固定資產(chǎn)投資項目后評價工作指引

1、附件 4：固定資產(chǎn)投資項目后評價工作指南項目后評價是指項目投資完成并投入使用或運營后，經(jīng)過規(guī) 范、科學、系統(tǒng)的評價，將項目所達到的實際效果與項目可行性 研究、決策確定的目標及內(nèi)容進行對比分析，找出差距和原因， 總結經(jīng)驗教訓， 提出對策建議， 以指導企業(yè)改善投資決策和管理、 提高投資效益。一、總體要求（一）項目后評價應著重分析項目投資對企業(yè)的產(chǎn)業(yè)布局和 結構調整、技術進步、經(jīng)濟效益、國有資產(chǎn)保值增值的作用和影 口向。（二）項目后評價所獲得的經(jīng)驗、教訓和建議，應作為企業(yè) 未來編制規(guī)劃、投資決策的參考和依據(jù)。（三）項目后評價報告，應作為企業(yè)重大決策失誤責任追究 和經(jīng)營業(yè)績考核的依據(jù)。（四）項目后評價

2、應在項目竣工并投入使用或運行一個完整 會計年度后的 12 個月內(nèi)完成。二、工作程序（一）項目業(yè)主單位進行項目自我總結評價，參照項目后評 價報告編制大綱（附 1）編制自我總結評價報告，連同開展項目 后評價所需的項目決策、 審批、實施過程、 運營情況等文件資料，報所屬企業(yè)。（二）企業(yè)或所聘請的中介機構，組建滿足后評價專業(yè)要求 的工作組， 制定項目后評價工作方案， 明確工作人員、 工作職責、 工作目標、完成時間、經(jīng)費保障等內(nèi)容。（三）工作組在現(xiàn)場調查、資料收集的基礎上，結合項目自 我總結評價報告，對照項目的可行性研究報告、董事會決議等相 關文件及支持材料，全面系統(tǒng)地分析評價項目，按照項目后評價 報告

3、編制大綱（附 1）編制項目后評價報告。三、評價的主要依據(jù)（一）國家、省關于投資管理的相關法律、法規(guī)；（二）省國資委投資管理制度；（三）本企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，投資管理制度，項目決策和 批準程序的相關規(guī)章制度；（四）項目的董事會決議，可行性研究報告，法律意見書， 風險評估報告，項目的初步設計文件、招投標文件、主要合同、 工程概算調整報告、監(jiān)理報告、竣工驗收和結算資料、審計和稽 查的結論性資料、財務決算資料，投產(chǎn)后的經(jīng)營管理資料等。（五）項目決策、報批時的其他資料。四、評價工作方法（一）項目后評價方法的基礎理論是現(xiàn)代系統(tǒng)工程與反饋控 制的管理理論。 項目后評價過程中應遵循工程咨詢的方法和原則。（二）

4、項目后評價應建立邏輯框架，即圍繞投入、產(chǎn)出、直接目的、宏觀影響四個層面對項目進行分析和總結。 （項目后評 價邏輯框架表見附 2）（三）項目后評價主要采用對比法進行分析評價，即根據(jù)后 評價調查得到的項目實際情況，對照項目立項時所確定的直接目 標和宏觀目標，以及行業(yè)管理規(guī)范、標準或標桿企業(yè)的管理指標 等其他指標， 找出差距和變化并分析原因， 得出結論和經(jīng)驗教訓。 主要包括前后對比、 有無對比和橫向對比。 （項目后評價對比表 見附 3）（四）構建項目后評價的指標體系，應按照項目邏輯框架， 從項目的投入、產(chǎn)出、直接目的 3 個層面出發(fā)，將各層次的目標 進行分解，落實到各項指標中。具體指標可采用工程咨詢

5、評價常 用的指標，主要有：工程技術指標、財務和經(jīng)濟指標、環(huán)境和社 會影響指標、管理效能指標等。不同類型項目后評價應選用不同 的重點評價指標。（五）項目后評價應根據(jù)不同情況， 對項目立項、 項目評估、 初步設計、合同簽訂、開工報告、概算調整、完工投產(chǎn)、竣工驗 收等項目周期中幾個時點的指標值進行比較，特別應分析比較項 目立項與完工投產(chǎn)（或竣工驗收）兩個時點指標值的變化，并分 析變化原因。五、項目后評價的主要內(nèi)容（一）項目全過程回顧。1 項目立項決策階段的回顧，主要內(nèi)容包括： 項目可行性 研究、項目評估或評審、項目決策審批、核準或批準等。2 項目準備階段的回顧，主要內(nèi)容包括： 工程勘察設計、 資金來

6、源和融資方案、采購招投標（含工程設計、咨詢服務、工 程建設、設備采購） 、合同條款和協(xié)議簽訂、開工準備等。3 項目實施階段的回顧，主要內(nèi)容包括： 項目合同執(zhí)行、 重大設計變更、工程“三大控制” （進度、投資、質量） 、資金支 付和管理、項目管理等。4項目竣工和運營階段的回顧，主要內(nèi)容包括：工程竣工和驗收、技術水平和設計能力達標、試生產(chǎn)運行、經(jīng)營和財務狀 況、運營管理等。（二）項目績效和影響評價。1項目技術評價，主要內(nèi)容包括： 工藝、技術和裝備的先 進性、適用性、經(jīng)濟性、安全性，建筑工程質量及安全，特別要 關注資源、能源合理利用。2項目財務和經(jīng)濟評價，主要內(nèi)容包括：項目總投資和負債狀況；重新測算

7、項目的財務評價指標、經(jīng)濟評價指標、償債能 力等。 財務和經(jīng)濟評價應通過投資增量效益的分析，突出項目對企業(yè)效益的作用和影響。3項目環(huán)境和社會影響評價，主要內(nèi)容包括：項目污染控制、地區(qū)環(huán)境生態(tài)影響、環(huán)境治理與保護；增加就業(yè)機會、征地 拆遷補償和移民安置、 帶動區(qū)域經(jīng)濟社會發(fā)展、 推動產(chǎn)業(yè)技術進 步等。必要時，應進行項目的利益群體分析。4 項目管理評價，主要內(nèi)容包括： 項目實施相關者管理、 項目管理體制與機制、項目管理者水平；企業(yè)項目管理、投資監(jiān)管狀況、體制機制創(chuàng)新等。（三）項目目標實現(xiàn)程度和持續(xù)能力評價。1 項目目標實現(xiàn)程度從以下四個方面進行判斷： 項目工程（實物）建成，項目的建筑工程完工、設備安

8、 裝調試完成、裝置和設施經(jīng)過試運行，具備竣工驗收條件。項目技術和能力， 裝置、設施和設備的運行達到設計能 力和技術指標，產(chǎn)品質量達到國家或企業(yè)標準。項目經(jīng)濟效益產(chǎn)生，項目財務和經(jīng)濟的預期目標， 包括 運營（銷售）收入、成本、利稅、收益率、利息備付率、償債備 付率等基本實現(xiàn)。項目影響產(chǎn)生，項目的經(jīng)濟、環(huán)境、社會效益目標基本 實現(xiàn)，項目對產(chǎn)業(yè)布局、技術進步、國民經(jīng)濟、環(huán)境生態(tài)、社會 發(fā)展的影響已經(jīng)產(chǎn)生。2 項目持續(xù)能力的評價，主要分析以下因素及條件： 持續(xù)能力的內(nèi)部因素，包括財務狀況、技術水平、污染 控制、企業(yè)管理體制與激勵機制等，核心是產(chǎn)品競爭能力。持續(xù)能力的外部條件，包括資源、環(huán)境、生態(tài)、物流

9、條 件、政策環(huán)境、市場變化及其趨勢等。（四）項目后評價結論、經(jīng)驗教訓和對策建議。 在綜合評價項目的基礎上， 總結經(jīng)驗教訓， 提出啟示和對策建議。主要從項目、企業(yè)等層面進行說明投資項目后評價報告編制大綱一、項目概況（一）項目情況簡述。 概述項目建設地點、 項目業(yè)主、 項目， 性質、特點，以及項目開工和竣工時間。（二）項目決策要點。項目建設的理由，決策目標和目的。（三）項目主要建設內(nèi)容。 項目建設的主要內(nèi)容決策批準生 產(chǎn)能力，實際建成生產(chǎn)能力。（四）項目實施進度。項目周期各個階段的起止時間，時間 進度表，建設工期。（五）項目總投資。項目立項決策批復投資、初步設計批復 概算及調整概算、竣工決算投資和

10、實際完成投資情況。（六）項目資金來源及到位情況。 資金來源計劃和實際情況。（七）項目運行及效益現(xiàn)狀。項目運行現(xiàn)狀，生產(chǎn)能力實現(xiàn) 狀況，項目財務經(jīng)濟效益情況等。二、項目實施過程的總結與評價（一）項目前期決策總結與評價。項目立項的依據(jù)， 項目決 策過程和程序。項目評估和可研報告批復的主要意見。（二）項目實施準備工作與評價。項目勘察、設計、開工準 備、采購招標、征地拆遷和資金籌措等情況和程序。（三）項目建設實施總結與評價。 項目合同執(zhí)行與管理情況， 工程建設與進度情況，項目設計變更情況，項目投資控制情況， 工程質量控制情況，工程監(jiān)理和竣工驗收情況。（四）項目運營情況與評價。項目運營情況，項目設計能力

11、 實現(xiàn)情況，項目運營成本和財務狀況， 以及產(chǎn)品結構與市場情況。三、項目效果和效益評價（一）項目技術水平評價。項目技術水平（設備、工藝及輔助配套水平，國產(chǎn)化水平，技術經(jīng)濟性）。（二）項目財務經(jīng)濟效益評價。項目資產(chǎn)及債務狀況，項目 財務效益情況，項目財務效益指標分析和項目經(jīng)濟效益變化的主 要原因。（三）項目經(jīng)營管理評價。項目管理機構設置情況，項目領 導班子情況，項目管理體制及規(guī)章制度情況，項目經(jīng)營管理策略 情況，項目技術人員培訓情況。四、項目環(huán)境和社會效益評價（一）項目環(huán)境效益評價。項目環(huán)保達標情況，項目環(huán)保設 施及制度的建設和執(zhí)行情況，環(huán)境影響和生態(tài)保護。（二）項目的社會效益評價。項目主要利益群體，項目的建 設實施對當?shù)兀ê暧^經(jīng)濟、區(qū)域經(jīng)濟、行業(yè)經(jīng)濟）發(fā)展的影響， 對當?shù)鼐蜆I(yè)和人民生活水平提高的影響，對當?shù)卣呢斦杖?和稅收的影響。五、項目目標和可持續(xù)性評價（一）項目目標評價。項目的工程目標；技術目標；效益目 標（財務經(jīng)濟）；影響目標（社會環(huán)境和宏觀目標）。（二）項目持續(xù)性評價。根據(jù)項目現(xiàn)狀，結合國家的政策、資源條件和市場環(huán)境對項目的可持續(xù)性進行分析，預測產(chǎn)品的市場競爭力，從項目內(nèi)部因素和外部條件等方面評價整個項目的持 續(xù)發(fā)展能力。六、項目后評價結論和主要經(jīng)驗教訓（一）項目成功度評價。（二）評價結論和存在的問題。（三）主要經(jīng)驗教訓。七、對策建議（一）對項目和項目