資產負債表具體項目分析

1、資產負債表具體項目分析年資產負債農及附注的相關信息，運用資產負債農具體項年.2011根據(jù)M企業(yè)2010企業(yè)財務 狀況進行深入分析，讓企業(yè)利益相關者對企業(yè)的資產、負債及目分析方法，對M所有者權益中 的各個項目情況進行詳細的了解。第-步：資產項目分析1、貨幣資金1-10所示。企業(yè)財 務報衣附注中的貨幣資金構成情況的相關信息，如農單位：元-? 1-10M企業(yè)貨幣資金構成分析農2010. 12. 31 2011. 12. 31 項目 25, 110. 14 現(xiàn)金 24, 51L 162,100, 560. 221. 322,101,240, 66S. 0S 銀行存款314, 230, 098.2854

2、0, 745,911. 01其他貨幣資金300, 511,023.25其中銀行承兌匯票、倍用卡保證金532, 150, 811. 622,414,815, 429. 742, 645, 011, 093. 25合計企業(yè)的貨幣資金主要用于購買原材料，無形資產等經營性資產。從總體規(guī)模來看，企業(yè)的資金質 量規(guī)模大幅增加：從融資方面來看，企業(yè)從債券人借入的款項有所下降，農明企業(yè)的貨幣資金比 較充裕。但需要注意的是，從該公司的財務報農附注中可以得知，貨幣資金中包含的用于開具銀 行承兌匯票，信用證及銀行借款的質押存款為532450844.62元，占貨幣資金總額的20%,這部 分質押的保證金會影響公司實際償

3、付能力。2、應收票據(jù)企業(yè)財務報附注中應收票據(jù)的相關信息，如農1-11。 農1-11M企業(yè)應收票據(jù)分析農單位：元項日2011. 12.312010. 12. 312011年比重2010 年比垂銀行承兌匯票1535326631. 09001390054521. 25001.00000.9990商業(yè)承兌匯票1360062. 86000. 00000.0010合計1535326631. 09001391414584.11001.00001.0000變化 0. 0010 -0. 0010 0. 0000從1-10M企業(yè)中可以看出，銀行承兌票據(jù)所占比重由2010年的99.9%上升導2011年的1.00%,

4、 農明企業(yè)采用了更加安全的銀行承兌匯票結算方式。3、應收賬款M企業(yè)財務報告附注中應收賬款賬齡的相關信息，如農l-12o賬齡2011. 12.312010.12. 31賬面余額壞賬準備賬面余額壞賬準備金額比例金額比例一年以內367,825, 095. 1481. 56%1S, 351, 113. 66434,141,954.5681. 38%21, 707, 785. 23年1至25, 377, 755. 611. 19%537, 775. 5672, 311,318.9714. 06%7,230, 056. 9032至年71, 195,182. 0015. 79%11, 239, 036. 1

5、01,676, 523. 470. 33%335, 301. 695/51/13年以上6, 605, 999. 171. 16%6, 324, 511. &S1.23%3,162, 255. 84合計451,001,031.92100. 00%33,127, 925. 62514, 457,30S. 68100. 00%32, 135, 102. 66,壞賬準備為84.38%1-12中可以看出該企業(yè)2010年年以內的應收賬款占該企業(yè)的從衣壞賬準 備為，至2年的應收賬款占企業(yè)的14.06%21707785.23元，企業(yè)的應收賬款時間在1,企業(yè)的壞 賬準備減1.19%至2年比率為元，而企業(yè)7230

6、056.902011年應收賬款時間在1這充分,0.33%增 加到15.79%4654769S.71元，而企業(yè)應收賬款時間在2至3年的比重從少說明了企業(yè)為了擴大銷 售，采取了寬松的信用政策，這有可能導致未來年份企業(yè)壞賬增多，應收賬款回收率質量堪憂。、 存貨4。M企業(yè)財務報告附注中存貨的相關信息，如衣1-13單位：元 1-13 M企業(yè)存 貨構成分析表農項目2011. 12.312010. 12. 31賬面余額跌價準備賬面價值賬面余額跌價準備賬面價值原材料531, 015,121. 017, 562, 235. 62523, 152, 885. 12106, 791, 687. 734,569, 5

7、62.37102, 255.125. 36在途物資S, 251. 25一8,251. 2512, 256. 23-12, 256. 23周轉材料35, 871, 562. 5235, 871, 562. 5234,871,231.8734,811,231.77庫存商品216, 014, 396. 593, 521, 565. 51212, 492, 831. 05156, 539, 315. 996, 756, 587. 20449, 782, 728. 79合計782, 909, 331. 4011,083, 801. 16771, 825, 530. 24898, 217, 491. 82

8、11, 326, 119. 57SS6, S91, 342. 15年的賬而余額增加年原材料的賬而余額比20101-13中我們可以看出，2011從農元，企業(yè)置留存 貨為了保證年增加2992673.252011年比元，壞賬準備并且會過多地存貨要占 用較多的資金，生產或銷售的經營需要或是考慮價格的問題，但是，增加包扌舌倉儲費，保險費, 維護費，管理人員工資在內的各種開支，因此，進行存貨管理目這就是存貨管理的達到兩者的最 佳組合，標就是盡力在各種成本與存貨效益之間做出權衡，目標。、固定資產5分析固定資產規(guī)模:。年固流比例,如表1-14M企業(yè)2010、2011從衣1-1可知, 表1-14M企業(yè)固流 比例

9、項目2010. 12. 31本期增加本期減少2011. 12. 31房屋及建筑物400, 253, 582. 5620, 875, 236. 4528, S18, 776. 80392,280,012. 21機器設備79S, 523, 455. 23301, 526, 951. 25318,814,951.63751,235, 457. 85運輸工具S, 152, 563. 52754, 562. 86885,761.51S, 021,361.87電子設備2, 220, 344. 78370,122. 14261,977.712, 325, 489. 22合計1, 209, 119, 916.

10、 09323, 526, 875. 70378,814,467. 651,153, 862,354.15企業(yè)固定資產中房屋建筑物和機器設備占絕人部分比例，說明企M1-14從衣中可以看出，企業(yè) 師生產性企業(yè)，固定資產自然以生產為主，機器設備增業(yè)把資金重點放在生產上。M5 /52/2固定資產更新速度慢于淘汰速再是從資產負債衣中可以看出，加大于減少，更新穩(wěn)步增長。 度，下降了 7.91%分析固定資產構成：。M企業(yè)財務報告附注中固定資產的相關信息，如表1-15單位：元 企業(yè)固流比例表1-15M分析固定資產折I口：從報告附注可知，分析固定資產減值準備：從報告附注可知，、在建工程61-16M企業(yè)非流動資產

11、結構分析表表項目2011. 12.312010. 12. 312011比垂2010比垂變動悄況持有至到期投資20, 475-4.32%0. 00%4.32%長期股權投資2S9,010232,22060. 91%61. 44%-0. 19%固定資產115,3S6120, 01521. 33%31.75%-7. 42%在建工程24, 0305,4595. 07%1.44%3. 62%無形資產15, 00014,9603. 16S3.96%-0. 79%開發(fā)支出6, S0S1,9881. 44%0. 53%0. 91%遞延所得稅資產3,5153, 3370. 71%0. 88%-0. 1 P：非流動

12、資產合計474, 221377, 9S0100. 00S100. 00%0. 00%農從表1-16中可知，M企業(yè)的在建工程2011年的比重比2010年增加3.63%,說明了企業(yè)投資總 額的增加。第會使企業(yè)的投入增加，第二，企業(yè)的資產增加，因為在建I：程最終耍轉入固定資 產，工程增長必然使固定資產成本價格增長。這種資產的增加可能是實際增加，也可能是煖增資 產。第三，會扌是高企業(yè)的生產能力，在建匸程般與企業(yè)生產能力擴張有直接關系，能力擴人會 帶來收益的增加，但冇目擴張會使企業(yè)資金鏈斷裂的惡性循環(huán)。最后在建匸程也會增加企業(yè)抗風 險能力。7、無形資產企業(yè)財務報農附注中無形資產的相關信息，如農1-17。

13、表1-17M企業(yè)無形資產構成分析表單位：元項目2010. 12. 31本期增加本期減少2011. 12. 31土地使用權102, 542, 685. 32102,512, 6S5. 32電腦軟件17, 651,851.523, 756, 245. S52, 154, 244. 1419, 256,856.23專利技術25, 423, 647.174, 25S, 478. 563, 425, 972. 1726, 256,153. 56其他3, 982, 9S9. 162,039, 170. 171. 943, 819. 295/53/3合計 119, 999, 514. 407, 619, 3

14、S6. 18149, 601, 176. 478, 014,724. 41企業(yè)無形資產中專利技術和電腦軟件占絕大部分比例，衣明企業(yè)中可以得出，M從衣1-17年的 數(shù)據(jù)我年和2011把資金重點放在科學技術對公司生產或手工制作的貢獻上。比較2010同時從資 產負債農中我們看到無形資產們可以得出，企業(yè)無形資產對增加企業(yè)受益的潛力，所以在對無形 資產進行下降了 點，因為無形資產在創(chuàng)造經濟利益方而存在較大的不確定。質量分析時，我 們應該把無形資產的全部特征考慮在內。第二步，負債項目分析1、短期借款1-17M企業(yè)流動負債分析表表項目2011. 12.312010. 12. 312011比塑比重2010變動

15、愴況短期借款1,677一0. 35%0.00%0. 35%應付票據(jù)278,233237, 62657. 71%56. 61%1.10%應付賬款172,718161, 21635. 84%3S. 13%-2. 59%預收賬款6, 0767, 6501.26%1.82%-0. 56S應付職匸薪剛9, 8624,7152. 05%1. 12%0. 92%應交稅費-1,514-6, 617-0. 31%-1. 58%1. 27%其他應付款14,85714,9713. 0SS3. 57%-0. 19%潦動負債合計481,909419,562100. 00%100.00%0. 0GS口人說明企35%, 2

16、011年短期借款的比重比2010年增加從流動資產分析農可以看出，企業(yè)業(yè) 流動的資金較少，在短期內不能滿足生產經營的需要，也不能降低企業(yè)的綜合資金成本。2、應 付票據(jù)1-1841企業(yè)財務報告附注中應付票據(jù)的相關信息，如農單位:元表1-18M企業(yè)應付票據(jù)構成分析衣2010. 12. 312011. 12. 31種類銀行承兌匯票2, 376,261,719. 462, 782, 331, 855. 0S商業(yè)承兌匯票合計 2, 376, 261, 719. 162. 782, 334, S55. 0S采取，企業(yè)與企業(yè)之間般是采用比較安全的銀行匯票結算方式。從衣中我們可以看出3、應付賬款年應付賬款占流動

17、負從農可以看出，應收賬款在流動負債中所占比重有所下降。2010 說明公司生產經營的產品或捉供的勞務適銷對。年占流動負債的，201135.84%債的38.43%路， 市場需求旺盛，銷售情況越來越好，匯款能力與支付能力增強。M企業(yè)財務報告附注中應付 賬款的相關信息，如衣119單位：元1-19M表企業(yè)應付賬款賬齡分析衣2010. 12. 312011. 12.31項目 1 年以內 1,602, 378. 561.581, 712. S31, 251. 255/54/41- 2 年 7, 563,254. 575, 622. 354. 562- 3 年 S56, 325. 23758, 213. 52

18、3 年以上 1, 665, 255. 547, 965,243. 69合計 1, 612, 463, 399. 921, 727, 177, 066. 026299988.152010年增加年以上的應付賬款我們可以看出企業(yè)32011年比從衣1-19中，同時我們 可以看出企說明了企業(yè)因購買材料，商品或接受勞務供應等經營潔動而增加，元，企業(yè)欠供應商 很多貨款，但同時也說明業(yè)自有資產增加，是企業(yè)資金發(fā)展的積極趨勢。會影響該企業(yè)誠 信度不高，洽也說明企業(yè)的負債多，資金周轉困難，但應付賬款太多的話，談合作有困難，同 時銀行授信額度審批方而也有定的影響：第三步：所有者權益項目分析1、資本公積1-20M企業(yè)所有者權益結構分析表農項目2011.12.312010. 12. 312011比座比重2010變動情況X 200,000 實收資本或股本200,00038. 03%41.25%-3. 22%資本公積63, 17663, 01612.01%13. 00%-0. 98%盈余公積67, 65562, 37012. S7%12. 86%0. 00S未分配利潤195,050159, 48737.09%32. 89%1.20s：股東權益會計525, 8S1484, 874100. 00S100. 00%0. 00S年間我公司投入的股本和資本公積在股東的權益