工資總額預算說明

1、For personal use only in study and research; not for commercial use節(jié) 工資總額預算說明省屬企業(yè)工資總額預算報表編制說明蝕 一、編制范圍羋 工資總額預算報表編制范圍與企業(yè)財務決算合并報表范圍一致，包括省屬企業(yè)集團總部及其所屬全資或控股的子企業(yè)，以及其他各類獨立核算的分支機構(gòu)、事業(yè)單位或基建項目等。肇二、報表組成黃工資總額預算報表包括：蒂（一）省屬企業(yè)工資總額預算申報表（附表1 ） ：本表為企業(yè)申報工資總額預算方案的主要報表， 反映企業(yè)當年工資總額預算情況以及支持當年工資總額預算的主要經(jīng)濟效益、人工成本投入產(chǎn)出指標預測情況。筮（二

2、）省屬企業(yè)工資總額預算申報分解表（附表 2）:本表為企業(yè)申報工資總額預算方案的附表， 反映企業(yè)工資總額預算分解情況， 重點反映集團本部各類人員工資總額、人均工資水平預算情況。膈（三）省屬企業(yè)工資總額預算執(zhí)行情況表（附表3 ） ：本表為企業(yè)年中、年末向省國資委報告工資總額預算執(zhí)行情況的報表， 主要反映企業(yè)預算年度工資總額預算實際執(zhí)行情況。蒙三、省屬企業(yè)工資總額預算申報表艘（一）編制方法。聿1.表內(nèi)“上年實際”有關(guān)指標根據(jù)上一會計年度實際完成數(shù)分析填列，有關(guān)財 務指標應與經(jīng)省國資委批復的企業(yè)財務決算數(shù)據(jù)一致。 企業(yè)預算年度內(nèi)經(jīng)批準即將實施的兼并收購行為，涉及的人員整體劃轉(zhuǎn)并已在工資總額預算內(nèi)進行調(diào)

3、整的，應對“企業(yè)經(jīng)濟效益指標預算情況”內(nèi)有關(guān)經(jīng)濟效益指標“上年實際”進行追溯調(diào)整，調(diào)整應以兼并收購企業(yè)的上年實際完成數(shù)為依據(jù)。胭2.表內(nèi)“本年預算”有關(guān)指標根據(jù)企業(yè)上年實際并結(jié)合企業(yè)本年預計情況填列。襖 3. 表內(nèi)“本年應付工資余額”反映企業(yè)上一會計年度或預算年度12 月 31 日累計結(jié)存的應付工資余額，根據(jù)資產(chǎn)負債表“應付工資”或“應付職工薪酬”期末余額填列。 企業(yè)預算年度應付工資余額相比上年有減少的， 應與報省國資委審核意見一致。蕨4.表內(nèi)“增減率”反映該指標“本年預算”與“上年實際”的增減變動比率，精確到小數(shù)點后一位。即增減率=（本年預算/上年實際-1 ） *100衿 （二）表內(nèi)有關(guān)指標

4、解釋和編制要求芾1.企業(yè)總戶數(shù)：反映省屬企業(yè)實行工資總額預算管理的企業(yè)總戶數(shù)，與財務會計合并報表范圍保持一致。 “二級子企業(yè)戶數(shù)”應單獨列示。芍2.職工：是指勞動關(guān)系或工作崗位在本企業(yè)并由企業(yè)直接支付勞動報酬（含生活費） 的人員， 包括勞動關(guān)系在本企業(yè)的在崗職工、 勞動關(guān)系不在本企業(yè)但為本企業(yè)提供服務的人員、 離崗仍保留勞動關(guān)系的職工， 不包括勞務派遣人員、 再 就業(yè)的離退休人員。芄 3. 在崗職工：是指為企業(yè)提供生產(chǎn)經(jīng)營服務并由企業(yè)直接支付勞動報酬的職工， 不包括由于各種原因， 已經(jīng)離開生產(chǎn)或工作崗位， 但仍與本企業(yè)保留勞動關(guān)系，由企業(yè)直接支付生活費的內(nèi)部退養(yǎng)人員、待（下）崗人員、長期病休人

5、員等。妍4.平均人數(shù)：平均人數(shù)的“本年預算”按照企業(yè)預計的年初和年末人數(shù)的平均值進行統(tǒng)計。平均人數(shù)的“上年實際”按照企業(yè)12 個月內(nèi)人數(shù)的算術(shù)平均值填列。勘5.工資總額是指企業(yè)在一個會計年度內(nèi)直接支付給本企業(yè)全部職工的勞動報酬總額， 包括企業(yè)支付的在崗職工工資總額、 離崗職工生活費和其他從業(yè)人員勞動報酬， 不含勞務派遣用工勞動報酬。 企業(yè)符合規(guī)定的工資總額項目均應納入預算管理范圍，工資總額口徑以國家統(tǒng)計局 1990 年第 1 號令公布實施的關(guān)于工資總額組成的規(guī)定及相關(guān)的法律、法規(guī)規(guī)定為準。除工資總額預算外，企業(yè)不得在人工成本預算中再列支其他任何工資性的人工成本項目預算。蚆 6 工資總額預算基數(shù)

6、：原則上以經(jīng)國資委清算核準的企業(yè)上年實發(fā)工資 總額為基礎(chǔ)，綜合考慮企業(yè)前三年平均發(fā)放情況合理確定。螂 7 當年預算基數(shù)增加額：新建擴建項目增加人員工資、當年新設(shè)立企業(yè) 增加人員工資、當年新兼并收購企業(yè)人員工資等發(fā)生的增人增資。蟻 8 當年預算基數(shù)減少額：改制重組減少人員，上年一次性補發(fā)工資等發(fā) 生的減人減資。蕆 9. 工資總額預算增長額：反映企業(yè)基于預算年度主要經(jīng)濟效益指標的預 測，預計當年需增加的各項工資總額預算：螃 （ 1 ）工資總額預算正常增長額：反映企業(yè)基于建立企業(yè)正常工資增長機制需要， 根據(jù)本年經(jīng)濟效益指標預測和省國資委工資增長調(diào)控要求等因素， 預計 的企業(yè)效益工資增長額。蒄 （ 2

7、 ）工資總額預算特殊增減額：反映企業(yè)基于規(guī)范人工成本管理和國家政策性調(diào)整等情況， 經(jīng)省國資委批準同意對工資總額預算進行調(diào)整的情況。 由企 業(yè)在提交工資總額預算方案時進行專項說明，具體根據(jù)以下幾種情況匯總填列 :一是在工資總額預算管理首個年度， 經(jīng)省國資委審核納入工資總額預算管理的職工工資外收入項目；二是根據(jù)省國資委對工資總額預算執(zhí)行情況的審核監(jiān)督情況， 企業(yè)因上一會計年度違反有關(guān)工資總額預算管理規(guī)定導致下一會計年度需核減的工資總額預算額度； 三是根據(jù)國家政策調(diào)整和深化企業(yè)收入分配制度改革需要，經(jīng)省國資委審核同意增加或減少的工資總額預算。蔓10.營業(yè)收入：反映企業(yè)一個會計年度內(nèi)銷售商品、提供勞務

8、等主要業(yè)務 和其他業(yè)務活動預計產(chǎn)生的收入總額。薇 11.增加值：反映企業(yè)一個會計年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動中產(chǎn)出超過這一過程中間投入的價值， 根據(jù)國家統(tǒng)計局有關(guān)規(guī)定按收入法計算， 增加值為勞動者報酬、 生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折舊和營業(yè)盈余四個部分之和。艘12.利潤總額：反映企業(yè)一個會計年度內(nèi)實現(xiàn)的盈虧總額。羈 13. 勞動生產(chǎn)率：反映企業(yè)一個會計年度內(nèi)職工人均創(chuàng)造的增加值水平，根據(jù)“增加值”與“職工平均人數(shù)”對比情況填列。即勞動生產(chǎn)率=增加值/職工平均人數(shù)。膈 14. 人工成本利潤率：反映企業(yè)投入的人工成本代價與企業(yè)最終獲得的以利潤表現(xiàn)的經(jīng)濟效益之間的關(guān)系，根據(jù)“利潤總額”與“企業(yè)人工成本總額”對比情況

9、填列。即人工成本利潤率=利潤總額/企業(yè)人工成本總額*100% 。蝸15.勞動分配率：反映企業(yè)人工成本占增加值比重，根據(jù)“企業(yè)人工成本總額”與“增加值”對比情況填列。即勞動分配率=企業(yè)人工成本總額/增加值*100% 。薄 16. 人事費用率： 反映企業(yè)人工成本占銷售收入 (營業(yè)收入) 比重， 根據(jù)“企業(yè)人工成本總額”與“營業(yè)收入”對比情況填列。 即人事費用率=企業(yè)人工成本總額/營業(yè)收入總額*100% 。董17.企業(yè)人工成本總額：反映企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營和提供勞務活動中實際支出的各項直接和間接人工費用總和， 包括在職期間和離職后提供的全部貨幣性薪酬、 非貨幣性福利及向職工配偶、 子女或其他被贍養(yǎng)人提供

10、的福利等， 但是不包括企業(yè)向勞務派遣單位支付的人工費支出。尢18 .從業(yè)人員人工成本總額：反映企業(yè)為全部從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的人員實際支出的人工成本總額。蟆19.從業(yè)人員勞動報酬：反映企業(yè)為全部從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的人員實際支出的全部貨幣性報酬。箍20.職工人工成本總額：反映企業(yè)為職工實際支出的人工成本總額。項目構(gòu)成及統(tǒng)計見附表3 中有關(guān)說明。量21.勞務派遣用工：反映根據(jù)本企業(yè)與勞務派遣機構(gòu)簽訂的勞務派遣用工協(xié)議，與勞務派遣機構(gòu)簽訂勞動合同并由其支付勞務報酬的在本企業(yè)工作的人員。輯22.勞務派遣合同金額：反映企業(yè)一個會計年度內(nèi)實際履行的勞務派遣用工合同金額， 包括支付的勞務派遣用工勞務報酬、 社會保

11、險費和勞務派遣機構(gòu)管理費等。蟆23.表內(nèi)“上年數(shù)”和“本年預算”欄公通彳T=7行W行；10行=8行W行；11 行=(12+13+14)行；15 行=(16+17)行；22 行=20 行F 行；23 行=(21 行攵9 行）X100% ; 24 行=（29 行攵0 行）X100% ; 25 行=（29 行+19 行）X 100% 。莆 四、省屬企業(yè)工資總額預算申報分解表褻（一）編制方法。蠅1.本表根據(jù)省屬企業(yè)所屬各工資總額預算管理單位的工資總額預算情況分類匯總填列， 具體分集團總部、 所屬全資或控股子企業(yè)、 所屬非法人機構(gòu)三類 分別統(tǒng)計。所屬全資或控股子企業(yè)和所屬非法人機構(gòu)統(tǒng)計至集團管理二級。袆 2. 表內(nèi)“上年實際”根據(jù)上一年度實際發(fā)生數(shù)填列。 “本年預算”根據(jù)各工資總額預算執(zhí)行單位預計的工資總額、人均工資水平填列。蒙3.表內(nèi)“增減率”反映該指標“本年預算”與“上年實際”的增減變動比椅確 到小數(shù)點后一位。即增減率= （本年預算/上年實際-1 ） *100 。尢（二）表內(nèi)有關(guān)指標解釋和編制要求k h eiHcnojib3OBaTbCH b KOMMepnecKHx uejiax.For personal use only in study and research; not for commerc