4.9潤滑油銷售業(yè)務(wù)控制矩陣

1、4.9潤滑油銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風險控制點適用單位不相容崗位控制點分值控制點相關(guān)資料相關(guān)制度索引會計報表認定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性；2完整性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價或分攤；5表達和披露；6準確性1234561上報市場需求1,11.2經(jīng)營風險：需求計劃不合理或未及時上報，影響經(jīng)營決策。1.1地市公司潤滑油經(jīng)營管理部門根據(jù)市場需求及變化編寫年、月度需求計劃。?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）潤滑油經(jīng)營管理部門對地市公司需求計劃以及除軍工用油及區(qū)外市場外的其它客戶需求進行匯總，經(jīng)分管副經(jīng)理審批后，分別于每年10月、每月20日前向油品銷售事業(yè)部上報下年度、下月度內(nèi)部資源需求計劃。省(市

2、)分公司(區(qū)外銷售公司)2需求計劃2編制下達計劃1,11.2經(jīng)營風險：未按規(guī)定編制、下達計劃，影響正常經(jīng)營。2.1 油品銷售事業(yè)部根據(jù)股份公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，結(jié)合潤滑油分公司年、月度內(nèi)部銷售計劃及省（市）分公司（區(qū)外銷售公司）上報的需求計劃，綜合平衡后制定年、月度經(jīng)營計劃、內(nèi)部資源采購計劃，按規(guī)定權(quán)限審批后執(zhí)行。對?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）的月度分解計劃經(jīng)分管副主任批準后下達，年度分解計劃經(jīng)主任批準后下達。油品銷售事業(yè)部2年、月度經(jīng)營計劃年、月度內(nèi)部資源采購計劃2.14.23內(nèi)部采購1,11.2經(jīng)營風險：計劃下達不合理或不及時，影響經(jīng)營；未按規(guī)定維護采購訂單，不能實現(xiàn)系統(tǒng)控制。3.1 省

3、（市）分公司（區(qū)外銷售公司）潤滑油經(jīng)營管理部門根據(jù)油品銷售事業(yè)部下達的月度計劃，將月度內(nèi)部資源采購計劃細化為分品種計劃，經(jīng)部門負責人審批后上報銷售事業(yè)部，由銷售事業(yè)部與潤滑油分公司進行銜接后，下發(fā)各?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）執(zhí)行?！綞RP】潤滑油業(yè)務(wù)部門根據(jù)月度配置計劃在ERP系統(tǒng)中維護采購訂單，并根據(jù)發(fā)貨通知單 ，及時創(chuàng)建內(nèi)向交貨單。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)油品銷售事業(yè)部2月度內(nèi)部資源采購分品種計劃2.10.11.2經(jīng)營風險：未按規(guī)定簽署協(xié)議或訂單，影響經(jīng)營。32 省（市）分公司（區(qū)外銷售公司）采購股份公司內(nèi)潤滑油分公司以外生產(chǎn)單位的潤滑油產(chǎn)品，應(yīng)與生產(chǎn)單位簽訂購銷協(xié)議或訂單?！綞

4、RP】業(yè)務(wù)部門根據(jù)購銷協(xié)議或訂單，在ERP系統(tǒng)中維護采購訂單，及時創(chuàng)建內(nèi)向交貨單。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)2購銷協(xié)議訂單1.12.12.10.14外部采購1,11.21.31.42.1經(jīng)營風險、財務(wù)風險：未按規(guī)定進行信用評價，導(dǎo)致舞弊或損失，影響財務(wù)報告。4.1?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）潤滑油經(jīng)營管理部門統(tǒng)一組織對外部供應(yīng)商進行評價，供應(yīng)商信用等級報省（市）分公司（區(qū)外銷售公司）信用管理小組（經(jīng)理任組長）審批；根據(jù)供應(yīng)商信用、同等質(zhì)量級別的內(nèi)部資源采購價格和市場情況建議采購價格，填寫外部采購申請表，按規(guī)定權(quán)限報批。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)經(jīng)辦審核審批3外部采購申請表2.14.3

5、應(yīng)付賬款預(yù)付款項1.11.21.32.13.13.2經(jīng)營風險、財務(wù)風險：合同未按規(guī)定簽署造成糾紛或損失，影響財務(wù)報告。合規(guī)風險：違反法律、法規(guī)。4.2?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）潤滑油經(jīng)營管理部門按照經(jīng)法律事務(wù)部審定的示范合同文本擬訂合同，合同簽訂人按規(guī)定權(quán)限與外部供應(yīng)商簽訂采購合同（明確交貨方式、地點、時間、價格、數(shù)量、質(zhì)量標準、包裝規(guī)格、承付方式、損耗率、違約責任等）。合同復(fù)印件交財務(wù)等部門?！綞RP】業(yè)務(wù)部門根據(jù)采購合同，在ERP系統(tǒng)中維護采購合同，參照采購合同創(chuàng)建采購訂單，及時創(chuàng)建內(nèi)向交貨單。對示范合同文本條款進行文字性修改的，經(jīng)同級法律事務(wù)部門審核;進行實質(zhì)性修改的,報法律事務(wù)部審

6、核。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)3采購合同1.12.12.10.1存貨5采購驗收入庫1.23.1經(jīng)營風險：未按規(guī)定進行質(zhì)量檢驗，影響正常交接。5.1 收貨前由質(zhì)檢人員對油品進行質(zhì)量檢驗，出具油品質(zhì)量合格報告（包裝油檢驗合格證）。出現(xiàn)質(zhì)量問題或品種差異，查清原因報?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司），由相關(guān)部門提出處理意見，報分管副經(jīng)理批準后處理。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)經(jīng)辦質(zhì)檢審批2油品質(zhì)量檢驗報告（包裝油檢驗合格證）2.14.41.22.1經(jīng)營風險、財務(wù)風險：未按規(guī)定驗收入庫，造成實際入庫與合同不符,影響財務(wù)報告。5.2 油品計量驗收合格后，庫管憑質(zhì)量合格報告、計量報告、收貨通知單辦理入庫

7、，并簽發(fā)入庫單，油庫接卸人員按要求做好收貨作業(yè)，填寫收貨作業(yè)臺賬。油庫工作人員將收貨通知單、驗收報告、入庫單連續(xù)編號，并由經(jīng)辦人和復(fù)核人簽字，存檔并送相關(guān)部門?！綞RP】油品計量驗收后，倉庫記賬人員憑計量報告，核對內(nèi)向交貨單，按照計量報告數(shù)據(jù)在ERP系統(tǒng)中錄入實收量，并打印系統(tǒng)生成的入庫單。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)保管計量復(fù)核2收貨通知單計量報告入庫單收貨作業(yè)臺賬2.10.1存貨1.2經(jīng)營風險：未按規(guī)定收油計量與處理超耗，導(dǎo)致貨物無法正常交接或損失, 影響財務(wù)報告。5.3 散裝油卸油前后，油庫計量人員按要求做好罐前尺和罐后尺的計量。計算實際收油數(shù)量，填寫油罐動態(tài)分戶賬 和油品運輸超耗（溢

8、余）通知單。出現(xiàn)運輸超損耗問題，按規(guī)定填寫罐車驗收及復(fù)測記錄，查清原因報?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司），由相關(guān)部門提出處理意見，報分管副經(jīng)理批準后處理。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)經(jīng)辦計量審批2油罐動態(tài)分戶賬油品運輸超耗（溢余）通知單罐車驗收及復(fù)測記錄計量報告收貨通知單6采購付款1.3經(jīng)營風險：內(nèi)部結(jié)算不符合規(guī)定，影響資金調(diào)度。6.1 內(nèi)部結(jié)算：?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）從潤滑油分公司采購的全部產(chǎn)品，須通過中國石化財務(wù)有限責任公司內(nèi)部結(jié)算。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)2三方結(jié)算協(xié)議1.32.1資產(chǎn)安全風險、財務(wù)風險：未按規(guī)定權(quán)限和程序辦理外付款，造成損失，影響財務(wù)報告。6.2 外部采購

9、付款：外部采購油品確認到貨和收到發(fā)票后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填寫付款申請單并附采購合同、入庫驗收單等憑據(jù)，按規(guī)定權(quán)限審批后，交由?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）財務(wù)部門審核付款?！綞RP】財務(wù)部門根據(jù)發(fā)票和入庫單核對價格、入庫數(shù)量，在ERP系統(tǒng)內(nèi)進行發(fā)票校驗后辦理付款。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)業(yè)務(wù)部門財務(wù)部門3付款申請單采購合同入庫驗收單采購發(fā)票2.10.1應(yīng)付賬款貨幣資金1.32.1資產(chǎn)安全風險、財務(wù)風險：未按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)k理外付款，造成損失，影響財務(wù)報告。6.3預(yù)付款：省（市）分公司（區(qū)外銷售公司）潤滑油經(jīng)營管理部門根據(jù)供應(yīng)商信用等級和采購合同，填制預(yù)付款申請單，按規(guī)定權(quán)限審批后，交由財務(wù)

10、部門審核付款。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)業(yè)務(wù)部門財務(wù)部門4預(yù)付款申請單預(yù)付款項貨幣資金7落實經(jīng)營計劃1.11.2經(jīng)營風險：未按規(guī)定下達銷售計劃，影響經(jīng)營。7.1省（市）分公司（區(qū)外銷售公司）潤滑油經(jīng)營管理部門根據(jù)油品銷售事業(yè)部年、月度經(jīng)營計劃，結(jié)合本地區(qū)實際情況制定月度銷售計劃，經(jīng)分管副經(jīng)理審批后下達，地市公司經(jīng)營管理部門按計劃分解落實到客戶經(jīng)理/門市部經(jīng)理。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)2月度銷售計劃2.14.21.11.2經(jīng)營風險：未按規(guī)定分解落實銷售計劃，影響經(jīng)營。7.2?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）各級零售管理部門根據(jù)油品銷售事業(yè)部下達的年、月度加油站潤滑油經(jīng)營計劃，結(jié)合各站實際情

11、況制定月度潤滑油銷售計劃，經(jīng)部門負責人批準后，分解落實并下達到各加油站。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)2月度加油站潤滑油銷售計劃2.14.28銷售及客戶管理1.11.2經(jīng)營風險：營銷人員配備不合理、崗位職責不清影響正常經(jīng)營。81各級潤滑油經(jīng)營管理部門依據(jù)不同的區(qū)域和銷售對象設(shè)立客戶經(jīng)理/門市部（專賣店、超市、換油中心，下同）經(jīng)理，客戶經(jīng)理/門市部經(jīng)理負責開拓和維護區(qū)域內(nèi)潤滑油市場的營銷業(yè)務(wù)。各級零售管理部門依據(jù)各加油站的情況，設(shè)立專職或兼職加油站潤滑油經(jīng)營人員，負責各加油站潤滑油經(jīng)營業(yè)務(wù)。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)1崗位說明書或崗位責任制潤滑油經(jīng)營人員名單2.14.21.11.2經(jīng)營風險：

12、未按規(guī)定進行客戶管理和市場分析，導(dǎo)致市場份額下降。未按規(guī)定維護客戶主數(shù)據(jù)，不能實現(xiàn)系統(tǒng)控制。8.2地市公司客戶經(jīng)理/門市部經(jīng)理應(yīng)走訪客戶,了解客戶意見和需求，根據(jù)需要填寫區(qū)域市場客戶檔案更新表，報部門負責人。部門負責人安排專人負責檔案維護，及時對區(qū)域市場客戶檔案進行調(diào)整、充實和更新，至少每半年編寫市場消費、競爭分析報告，報省（市）分公司（區(qū)外銷售公司）潤滑油經(jīng)營管理部門負責人?！綞RP】潤滑油經(jīng)營管理部門根據(jù)客戶檔案更新情況，填寫區(qū)域市場客戶主數(shù)據(jù)維護表，由部門負責人審核確認后，主數(shù)據(jù)維護員在ERP系統(tǒng)中進行維護。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)3客戶主數(shù)據(jù)申請表市場分析報告客戶檔案更新表2.1

13、0.12.14.21.32.13.2經(jīng)營風險：合同未按規(guī)定簽署，導(dǎo)致?lián)p失。財務(wù)風險：交易不真實，影響財務(wù)報告。合規(guī)風險：合同不符合法律、法規(guī)。8.3信用銷售必須簽訂購銷合同，長期客戶可簽訂年度購銷合同。地市公司客戶經(jīng)理/門市部經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)與客戶達成購銷意向，報地市公司潤滑油經(jīng)營管理部門作為與客戶簽訂合同的依據(jù)。超出授權(quán)范圍的，將客戶需求及時報地市公司部門負責人審批。合同簽訂人按規(guī)定權(quán)限依照經(jīng)法律事務(wù)部審定的銷售合同示范文本與客戶簽訂銷售合同。合同文本修改比照本流程控制點4.2。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)3購銷合同1.12.1應(yīng)收賬款9信用核定和控制1.32.1經(jīng)營風險、財務(wù)風險：未按規(guī)

14、定實施信用控制，導(dǎo)致貨款損失或不能及時回籠，影響財務(wù)報告。未按規(guī)定維護信用主數(shù)據(jù)，不能實現(xiàn)系統(tǒng)控制。9.1?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）信用管理領(lǐng)導(dǎo)小組（經(jīng)理任組長）負責制定本單位的信用政策和信用總體規(guī)模。潤滑油經(jīng)營部門根據(jù)客戶的資金、信用等狀況，在規(guī)定的信用政策和信用總體規(guī)模內(nèi)擬訂客戶具體信用限額和時限，按規(guī)定權(quán)限審批。【ERP】潤滑油經(jīng)營部門填寫客戶信用主數(shù)據(jù)申請表，按規(guī)定程序批準后，財務(wù)部門在ERP系統(tǒng)中維護信用主數(shù)據(jù)。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)業(yè)務(wù)部門財務(wù)部門4信用政策和信用總體規(guī)模文件客戶信用主數(shù)據(jù)申請表1.6.42.10.1應(yīng)收賬款1.3資產(chǎn)安全風險：賒銷業(yè)務(wù)不符合規(guī)定，導(dǎo)致貨

15、款損失或不能及時回籠。9.2各級潤滑油經(jīng)營管理部門（客戶經(jīng)理）在核定的信用額度和時限內(nèi)按規(guī)定權(quán)限辦理信用銷售業(yè)務(wù)，對超出信用規(guī)定的，須報?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）信用管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。合同簽訂人應(yīng)同時簽訂貨款回籠責任書（單筆或匯總），并與績效考核掛鉤。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)3信用審批單貨款回籠責任書1.6.410價格制定1.12.1經(jīng)營風險：未按規(guī)定定價造成效益流失。未按規(guī)定維護價格主數(shù)據(jù)，不能實現(xiàn)系統(tǒng)控制。財務(wù)風險：交易不真實，影響財務(wù)報告。10.1?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）潤滑油經(jīng)營管理部門結(jié)合市場制定本區(qū)域潤滑油銷售最低限價，經(jīng)部門負責人審核，報經(jīng)理（價格領(lǐng)導(dǎo)小組）審批后

16、并報油品銷售事業(yè)部。對于特殊用戶，由省（市）分公司（區(qū)外銷售公司）潤滑油經(jīng)營管理部門會同潤滑油分公司直接報價?！綞RP】根據(jù)批準的價格文件，財務(wù)部門在ERP系統(tǒng)中維護銷售價格主數(shù)據(jù)。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)經(jīng)辦審批4價格文件2.10.1營業(yè)收入1.12.1經(jīng)營風險：未按規(guī)定定價造成效益流失。財務(wù)風險：交易不真實，影響財務(wù)報告。10.2地市公司客戶經(jīng)理/門市部經(jīng)理執(zhí)行規(guī)定價格，根據(jù)客戶情況，低于最低限價銷售的，須上報地市公司潤滑油經(jīng)營管理部門，由地市公司上報?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）價格領(lǐng)導(dǎo)小組審批。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)經(jīng)辦審批4價格文件營業(yè)收入1.1經(jīng)營風險：未按規(guī)定實施價

17、格監(jiān)控降低管理控制效果。10.3?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）潤滑油經(jīng)營管理部門負責對銷售價格進行監(jiān)控，每季度對價格的執(zhí)行情況進行檢查，形成書面記錄，每月負責收集市場價格信息。相關(guān)資料上報油品銷售事業(yè)部。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)經(jīng)辦檢查3檢查記錄市場價格信息11開票與收款1.32.1經(jīng)營風險、財務(wù)風險：未按規(guī)定銷售開單與收款,造成損失，影響財務(wù)報告。11.1 現(xiàn)款銷售：【非ERP】各級潤滑油營業(yè)部門開票人員，根據(jù)銷售單、收款憑據(jù)，復(fù)核無誤后，開具銷售發(fā)票或提貨通知單并加蓋印章?！綞RP】營業(yè)部門根據(jù)客戶需求和收款憑據(jù)，在ERP系統(tǒng)維護銷售訂單。由不相容崗位人員復(fù)核無誤后，開具銷售發(fā)票，打

18、印系統(tǒng)提貨通知單并加蓋印章。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)業(yè)務(wù)部門財務(wù)部門開票收款3銷售發(fā)票提貨通知單收款憑據(jù)2.10.1營業(yè)收入1.32.1資產(chǎn)安全風險、財務(wù)風險：未經(jīng)審批擅自賒銷，造成損失,影響財務(wù)報告。11.2 信用銷售：【非ERP】地市公司客戶經(jīng)理/門市部經(jīng)理根據(jù)信用額度填寫信用銷售審批單，經(jīng)部門負責人審批后，開票人員確認客戶欠款金額不超過規(guī)定的信用額度，開具銷售發(fā)票或提貨通知單并加蓋印章。【ERP】銷售部門開票人員在ERP系統(tǒng)建立銷售訂單。經(jīng)確認客戶欠款金額不超過規(guī)定的信用范圍后，開具銷售發(fā)票或提貨通知單并加蓋印章。超出規(guī)定信用額度的需重新履行審批程序，或經(jīng)批準后由分公司財務(wù)部門信用

19、主數(shù)據(jù)維護員在ERP系統(tǒng)中一次性釋放凍結(jié)的訂單。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)開票審核審批4銷售合同信用解凍審批表到款通知單或賒銷憑證銷售發(fā)票提貨通知單2.10.1應(yīng)收賬款營業(yè)收入1.113經(jīng)營風險、財務(wù)風險：未按規(guī)定組織配送與收款，造成損失，影響財務(wù)報告。11.3地市公司的送貨上門業(yè)務(wù)，由客戶經(jīng)理/門市部經(jīng)理填寫送貨收款審批單，經(jīng)地市公司潤滑油經(jīng)營管理部門負責人審批同意后開具提貨通知單或銷售發(fā)票，組織安排運力給予配送。配送人員負責將所收油款當天內(nèi)（最遲不超過下一個工作日）解繳銀行，將銀行回單及時送交地市公司財務(wù)部門。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)財務(wù)部門業(yè)務(wù)部門開票收款審批3提貨通知單銷售發(fā)

20、票進賬單貨幣資金1.11.22.1經(jīng)營風險、財務(wù)風險：未按規(guī)定代保管，造成損失或糾紛，影響財務(wù)報告。11.4代保管業(yè)務(wù)：開具發(fā)票的客戶，應(yīng)在開票之日10天內(nèi)提貨。各級業(yè)務(wù)部門對于逾期未提的油品應(yīng)計入代保管臺賬，并根據(jù)政府規(guī)定、市場情況、資源狀況等確定是否收取代保管費，報分管副經(jīng)理批準后執(zhí)行。倉儲部門會同業(yè)務(wù)部門每月檢查客戶代保管情況。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)保管檢查2代保管提貨單代保管檢查記錄存貨1.1經(jīng)營風險：擅自更改銷售訂單，造成損失或舞弊。11.5各級潤滑油營業(yè)部門開票人員如因操作失誤或其它原因需要更改銷售訂單，必須由開票人員填制銷售訂單更改審批單，經(jīng)部門負責人審批后方可更改，嚴禁

21、開票人員自行更改。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)開票審批2銷售訂單更改審批單12油庫發(fā)貨1.1經(jīng)營風險：內(nèi)部移庫未經(jīng)審核，影響正常經(jīng)營。12.1地市公司潤滑油門市部根據(jù)庫存和銷售情況，向所在地市公司潤滑油經(jīng)營管理部門提交內(nèi)部移庫申請單，經(jīng)該部門審核確認后統(tǒng)一組織配送?！綞RP】潤滑油經(jīng)營管理部門在ERP系統(tǒng)中創(chuàng)建預(yù)留單。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)1內(nèi)部移庫申請單2.14.32.10.11.1經(jīng)營風險：內(nèi)部移庫未經(jīng)審核，影響正常經(jīng)營。12.2加油站根據(jù)庫存和銷售情況，向所在地市公司零售管理部門提出月度進貨申請表，經(jīng)該部門審核確認后，轉(zhuǎn)潤滑油經(jīng)營管理部門統(tǒng)一組織配送?！綞RP】潤滑油經(jīng)營管理部

22、門在ERP系統(tǒng)中創(chuàng)建預(yù)留單。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)1月度進貨申請表2.10.11.1經(jīng)營風險：未按規(guī)定接卸驗收，造成舞弊或損失。12.3 門市部與加油站的接卸驗收工作由承運人員和驗收人員共同負責，承運人員交貨后將驗收人員簽字的發(fā)貨單交潤滑油經(jīng)營管理部門匯總留存。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)經(jīng)辦驗收1發(fā)貨單1.1經(jīng)營風險：未按規(guī)定組織配送，造成損失。12.4地市公司配送業(yè)務(wù)，由客戶經(jīng)理填寫運輸申請單報地市公司潤滑油經(jīng)營管理部門，由部門調(diào)度人員根據(jù)申請單組織運輸。交貨后將客戶簽字的發(fā)貨單交潤滑油經(jīng)營管理部門留存。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)經(jīng)辦驗收（客戶）2發(fā)貨單1.12.1經(jīng)營風險、

23、財務(wù)風險：油庫發(fā)貨錯誤，引致糾紛或影響正常經(jīng)營和財務(wù)報告。12.5【非ERP】油庫發(fā)貨人員根據(jù)潤滑油經(jīng)營管理部門開具并蓋有印章的提貨通知單安排客戶或運輸部門提貨，并將提貨通知單留存?！綞RP】油庫發(fā)貨記賬人員接到客戶的銷售代保管（分）提貨單時,應(yīng)查詢ERP系統(tǒng)提單信息并核對驗證提單內(nèi)容相符后,按客戶需求的發(fā)貨數(shù)量（不大于提單數(shù)量）在系統(tǒng)里做發(fā)貨過賬處理，再打印油品出庫單交客戶提油。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)開票保管2提貨單2.10.1營業(yè)成本存貨1.1經(jīng)營風險：出庫油品與發(fā)貨要求不符，造成糾紛或損失。12.6散裝油灌裝前，發(fā)貨人員應(yīng)檢查罐車（油桶）的清潔度、是否專車（桶）專用，以確保出庫油

24、品質(zhì)量。油庫發(fā)油以油庫計量表發(fā)貨量為準，確保實發(fā)數(shù)與應(yīng)提數(shù)量一致。數(shù)質(zhì)量部門定期檢查油庫發(fā)貨計量的精確度。發(fā)貨前發(fā)貨人員應(yīng)檢查油品的品種、規(guī)格、數(shù)量、有無破損等，確保與發(fā)貨要求無誤。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)2發(fā)貨通知單1.12.1經(jīng)營風險、財務(wù)風險：發(fā)貨核對與差異處理不及時，影響財務(wù)報告和管理信息。12.7【非ERP】油庫發(fā)貨人員每日交班前整理提貨通知單，匯總發(fā)貨數(shù)量，編制日發(fā)貨報表和代保管臺賬，交油庫記賬人員。油庫記賬人員復(fù)核日發(fā)貨量、提貨通知單累計數(shù)量以及代保管臺賬，檢查是否平衡，發(fā)現(xiàn)差異及時查找原因并進行調(diào)整。同時編制商品進出庫存臺賬，對商品的賬存數(shù)和實存數(shù)進行及時登記，定期匯總與核對?！綞RP】油庫發(fā)貨人員每日交班前整理出庫單，報油庫記賬人員與ERP系統(tǒng)發(fā)貨數(shù)量匯總表進行核對。省(市)分公司(區(qū)外銷售公司)保管記賬2日發(fā)貨報表代保管臺賬商品進出庫存臺賬營業(yè)成本存貨13財務(wù)記賬2.1財務(wù)風險：會計核算錯誤，財務(wù)報告失真。13.1【非ERP】各級財務(wù)部門審核相關(guān)原始憑據(jù),進行賬務(wù)處理，會計憑證由不相容崗位人員稽核?！綞RP】各級財務(wù)部門每日復(fù)核原始票據(jù)和收款記錄，并與ER