XXX工程竣工財務(wù)決算審計報告模板

1、XXX工程竣工財務(wù)決算審核（計）報告XXX（公司或局）：我們接受委托，于201X年X月XX日-XX日，對XXX （公司或局）（以下簡 稱 項目建設(shè)單位”組織建設(shè)的XXX工程（以下簡稱 該工程”竣工決算進行了 審核。該工程的竣工決算由項目建設(shè)單位編制，并對提供的有關(guān)該工程基建竣 工資料的真實性和完整性負責(zé)，我們的責(zé)任是對該工程的竣工決算發(fā)表審核意 見。我們的審核是依據(jù)中國注冊會計師審計準則、財政部會計師事務(wù)所從 事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法以及云南電網(wǎng)公司的相關(guān)規(guī)章制度進行的。在審核過程中，我們結(jié)合該工程項目建設(shè)的實際情況，實施了包 括審閱項目招投標資料、抽查會計記錄、復(fù)核竣工資料

2、及決算編制依據(jù)等我們 認為必要的審核程序?，F(xiàn)將審核情況報告如下：一、工程概況本次審核的工程竣工決算包括： X工程、x來程和x工程等共XX個項目。（一）項目立項批復(fù)情況1. 可行性研究批復(fù)情況。 201X年X月XX日，XXX單位委托XXX公司對XXX 公司編制的XXX輸變電工程可行性研究報告進行了評審。201X年X月XX日， XXX單位以關(guān)于XXX輸變電工程可行性研究的批復(fù)（XXX 201X XX）批復(fù) 該工程估算投資XXX萬元。2. 項目核準批復(fù)情況。201X年X月XX日，XXX發(fā)展和改革委員會以關(guān)于 XXX輸變電項目核準的批復(fù)（XXX 201X X冷）核準該工程建設(shè)以及確定工程 建設(shè)規(guī)模和內(nèi)

3、容，批復(fù)工程估算總投資為 XXX萬元，XX%勺資本金由項目業(yè)主自 籌，其余部分向商業(yè)銀行貸款解決。（二）項目概預(yù)算批復(fù)情況1. 項目概算批復(fù)情況。201X年X月XX日，XXX單位委托XXX公司對XXX公 司編制的XXX輸變電工程初步設(shè)計進行了評審，并提交了評審意見。201X年X月XX日，XXX單位以關(guān)于XXX輸變電工程初步設(shè)計的批復(fù)（XXX 201X XX 號）批復(fù)該工程概算投資XXX萬元，其中建設(shè)期貸款利息 XXX萬元。各單項工程 具體情況如下：（1）XXXX程批復(fù)概算動態(tài)投資XXX萬元，其中建設(shè)期貸款利息 XXX萬元。 建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容為（依據(jù)批復(fù)文件具體描述）：（2）XXX工程批復(fù)概算動態(tài)

4、投資XXX萬元，其中建設(shè)期貸款利息 XXX萬元。 建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容為（依據(jù)批復(fù)文件具體描述）：2. 項目預(yù)算批復(fù)情況。201X年X月XX日，XXX單位委托XXX公司對XXX公 司編制的XXX輸變電工程施工圖預(yù)算進行了評審，并提交了評審意見（送審 預(yù)算投資XXX萬元，審定預(yù)算投資XXX萬元）。201X年X月XX日，XXX單位以 關(guān)于XXX輸變電工程施工圖預(yù)算的批復(fù)（XXX 201X X冷）批復(fù)該工程預(yù)算投資XXX萬元，其中建設(shè)期貸款利息 XXX萬元。（三）工程計劃投資下達情況201X年X月XX日，XXX公司以關(guān)于下達XXX公司201X年固定資產(chǎn)投資計 劃的通知（XXX 201X X冷）下達該工程計

5、劃總投資 XXX萬元，其中當(dāng)年計劃 投資XXX萬元，201X年X月XX日，XXX公司以關(guān)于下達 XXX公司201X年固 定資產(chǎn)投資調(diào)整計劃的通知 （XXX 201X XX）下達當(dāng)年計劃投資XXX萬元， 截止201X年XX月XX日，累計下達該工程投資計劃 XXX萬元。（四）主要參建單位、設(shè)備材料采購供應(yīng)及合同簽訂情況1該工程項目建設(shè)單位：2. 該工程項目設(shè)計單位：經(jīng) XXX招標確定為XXX XXX設(shè)計資質(zhì)為電力行業(yè)（送電、變電）X級；XXX資質(zhì)為工程勘察專業(yè)類巖土工程（水文地質(zhì)）X級。3. 該工程項目主要施工單位：經(jīng) XXX招標確定為XXX公司，施工資質(zhì)為電力 工程施工總承包X級、電力設(shè)施承裝（

6、修、試）X級。4. 該工程項目監(jiān)理單位：經(jīng) XXX招標確定為XXX監(jiān)理有限責(zé)任公司，監(jiān)理資 質(zhì)等級為X級。5該工程主要設(shè)備物資由XXX組織招標，項目建設(shè)單位根據(jù)中標結(jié)果進行采 購，并委托XXX公司對材料、設(shè)備進行代辦（設(shè)備的催交、驗貨、卸車、報關(guān)等） XXX采購由XXX自行進行招標工作。XXX XXX XXX等零星材料由施工單位自行 米購。（五）主要合同簽訂情況1主要合同簽訂情況一覽表2合同調(diào)整情況：（依據(jù)具體情況描述合同調(diào)整情況）（六）工程項目竣工情況1. 項目開工、竣工日期XXX工程于20XX年X月XX日開工，20XX年 X月XX日竣工。2. 工程驗收及質(zhì)量評定情況（依據(jù)實際情況填寫）：3

7、. 項目竣工結(jié)算審核及批復(fù)情況。201X年X月XX日，XXX單位委托XXX公 司對XXX公司編制的XXX輸變電工程竣工結(jié)算進行審核，并提交了竣工結(jié)算審核報告（送審結(jié)算投資 XXX萬元，審定結(jié)算投資XXX萬元）。201X年X月XX 日，XXX單位以關(guān)于XXX輸變電工程竣工結(jié)算的批復(fù)（XXX 201X XX）批 復(fù)該工程結(jié)算投資XXX萬元，其中建設(shè)期貸款利息XXX萬元。各單項工程具體情 況如下：（1）X 電站二期工程批復(fù)結(jié)算XX萬元，其中建設(shè)期貸款利息X萬元。 實際建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容為（依據(jù)批復(fù)文件具體描述）：（2）XX線路工程批復(fù)結(jié)算投資XX萬元，其中建設(shè)期貸款利息XX萬元。實 際建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容為（

8、依據(jù)批復(fù)文件具體描述）：4工程交付使用情況20XX年X月XX日，XXX工程交付XXX單位運行使用。二、審計依據(jù)及程序（一）審計依據(jù)1審核行為準則及政策依據(jù)（1）中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則；（2）財政部會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行 辦法；（3）云南電力集團有限公司 基建項目竣工財務(wù)決算編制辦法 （試行）；（4）財政部頒發(fā)的財政投資評審管理暫行規(guī)定；（5）財政部頒發(fā)的財政投資項目評審工作評審操作規(guī)程。2主要政策依據(jù)項目建設(shè)單位提供的云南電網(wǎng)公司、 XX供電局、云南省發(fā)展和改革委員等 相關(guān)單位及部門下達的該工程相關(guān)文件。3主要技術(shù)和商務(wù)資料項目建設(shè)單位提供工程竣工財務(wù)決算報表、合

9、同資料，項目法人單位報送 并經(jīng)審定的竣工工程結(jié)算及該工程相關(guān)的會計憑證、賬薄等。（二）審核程序1審核準備階段接受委托后，我們組建項目審核組，配置相應(yīng)的審核人員，了解、收集和 整理與項目審核有關(guān)的資料，并制定項目審核詳細計劃。2審核實施階段（1）進點后查閱并熟悉有關(guān)項目的審核資料；（2）現(xiàn)場踏勘，形成書面記錄；（3）執(zhí)行核查、取證、分析等審核程序；（4）匯總審核中發(fā)現(xiàn)的問題，編制審定事實認定表;（5）對審定事實認定表進行復(fù)核，重要問題及時與項目建設(shè)單位進行溝通， 對需要由項目建設(shè)單位進行確認的審核事項形成書面確認材料；（6）根據(jù)對項目建設(shè)單位內(nèi)部控制制度的檢查情況，在交流和溝通中提供 改進意見。

10、3審核完成階段根據(jù)項目建設(shè)單位對審核結(jié)果的反饋意見，經(jīng)匯總及復(fù)核后，出具正式審 核報告。三、審計結(jié)果（一）工程竣工財務(wù)決算審定情況1該工程送審決算金額為乂乂乂元（不含稅金額），審定決算金額為XXX元（不 含稅金額），核（增）減金額 XXX元。審核情況如下表：2調(diào)整、核增核減事項及說明：（1）調(diào)增變電站工程建筑工程費 XXX元，調(diào)減安裝工程費XXX元，調(diào)減其 他費用XXX元，其中：建設(shè)場地征用及清理費調(diào)減 XXX元，竣工圖編制費調(diào)減 XXX元，調(diào)試費調(diào)減XXX元。調(diào)整原因（依據(jù)實際情況描述）：（2）重新調(diào)整XXX工程明細。調(diào)整原因（依據(jù)實際情況描述）：（3）核增設(shè)備購置費XXX元。核增原因（依據(jù)

11、實際情況描述）。（4）核減安裝工程費XXX元。核減原因（依據(jù)實際情況描述）（二）資金來源及使用情況1. 資金來源及到位情況。截止201X年XX月XX日，該工程累計到位資金 XXX 元，其中：XXX銀行貸款XXX元，折舊資金XXX元。建設(shè)期各年到位資金情況如 下表：單位金額：人民幣元2資金使用情況。截止201X年XX月XX日，審定工程實際投資 XXX元（含 稅），其中建設(shè)期貸款利息為 XXX元。資金缺口 XXX元。（三）工程項目投資完成情況1. 工程項目實際完成投資與概算投資比較情況截止201X年XX月XX日，該工程實際完成投資 XXX元，較概算XXX元結(jié)余 （或增加）XXX元。2. 概算投資與實際完成投資差異對比分析如前所述，該工程實際完工規(guī)模較概算規(guī)模差異并不大，導(dǎo)致投資結(jié)余（或增加）的主要原因有（依據(jù)實際情況，按照投資比較總表進行對比分析）：（四）交付使用資產(chǎn)情況該工程交付使用資產(chǎn)合計 XXX元，其中：固定資產(chǎn)XXX元，流動資產(chǎn)XXX 丿元。四、審計發(fā)現(xiàn)問題及建議（一）項目前期管理方面（二）勘察設(shè)計管理方面（三）招投標管理方面（四）合同管理方面（五）設(shè)備和材料采購管理方面（六）