.共同過失三.名詞解釋1.審計準則；2.鑒證業(yè)務；3.審閱業(yè)務；4.普通過失；四.簡答題1.注冊會計師在對被審計單位的存貨審計時提出監(jiān)盤，但被審計單位表示年終前已經作過盤點，并向注冊會計師提供了盤點的全部記錄。注冊會計師審查了盤點記錄后便認可了存貨的真實性。然而，后來存貨被證實存在大量虛構情況。要求，請對注冊會計師進行責任認定，并說明理由。2.只有在了解后認為符合勝任能力、獨立性和應有關注等職業(yè)道德要求，并且擬承接的業(yè)務具備所有特征要求時，注冊會計師才能將其作為業(yè)務予以承接。請簡要回答審計業(yè)務應具備所有特征的具體內涵

28、。五.論述題1標準是用于評價或計量鑒證對象的基準，當涉及列報時，還包括列報的基準。請論述適當?shù)臉藴蕬斁邆涞奶卣?。?案例分析題（補充）1.ABC會計師事務所接受委托，對甲公司2009年度財務報表進行審計，并委派A注冊會計師為項目負責人。在接受委托后，A注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司業(yè)務流程采用ERP軟件，審計項目組成員均缺少這方面的專業(yè)技能。A注冊會計師了解到某軟件公司張先生曾參與甲公司ERP系統(tǒng)的設計工作，因此聘請張先生加入審計項目組，測試該系統(tǒng)并出具測試報告。在審計過程中，A注冊會計師要求審計項目組成員相互復核所執(zhí)行的工作，并在工作底稿復核人員欄簽字。在復核過程中，審計項目組成員之間在某個專業(yè)問題

29、上存在分歧，A注冊會計師就此問題專門致函有關部門進行咨詢，始終沒有得到回復。考慮到該項業(yè)務的高風險性，在出具審計報告后，ABC會計師事務所專門指派未參與該項業(yè)務的經驗豐富的注冊會計師實施了項目質量控制復核。要求：指出ABC會計師事務所（包括審計項目組）在業(yè)務質量控制方面存在的問題，并說明理由。第四章 審計目標與計劃審計工作一.單項選擇題財務報表審計的目標與實現(xiàn)1.電子計算機審計不應該改變( )A.審計底稿 B.審計方法 C.審計目的 D.審計過程2.下列僅屬于交易和事項認定的是（ ）A.發(fā)生 B.完整性 C.截止 D.計價3.下列類別，不屬于注冊會計師針對列報相關的認定是（ ）A.分類和可理解

30、性 B.發(fā)生以及權利和義務 C.完整性、準確性和計價 D.截止和分攤4.沒有發(fā)生銷售交易，卻在銷售日記賬中記錄了一筆銷售，違反的審計認定是（ ）A.發(fā)生 B.完整性 C.準確性 D.截止5.下列屬于對列報的權利認定運用的是（ ）A.復核董事會會議記錄中是否記載了固定資產抵押等事項，詢問管理層固定資產是否被抵押 B.檢查關聯(lián)方和關聯(lián)方交易，以驗證其在財務報表中是否得到充分披露 C.檢查存貨的主要類別是否已披露，是否將一年內到期的長期負債列為流動負債 D.檢查財務報表附注是否對原材料.產成品和在產品等存貨成本核算方法做了恰當說明6.被審計單位當年購入一批材料，會計部門在記賬時漏記了該批材料的外地運

31、雜費，則被審計單位管理層違反的認定是( )A.準確性 B.截止 C.發(fā)生 D.完整性7.下列選項中，管理層違反“分類”認定的是( )A.將已發(fā)生的銷售業(yè)務不登記入賬 B.把寄銷商品作為自有商品記錄在會計賬上 C.將現(xiàn)銷記錄為賒銷，將出售固定資產的收益作為營業(yè)收入記錄 D.將接近資產負債表日的交易記錄于下年度8.下列選項中，被審計單位違反計價和分攤認定的是( )A.將未發(fā)生的銷售業(yè)務入賬 B.將未作為抵押的汽車披露 C.未計提壞賬準備 D.將未發(fā)生的費用登記入賬9.下列選項中，違反“權利和義務”認定的是（ ）A.將已發(fā)生的銷售業(yè)務不登記入賬 B.將未曾發(fā)生的銷售入賬 C.未將已質押的存貨披露D.

32、長期待攤費用的攤銷期限不恰當10. 對于固定薪金的員工，注冊會計師通過實施實質性分析程序和獲取對期末余額的聲明，獲取高度保證水平的的認定是()A.發(fā)生 B.分類和可理解性C.完整性 D.截止、分類11.滬江公司的資產負債表報告“應收賬款100000”，這意味著管理層在財務報表上明確表達的認定是（ ）A.所有應報告的應收賬款均包括在內 B.應收賬款的收回不受任何限制 C.應收賬款的正確余額是100000元 D.應收賬款能如期收回12.下列選項中，管理層違反“分類”認定的是（ ）A.將已發(fā)生的銷售業(yè)務不登記入賬 B.把寄銷商品作為自有商品記錄在會計賬上 C.將出售固定資產的收益作為營業(yè)收入記錄 D

33、.將接近資產負債表日的交易記錄于下年度13.審計程序的起點是( )A.接受業(yè)務委托B.計劃審計工作C.實施風險評估程序D.實施控制測試和實質性程序審計業(yè)務約定書14.審計業(yè)務約定書具有（ ）A.經濟合同性質 B.意向書性質 C.風險評估程序的證據(jù)性質 D.實施分析程序的前提性質審計重要性15.在實務中，有許多匯總性財務數(shù)據(jù)可以用作確定財務報表層次重要性水平的基準。下列各項中注冊會計師不宜作為重要性水平基準的是( )A.資產總額 B.銷售收入 C.費用總額 D.負債總額16.在對財務報表進行分析后，確定資產負債表的重要性水平為200萬元，利潤表的重要性水平為100萬元，則注冊會計師應確定的財務報

34、表層次的重要性水平為( )A.100萬元 B.150萬元 C.200萬元 D.300萬元17.注冊會計師匯總錯報時不應包括（ ）A.對事實的錯報 B.推斷誤差 C.涉及主觀決策的錯報 D.已調整錯報18.應收賬款年末余額為2000萬元，注冊會計師抽查樣本發(fā)現(xiàn)余額中有100萬元的高估,高估部分為賬面余額的20，據(jù)此注冊會計師推斷總體的錯報金額為400萬元，那么屬于推斷誤差的是（ ）A.100萬元 B.200萬元 C.300萬元 D.400萬元19.如果尚未更正錯報匯總數(shù)低于重要性水平，對財務報表的影響不重大，那么應該發(fā)表的是（ ）A.無保留意見的審計報告 B.帶強調事項段的審計報告 C.否定意見

35、的審計報告 D.無法出具意見的審計報告20.下列關于重要性和審計風險關系的表述，正確的是（ ）A.重要性水平越高，審計風險越低 B.重要性水平越高，審計風險越高 C.重要性水平和審計風險是正相關關系 D.兩者無關計劃審計工作21.何時調配審計資源是（ ）A.審計約定書中的工作 B.總體審計策略中的工作 C.具體審計計劃中的工作 D.審計底稿中的工作二.多項選擇題財務報表審計的目標與實現(xiàn)1.下列選項中，基于被審計單位管理層“計價或分攤”認定推論得出的有關存貨具體審計目標有( )A.期末所有存貨存在 B.期末所有存貨均已登記入賬 C.當期計提的存貨跌價準備正確 D.存貨的入賬成本正確 E.被質押的

36、存貨均以附注形式披露2.下列選項中，屬于“完整性”認定的有( )A.期末已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計提了存貨跌價準備 B.當期的全部銷售交易均已登記入賬 C.資產負債表所列示的存貨均存在 D.資產負債表所列示的存貨包括了所有存貨交易的結果 E.應收賬款的壞賬準備計提充分3.注冊會計師在審計時，更應關注“完整性”認定的項目有（ ）A.短期借款 B.營業(yè)費用 C.營業(yè)收入 D.管理費用 E.應付賬款4在對財務報表進行審計時，一般情況下更應關注“完整性”問題的項目有( )A.預付款項B.短期借款C.應付賬款D.管理費用E.應收賬款審計業(yè)務約定書5.審計業(yè)務約定書的必備條款包括（ ）A.管理層對財

37、務報表的責任 B.財務報告審計的目標 C.執(zhí)行審計工作的安排 D.管理層為注冊會計師提供必要的工作條件和協(xié)助 E.解決爭議的方法審計重要性6.以下關于審計重要性的闡述錯誤的有（ ）A.重要性的金額包括財務報表層次與交易.余額.列報認定層次兩個方面 B.重要性與審計風險是反向關系 C.重要性與審計證據(jù)是正向關系 D.計劃階段的重要性要高于結果階段的重要性 E.考慮重要性性質的時候可以忽略重要性的數(shù)量7.下列關于審計重要性的表述，錯誤的有( )A.重要性要從會計信息使用者角度來看B.重要性只包括數(shù)量上的錯誤C.不同的企業(yè)重要性不同D.同一企業(yè)不同時間重要性應當一致E.財務報告存在的差錯都重要8.注

38、冊會計師在確定計劃的重要性水平時，需要考慮的主要因素有（ ）A.財務報表項目的金額及其波動幅度 B.被審計單位及其環(huán)境的了解 C.審計的目標 D.財務報表各項目的性質及其相互關系E.被審計單位是否有國有資本9.注冊會計師在判斷錯報的性質是否重要時，應該考慮的具體情況有()A.錯報對遵守法律法規(guī)要求的影響程度B.錯報對遵守債務契約或其他合同要求的影響程度C.錯報掩蓋收益或其他趨勢變化的程度D.錯報對財務報表中列報的分布信息的影響程度E.錯報對增加管理層報酬的影響程度10.注冊會計師在審計結束階段，需要匯總尚未更正的錯報包括( )A.對事實的錯報B.涉及主觀決策的錯報C.推斷的錯報D.尚未取證的錯

39、報E.財務預算存在的執(zhí)行偏差計劃審計工作11.注冊會計師可以就計劃審計工作的基本情況與被審計單位治理層進行溝通，溝通的內容可以包括( )A.審計的時間安排 B.總體策略 C.審計工作中受到的限制 D.具體審計程序 E.管理層對審計工作的額外要求三.名詞解釋1.總體審計策略；2.重要性四.簡答題1.新民公司2009年提交的財務報表顯示，全年利潤總額1000萬元，年末資產總額5000萬元。注冊會計師在審計中發(fā)現(xiàn)下列問題：(1)12月20日收到一筆技術服務費5萬元未入賬，列入小金庫；(2)12月份的工資表中有兩個虛構的職工姓名，共領取工資2000元，被制表人占為己有。請根據(jù)審計重要性，判斷上述問題是

40、否重要，并說明理由。2.重要性是指被審計單位會計報表中錯報或漏報的嚴重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響財務報表使用者的判斷或經濟決策。3.簡述各類交易和事項相關的認定。4.簡述審計程序的主要內容。第五章 審計證據(jù)與審計工作底稿一.單項選擇題審計證據(jù)1.注冊會計師獲取審計證據(jù)的要求是（ ）A.充分且適當 B.不充分但適當 C.充分但不適當 D.不充分不適當2.下列與審計證據(jù)相關的表述中，正確的是（ ）A.會計記錄中含有的信息本身不足以提供充分的審計證據(jù)作為對財務報表發(fā)表審計意見的基礎，注冊會計師還應獲取用作審計證據(jù)的其他信息 B.如果審計證據(jù)數(shù)據(jù)足夠，就可以彌補審計證據(jù)的質量缺陷 C.審計工作

41、通常不涉及鑒定文件的真?zhèn)?，對用作審計證據(jù)的文件記錄，只需考慮相關內部控制的有效性 D.不應考慮獲取審計證據(jù)的成本與獲取信息的有用性之間的關系3.在確定審計證據(jù)相關性時，注冊會計師不能認同的是 （ ）A.特定的審計程序可能只為某些認定提供相關的審計證據(jù)B.針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質的審計證據(jù)C.只與特定認定相關的審計證據(jù)并不能替代與其他認定相關的審計證據(jù)D.非特定的審計程序可以為多項認定提供相關的審計證據(jù)4.在確定審計證據(jù)的相關性時，下列事項中不屬于注冊會計師應當考慮的是( )A.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠 B.只與特定認定相關的審計證

42、據(jù)并不能替代與其他認定相關的審計證據(jù) C.特定的審計程序可能只為某些認定提供相關的審計證據(jù)，而與其他認定無關 D.針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質的審計證據(jù)5.下列選項中，為獲取適當審計證據(jù)所實施的審計程序與審計目標最相關的是( )A.對已盤點的被審計單位存貨進行檢查，將檢查結果與盤點記錄核對，以確定存貨的計價準確性 B.從被審計單位銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對應的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性 C.實地觀察被審計單位固定資產，以確定固定資產的所有權 D.復核被審計單位編制的銀行存款余額調節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性6.在對資產存在性認定獲取審計證據(jù)時，正確的測試方向是（

43、 ）A.從支持性證據(jù)到會計記錄 B.從會計記錄到支持性證據(jù) C.從尚未記錄的項目到財務報表 D.從財務報表到尚未記錄的項目7.注冊會計師的審計方法的調整，主要是隨著( )A.審計對象的變化 B.審計環(huán)境的變化 C.審計目標的變化 D.審計責任的變化8.按照來源，審計證據(jù)可以分為外部證據(jù)和內部證據(jù)，下列各項中屬于外部證據(jù)的是( )A.管理當局聲明書 B.收料單 C.銀行對賬單 D.董事會會議記錄9.下列選項中，屬于內部證據(jù)的是( )A.銀行進賬單B.銀行對賬單C.采購合同 D.董事會決議10.實物證據(jù)通常證明( )A.實物資產的所有權 B.實物資產的計價準確性 C.實物資產是否存在 D.有關會計

44、記錄是否正確11.下列審計證據(jù)可靠性最強的是（ ）A.管理制度 B.董事會決議 C.被審計單位的轉賬憑證 D.銀行對賬單12.在下列獲取的審計證據(jù)中，可靠性最強的通常是（ ）A.被審計單位管理層提供的聲明書 B.被審計單位提供的銀行對賬單 C.被審計單位連續(xù)編號的采購訂單 D.被審計單位編制的成本分配計算表13.下列各項證據(jù)中，證明力最強的是( )A.被審計單位開具的銷售發(fā)票 B.被審計單位成品庫填制的出庫單 C.在較好的銷售收款內部控制下形成的應收賬款的會計記錄 D.注冊會計師復算的產品成本計算單14.下列有關審計證據(jù)可靠性的表述中，注冊會計師認同的是( )A.書面證據(jù)與實物證據(jù)相比是一種輔

45、助證據(jù)，可靠性較弱 B.內部證據(jù)在外部流轉并獲得其他單位承認，則具有較強的可靠性 C.被審計單位管理當局聲明書有助于審計結論的形成，具有較強的可靠性 D.環(huán)境證據(jù)比口頭證據(jù)重要，屬于基本證據(jù)，可靠性較強15下列關于審計證據(jù)的表述，錯誤的是()A.審計證據(jù)并非越多越好B.審計證據(jù)的質量越高，注冊會計師所需獲取的審計證據(jù)的數(shù)量就可適當減少C.審計證據(jù)的數(shù)量越多，注冊會計師所需獲取的審計證據(jù)的質量就可適當降低D.注冊會計師不應以獲取審計證據(jù)的困難和成本為由，減少不可替代的審計程序16.一般情況下，檢查有形資產不能確定( ) A.實物資產的數(shù)量 B.實物資產的質量 C.有價證券的數(shù)量 D.現(xiàn)金的數(shù)量1

46、7.下列只能獲得有關被審計單位內部控制執(zhí)行方面證據(jù)的審計程序是 （ ）A.檢查記錄或文件 B.函證 C.重新執(zhí)行 D.重新計算審計工作底稿18.審計工作底稿的所有權屬于( )A.被審計單位財務部門 B.被審計單位董事會 C.執(zhí)行該項目的會計師事務所 D.負責該項目的項目經理19.審計底稿歸檔期限為審計報告日后或審計報告中止日后的（ ）A.30天 B.60天 C.90天 D.180天20.下列關于審計工作底稿的表述，正確的是( )A.審計報告日后將審計底稿歸檔是一項事務性的工作，涉及實施新審計程序或得出新的結論B.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后90天C.在歸檔期間對審計工作作出的變動即便是

47、屬于事務性的，注冊會計師也無權變動D.刪除或廢棄被取代的審計工作底稿，在審計工作歸檔時可以予以清理二.多項選擇題審計證據(jù)1.以下關于審計證據(jù)充分性的闡述，正確的有（ ）A.與重大錯報風險是正向關系 B.與審計項目的重要程度是正向關系C.與審計重要性是反向關系 D.與審計證據(jù)的質量是正向關系 E.與總體規(guī)模是反向關系2.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與( )A.具體審計程序因素有關 B.審計證據(jù)的質量因素有關 C.樣本量因素有關 D.重大錯報風險因素有關E.是否使用分析程序有關3.一般情況下，實物證據(jù)能夠證實的具體目標有( )A.計價和分攤 B.完整性 C.存在 D.分類和可理解性

48、 E.準確性4.下列有關審計證據(jù)的可靠性的說法，不正確的有（ ）A.從外部單位獲取的審計證據(jù)比從內部來源獲取的審計證據(jù)更可靠B.內部控制有效時內部生成的審計證據(jù)比內部控制薄弱時內部生成的審計證據(jù)更可靠C.推論得出的審計證據(jù)都不可靠 D.錄音形式的審計證據(jù)比照片形式的審計證據(jù)更可靠E.復印的審計證據(jù)比傳真獲取的審計證據(jù)更可靠5.下列審計證據(jù)中，屬于外部書面證據(jù)的有( )A.注冊會計師編制的有關計算表 B.被審計單位的律師回函 C.產品出庫憑單 D.售貨發(fā)票 E.領料匯總表6.審計證據(jù)的充分性與適當性之間的內在關系為( )A.審計證據(jù)的適當性會影響審計證據(jù)的充分性 B.審計證據(jù)的充分性較高，適當性

49、就較低 C.審計證據(jù)的相關性與可靠性較低時，所需證據(jù)的數(shù)量相對較多 D.審計證據(jù)的相關性與可靠性較高時，所需證據(jù)的數(shù)量相對較少 E.審計證據(jù)的充分性與適當性不存在什么關系7.在審計過程中，注冊會計師應該通過一定的審計程序獲取審計證據(jù)，這些審計程序按目的分類包括( )A.風險評估程序 B.實地盤點 C.控制測試 D.實質性測試 E.承接審計業(yè)務8.審計人員在選用審計方法時，必須遵循的原則有()A.應與被審計單位的具體條件和實際需要相適應B.應與審計主體的性質和任務相適應C.應與審計的特定目的相適應D.應與審計收費水平相適應E.應與審計方式或審計工作的地點相適應審計工作底稿9.下列可以作為永久性檔

50、案的有（ ）A.組織結構 B.批準證書 C.營業(yè)執(zhí)照 D.審計策略 E.審計計劃三.名詞解釋1.內部證據(jù)2.審計工作底稿四.簡答題1.試論述審計證據(jù)的充分性與適當性之間的關系。2.L注冊會計師在對F公司2005年度財務報表進行審計時，收集到以下六組審計證據(jù)：（1）收料單與購貨發(fā)票；（2）銷貨發(fā)票副本與產品出庫單；（3）領料單與材料成本計算表；（4）工資計算單與工資發(fā)放單；（5）存貨盤點表與存貨監(jiān)盤記錄；（6）銀行詢證函回函與銀行對賬單要求：請分別說明每組審計證據(jù)中哪項審計證據(jù)較為可靠，并簡要說明理由。 3.ABC會計師事務所某審計小組正在舉行重要審計項目的討論會，在會中就審計證據(jù)的充分性和適當

51、性的有關問題進行了討論。甲注冊會計師提出一種觀點：審計證據(jù)的質量越高，需要的審計證據(jù)數(shù)量越少，可以得出審計證據(jù)的質量和數(shù)量是呈反比的，所以審計證據(jù)質量越低，那么需要審計證據(jù)數(shù)量也就越多，也就是說審計證據(jù)數(shù)量可以彌補審計質量上的不足。乙注冊會計師提出一種觀點：審計資源都是有限的，為了使事務所獲取更多的利潤，對于那些獲取審計證據(jù)比較困難和成本較高的程序，可以采取其他程序來代替，只要不影響最終的審計質量即可。要求：(1)簡述審計證據(jù)的性質。(2)你是否認同甲注冊會計師的觀點？請簡要說明理由。(3)你是否認同乙注冊會計師的觀點？請簡要說明理由。五.論述題1.論述編制審計工作底稿的總體要求，以及在確定審

52、計工作底稿的格式.內容和范圍等諸因素時應考慮的因素。2.注冊會計師在對ABC公司財務報表審計的過程中，收集到下列審計證據(jù)：(1)銷售發(fā)票與購貨發(fā)票；(2)審計人員監(jiān)盤存貨的記錄與客戶自編的存貨盤點表；(3)審計人員收回的應收賬款函證與詢問客戶應收賬款負責人的記錄；(4)銀行存款函證回函與銀行對賬單；(5)客戶賬簿記錄與注冊會計師編制的賬戶核對表。要求：請分別說明每組審計證據(jù)中的哪項審計證據(jù)更為可靠，并說明理由。第六章 重大錯報風險的評估與應對一.單項選擇題了解被審計單位及其環(huán)境1.注冊會計師了解審計單位及其環(huán)境的目的是（ ）A.為了進行風險評估程序 B.收集充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)C.為了識別和評估財務報表重大錯報風險 D.控制檢查風險26.注冊會計師采用風險評估程序了解被審計單位及其環(huán)境的時間是( )A.在承接審計業(yè)務和續(xù)約時 B.在進行審計計劃時 C.在進行期中審計時 D.貫穿于整個審計過程的始終3.下列不屬于了解被審計單位及其