國內(nèi)反向保理業(yè)務(wù)操作案例復(fù)習(xí)課程

1、國內(nèi)反向保理業(yè)務(wù)操作案例一、 詞語解釋（一）國內(nèi)反向保理業(yè)務(wù)：是以承租人與出租人建立融資租賃 售后回租業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，銀行認(rèn)可承租人為買方、出租人為賣方， 在應(yīng)付賬款無爭議的前提下，銀行占用承租人授信額度，為出租人 提供無追索權(quán)的應(yīng)收賬款融資。（二）國內(nèi)反向保理業(yè)務(wù)買方額度 : 是銀行應(yīng)出租人的申請為 特定的承租人核定的信用擔(dān)保額度。該額度可以是一個可循環(huán)使用 的額度，也可以是針對某一單筆交易的額度。（三）應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓金額：銀行依租賃合同約定向承租人收取 的售后回租租金，即本金與利息之和。（四）單據(jù)：指基于租賃公司與承租人之間的租賃合同，并 為履行該合同之目的，表明合同項下買賣雙方債權(quán)債務(wù)關(guān)系、

2、符合 本合同項下國內(nèi)反向保理服務(wù)的辦理條件的各種交易憑證，包括但 不限于租賃合同及附表、發(fā)票（如增值稅發(fā)票）等產(chǎn)生的各種應(yīng)收 賬款證明。（五）追索權(quán)：分為對出租人的追索權(quán)和對承租人的追索 權(quán)。對出租人的追索權(quán)，是指因租賃合同項下發(fā)生貿(mào)易爭議 / 交易 糾紛或租賃合同承租人信用風(fēng)險以外的任何原因而導(dǎo)致承租人拒絕 付款或拖延付款，銀行有權(quán)向出租人行使追索權(quán)。（六）承租人信用風(fēng)險：由于承租人經(jīng)營問題、財務(wù)狀況惡 化導(dǎo)致其無法按照商務(wù)合同的約定按時按額付款的風(fēng)險。二、 交易結(jié)構(gòu)首先，承租人與出租人簽訂融資租賃售后回租合同，租賃公司 將所有應(yīng)收租金全部轉(zhuǎn)讓給承租人授信銀行。由銀行占用承租人相 應(yīng)品種的授

3、信額度，為出租人提供無追索權(quán)的應(yīng)收賬款融資。承租人按季支付租金，租賃公司按季支付銀行貸款利息。承租人可選擇一次性還本、按季付息；或按季還本付息。三、資金流入、流出1、資金流入圖：4、將資金支付給企業(yè)四、需要簽發(fā)的法律文本（一）承租人和租賃公司簽訂融資租賃售后回租合同；（二）承租人與銀行簽訂：1、國內(nèi)反向保理業(yè)務(wù)協(xié)議書2、應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書3、應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓確認(rèn)書（三）租賃公司與銀行簽訂：1、國內(nèi)反向保理業(yè)務(wù)融資申請書2、國內(nèi)反向保理業(yè)務(wù)合同3、賣方信息表4、債權(quán)轉(zhuǎn)讓書（抽屜協(xié)議）5、應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓登記協(xié)議6、開立保證金監(jiān)管賬戶，簽署申請開立保證金賬戶協(xié)議（四）承租人、出租人與銀行簽訂融資租賃項目合作協(xié)議 即三方合作協(xié)議）五、收益來源1、 首先利用融資租賃售后回租利率與銀行貸款利率之間的 利差扣減相應(yīng)成本（項目所產(chǎn)生的各項稅費）后形成的收益；2、 以增值稅抵扣部分作為手續(xù)費收入所形成的收益。六、 業(yè)務(wù)優(yōu)勢（一）對銀行：信貸額度不減少，利息收入不減少；利用增值 稅抵扣部分增加中間業(yè)務(wù)收入；可以調(diào)整單一客戶