注冊會計師綜合案例

1、中國注冊理財規(guī)劃師中國注冊理財規(guī)劃師專業(yè)認證課程專業(yè)認證課程 綜合綜合理財理財規(guī)劃方案書規(guī)劃方案書 3案例 趙先生，本科學(xué)歷，今年趙先生，本科學(xué)歷，今年28歲，北京某證券公司歲，北京某證券公司的部門經(jīng)理；趙太太，研究生學(xué)歷，今年的部門經(jīng)理；趙太太，研究生學(xué)歷，今年26歲，歲，任職于某大型國有企業(yè)。趙先生每月稅前收入任職于某大型國有企業(yè)。趙先生每月稅前收入20000元，趙太太每月稅前收入元，趙太太每月稅前收入8000元，均每元，均每月按照稅前工資的月按照稅前工資的15%繳納繳納“三險一金三險一金”兩人兩人現(xiàn)在住的是趙太太單位的福利房，現(xiàn)在住的是趙太太單位的福利房，2010年年1月購月購買時總價款

2、為買時總價款為35萬元，一次付清萬元，一次付清25萬，其余萬，其余10萬采用萬采用 住房公積金貸款，貸款年限為住房公積金貸款，貸款年限為5年，利率年，利率為為3.78%，采用等額本息還款方式，每月還款額，采用等額本息還款方式，每月還款額為為1832元。元。4案例 夫婦倆有五年定期存款夫婦倆有五年定期存款10萬元，還有半年到期，活期存萬元，還有半年到期，活期存款款5萬元，另外還擁有趙太太公司股票萬元，另外還擁有趙太太公司股票10萬元，萬元，2011年年起三年內(nèi)不能轉(zhuǎn)讓，年平均收益在起三年內(nèi)不能轉(zhuǎn)讓，年平均收益在8%左右。商業(yè)保險方左右。商業(yè)保險方面，由于夫婦倆對保險的了解甚少，而且兩人單位福利較

3、面，由于夫婦倆對保險的了解甚少，而且兩人單位福利較好（配合社會保險提供了較為完備的單純壽險和意外保好（配合社會保險提供了較為完備的單純壽險和意外保險），所以均未購買任何商業(yè)保險。日常生活開支約險），所以均未購買任何商業(yè)保險。日常生活開支約5000元元/月，交通費月，交通費3000元元/月，空閑時間他們會經(jīng)常月，空閑時間他們會經(jīng)常參加一些娛樂活動，每月花銷在參加一些娛樂活動，每月花銷在1000元左右。每年出去元左右。每年出去旅游一次，費用保持在旅游一次，費用保持在1萬元左右。目前，趙先生覺得應(yīng)萬元左右。目前，趙先生覺得應(yīng)聘請理財規(guī)劃師解決以下問題：聘請理財規(guī)劃師解決以下問題：5理財需求：理財需求

4、：二人生活已經(jīng)基本穩(wěn)定，準備給家里添個小孩，可是聽說養(yǎng)小孩的二人生活已經(jīng)基本穩(wěn)定，準備給家里添個小孩，可是聽說養(yǎng)小孩的費用非常高，所以二人又有點擔(dān)心，因此想請理財規(guī)劃師為他們設(shè)費用非常高，所以二人又有點擔(dān)心，因此想請理財規(guī)劃師為他們設(shè)計一個高等教育資金籌備方案，目標額度為計一個高等教育資金籌備方案，目標額度為50萬元。萬元。趙先生知道目前雖然只依靠單位福利的保障是否充分。趙先生知道目前雖然只依靠單位福利的保障是否充分。趙先生雖然公司有車，但是為了提高生活質(zhì)量，也為了生活的方便，趙先生雖然公司有車，但是為了提高生活質(zhì)量，也為了生活的方便，準備近期購買一輛準備近期購買一輛20萬左右的轎車。萬左右的

5、轎車。趙先生覺得證券行業(yè)競爭非常激烈，不進則退，所以趙先生決定加趙先生覺得證券行業(yè)競爭非常激烈，不進則退，所以趙先生決定加強自己的后續(xù)教育，以保持和提高自己的競爭力，比較理想的在職強自己的后續(xù)教育，以保持和提高自己的競爭力，比較理想的在職碩士教育費用為碩士教育費用為3萬元每年，共三年。萬元每年，共三年。能夠?qū)ΜF(xiàn)金等流動資產(chǎn)進行有效管理。能夠?qū)ΜF(xiàn)金等流動資產(chǎn)進行有效管理。提示：信息收集時間為提示：信息收集時間為2011年年7月月31日。日。不考慮存款利息收入月支出均化為年支出的十二分之一，工資薪金不考慮存款利息收入月支出均化為年支出的十二分之一，工資薪金所得的免征額為所得的免征額為2000元元6

6、一、封面一、封面 趙先生家庭理財規(guī)劃建議書 公司 年月日7二、前言二、前言 前言 尊敬的趙先生： 您好！非常榮幸有這個機會為您提供全方位的理財規(guī)劃服務(wù)。對您給予我們的信任和支持表示十分感謝！ 財務(wù)規(guī)劃是用來幫助您明確財務(wù)需求及目標，對理財事務(wù)進行更好決策，達到財務(wù)自由、決策自主與生活自在的人生目標。 本理財規(guī)劃報告書是在您提供的資料基礎(chǔ)上，根據(jù)目前市場經(jīng)濟形勢與金融環(huán)境及您和您家庭的實際經(jīng)濟情況而作的合理估計與假設(shè)，綜合考慮了您未來目標和計劃，以及財務(wù)狀況、資產(chǎn)負債狀況、理財目標、現(xiàn)金收支狀況后制定的，以上內(nèi)容隨著時間的推移都有可能發(fā)生變化。建議您定期評估自己的目標和計劃，便于我們及時及時幫助

7、您調(diào)整計劃，適應(yīng)您的需求。 8三、目錄三、目錄 目錄第一部分 摘要 第二部分 假設(shè)前提第三部分 客戶相關(guān)信息第四部分 客戶財務(wù)狀況分析1、家庭資產(chǎn)負債表 2、家庭現(xiàn)金流量表 3、財務(wù)比率表4、比率分析5.客戶財務(wù)狀況預(yù)測6.客戶財務(wù)狀況總體評價 第五部分 理財目標第六部分 理財規(guī)劃建議 1、現(xiàn)金規(guī)劃 2、保險規(guī)劃3、購車規(guī)劃 4、子女教育規(guī)劃 5、后續(xù)教育規(guī)劃 第七部分 理財規(guī)劃總結(jié)第八部分 理財方案的執(zhí)行與調(diào)整 第九部分 持續(xù)服務(wù)第十部分附件及相關(guān)資料9第一部分、摘要第一部分、摘要內(nèi)容摘要內(nèi)容摘要 本理財方案是根據(jù)趙先生家庭基本情況及目前財務(wù)狀況制定的，是在遵循穩(wěn)定為先、財務(wù)安全的原則的前提

8、下，在分析趙先生家庭的風(fēng)險、收益均衡的基礎(chǔ)上，設(shè)計投資組合，合理分配家庭財產(chǎn)及收入，控制風(fēng)險的前提下追求收益最大化。 經(jīng)過對您家庭財務(wù)狀況的綜合分析，結(jié)合您所提出的理財目標，我們綜合考慮您家庭的財務(wù)狀況、生活品質(zhì)的需要，及理財目標的輕重緩急，修正了與您家庭當(dāng)前財務(wù)狀況不匹配的理財目標，確定了理財目標的順序。并給出以下建議： 1、現(xiàn)金規(guī)劃： 2、增加保險保障： 3、子女教育規(guī)劃： 4、購車消費支出規(guī)劃： 5、趙先生后續(xù)教育規(guī)劃：10第二部分、假設(shè)前提第二部分、假設(shè)前提 理財假設(shè)理財假設(shè) 1、年平均收益為8%； 2、貸款利率3.78%； 3、不考慮存款利息收入； 4、月支出均化為年支出的十二分之一

9、。11第三部分、客戶相關(guān)信息第三部分、客戶相關(guān)信息 家庭基本情況分析趙先生，本科學(xué)歷，今年28歲，北京某證券公司的部門經(jīng)理；趙太太，研究生學(xué)歷，今年26歲，任職于某大型國有企業(yè)。趙先生每月稅前收入20000元，趙太太每月稅前收入8000元，均每月按照稅前工資的15%繳納“三險一金”兩人現(xiàn)在住的是趙太太單位的福利房，2010年1月購買時總價款為35萬元，一次付清25萬，其余10萬采用 住房公積金貸款，貸款年限為5年，利率為3.78%，采用等額本息還款方式，每月還款額為1832元。夫婦倆有五年定期存款10萬元，還有半年到期，活期存款5萬元，另外還擁有趙太太公司股票10萬元，2011年起三年內(nèi)不能轉(zhuǎn)

10、讓，年平均收益在8%左右。商業(yè)保險方面，由于夫婦倆對保險的了解甚少，而且兩人單位福利較好（配合社會保險提供了較為完備的單純壽險和意外保險），所以均未購買任何商業(yè)保險。日常生活開支約5000元/月，交通費3000元/月，空閑時間他們會經(jīng)常參加一些娛樂活動，每月花銷在1000元左右。每年出去旅游一次，費用保持在1萬元左右 12第三部分、客戶相關(guān)信息第三部分、客戶相關(guān)信息 趙先生的年稅后收入： 應(yīng)納稅所得額：20000（1-15%）-2000=15000 應(yīng)納稅額： 15000 20%-375=2625 月稅后收入：20000 （1-15%）-2625=14375 年稅后收入：1437512=172

11、500趙太太的年稅后收入： 應(yīng)納稅所得額：8000（1-15%）-2000=4800應(yīng)納稅額： 4800 15%-125=355月稅后收入：8000 （1-15%）-355=6445年稅后收入：644512=7734013第三部分、客戶相關(guān)信息第三部分、客戶相關(guān)信息 未還房貸本金： 100000100000（512）17=71667 一年所還房貸：183212=2198414第四部分 客戶財務(wù)狀況分析1、資產(chǎn)負債表日期： 姓名：資產(chǎn)金額負債金額現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物現(xiàn)金信用卡透支銀行存款住房貸款貨幣市場基金汽車貸款其他金融資產(chǎn)創(chuàng)業(yè)貸款實物資產(chǎn)其它貸款資產(chǎn)總計貸款總計凈資產(chǎn)15第四部分 客戶財務(wù)狀況分

12、析1.資產(chǎn)負債表 日期： 2011-7-31 姓名：趙先生家庭資產(chǎn)金額負債金額現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物活期存款50000信用卡透支定期存款100000住房貸款70350貨幣市場基金汽車貸款股票100000創(chuàng)業(yè)貸款自住房350000其它貸款資產(chǎn)總計 600000貸款總計70350凈資產(chǎn)52965016第四部分客戶財務(wù)狀況分析2.現(xiàn)金流量表日期： 姓名收入金額百分比支出金額百分比工資薪金（稅后）房貸獎金和傭金教育費用投資收入利息汽車資本利得分紅日常生活支出租金收入購買衣物開支其它收入休閑和娛樂其它收入其它支出收入總計支出總計17第四部分 客戶財務(wù)狀況分析2.現(xiàn)金流量表日期：2010-8-1至2011-7-

13、31 姓名：趙先生家庭收入金額支出金額先生工資薪金172500房貸21984太太工資薪金77340交通費36000投資收入利息贍養(yǎng)父母資本利得分紅日常生活支出60000租金收入旅游10000其它收入休閑和娛樂12000其它收入其它支出收入總計249840支出總計139984結(jié)余10985618第四部分客戶財務(wù)狀況分析3. 財務(wù)比率表客戶目前的比率參考值比率比率流動性比率負債收入比率即付比率負債比率清償比率投資與凈資產(chǎn)比率結(jié)余比率19第四部分客戶財務(wù)狀況分析3. 財務(wù)比率表139%2.1312%88%19% 44%客戶目前的比率參考值比率比率3流動性比率40%負債收入比率70%即付比率50%負債

14、比率50%清償比率50%投資與凈資產(chǎn)比率30%結(jié)余比率20第四部分客戶財務(wù)狀況分析4. 比率分析 1結(jié)余比率是為了測算客戶的收入在抵銷開支后的剩余程度，結(jié)余比率年結(jié)余/年稅后收入 44% ，參考值一般為30，而趙先生家庭為44%，高于參考值，說明趙先生家庭家庭凈資產(chǎn)增加較快。 2投資與凈資產(chǎn)比率是了解客戶目前的投資程度，這個值不宜過高，過低也不合適，一般在50左右比較合適。趙先生家庭的投資與凈資產(chǎn)比率投資資產(chǎn)/凈資產(chǎn)19%，這個比例是十分低的，應(yīng)提高自己的投資意識，把資產(chǎn)的一部分用于投資，為自己增添更多的財富。 3清償比率是查看客戶的資產(chǎn)負債情況是否安全，償債能力如何，一般保持50以上，說明資

15、產(chǎn)情況基本安全，趙先生家庭的比率凈資產(chǎn)/總資產(chǎn)88%，這個比例太，說明趙先生家庭償債能力特強。 4負債比率是反映客戶綜合償債能力的指標，一般控制在50以下，趙先生家庭的負債比率負債總額/總資產(chǎn)12%，這個比例過低，說明趙先生家庭償債能力特強。 21第四部分客戶財務(wù)狀況分析4. 比率分析 5即付比率是反映客戶隨時償債能力的指標，一般控制在70，趙先生家庭的即付比率流動性資產(chǎn)/負債總額2.13，這一指標太高，趙先生家庭的隨時償債能力非常強。 6負債收入比率反映客戶支出能力的強弱，說明客戶短期清償債務(wù)的保障程度，一般40比較合適。趙先生家庭的負債收入比率負債/稅后收入9%，說明短期償債能力能得到保證

16、。 7流動性比率測算的是客戶的流動性資產(chǎn)可以支付未來幾個月的支出，收入穩(wěn)定的家庭保持在3左右，趙先生家庭流動性比率流動性資產(chǎn)/每月支出13，過于大，說明流動性資產(chǎn)過大，收益較低。22第四部分客戶財務(wù)狀況分析5. 財務(wù)狀況預(yù)測 稅后收入投資收入支出負債越來越少收入將有穩(wěn)定的增長將按一定的比率增加投資比率將加大，投資收入隨之增加23第四部分客戶財務(wù)狀況分析6.客戶財務(wù)狀況總體評價 總體來看，趙先生家庭償債 能力較強，結(jié)余比率較高 但投資收益太少， 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不太合理 通過理財規(guī)劃，客戶的資產(chǎn) 投資可進一步提高 24第五部分第五部分 理財規(guī)劃目標理財規(guī)劃目標現(xiàn)金規(guī)劃現(xiàn)金規(guī)劃趙先生的后續(xù)教育趙先生的后續(xù)

17、教育購車的消費支出規(guī)劃購車的消費支出規(guī)劃保險規(guī)劃保險規(guī)劃孩子高等教育規(guī)劃孩子高等教育規(guī)劃25第六部分 分項理財規(guī)劃方案 1.現(xiàn)金規(guī)劃 （1）現(xiàn)金規(guī)劃：對于收入比較穩(wěn)定的家庭來說，保持3個月的消費支出額就可。趙先生家庭的流動性比率為3比較合理，保留35000元的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物即可，這部分現(xiàn)金不應(yīng)該全部以存款的形式存在，而是應(yīng)三分之一以貨幣市場基金形式存在即12000元，三分之二以存活期，定期形式存在即23000元。26第六部分分項理財規(guī)劃方案 2.保險規(guī)劃 保險額度與保費：張先生家庭的保障不充分，我們根據(jù)雙十原則，趙先生家庭年結(jié)余為109856元，應(yīng)拿出1/10大約1萬元用于保險支出 。保險合

18、同的保障金額應(yīng)該在家庭結(jié)余的10倍左右，就是約100萬左右，該保費支出比例可依據(jù)6：3：1原則，該家庭是三口之家，丈夫是家庭中的支柱，應(yīng)該占60的保費，妻子占30，孩子年齡比較小，可以占10。 保險品種：趙先生夫婦的保險品種不合理，根據(jù)工作不同及給家庭帶來收入比例不同，先生作為家庭的主要經(jīng)濟來源，建議增加人壽保險和購買重大疾病保險，張先生現(xiàn)在只有單純壽險和意外保險。分析太太情況，不是家庭的主要經(jīng)濟支柱，可以適當(dāng)減少人壽保險的品種，應(yīng)該購買人壽兩全保險和重大疾病醫(yī)療保險。孩子身體健康，活潑好動，建議為孩子買意外醫(yī)療保險和健康醫(yī)療保險。這樣一家 口人的風(fēng)險保障就比較全面了。27第六部分分項理財規(guī)劃方案 3.消費支出規(guī)劃 趙先生準備近期購買一輛價值200000元的轎車，根據(jù)家庭的財務(wù)狀況，建議半年后用到期的100000元定期存款付首付，其余貸款，可以貸5年，利用等額本息還款方式。28第六部分分項理財規(guī)劃方案 4.子女教育規(guī)劃 從目前開從目前開始，每始，每年投資年投資1.4萬元萬元元元18年后增值為年后增值為50萬元萬元滿足學(xué)費需求 假設(shè)投資回報率為8%29第六部分分項理財規(guī)劃方案 5.后續(xù)教育規(guī)劃已知：在職教育費用30000元年，共3年。可以從每年的結(jié)余中拿出30000元來供趙先生后續(xù)教育。30第七部分 理財方案總結(jié)客戶的理財目標基本可以得到滿足，符合個人理財“