![醫(yī)院收支分析報告模板_第1頁](http://file2.renrendoc.com/fileroot_temp3/2021-6/14/91586308-1646-480a-b744-ef612afa9956/91586308-1646-480a-b744-ef612afa99561.gif)
![醫(yī)院收支分析報告模板_第2頁](http://file2.renrendoc.com/fileroot_temp3/2021-6/14/91586308-1646-480a-b744-ef612afa9956/91586308-1646-480a-b744-ef612afa99562.gif)
![醫(yī)院收支分析報告模板_第3頁](http://file2.renrendoc.com/fileroot_temp3/2021-6/14/91586308-1646-480a-b744-ef612afa9956/91586308-1646-480a-b744-ef612afa99563.gif)
![醫(yī)院收支分析報告模板_第4頁](http://file2.renrendoc.com/fileroot_temp3/2021-6/14/91586308-1646-480a-b744-ef612afa9956/91586308-1646-480a-b744-ef612afa99564.gif)
![醫(yī)院收支分析報告模板_第5頁](http://file2.renrendoc.com/fileroot_temp3/2021-6/14/91586308-1646-480a-b744-ef612afa9956/91586308-1646-480a-b744-ef612afa99565.gif)
版權說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內容提供方,若內容存在侵權,請進行舉報或認領
文檔簡介
1、醫(yī)院收支分析報告XXX醫(yī)院2012 年 XX 月第一章 概述一、 前言 醫(yī)院改革經歷了二十年的不斷探索、實踐,逐步與我國市場經濟體制改革的發(fā)展 相適應。醫(yī)院正在由主要依靠政府補助向多渠道籌資的方向轉化, 由此帶來了醫(yī)療價 格、供求關系的變化,形成了醫(yī)療市場的競爭。目前我國醫(yī)院經濟管理也同樣面臨著 社會主義市場經濟改革大潮的沖擊。隨著我國醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深化和發(fā)展,社會對醫(yī)療衛(wèi)生的需求與日俱 增,要求也愈來愈高,使醫(yī)院遇到生存和發(fā)展的挑戰(zhàn)。為了適應社會主義市場經濟和 醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要, 加強醫(yī)院運營管理、 財務管理和監(jiān)督, 規(guī)范醫(yī)院財務行為, 提高資金使用效益。近年來,國家相繼出臺了
2、 中共中央、國務院關于衛(wèi)生改革與發(fā)展的決定 、國 務院體改辦等部門關于城鎮(zhèn)醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的指導意見 以及國務院關于建立城 鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定等一系列與醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革密切相關的重要文 件。這些文件在要求衛(wèi)生行政部門“轉變職能,實行衛(wèi)生全行業(yè)管理”的同時,明確 提出要求“加強醫(yī)療機構的經濟管理, 有效利用人力、 物力、財力等資源, 提高效率、 降低成本”。 1999 年,國家財政部和衛(wèi)生部公布的醫(yī)院財務制度和醫(yī)院會計 制度也明確要求“醫(yī)院實行成本核算,包括醫(yī)療成本核算和藥品成本核算?!焙笥?根據政府主管部門和醫(yī)院管理的需要,于 2011 年發(fā)布了新醫(yī)院財務制度和新 醫(yī)院會計制度 并對
3、醫(yī)院成本核算加以規(guī)范和約束, 可見國家主管部門對醫(yī)院運營管 理的重視。為了適應醫(yī)院發(fā)展模式和管理方式的變化,滿足內部管理的需求,醫(yī)院財務核算 越來越復雜,經濟管理的要求也越來越精細。醫(yī)院一方面要維護公益性;另一方面要 體現經濟性。 現代化醫(yī)院財務管理的目標是加強醫(yī)院財務管理和監(jiān)督, 規(guī)范醫(yī)院財務 行為,提高資金使用效率。 醫(yī)院需要采用會計核算、 成本核算、物流管理、 績效管理、 預算管理等多種管理方式實現資源的有效配置和使用。 同時配合醫(yī)院運營管理數據分 析從而促進醫(yī)院管理水平的提高。報告說明醫(yī)院收支結構分析主要分析收入、成本構成情況,及各組成部分的變化。通過三年結 構對比,了解醫(yī)院收入支出構
4、成的變化趨勢,為醫(yī)院提高經營管理提供依據。本報告的分析數據以醫(yī)院財務報表數據為基礎,包括收入結構明細表、支出結構明細表和收益分析。第二章收支分析收入分析(一)收入增長分析2010-2012年收入對比分析表項目2010201120122012 較 20112012 較 2010增加額增長率增加額增長率醫(yī)療收入1.門診收入其中:掛號收入診察收入檢查收入化驗收入治療收入手術收入衛(wèi)生材料收入藥品收入其中:西藥收入中草藥收入中成藥收入藥事服務費收入其他門診收入2.住院收入其中:床位收入診察收入檢查收入化驗收入治療收入手術收入護理收入衛(wèi)生材料收入藥品收入其中:西藥收入中草藥收入中成藥收入藥事服務費收入其他
5、住院收入1.2012年醫(yī)療收入為 ,較2010、2011年同期分別增加 、 ,增長率為、。2. 2012年門診收入為 較2010、2011年同期分別增加 、元,增長率為、;其中,掛號收入為 較去年同期增長;診察收入為較去年同期增長;檢查收入為較去年同期增長;化驗收入為 較去年同期增長 ;治療收入為,較去年同期增長;手術收入為 較去年同期增長;衛(wèi)生材料收入為 較去年同期增長 ;藥品收入為 較去年同期增長 ;藥 事服務費收入為,較去年同期增長;其他門診收入為 較去年同期增長。3. 2012年住院收入為 較2010、2011年同期分別增加、元,增長率為、;其中,床位收入為 較去年同期增長;診察收入為
6、較去年同期增長;檢查收入為較去年同期增長;化驗收入為 較去年同期增長 ;治療收入為,較去年同期增長;手術收入為 較去年同期增長;護理收入為,較去年同期增長 ;衛(wèi)生材料收入為 ,較去年同期增長 ; 藥品收入為 較去年同期增長;藥事服務費收入為 較去年同期增長;其他住院收入為 較去年同期增長 .(二)收入結構分析收入結構明細表單位:元項目201020112012本年數(元)結構比率(%)本年數(元)結構比率(%)本年數(元)結構比率(%)醫(yī)療收入1.門診收入其中:掛號收入診察收入檢查收入化驗收入治療收入手術收入衛(wèi)生材料收入藥品收入其中:西藥收入中草藥收入中成藥收入藥事服務費收入其他門診收入2.住院
7、收入其中:床位收入診察收入檢查收入化驗收入治療收入手術收入護理收入衛(wèi)生材料收入藥品收入其中:西藥收入中草藥收入中成藥收入藥事服務費收入其他住院收入1.2012年門診收入占總收入的比重為 ,與2010年、2011年相比,分別增長了、;住院收入占總收入的比重為 ,與2010年、2011年相比,分別增長了 、o2. 2012年醫(yī)院門診收入中,藥品收入占比最大,為 ;其次為,比重為 第三為,比重為;與2010年、2011年相比,各項收入的比重大致相同,收入的比重略有上升,分析原因。3. 2012年醫(yī)院住院收入中,藥品收入占比最大,為 ;其次為,比重為 第三為,比重為;與2010年、2011年相比,各項
8、收入的比重大致相同,收入的比重略有上升,分析原因。(三)收入變動因素影響分析采用因素分析法,對醫(yī)院醫(yī)藥收入變動因素進行分析。工作量(人次)醫(yī)藥收入(萬元)單位平均費用(元)以11工作量變動單位平均費用變動計量單位11年12年增長率11年12年增長額增長率11年12年平 均 病 人 增 加 費 用增長率年 人 均 費 用 為 基 數醫(yī) 藥 增 長 額工 作 量 指 標醫(yī) 藥 增 長 額單位 平均 費用 指標門診人次其中:藥費其他醫(yī)療費出院人次其中:藥費其他醫(yī)療費合 計1. 根據計算結果2012年比去年同期醫(yī)藥收入增加 萬元,增長率因素分析如下:(1)由于工作量的增加,使業(yè)務收入總額增加了 萬元,
9、增長率為(2)由于病人平均費用增加,使醫(yī)藥收入總額增加了 萬元,增長率2. 根據計算結果2012年比去年同期門診收入增長 萬元,增長率因素分析如下:(1)由于門診量增加,使門診收入增加了 萬元,其中:藥品增加了 _萬元、其他醫(yī)療收入增加了 萬元;(2)由于病人平均費用增加,使門診收入增加了 萬元,其中:藥品增加萬元、其他醫(yī)療收入增加萬元。3. 根據計算結果2012年比去年同期住院收入增加 萬元,增長率 ,因素分析如下:(1)由于出院人次增加,使住院收入增加了 萬元,其中:藥品增加 萬元、其他醫(yī)療收入增加萬元;(2)由于病人平均費用增加,使住院收入增加了 萬元,其中:藥品增加了萬元、其他醫(yī)療收入
10、增加了 萬元。根據以上分析可以得出以下結論:1、12年門診病人每人次平均費用較11年同期增加元,其中:藥品費用增加元、其他醫(yī)療費用增加元;2、12年住院病人每出院人次平均費用較 11年同期增加元,其中藥品費用增加了 元、其他醫(yī)療費用增加 元。二、支出分析(一)支出增長分析項目2010201120122012 較 20112012 較 2010增加額增長率增加額增長率醫(yī)療業(yè)務成本醫(yī)療成本(一)按性質分類1.人員經費2.衛(wèi)生材料費3.藥品費4.固定資產折舊費5.無形資產攤銷費6.提取醫(yī)療風險基金7.其他費用(二)按功能分類1.醫(yī)療業(yè)務成本其中:臨床服務成本醫(yī)療技術成本醫(yī)療輔助成本2.管理費用1.
11、2012年醫(yī)療業(yè)務成本為 ,較2010、2011年同期分別增加 :元,增長率為、。2. 2012年醫(yī)療成本為 ,較2010、2011年同期分別增加 、 ,增長率為、。其中人員經費為,較去年同期增長了 ;衛(wèi)生材料費為,較去年同期增長了 ;藥品費為,較去年同期增長了 ;固 定資產折舊費為 ,較去年同期增長了 ;無形資產攤銷費為為 ,較去 年同期增長了 ;提取醫(yī)療風險基金為 ,較去年同期增長了 ;其他費 用為 ,較去年同期增長了 。3. 醫(yī)療業(yè)務成本按照功能分類,其中臨床服務成本為 ,較去年同期增長了;醫(yī)療技術成本為,較去年同期增長了 ;醫(yī)療輔助成本為,較 去年同期增長了 ;管理費用為,較去年同期增
12、長了 。(二)支出結構分析支出結構明細表單位:元項目201020112012本年數(元)結構比率(%)本年數(元)結構比率(%)本年數(元)結構比率(%)醫(yī)療成本1.人員經費其中:工資福利支岀其中:基本工資津貼補貼獎金社會保障繳費對個人和家庭的補助其中:撫恤金生活補助住房公積金2.衛(wèi)生材料費其中:血費氧氣費放射材料費化驗材料費其他衛(wèi)生材料費3.藥品費其中:西藥中成藥中草藥4.固定資產折舊費5.無形資產攤銷費6.提取醫(yī)療風險基金7.其他費用其中:辦公費水費電費取暖費維修(護)費低值易耗品勞務費工會經費福利費管理費用1.人員經費其中:工資福利支岀其中:基本工資津貼補貼獎金社會保障繳費對個人和家庭的
13、補助其中:離休費退休費撫恤金生活補助住房公積金2.固定資產折舊費3.無形資產攤銷費4.其他費用其中:辦公費水費電費取暖費維修(護)費低值易耗品勞務費工會經費福利費1. 2012年醫(yī)療成本占醫(yī)療業(yè)務成本的比重為 ,與2010年、2011年相比,分別增長了 、;管理費用占醫(yī)療業(yè)務成本的比重為 ,與2010年、2011年相比,分別增長了 、。2. 2012年醫(yī)療成本中,占比最大,為;其次為,比重為;第三為,比重為;與2010年、2011年相比,各項成本的比重大致相同,的比重略有上升,分析原因。3. 2012年管理費用中,占比最大,為;其次為,比重為;第三為,比重為;與2010年、2011年相比,各項
14、成本的比重大致相同,的比重略有上升,分析原因。(三)重點支出項目分析1. 人員經費分析,人員經費占總成本的比例為 ,較去年同期增長了 %(1) 工資和福利支出占人員經費的比例為 ,較去年同期增長了 %其中 工資較去年同期增長了 %津貼補貼增長了 %獎金增長了增長了 %分 析其原因,主要是由于醫(yī)院人員數量的增長,職工待遇的提高等。(2) 對個人和家庭的補助占人員經費的比例為 ,較去年同期增長了 % 其中離退休費用占對個人和家庭的補助的比例為 %較去年同期增長了 %寸離退休人員的補助占對個人和家庭的補助的比例為 %較去年同期增長了 %對在職職工的補助占對個人和家庭的補助的比例為 %較去年同期增長了
15、 %分析其增長原因,主要是由于離退休人員數量的增加,及待遇的提高。2. 衛(wèi)生材料費分析:衛(wèi)生材料占總成本的比例 %較去年同期增長了 %衛(wèi)生材料占檢查收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、衛(wèi)生材料收入的 比例為%較去年同期增長了 %分析原因,材料消耗過大,未對材料成本進行控制。3. 藥品費分析:藥品費占總成本的比例 %較去年同期增長了 %藥品費占藥品收入的比例為%較去年同期增長了 %4. 固定資產折舊費用分析:固定資產折舊費用較去年同期增長了 %主要是由于同期醫(yī)院固定資產增加了萬元。5. 無形資產攤銷費分析:無形資產攤銷費用較去年同期增長了 %,主要是由于同期醫(yī)院無形資產增加了 萬元。6
16、. 其他費用分析(1)辦公費:較去年同期增長了 %,在職職工人均辦公費增長了 %,分析其原因,主要是由于工作量增加。(2)水電費:較去年同期增長了 %,在職職工人均辦公費增長了 %,水電費增長主要是由于物價上漲及工作量增加。(3)取暖費:較去年同期增長了 %,分析原因是物價上漲、業(yè)務用房面積增加。(4)物業(yè)管理費:較去年同期增長了 %,分析原因是由于物價上漲。(5)其他:具體分析。第三章 綜合分析及管理建議新的醫(yī)院財務制度和醫(yī)院會計制度對醫(yī)院的運行管理有更高層次的 要求,重點突出了醫(yī)院財務核算與成本核算、績效管理、物資管理相結合。隨著 社會整體管理水平和信息化程度的提高, 通過加強醫(yī)院綜合運營
17、管理, 提高醫(yī)療 質量、保證行醫(yī)安全、降低醫(yī)療成本、提高運營效率,來實現醫(yī)院健康、穩(wěn)定、 持續(xù)的發(fā)展,逐步成為醫(yī)院管理者的一個基本管理目標。1. 降低醫(yī)療成本:通過成本的分析工具和分析報表,找出資金支出控制的點, 通過預算管理、會計核算等業(yè)務系統(tǒng)的支撐,形成對醫(yī)療成本控制,最終降 低醫(yī)院的醫(yī)療總成本。2. 提高醫(yī)療質量:從財務指標、內部流程管理、學習能力和患者滿意度等多緯 度考核醫(yī)務人員, 從績效考評的方面來引導醫(yī)務人員自覺的來提高醫(yī)療服務 水平和醫(yī)療質量。3. 保證醫(yī)療安全:降低了醫(yī)療事故率,對醫(yī)療糾紛問題,有追溯的依據;固定 資產管理系統(tǒng)對醫(yī)療設備提供檢測計量計劃、預警服務;從多方面為醫(yī)療安 全起到有力的保障。4. 提高醫(yī)院綜合運營效率:通過醫(yī)院綜合運營管理系統(tǒng)的應用,可以幫助醫(yī)院
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網頁內容里面會有圖紙預覽,若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
- 4. 未經權益所有人同意不得將文件中的內容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內容的表現方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內容負責。
- 6. 下載文件中如有侵權或不適當內容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 教育行業(yè)在線教育平臺的課程評價體系方案
- 造價咨詢合同
- 2025年天津貨運從業(yè)資格證模擬試題答案解析大全
- 2025年寧德貨物運輸駕駛員從業(yè)資格考試系統(tǒng)
- 電子消費券采購合同(2篇)
- 電力電量分配合同(2篇)
- 電池焊接維修合同(2篇)
- 2024年高考歷史二輪復習“12+2+3”專項練第46題選做題專練
- 2024-2025學年四年級語文上冊第五單元19奇妙的國際互聯(lián)網教案2蘇教版
- 2024-2025學年高中化學第二章化學反應與能量第二節(jié)化學能與電能2發(fā)展中的化學電源課時訓練含解析新人教版必修2
- 第一章-天氣圖基本分析方法課件
- 虛位移原理PPT
- 暖氣管道安裝施工計劃
- 體育實習周記20篇
- 初二物理彈力知識要點及練習
- QE工程師簡歷
- 復合材料成型工藝及特點
- 輔音和輔音字母組合發(fā)音規(guī)則
- 2021年酒店餐飲傳菜員崗位職責與獎罰制度
- 最新船廠機艙綜合布置及生產設計指南
- 可降解塑料制品項目可行性研究報告-完整可修改版
評論
0/150
提交評論