財務(wù)預(yù)算資料PPT學(xué)習(xí)教案

1、會計學(xué)1財務(wù)預(yù)算資料財務(wù)預(yù)算資料第1頁/共65頁預(yù)算。預(yù)算。第2頁/共65頁第3頁/共65頁第4頁/共65頁第5頁/共65頁年固定制造費用為年固定制造費用為600000600000元，元，固定性銷售及行政管理費用為固定性銷售及行政管理費用為300000300000元。但實際生產(chǎn)且銷售產(chǎn)元。但實際生產(chǎn)且銷售產(chǎn)品僅為品僅為4000040000件。若采用固定預(yù)件。若采用固定預(yù)算算, ,則該企業(yè)該年總的經(jīng)營業(yè)績則該企業(yè)該年總的經(jīng)營業(yè)績?nèi)绫砣绫? 1所示：所示：第6頁/共65頁項目項目 固定預(yù)算固定預(yù)算 實際實際 差異差異 銷售量（件）銷售量（件） 銷售收入銷售收入 減：變動成本減：變動成本 直接材料直

2、接材料 直接人工直接人工 制造費用制造費用 銷售及管理費用銷售及管理費用 變動成本合計變動成本合計 貢獻(xiàn)毛益貢獻(xiàn)毛益 減：固定成本減：固定成本 制造費用制造費用 銷售及管理費用銷售及管理費用 固定成本合計固定成本合計 經(jīng)營利潤經(jīng)營利潤 50000 2500000 700000 300000 150000 50000 1200000 1300000 600000 300000 900000 400000 40000 2000000 614000 228000 142000 40000 1024000 976000 616000 300000 916000 60000 10000 500000 8

3、6000 72000 8000 10000 176000 324000 16000 - 16000 340000 第7頁/共65頁第8頁/共65頁第9頁/共65頁？回 顧第10頁/共65頁第11頁/共65頁算額進(jìn)行對比，從而能夠使預(yù)算算額進(jìn)行對比，從而能夠使預(yù)算執(zhí)行情況的評價與考核建立在更執(zhí)行情況的評價與考核建立在更加客觀和可比的基礎(chǔ)上，便于更加客觀和可比的基礎(chǔ)上，便于更好地發(fā)揮預(yù)算的控制作用。好地發(fā)揮預(yù)算的控制作用。第12頁/共65頁入一個預(yù)算表內(nèi)。入一個預(yù)算表內(nèi)。第13頁/共65頁變動費用部分變動費用部分 生產(chǎn)能力利用生產(chǎn)能力利用 業(yè)務(wù)量（直業(yè)務(wù)量（直 接人工接人工工工時）時） 21000

4、21000 2400024000 2700027000 3000030000 3300033000 項目項目 固定費固定費 用部分用部分 70%70%- - 100%100% 110%110% 生產(chǎn)能力生產(chǎn)能力 利用（利用（70%70%） 80%80% 90%90% 100%100% 110%110% 間接材料間接材料 間接人工間接人工 各種津貼各種津貼 電力電力 維修維修 折舊折舊 稅金稅金 保險保險 90009000 900900 300300 900900 90009000 12801280 12001200 0.200.20 0.400.40 0.340.34 0.100.10 0.0

5、30.03 0.200.20 0.400.40 0.350.35 0.100.10 0.040.04 42004200 1740017400 80408040 24002400 15301530 90009000 12801280 12001200 48004800 1860018600 90609060 27002700 16201620 90009000 12801280 12001200 54005400 1980019800 1008010080 30003000 17101710 90009000 12801280 12001200 60006000 2100021000 11100

6、11100 33003300 18001800 90009000 12801280 12001200 66006600 2220022200 1245012450 36003600 22202220 90009000 12801280 12001200 合計合計 2258022580 4505045050 4826048260 5147051470 5468054680 5855058550 第14頁/共65頁第15頁/共65頁項目項目a ab b項目項目a ab b管理人員管理人員 工資工資保險費保險費設(shè)備租金設(shè)備租金維修費維修費水費水費870087002800280026802680166

7、1.21661.25005000.20.21 10.10.12 2輔助材料輔助材料燃油燃油輔助工資輔助工資檢驗員工資檢驗員工資1075.61075.63003000.10.18 80.00.05 50.50.55 50.20.22 2第16頁/共65頁第17頁/共65頁第18頁/共65頁第19頁/共65頁第20頁/共65頁第21頁/共65頁第22頁/共65頁第23頁/共65頁第24頁/共65頁第25頁/共65頁第26頁/共65頁第27頁/共65頁n某種直接材料的預(yù)計采購量某種直接材料的預(yù)計采購量n= =該種材料的預(yù)計需要量該種材料的預(yù)計需要量+ +該種材該種材料的預(yù)計期末庫存量料的預(yù)計期末庫存

8、量該種材料該種材料的預(yù)計期初庫存量的預(yù)計期初庫存量第28頁/共65頁額額n某期增值稅的進(jìn)項稅額某期增值稅的進(jìn)項稅額n= =預(yù)算期企業(yè)直接材料采購總成預(yù)算期企業(yè)直接材料采購總成本本* *該期適用的增值稅稅率該期適用的增值稅稅率第29頁/共65頁付以前期的應(yīng)付帳款付以前期的應(yīng)付帳款第30頁/共65頁計采購金額計采購金額- -某預(yù)算期采購現(xiàn)金某預(yù)算期采購現(xiàn)金支出支出n例：例：P265P265，例，例10-810-8第31頁/共65頁n= =+ +應(yīng)交消費稅應(yīng)交消費稅+ +該期預(yù)計應(yīng)交資源該期預(yù)計應(yīng)交資源稅稅+ +該期預(yù)計應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)該期預(yù)計應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅稅+ +該期預(yù)計應(yīng)交教育稅附加該期預(yù)計

9、應(yīng)交教育稅附加第32頁/共65頁第33頁/共65頁第34頁/共65頁第35頁/共65頁第36頁/共65頁？回 顧第37頁/共65頁變動性制造費用預(yù)算分配率變動性制造費用預(yù)算分配率n= = 變動性制造費用預(yù)算總額變動性制造費用預(yù)算總額/ /相相關(guān)分配標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算總數(shù)關(guān)分配標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算總數(shù)第38頁/共65頁工工時）工工時）n某季度預(yù)計固定性制造費用現(xiàn)金某季度預(yù)計固定性制造費用現(xiàn)金支出支出n= =（該年度預(yù)計固定性制造費（該年度預(yù)計固定性制造費用用預(yù)計年折舊費）預(yù)計年折舊費）/ / 4 4第39頁/共65頁第40頁/共65頁第41頁/共65頁第42頁/共65頁第43頁/共65頁第44頁/共65頁第45頁/共65頁第46頁/共65頁第47頁/共65頁（二）具體編制（二）具體編制例：例：P270P270，10-1310-13第48頁/共65頁第49頁/共65頁第50頁/共65頁第51頁/共65頁第52頁/共65頁第53頁/共65頁第54頁/共65頁第55頁/共65頁第56頁/共65頁方法方法C. C. 零基預(yù)算方法零基預(yù)算方法 D. D. 滾動預(yù)算滾動預(yù)算方法方法第57頁/共65頁第58頁/共65頁第59頁/共65頁產(chǎn)品產(chǎn)品第一季第一季度度第二季第二季度度第三季第三季度度第四季第四季度度