應(yīng)收賬款管理辦法最新版本

1、應(yīng)收賬款管理辦法為規(guī)范本公司的應(yīng)收賬款管理， 提高資金周轉(zhuǎn)率， 降低風(fēng)險(xiǎn)損失機(jī)率， 確保 應(yīng)收賬款及時(shí)收回，特制定本辦法。一、應(yīng)收賬款管理的基本原則1、本公司實(shí)行業(yè)務(wù)人員“銷(xiāo)售收款全程負(fù)責(zé)”的考核辦法，即每個(gè)業(yè)務(wù)員除了 要完成自身的銷(xiāo)售任務(wù)外，必須確保銷(xiāo)售貨款的及時(shí)、安全回籠。2、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)原則上實(shí)行“現(xiàn)款交易”方式，但不排除根據(jù)市場(chǎng)需求、客戶資信 狀況許可發(fā)生的“賒銷(xiāo)”業(yè)務(wù)。賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)必須遵循銷(xiāo)售部門(mén)調(diào)查申報(bào)、總經(jīng)理審 批授權(quán)、經(jīng)辦責(zé)任人全程負(fù)責(zé)的原則。3、允許賒銷(xiāo)的品種、客戶應(yīng)當(dāng)每月由有關(guān)銷(xiāo)售人員在充分調(diào)查客戶的資信狀況 及本公司產(chǎn)品的市場(chǎng)適銷(xiāo)程度后，提出“賒銷(xiāo)授信限額建議”，并向公司提供擔(dān)

2、保人或擔(dān)保物， 經(jīng)銷(xiāo)售部門(mén)審核后報(bào)送總經(jīng)理批準(zhǔn)， 未經(jīng)批準(zhǔn)任何人一律不得擅 自辦理賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)。4、“賒銷(xiāo)授信限額”包括已開(kāi)票結(jié)算的應(yīng)收賬款及尚未開(kāi)票結(jié)算的發(fā)出產(chǎn)品。二、應(yīng)收賬款的監(jiān)控管理1、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)依照每個(gè)銷(xiāo)售責(zé)任人（以下簡(jiǎn)稱業(yè)務(wù)人員）分別整理賬單，定 期匯集應(yīng)收賬款控制表分送業(yè)務(wù)人員及有關(guān)部門(mén)。2、銷(xiāo)售部門(mén)接到財(cái)務(wù)部門(mén)送來(lái)的應(yīng)收賬款控制表，督促業(yè)務(wù)人員及時(shí)收款。 對(duì)于舊帳未還、 新賬又欠的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)必須進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)， 未經(jīng)授權(quán)銷(xiāo)售部門(mén)不 得擅自辦理產(chǎn)品出廠事務(wù)。3、業(yè)務(wù)人員接到財(cái)務(wù)部門(mén)提交的應(yīng)收賬款控制表，依照有關(guān)合同規(guī)定，迅 速落實(shí)相關(guān)的收款措施。 如果發(fā)現(xiàn)賬單中有不屬于本人的應(yīng)收賬款，

3、 應(yīng)當(dāng)盡速通 知銷(xiāo)售、 財(cái)務(wù)部門(mén)更正。 對(duì)于一時(shí)難以收取的賬款， 業(yè)務(wù)人員必須與付款單位辦 理簽認(rèn)手續(xù)，以維護(hù)本公司的合法權(quán)益。三、收取票據(jù)注意事項(xiàng)1、付款單位提供的銀行票據(jù)必須清晰無(wú)誤， 票據(jù)上記載的金額、 出票人的圖章、 出票年月日、收付款單位全稱、賬號(hào)、開(kāi)戶銀行等，絕對(duì)不允許涂改。否則，即 使印章齊全也是一張無(wú)效的票據(jù)。2、票據(jù)抬頭上要求寫(xiě)清本公司的全稱，如“臺(tái)州市健行機(jī)械有限公司”。3、涉及跨年度收款，日期容易發(fā)生筆誤，應(yīng)當(dāng)特別注意。4、收取的票據(jù)字跡模糊不清時(shí)，應(yīng)予退回重新開(kāi)立。5、對(duì)于付款單位提供的“背書(shū)”票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由付款單位背書(shū)，并且寫(xiě)上“背 書(shū)人XX有限公司”，千萬(wàn)不可代付款

4、單位簽名背書(shū)。6對(duì)于付款單位提供的“禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓”的票據(jù)，一律不予簽收。7、收取付款單位的票據(jù)大于應(yīng)收賬款時(shí)， 不應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金或其他客戶的款項(xiàng)找補(bǔ)。 應(yīng)當(dāng)依下列方式處理：（1）票據(jù)由本公司財(cái)務(wù)部門(mén)收賬后，由財(cái)務(wù)部門(mén)以現(xiàn)金找還。（2）另行購(gòu)貨抵賬，或抵交付款單位未付賬款中的一部分。四、有問(wèn)題應(yīng)收賬款的處理1、有下列情形之一的逾期應(yīng)收賬款，視為有問(wèn)題應(yīng)收賬款：因銷(xiāo)貨發(fā)生的應(yīng)收 賬款，訂立銷(xiāo)售合同的，自合同約定收款期限滿后一個(gè)月尚未收回； 未訂立銷(xiāo)售 合同的，自發(fā)票開(kāi)具之日起，超過(guò)一個(gè)月尚未收回。2、為減少可能造成的壞賬損失，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)督促有關(guān)銷(xiāo)售責(zé)任人據(jù)實(shí)填報(bào)“有 問(wèn)題應(yīng)收賬款報(bào)告書(shū)”，并附送有關(guān)證

5、據(jù)、資料等，在月后三天內(nèi)上報(bào)至總經(jīng)理 室。3、為確保公司資金正常周轉(zhuǎn)，對(duì)非屬于本公司原因的有問(wèn)題應(yīng)收賬款，先由有 關(guān)業(yè)務(wù)人員（或擔(dān)保人）負(fù)責(zé)墊付，待收回該項(xiàng)應(yīng)收賬款后再予以退還。4、為增強(qiáng)業(yè)務(wù)人員的責(zé)任心，對(duì)于在銷(xiāo)貨過(guò)程中所發(fā)生的被騙、收回的票據(jù)無(wú) 法兌現(xiàn)等情形的，亦須先由有關(guān)業(yè)務(wù)人員（或擔(dān)保人）負(fù)責(zé)墊付，待收回該項(xiàng)應(yīng) 收賬款后再予以退還。應(yīng)收賬款控制表廠 商應(yīng)收賬款（含發(fā)出產(chǎn)品）增減變化逾期應(yīng)收賬款增減變化月初余額本 月 銷(xiāo) 貨本 月 收 款本 月 退 貨本 月 折 讓月末余額月 初 余 額本 月 新 增本 月 減 少期 末 余 額已 開(kāi) 票未開(kāi)票已 開(kāi) 票未開(kāi)票合計(jì)本公司責(zé)任經(jīng)辦人：申報(bào)日期：2000年 月日核準(zhǔn):復(fù)核:制表:說(shuō)明：1、本表由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)填列，分送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)及業(yè)務(wù)人員。2、本表“應(yīng)收賬款增減變化”（包含發(fā)出產(chǎn)品未結(jié)算）部分，根據(jù)財(cái)務(wù)帳 面分析填列。3、本表“逾期應(yīng)收賬款增減變化”部分，根據(jù)銷(xiāo)售合同結(jié)合財(cái)務(wù)帳面分 析填列。有問(wèn)題應(yīng)收賬款報(bào)告書(shū)申報(bào)日期：2000年 月日基本資料欄客戶名稱:公司地址負(fù)責(zé)人電話開(kāi)始往來(lái)日期經(jīng)辦人:平均每月交易額交易項(xiàng)目有問(wèn)題應(yīng)收款金額授信額度經(jīng)過(guò)情況（1）發(fā)生原因：客戶倒閉 拖延付款 質(zhì)量不良數(shù)量不符客戶要求延后付款 其他（）（2）經(jīng)過(guò)情況：處理意見(jiàn)銷(xiāo)售部門(mén)：財(cái)務(wù)部門(mén)：附件明