鐵路運輸經(jīng)濟(經(jīng)濟師初級)復習資料

1、-作者xxxx-日期xxxx鐵路運輸經(jīng)濟(經(jīng)濟師初級)復習資料【精品文檔】運輸?shù)淖饔茫?. 運輸有利于開拓市場；2. 運輸有利于鼓勵市場競爭并降低市場價格3. 運輸有利于勞動的地區(qū)分工和市場專業(yè)化。運輸業(yè)的性質：運輸業(yè)既是從事旅客和貨物運輸?shù)奈镔|生產(chǎn)部門，也是公共服務業(yè)，屬于第三產(chǎn)業(yè)。運輸業(yè)的特征：1. 運輸也是一個不生產(chǎn)新的實物形態(tài)產(chǎn)品的物質生產(chǎn)部門。2. 運輸業(yè)的勞動對象是旅客和貨物。3. 運輸是社會生產(chǎn)過程在流通領域的繼續(xù)。4. 運輸生產(chǎn)和運輸消費是同一個過程5. 運輸業(yè)具有“網(wǎng)絡型產(chǎn)業(yè)”的特征6. 運輸也的資本結構有其特殊性交通經(jīng)濟帶的基本類型1. 沿海交通經(jīng)濟帶2. 沿江（河）型交通

2、經(jīng)濟帶3. 陸路型交通經(jīng)濟帶。按區(qū)位分為：內陸型和通達沿海型4. 復合型交通經(jīng)濟帶鐵路運輸?shù)募夹g經(jīng)濟特征：優(yōu)點：1. 運輸能力強2. 運行速度較快3. 鐵路運輸過程受天氣等自然條件限制較小，運輸?shù)倪B續(xù)性強，能實現(xiàn)全天候運營。4. 通用性能好，即可承運旅客，也可以運輸各類不同貨物。5. 安全、準時、平穩(wěn)、可靠。6. 運輸成本較低，平均運距較長。7. 能耗較低缺點：投資大；回收期長；短途運輸成本高公路運輸?shù)募夹g經(jīng)濟特征優(yōu)點：機動靈活，可達性好；運送速度快；可以實現(xiàn)門到門運輸，避免中專換裝環(huán)節(jié)，減少貨損和貨差。缺點：運輸能力??；運輸能耗大；運輸成本高；勞動生產(chǎn)率低；占地多。水路運輸?shù)募夹g經(jīng)濟特征優(yōu)點

3、：1. 運輸能力強2. 運輸通用性能較好3. 相對其他方式水路運輸建設投資較少4. 運輸成本低5. 勞動生產(chǎn)率高6. 平均運距長7. 遠洋運輸在對外經(jīng)濟貿易方面作用明顯缺點：1. 受自然條件影響較大2. 運送速度慢，貨物在途時間長，增加了貨主的流動資金占有量航空運輸?shù)募夹g經(jīng)濟特征：優(yōu)點：航空運輸運行速度快，機動性能好；占用土地較少。缺點：成本和運價較高；能耗大；運輸能力??；受天氣等自然因素影響較大。管道運輸?shù)慕?jīng)濟技術特征優(yōu)點：1. 運輸量大；2. 占地少3. 能耗小4. 不受氣候影響，可靠性高缺點：專用性強，管道運輸量與最高運輸量間的幅度小。鐵路運輸技術的發(fā)展和變化基本上圍繞著重載化和高速化進

4、行。公路運輸技術的發(fā)展具體體現(xiàn)在以下幾點：1. 拖掛化2. 專用化3. 柴油化4. 高速化水路運輸技術的發(fā)展具體體現(xiàn)在以下幾方面：1. 水上貨運專業(yè)化、高效化。節(jié)能化、自動化、新型船只的研究和使用2. 內河航運航道標準化，運輸頂推化3. 水云管理系統(tǒng)電子化航空運輸技術的發(fā)展具體體現(xiàn)在以下幾方面：1. 運輸工具大型化、超高速化。2. 安全保證系統(tǒng)自動化3. 運輸管理和服務電腦化管道運輸技術的發(fā)展具體體現(xiàn)在以下兩方面：1. 高壓力大口徑化2. 管道運輸自動化。運輸市場是市場的一種特定存在的形式。1. 運輸市場是運輸產(chǎn)品交換的場所，亦即買賣雙方發(fā)生聯(lián)系和作用的地點。2. 運輸市場是運輸產(chǎn)品供求關系的

5、總和。運輸市場是由不同的運輸產(chǎn)品、勞務、資金、技術、信息等供給和需求所構成的。3. 運輸市場是在一定時空條件下對運輸產(chǎn)品需求（現(xiàn)實需求和潛在需求）的總和。構成運輸市場的要素主要包括以下幾個：1. 運輸需求者2. 運輸供給者3. 運輸中介者4. 政府。運輸市場的特征：1. 運輸市場中的需求（運輸需求）表現(xiàn)出極強的空間性與時間性。2. 運輸需求是一種派生需求，社會生產(chǎn)狀況以及人們的生活方式，衍生了運輸需求在時間上和空間上具有的特性。3. 運輸市場上出售的是實物性產(chǎn)品（不可感知性、不可分離性、不可儲藏性和缺乏所有權）4. 運輸市場上存在較多的聯(lián)合產(chǎn)品（共同產(chǎn)品）5. 個別市場的進入有一定困難運輸市場

6、的結構第二章 可持續(xù)交通運輸體系與鐵路發(fā)展規(guī)劃可持續(xù)交通運輸?shù)幕緝热荩?. 運輸系統(tǒng)的供給能力與經(jīng)濟發(fā)展的運輸需求應相平衡2. 運輸?shù)慕?jīng)濟與財務可持續(xù)性，即運輸資源能夠得到充分有效的利用3. 運輸?shù)沫h(huán)境與生態(tài)可持續(xù)性4. 運輸?shù)纳鐣沙掷m(xù)性外部性是指一方的經(jīng)濟活動在給另一方帶來損失和收益的同時，沒有承擔相應的責任或獲得相應的報酬。交通運輸外部性的層次：1. 供給外部性，即基礎設施供給產(chǎn)生的正負影響。2. 使用外部性，包括正效果（如可通達性提高和時間節(jié)約，產(chǎn)生新的消費和新的物流組織）和負效果（交通擁擠、環(huán)境影響和交通事故）3. 由不應該付費的群體支付了基礎設施費用而產(chǎn)生的財務配置4. 運輸系統(tǒng)

7、的行為影響到運輸業(yè)以外的第三群體。交通運輸外部成本1. 交通運輸?shù)沫h(huán)境污染2. 交通事故3. 交通事故4. 交通噪聲交通運輸外部性評估P22-23解決交通運輸外部性的辦法時將其內部化。次生環(huán)境影響評價的特點1. 總體屬于間接影響評價類型2. 進行定量分析的難度大3. 影響因素多次生環(huán)境影響評價的空間范圍1. 直接影響區(qū)。交通建設項目所經(jīng)過的行政區(qū)域2. 交通建設項目沿線范圍。3. 間接影響區(qū)。指與直接影響區(qū)接壤的行政區(qū)域次生環(huán)境影響評價指標1. 大氣質量指數(shù)2. 水體質量指數(shù)（地表水、地下水）3. 土壤質量指數(shù)4. 其他綜合交通規(guī)劃包括實體規(guī)劃和制度規(guī)劃兩類。2004年中長期鐵路網(wǎng)規(guī)劃實施以來

8、，我國鐵路發(fā)展的成效，主要包括：1. 基礎網(wǎng)絡初步形成2. 服務水平明顯提升3. 創(chuàng)新能力顯著增強4. 鐵路改革實現(xiàn)突破有成效也有不足：1. 路網(wǎng)布局尚不完善2. 運行效率有待提高3. 結構性矛盾較突出4. 支持政策尚需強化規(guī)劃提出的具體規(guī)劃目標：1. 完善廣覆蓋的全國鐵路網(wǎng)2. 建成現(xiàn)代化高速鐵路網(wǎng)3. 打造一體化的綜合交通樞紐土地綜合開發(fā)的基本原則：1. 支持鐵路建設與新型城鎮(zhèn)化相結合2. 政府引導與市場自主開發(fā)相結合3. 盤活存量鐵路用地與綜合開發(fā)新老站場用地相結合支持盤活現(xiàn)有鐵路用地，推動土地綜合開發(fā)1. 科學編制既有鐵路站場及周邊地區(qū)改建規(guī)劃2. 給予既有鐵路站場綜合開發(fā)用地政策支持

9、3. 促進鐵路運輸企業(yè)盤活各類現(xiàn)有土地資源4. 鼓勵提高鐵路用地節(jié)約集約利用水平鼓勵新建鐵路站場實施土地綜合開發(fā)1. 支持新建鐵站場與土地綜合開發(fā)項目統(tǒng)一聯(lián)建2. 合理確定土地綜合開發(fā)的邊界和規(guī)模3. 明確站場建設和土地綜合開發(fā)的規(guī)劃要求4. 采用市場化方式供應綜合開發(fā)用地完善土地綜合開發(fā)配套政策1. 統(tǒng)籌土地綜合開發(fā)相關規(guī)劃管理2. 完善綜合開發(fā)用地供應模式3. 落實綜合開發(fā)用地指標支持政策4. 完善相關工程建設標準規(guī)范加強土地綜合開發(fā)的監(jiān)管協(xié)調1. 實行備案管理制度2. 嚴格土地開發(fā)利用3. 切實加強建設管理第三章 運輸產(chǎn)品與運輸業(yè)增加值第一節(jié) 運輸產(chǎn)品的性質運輸產(chǎn)品的基本含義是克服空間障

10、礙及克服空間障礙所用的時間運輸產(chǎn)品的效用是二元的，即空間效用和時間效用?？臻g效用反應運輸在跨越空間障礙，克服距離因素方面的作用和能力；時間效用反應運輸克服空間障礙需要支付的時間代價。運輸產(chǎn)品的無形性，運輸?shù)母臼欠?，勞務性是運輸產(chǎn)品最顯著和最重要的特性之一。運輸產(chǎn)品的網(wǎng)絡性：1.區(qū)域性與方向性；2.轉換成本與鎖定；3規(guī)模經(jīng)濟性。運輸產(chǎn)品的完整性：任何一個確定的貨物運送和旅客旅行都有其明確的始發(fā)和終到地點，沒有把貨物或旅客送到目的地，運輸服務就沒有完成。鐵路運輸產(chǎn)品是不完整的。運輸產(chǎn)品的替代性與互補性：不同的運輸方式都可以實現(xiàn)位移，它們之間是可以相互替代的。說明運輸企業(yè)間具有競爭性。運輸產(chǎn)品間

11、也有互補性，有的運輸過程由一種運輸方式是無法完成的，而必須是集中運輸方式聯(lián)合協(xié)作。說明運輸企業(yè)之間還要相互協(xié)作。運輸產(chǎn)品具有一定程度上的公共物品的屬性（非競爭性和非排他性）。第二節(jié) 運輸產(chǎn)品的整體概念產(chǎn)品的整體概念包括三部分：核心產(chǎn)品、形式產(chǎn)品和擴大產(chǎn)品運輸產(chǎn)品的核心產(chǎn)品是滿足旅客和貨物空間位移的要求形式產(chǎn)品是旅客和貨主能夠直觀感受到的。例如品牌、標識、環(huán)境等。擴大產(chǎn)品是運輸產(chǎn)品購買者應該得到的其他附加利益。運輸產(chǎn)品競爭力評價：鐵路、公路、航空和水上運輸都應該從以下幾方面評價：1. 安全性。安全運輸率2. 迅速性。等待時間、運行時間3. 準時性。發(fā)車（船、飛機）正點率、運行正點率、到站正點率4

12、. 經(jīng)濟性。運價及其他收費5. 便捷性。購票方便性、乘降方便性6. 舒適性。座臥位使用率、運行平穩(wěn)性、設施及服務水平第三節(jié)運輸產(chǎn)品的效用及產(chǎn)品組合運輸產(chǎn)品具有三維特性，即空間性、實踐性和數(shù)量性運輸產(chǎn)品的空間特性反映了運輸產(chǎn)品的完成要克服空間障礙，克服距離因素。時間特性反應了運輸產(chǎn)品完成位移所需要支付的時間代價。而數(shù)量特性則是反映產(chǎn)品數(shù)量、規(guī)模的大小，它是一種復合計量單位，用周轉量反映。隨著運輸業(yè)的不斷發(fā)展，運輸產(chǎn)品的效用特性發(fā)生了變化：即時間效用成為重點，而空間效用退居次位。速度越高，費用越高。影響和限制運輸產(chǎn)品組合的因素1. 受企業(yè)資源條件的限制2. 受市場需求情況的影響3. 受市場競爭情況

13、的影響運輸產(chǎn)品組合策略1. 擴大產(chǎn)品組合策略2. 縮減產(chǎn)品組合策略3. 產(chǎn)品線延伸策略第四節(jié) 運輸產(chǎn)品的品牌、類型及產(chǎn)品生命周期品牌具有以下特征：1.品牌具有明顯的心理特征；2.品牌是一種具有重要價值的資產(chǎn)；3.品牌是一面旗幟；4.品牌是一種購買導向；5品牌是一種精神境界和心理享受；6.品牌是社會經(jīng)濟發(fā)展的典型標本。第五節(jié) 運輸業(yè)增加值運輸業(yè)總產(chǎn)值是運輸業(yè)在一定時期內通過運輸活動追加到物質產(chǎn)品中去的價值，即運輸企業(yè)的貨運、裝卸和倉庫經(jīng)營方面的收入。運輸業(yè)總產(chǎn)值是衡量一定時期內運輸生產(chǎn)活動總成果的一項綜合性指標。一是綜合反映運輸企業(yè)在一定時期內生產(chǎn)的總規(guī)模、總水平，表明運輸生產(chǎn)力的發(fā)展水平；二是

14、用以研究運輸業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的速度，分析運輸部門與國民經(jīng)濟其他物質生產(chǎn)部門的比例關系；三是作為計算運輸業(yè)凈產(chǎn)值、勞動生產(chǎn)率等指標的依據(jù)。運輸業(yè)凈產(chǎn)值是一定時期內運輸企業(yè)從事貨物運輸或為貨物運輸所服務的物流等業(yè)務活動新創(chuàng)造的價值，是運輸部門創(chuàng)造的國民收入。它是從運輸業(yè)總產(chǎn)值中扣除以消耗的物質資料價值后的新創(chuàng)造價值。運輸業(yè)凈產(chǎn)值的作用1. 反映運輸業(yè)生產(chǎn)的規(guī)模、水平、發(fā)展速度及運輸業(yè)與其他物質生產(chǎn)部門的比例關系，反映運輸業(yè)在國民經(jīng)濟中的地位和作用。2. 運輸業(yè)凈產(chǎn)值是國民收入的重要組成部分。正確計算運輸業(yè)凈產(chǎn)值，是正確計算國民收入的重要依據(jù)。3. 全面反映運輸企業(yè)增產(chǎn)節(jié)約的成果，表明一定時期內運輸企業(yè)進

15、行貨運活動的凈成果。另外，運輸業(yè)凈產(chǎn)值是計算運輸企業(yè)經(jīng)濟效益指標的基礎。運輸業(yè)凈產(chǎn)值的計算方法有兩種：生產(chǎn)法和分配法。生產(chǎn)法是從運輸業(yè)總產(chǎn)值中扣除貨物運輸生產(chǎn)過程中所消耗的物質資料轉移價值，以求得運輸業(yè)凈產(chǎn)值的方法。運輸業(yè)凈產(chǎn)值=運輸業(yè)總產(chǎn)值-運輸業(yè)物質消耗價值 =運輸業(yè)總產(chǎn)值-【貨運（裝卸）燃料費用+貨運（裝卸）材料費用+貨運（裝卸）固定資產(chǎn)折舊+貨運（裝卸）大修理基金或修理費+其他貨運（裝卸）物質消耗價值】分配法是從國民收入初次分配角度出發(fā)計算凈產(chǎn)值的方法。運輸業(yè)凈產(chǎn)值創(chuàng)造出來以后，首先要在運輸部門各基層單位進行初次分配，幾把企業(yè)所創(chuàng)造的凈產(chǎn)值，一部分作為工資分配給運輸業(yè)勞動者，一部分作為

16、稅金利潤上繳國家或主管部門，剩余的歸企業(yè)支配。用分配法計算運輸企業(yè)凈產(chǎn)值，就是將構成凈產(chǎn)值的各個分配要素直接相加求得凈產(chǎn)值的方法。運輸業(yè)凈產(chǎn)值=利潤+稅金+工資+職工福利基金+利息+其他運輸業(yè)部門凈產(chǎn)值的統(tǒng)計范圍：1中央直屬運輸企業(yè)；2.地方國營運輸企業(yè)；3.集體運輸企業(yè)；4.交通運輸系統(tǒng)外的獨立核算運輸單位；5.其他社會運輸力量。運輸業(yè)凈產(chǎn)值的部門計算方法有兩種：一是全面統(tǒng)計法，也叫直接統(tǒng)計法，有基層單位分別計算，用統(tǒng)計報表的形式逐級上報匯總；二是綜合統(tǒng)計部門直接利用基層統(tǒng)計和有關資料加以推算，因此也叫做間接統(tǒng)計法。運輸業(yè)增加值是一定時期內運輸（企）事業(yè)單位或部門為社會提供的最終成果的貨幣表

17、現(xiàn)，反映運輸業(yè)在一定時期內新創(chuàng)造的價值，是運輸?shù)膰裆a(chǎn)總值。運輸業(yè)增加值的統(tǒng)計范圍:1.鐵路運輸業(yè)；2.公路運輸業(yè)；3.管道運輸業(yè)；4.水上運輸業(yè)；5航空運輸業(yè)；6.裝卸搬運業(yè)。運輸業(yè)增加值的計算方法：生產(chǎn)法和收入法生產(chǎn)法：運輸業(yè)增加值=運輸業(yè)總產(chǎn)出-運輸業(yè)中間投入收入法：運輸業(yè)增加值=固定資產(chǎn)折舊+勞動者報酬+生產(chǎn)稅凈額+營業(yè)盈余第四章 運價制定原理與方法第一節(jié) 運價制定的基本原理運輸價值共由以下三部分組成：1.運輸生產(chǎn)過程中轉移的物化勞動價值C；2.運輸生產(chǎn)者為自己所創(chuàng)造的勞動價值V；3.運輸生產(chǎn)者為社會所創(chuàng)造的勞動價值M。交換條件一般由商品功能、商品質量、商品類型、交貨期限、銷售服務、

18、商品價格六方面組成。影響鐵路運價的因素1. 運輸成本（重要基礎）2. 盈利水平（重要因素）3. 市場供求關系（重要因素）4. 運價政策（重要因素）5. 貨物重量超過標重時，按貨物重量計費6. 運輸超限貨物，發(fā)站應將超限貨物的等級在貨物運單貨物名稱欄中注明，一級超限：運價率加50%；二級超限運價率加100%；三級超限運價率加150%7. 零擔貨物按貨物重量或貨物體積這和重量責大計費。第五章 企業(yè)財務管理財務管理是組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。公司的基本活動是從資本市場上籌集資本，投資于生產(chǎn)性經(jīng)營資產(chǎn)，并運用這些資產(chǎn)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動。公司的基本活動分為投資、籌資和經(jīng)營活動三個方

19、面，財務管理主要與投資和籌資有關。財務管理的主要內容：1.長期投資，2.長期籌資，3.營運資本管理，4.利潤分配長期投資是指公司對經(jīng)營性長期資產(chǎn)的直接投資，其投資對象是經(jīng)營性資產(chǎn)，主要指企業(yè)因盈利目的而持有，且實際也具有盈利能力的資產(chǎn)。經(jīng)營性資產(chǎn)投資有別于凈融資產(chǎn)投資長期籌資決策的主要問題是資本結構決策和股利分配決策。營運資本管理的目標有以下三個：1.有效地運用流動資產(chǎn)，力求其邊際收益大于邊際成本；2.選擇最合理的籌資方式，最大限度地降低營運資本的資本成本；3.加速流動資本周轉，以盡可能少的流動資本支持同樣的營業(yè)收入并保持公司支付能力。企業(yè)財務管理的目標:1.利潤最大化；2每股利潤最大化；3.

20、企業(yè)價值最大化或股東財富最大化影響財務管理目標的因素：1.投資報酬率；2.風險；3.投資項目；4.資本結構；5.每股股利。財務管理的基本職能：1.財務分析；2.財務預測；3.財務決策；4.財務計劃。第二節(jié) 長期籌資管理企業(yè)籌資是指企業(yè)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營活動對資金的需求數(shù)量，采用適當?shù)幕I資渠道和籌資方式，從企業(yè)外部有關單位和個人，或企業(yè)內部獲取所需資金的一種行為。是資金運動的起點?；I資動機：1.擴張性籌資動機；2調整性籌資動機；3.混合性籌資動機企業(yè)資金分為資本金和負債。籌資渠道：1.政府投資資金；2.銀行信貸資金；3非銀行金融機構資金；4.企業(yè)自流資金，5.居民閑置資金；6.其他法人單位投入的資金

21、；7.境外資金。籌資方式：企業(yè)籌資方式是指企業(yè)取得資金的手段。吸收直接投資。1.吸收國家投資；2吸收法人投資；3.吸收個人投資；4.吸收外商投資。發(fā)行股票銀行借款：企業(yè)已負債形式籌資的主要形式之一。發(fā)行公司債券：吸收社會閑散資金。租賃籌資第三節(jié) 長期投資管理投資是把資金直接或間接地投放于一定對象，以期望在未來獲取收益的經(jīng)濟活動，如投入經(jīng)營資產(chǎn)或購買金融資產(chǎn)。按時間長短分，以一年為限。短期投資和長期投資。按投資對象分。對內投資和對外投資。固定資產(chǎn)的條件：1.為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的；2.使用壽命超過一個會計年度的。折舊方法：1.年限平均法；2.工作量法；3.雙倍余額遞減法；4

22、.年數(shù)總和法。對外長期投資及其分類：按照收益實現(xiàn)的方式不同劃分：長期股權投資、長期債權投資和長期混合投資按照投資形式不同劃分：長期證券投資和其他長期投資。按照企業(yè)能否直接經(jīng)營所投入的資金劃分：直接投資和間接投資。對外直接投資：聯(lián)營投資、兼并投資和境外投資。對外間接投資包括：債券投資、股票投資、共同基金投資和信托投資（委托代理投資、信托存款和委托貸款投資）。運營資本管理包括兩個方面的內容：一是流動資產(chǎn)的管理，即短期投資管理；二是流動負債的管理，及短期籌資管理。存貨管理的目標：1. 保證生產(chǎn)或銷售的經(jīng)營需要。2. 2增加生產(chǎn)經(jīng)營的彈性3. 處于優(yōu)惠價格的考慮。存貨成本1. 取得成本2. 存儲成本3

23、. 缺貨成本存貨的日常管理：存貨的歸口分級管理和存貨ABC分類管理。待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但應當由本期和以后各期分別負擔的、分攤期在1年以內（含一年）的各項費用，如低值易耗品攤銷，預付保險費攤銷。商業(yè)信用是指在商品交易中由于延期付款或預收貨款所形成的企業(yè)間借貸關系，是企業(yè)之間的一種直接信用關系。是一種形式多樣、適用范圍很廣的短期資金籌措方式。具體形式有：應收賬款、應付票據(jù)、預收賬款等。第五節(jié) 鐵路運輸收入和利潤管理鐵路運輸收入是指鐵路運輸進款中構成鐵路運輸企業(yè)的營業(yè)收入，主要用以補償鐵路運輸企業(yè)成本費用的部分，是鐵路運輸企業(yè)運輸產(chǎn)品的銷售收入，是鐵路運輸企業(yè)維持生產(chǎn)和自我發(fā)展所需資金的主要

24、來源。營業(yè)利潤是指企業(yè)將某一會計期間的營業(yè)收入和為實現(xiàn)這些營業(yè)收入所發(fā)生的成本、費用比較計算的結果，是企業(yè)利潤的主要來源。營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-管理費用-財務費用-資產(chǎn)減值損失+-公允值變動損益+投資收益（-投資損失）利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出凈利潤=利潤總額-所得稅費用企業(yè)繳納所得稅后的凈利潤按下列順序分配：1. 彌補虧空；2.提取法定盈余公積金；3.支付優(yōu)先股股利；4.提取任意盈余公積金；5.支付普通股股利。第六節(jié)財務會計報告與財務分析財務會計報告是反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營活動的總結性書面文件。包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表和其他財

25、務會計報告。資產(chǎn)負債表的依據(jù)：資產(chǎn)=負債+所有者權益（或股東權益）利潤表是反映企業(yè)一定期間生產(chǎn)經(jīng)營成果的會計報表，依據(jù)是：收入-費用=利潤；財務分析是指以財務報表和其他資料為依據(jù)和起點，采用專門方法，系統(tǒng)分析和評價企業(yè)的過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財務狀況及其變動，目的是了解過去、評價現(xiàn)在、預測未來。主要從這幾方面評價：償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析。營運資本=流動資產(chǎn)-流動負債，流動資產(chǎn)與流動負債應當保持適當?shù)谋壤?。短期償債能力分析：流動比?流動資產(chǎn)/流動負債生產(chǎn)企業(yè)合理的流動比率為2速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債=（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負債 企業(yè)的速動比率至少維持在1左

26、右?，F(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物）/流動負債經(jīng)營現(xiàn)金凈流量比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動負債長期拆債能力分析：資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額 衡量企業(yè)利用債權人提供的資金進行經(jīng)營活動的能力，以及反映債權人發(fā)放貸款的安全程度的指標。（反比關系）資產(chǎn)權益率=股東權益總額/資產(chǎn)總額 （正比關系）與資產(chǎn)負債率之和等于1權益乘數(shù)=負債總額/股東權益總額 是資產(chǎn)權益率的倒數(shù)。產(chǎn)權比率=負債總額/股東權益總額 （反比關系）利息周轉倍數(shù)（利息保障倍數(shù)）=息稅前盈余/利息費用=（稅后利潤+所得稅+利息費用）/利息費用 反映企業(yè)已獲得的收益支付利息費用的能力。（正比關系）一般大于3比較合適，至少大于1.運營能力

27、分析營運能力是指企業(yè)經(jīng)營的效率高低，它是企業(yè)資源配置與管理水平的綜合反映。周轉期越短，資金周轉速度越快，企業(yè)資產(chǎn)的營運效率越高?？傎Y產(chǎn)周轉率=營業(yè)收入凈額/平均資產(chǎn)總額 （正比關系） 反映資產(chǎn)總額的周轉速度平均資產(chǎn)總額=（起初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2應收賬款周轉次數(shù)=營業(yè)收入/應收賬款平均余額 （正比關系）說明應收賬款變現(xiàn)的能力應收賬款平均余額=（起初應收賬款+期末應收賬款）/2應收賬款周轉天數(shù)=360/應收賬款周轉次數(shù) 應收賬款賬齡 （反比關系）存貨周轉率 存貨周轉次數(shù)=銷貨成本/平均存貨（正比關系） 平均存貨=（期初存貨+期末存貨）/2 存貨周轉天數(shù)=360/存貨周轉次數(shù)=平均存貨*3

28、60/銷貨成本 （反比關系） 營業(yè)周期=應收賬款周轉天數(shù)+存貨周轉天數(shù)流動資產(chǎn)周轉率=營業(yè)收入/平均流動資產(chǎn) （正比關系）盈利能力分析盈利能力是指企業(yè)賺取利潤的能力資金利潤率=凈利潤/資本金*100% （正比關系）銷售凈利潤率=凈利潤/銷售收入凈額*100% （正比關系）凈利潤=利潤總額-所得稅額資產(chǎn)報酬率=凈利潤/全部資產(chǎn)平均余額*100% （正比關系）全部資產(chǎn)平均余額=（起初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2凈資產(chǎn)利潤率=凈利潤/所有者權益平均余額*100% （正比關系）每股盈余=凈利潤總額/普通股股數(shù) （正比關系）每股股利=普通股股利總額/普通股股數(shù)（正比關系）每股現(xiàn)金流量=（凈現(xiàn)金流量-優(yōu)先

29、股股利）/普通股股數(shù)市盈率=每股市場價格/每股盈余發(fā)展能力盈利增長能力分析?？傎Y產(chǎn)增長率=本年資產(chǎn)增長（增值）額/年初資產(chǎn)總額*100%第六章 交通運輸、物流體系與供應鏈第一節(jié) 綜合物流體系與物流運輸系統(tǒng)評價D=T+FW+VW+SD=物流系統(tǒng)總成本；T該系統(tǒng)運輸總成本；FW該系統(tǒng)固定倉儲費用；VW該系統(tǒng)總變動倉儲費用；S因延遲分銷所造成的銷售收入損失的機會成本。物流業(yè)發(fā)展三階段：一為運輸主導階段，運輸收入在物流總收入中占比超過50%；二為物流業(yè)拓展階段，運輸收入在物流總收入中占比在30%-50%之間三為物流系統(tǒng)服務階段，運輸收入在物流總收入中占比在30%以下；區(qū)域綜合物流網(wǎng)絡城市引力場最主要的

30、表現(xiàn)形式有四種：1、吸引力；2、通達性；3、商品交換；4、網(wǎng)絡系統(tǒng)。區(qū)域綜合物流體系的核心價值是幫助該區(qū)域在經(jīng)濟發(fā)展中取得持續(xù)發(fā)展的競爭優(yōu)勢?！耙粋€中心”是指以構建區(qū)域核心競爭力為中心，“兩個組織”是指區(qū)域綜合物流發(fā)展和協(xié)調組織，包括區(qū)域綜合物流管理委員會和區(qū)域綜合物流協(xié)會?！叭齻€平臺”包括物流基礎設施平臺、物流信息系統(tǒng)平臺和物流政策平臺。物流運輸系統(tǒng)評價，主要是對企業(yè)內運輸部、物流運輸企業(yè)運作效率、服務質量的評價。評價體系可以分為兩部分：一是分析影響物流運輸系統(tǒng)的關鍵因素；二是對物流運輸系統(tǒng)評價的基準值、評價方法等進行說明物流運輸系統(tǒng)的評價步奏：明確評價目標，制定評價標準，確定評價指標體系和

31、評價方法，進行評價（單項評價和綜合評價），評價結果分析?；鶞手档脑O定三種：1. 以物流運輸系統(tǒng)運行的目標為基準值；2. 以物流運輸系統(tǒng)運行的前期歷史值為基準值；3以同行業(yè)的平均水平值或者先進水平值為基準值。第二節(jié) 供應鏈的特征與管理供應鏈：是指圍繞核心企業(yè)。通過對信息流、物流、資金流的控制，從采購原材料開始，制成中間產(chǎn)品以及最終產(chǎn)品，最后由銷售網(wǎng)絡把最終產(chǎn)品送到消費者手中的將供應商、制造商、分銷商、零售商直到最終用戶連成一個整體的功能網(wǎng)鏈結構模式。逆向供應鏈包含產(chǎn)品返回、物料替代、物品再利用、廢棄處置、再加工處理、維修與再制造等流程的物流活動。效率型供應鏈（集中式）和反應性供應鏈（分散性）。閉

32、環(huán)型供應鏈綠色型供應鏈供應鏈的特征：1.復雜性，2.動態(tài)性，3.面向用戶性，4.交叉性供應鏈管理主要涉及四個領域：供應、生產(chǎn)計劃、物流、需求。供應鏈管理的目標：1.總成本最小化；2.客戶服務最優(yōu)化；3.總庫存最小化；4.總周期最短化；5.物流質量最優(yōu)化。供應鏈管理的關鍵問題：供應鏈管理中問題涉及許多方面活動，包括戰(zhàn)略層、戰(zhàn)術層和作業(yè)層包括：1.配送網(wǎng)絡重構；2.庫存控制問題；3.配送戰(zhàn)略問題；4.供應鏈集成和戰(zhàn)略伙伴；5.產(chǎn)品設計；6.信息技術和決策支持系統(tǒng)；7.顧客價值的衡量。第三節(jié) 基于供應鏈的第三方物流第三方物流系統(tǒng)（TPL）是供應鏈集成的一種手段。第三方物流成功運作的關鍵因素1. 建立

33、快速反應的體系；2.形成規(guī)模經(jīng)濟效益；3運用電子信息技術；4有助于客戶減少資本投入；5有助于客戶進入新的市場；6.發(fā)揮第三方物流的靈活性。第三方物流系統(tǒng)還可以為供應鏈上企業(yè)帶來的好處：1. 減少成本；2.使企業(yè)集中于核心業(yè)務；3.獲得更多的市場信息；4.獲得專業(yè)的物流咨詢和物流管理；5.改進服務質量和服務標準；6.快速進入國際市場。第七章 鐵路運輸市場營銷第一節(jié) 鐵路運輸市場營銷概述鐵路運輸市場營銷特征1. 非實體性的運輸產(chǎn)品比實體性產(chǎn)品在營銷方面存在更大的困難；2. 運輸業(yè)中很多人還不肯接受營銷觀念3. 供需直接見面4. 代理制是分銷運輸產(chǎn)品的主要形式5. 價格機制不盡一致6. 內部營銷和關系營銷地位突出運輸