現(xiàn)代企業(yè)制度設(shè)計(jì)中的激勵(lì)與約束機(jī)制

1、現(xiàn)代企業(yè)制度設(shè)計(jì)中的激勵(lì)與約束機(jī)制為云南省財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)三分之一以上的褚時(shí)健，將紅塔帶入 世界五大煙草集團(tuán)的全國勞模，17年向國家利稅800多億元，而 收入為80多萬元，萬分之一。也就是說他創(chuàng)造1億元，收入僅為 1000元，再加上品牌352億元，收入比例降至649元。馬勝利，全國優(yōu)秀企業(yè)家，退休工資僅為200元。按分配的“倒推法”，邯鋼的老總劉漢章一年應(yīng)得獎(jiǎng)金 30萬元，實(shí)際上河北省邯鋼所有領(lǐng)導(dǎo)的年終獎(jiǎng)金一共才幾萬 元，幾個(gè)人來分，多則幾萬元，少則幾千元。中國證監(jiān)會(huì)對(duì)上市公司的老總的薪酬調(diào)查報(bào)告：1998年每股 盈利最多的上市公司“五糧液”，其老總年薪僅為33007元，月 薪不足3000元。其經(jīng)

2、理27498元，月薪不足2300元。青年企業(yè)家曾對(duì)近萬名企業(yè)家調(diào)查，有70%的廠長(zhǎng)、經(jīng)理 對(duì)貨幣收入不滿。在這種不合理的薪酬制度下，我們不僅要問：國企老總價(jià)值幾何？種種數(shù)據(jù)、實(shí)事說明，這種政府委派國 企負(fù)責(zé)人，以工資收入作為主要激勵(lì)方式的制度，與社會(huì)主義市 場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的價(jià)值規(guī)律嚴(yán)重背離。尤其是在市場(chǎng)機(jī)制日趨完善的今 天，這種激勵(lì)機(jī)制存在的問題更是不容回避。一是經(jīng)營(yíng)者總體收入水平過低。這一問題又表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是收入水平不合理，也就是 說企業(yè)家所創(chuàng)造的價(jià)值與他們所獲得的報(bào)酬相差懸殊。另一方 面，是與國內(nèi)外的其他所有制經(jīng)營(yíng)者的收入差距懸殊。國企的經(jīng) 營(yíng)者付出的勞動(dòng)比世界上其他國家的企業(yè)家的勞動(dòng)大得多

3、。他們 不僅承擔(dān)企業(yè)獲利的責(zé)任，更負(fù)擔(dān)著外國經(jīng)營(yíng)者無需承擔(dān)的職工 住房、醫(yī)療等方面的社會(huì)責(zé)任。但工資只是普通工人的2審計(jì)約 束機(jī)制。還有衡量企業(yè)者業(yè)績(jī)的效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系。一些激勵(lì)機(jī)制本 身也含有對(duì)經(jīng)營(yíng)者約束的效力。因此，西方國家的企業(yè)家比普通 職工享受很高的待遇，但也肩負(fù)著很大壓力，常有經(jīng)營(yíng)者跳樓事 件，可折射出約束機(jī)制的嚴(yán)厲。西方的管理者所面臨的不止是制 度上的約束，凡是能剝奪其可能得到的需要滿足，以及制定的紀(jì) 律規(guī)范都屬約束因素，具體說來有以下幾種：首先是權(quán)力約束。權(quán)力是可以相互制約的，應(yīng)和責(zé)任義務(wù)緊 密相連。對(duì)管理對(duì)象職務(wù)的任免、權(quán)力的授予或剝奪，乃至崗位 調(diào)遷，都可以使人看到自己的差距與不

4、足。因此，對(duì)權(quán)力的追求 在某種程度上又限制了權(quán)力的濫用，起到了一定的約束作用。其次是輿論約束。即管理對(duì)象的榮辱感通過社會(huì)的輿論發(fā)揮 作用。尤其是在西方社會(huì)信用制度發(fā)展相對(duì)齊全，無論是公司還 是個(gè)人都比較重視自己的誠信度。一些經(jīng)營(yíng)者甚至把聲譽(yù)當(dāng)作自 己的第二生命。因?yàn)橐粫r(shí)的權(quán)力放縱很可能付出的代價(jià)就是離開 自己所從事的領(lǐng)域。這也是輿論約束發(fā)揮的作用。再次是物質(zhì)約束。是利用人們趨利避害的心理，以扣罰獎(jiǎng)金、罰款、沒收非法所得等警示，要求經(jīng)營(yíng)者遵守規(guī)范。雖然這 是一個(gè)比較古老的約束因素，但在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的今天仍有較強(qiáng)的生 命力，將在現(xiàn)在及相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)發(fā)揮獨(dú)特的作用。另外還有教育約束。集中的教育培訓(xùn)，可以

5、提髙經(jīng)營(yíng)者的業(yè) 務(wù)素質(zhì)，詳細(xì)了解管理約束目標(biāo)及各種紀(jì)律，規(guī)范的目的；不定 期的培訓(xùn)可使經(jīng)營(yíng)者接受新的思維，了解最前沿的資訊，有利于 調(diào)整管理方法和經(jīng)營(yíng)策略，提高經(jīng)營(yíng)者的業(yè)績(jī)。由此可見，西方的經(jīng)營(yíng)者確實(shí)也受到比較嚴(yán)格的約束。激勵(lì) 機(jī)制與約束機(jī)制是兩種不同的管理制度。相對(duì)于管理者的管理目 標(biāo)，有些是正當(dāng)?shù)膽?yīng)以激勵(lì)的方法強(qiáng)化其行為；有些是不正當(dāng)?shù)?應(yīng)以約束的方法弱化其行為。因此，實(shí)際工作中，激勵(lì)與約束是 相互補(bǔ)充、相輔相成的關(guān)系，二者不可偏頗。三、中外企業(yè)管理層激勵(lì)機(jī)制與約束機(jī)制比較及借鑒1、中外在機(jī)制上存在著較大的差異，主要原因是中國的現(xiàn)代 企業(yè)制度發(fā)展還不夠完善。但在一定方面中國企業(yè)家有具備著自

6、 己的優(yōu)勢(shì)。首先，在政策上我國沒有從整體上把企業(yè)管理者的激勵(lì)約束 機(jī)制看成是企業(yè)一項(xiàng)重要的政策性活動(dòng)，同時(shí)也沒有從戰(zhàn)略高度 看待這個(gè)問題。而西方企業(yè)長(zhǎng)期以來，一直分關(guān)注機(jī)制的構(gòu)建和 完善，相比之下，中國的機(jī)制還不夠成熟。其次，市場(chǎng)完善程度差異決定機(jī)制方式的不同。中國的市場(chǎng) 機(jī)制還不健全，很多問題不能用市場(chǎng)規(guī)律加以解決。具有中國特 色的國有企業(yè)長(zhǎng)期以來受政府干預(yù)，其薪酬制度肯定與經(jīng)歷了 200 多年的，相對(duì)完善的西方市場(chǎng)機(jī)制下的有所不同。再次，中西方文化存在差異。在中國“不患寡而患不均"的 倫理文化在很大程度上影響著分配。特別是在國企中，要想平衡 好廠長(zhǎng)、主管上級(jí)與廣大職工的利益，也只

7、好犧牲企業(yè)家的收 入。但是，中國的激勵(lì)機(jī)制中的精神激勵(lì)還是為很多國外人士欽 佩學(xué)習(xí)的。社會(huì)給了企業(yè)家極高的榮譽(yù)，企業(yè)家本身也具備奉獻(xiàn) 精神，這就彌補(bǔ)了物質(zhì)激勵(lì)的不足，使管理者依然有較強(qiáng)的責(zé)任 感。中國石油化工集團(tuán)，這家年銷售收入3900億元的特大企業(yè)， 已進(jìn)入世界500強(qiáng)，但其總經(jīng)理的月薪只有2500元，還不如外企 一個(gè)接電話的小姐。然而這位總經(jīng)理說：“作為一個(gè)共產(chǎn)黨人， 我的價(jià)值和社會(huì)中的分配體制發(fā)生了撞擊。但是我仍然選擇奉獻(xiàn) 和犧牲?！本窦?lì)是企業(yè)激勵(lì)中不可或缺的一環(huán)，在現(xiàn)階段的 中國精神激勵(lì)的效果仍為顯著。2、 西方現(xiàn)代企業(yè)制度較成熟，激勵(lì)約束機(jī)制的歷程較長(zhǎng)， 這為我們提供了很多可借鑒

8、的經(jīng)驗(yàn)。首先是年薪制。這也是我國目前正在采取的機(jī)制。自2003年11月28日“央 企老總年薪25萬"政策出臺(tái)后，引起了不小的轟動(dòng)。這表明我國 激勵(lì)機(jī)制的改革已有了突破性的進(jìn)展。年薪制更能發(fā)揮激勵(lì)的功 效，也是當(dāng)前比較適合我國國情的報(bào)酬制度。但國外的經(jīng)驗(yàn)告訴 我們，必須要提防年薪制的兩個(gè)誤區(qū)：一是年薪定的過死過低； 二是經(jīng)營(yíng)者在沒有為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的情況下，從企業(yè)抽走過 髙的報(bào)酬，也就是說因?yàn)榻?jīng)營(yíng)者的收入以年度為結(jié)算單位，這樣 企業(yè)家更關(guān)心當(dāng)年的經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)營(yíng)政策往往帶有短期傾向不利 于企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施。在這種形勢(shì)下，經(jīng)營(yíng)者持股作為與年薪制相 互補(bǔ)充，相互結(jié)合的激勵(lì)形式在理論和實(shí)踐中更

9、為理想。其次是股票期權(quán)。它具有很多優(yōu)勢(shì)：能有效地避免企業(yè)家的短期行為；同時(shí)， 它還有利于吸引優(yōu)秀的企業(yè)家。因?yàn)樗麄冏吭降慕?jīng)營(yíng)，可以讓公 司股票具備長(zhǎng)期升值的能力，他們本人也由于股票期權(quán)而獲得各 更多的利益。一旦他們進(jìn)入企業(yè)，這種制度可以將他們穩(wěn)定下 來，因?yàn)楣善逼跈?quán)的轉(zhuǎn)讓具有限制，企業(yè)家跳槽將面臨喪失部分 期權(quán)的很大成本。最重要的是這種激勵(lì)方式成本很低，公司付出 的只是一個(gè)不確定的預(yù)期收入只有通過在市場(chǎng)上增值而實(shí)現(xiàn)，企 業(yè)并沒有實(shí)際的現(xiàn)金支出，不存在現(xiàn)金成本。盡管股票期權(quán)有以上優(yōu)勢(shì)，但卻始終沒能作為中國企業(yè)家的 主要激勵(lì)手段，其原因是，我國的股票市場(chǎng)還不健全，很多企業(yè) 存在泡沬現(xiàn)象，會(huì)計(jì)審計(jì)不

10、規(guī)范；另外，法律法規(guī)存在漏洞，期 權(quán)的監(jiān)管，信息紅漏，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)和會(huì)計(jì)制度跟不上要求。然 而好的東西總是要實(shí)現(xiàn)的，當(dāng)將來?xiàng)l件成熟時(shí)，相信股票期權(quán)會(huì) 被引入中國的激勵(lì)機(jī)制。四、完善激勵(lì)機(jī)制與約束機(jī)制的探索市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，經(jīng)營(yíng)者的報(bào)酬應(yīng)與其承擔(dān)的責(zé)任，所創(chuàng)造的價(jià) 值相匹配?，F(xiàn)代企業(yè)制度的進(jìn)一步完善，國企改革的逐步深入， 明確了股東大會(huì)與董事會(huì)的信任委托關(guān)系。為了保障股東的利 益，就要形成由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)人員等內(nèi)部相 互制衡的關(guān)系，也就形成了激勵(lì)機(jī)制與內(nèi)部約束機(jī)制。在建立內(nèi) 部約束機(jī)制的同時(shí)，還必須加強(qiáng)外部的監(jiān)督。目前，我國實(shí)行的老總年薪制是一次突破性的探索，如何圍 繞這個(gè)機(jī)制建立一個(gè)

11、完整的體系，積極構(gòu)建相應(yīng)的約束機(jī)制，是 完善我國激勵(lì)機(jī)制與約束機(jī)制的關(guān)鍵。隨著激勵(lì)機(jī)制的建立，約束機(jī)制的構(gòu)建更是刻不容緩。無約 束的激勵(lì)將導(dǎo)致更猖獗的腐敗，對(duì)約束機(jī)制的建立要從內(nèi)部、外 部?jī)煞矫嫒胧?。?nèi)部約束主要是完善股東、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的約束功能。首先，要克服股東大會(huì)形式化的問題。形式化的根本原因是 股東缺少參與公司的積極性。因此要注意解決以下問題：一是股 東、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理等多重身份于一體的問題；二是尊重小股東 的意見，維護(hù)小股東的權(quán)益。其次，改善國有企業(yè)的股東結(jié)構(gòu)，依法保障、保護(hù)股東對(duì)企 業(yè)行使約束的權(quán)利；應(yīng)限制大股東委派董事、監(jiān)事的比例?？山?鑒德國的經(jīng)驗(yàn)，不論比例多大，可委派的董事數(shù)

12、量不得超過董事 總數(shù)量的25%O長(zhǎng)期以來，國有企業(yè)存在著監(jiān)事會(huì)監(jiān)督不力、形同虛設(shè)的情 況，其原因是監(jiān)事會(huì)成員由內(nèi)部產(chǎn)生，或由非專業(yè)人士擔(dān)任，很 難進(jìn)行有效的約束。另外，監(jiān)事會(huì)不參加公司的決策，對(duì)公司事 務(wù)缺乏了解，難以發(fā)揮監(jiān)督作用。對(duì)此問題解決的建議是：提高監(jiān)事會(huì)成員結(jié)構(gòu)。企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的監(jiān)事會(huì)成員不能超過 30%,另外的由股東各方推薦和聘請(qǐng)社會(huì)專業(yè)人士。強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能。建立由監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)制 度，強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)對(duì)企業(yè)董事經(jīng)理人員違反公司法和其他法律法規(guī) 的、損害公司或股東利益的懲戒條款和強(qiáng)制措施。提高監(jiān)事會(huì)成員素質(zhì)。要規(guī)范監(jiān)事會(huì)的任職標(biāo)準(zhǔn)；監(jiān)事會(huì)應(yīng) 該是高效率的組合，要有各方面的專家；要加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)成員崗前 和在職的培訓(xùn)。健全對(duì)監(jiān)事會(huì)成員的激勵(lì)約束和淘汰機(jī)制。在利益上消除對(duì) 董事、經(jīng)理的依附關(guān)系，確保監(jiān)事的獨(dú)立性。在法律上應(yīng)有監(jiān)事 的淘汰機(jī)制。外部約束主要是強(qiáng)化審計(jì)，債權(quán)人的約束能力，加強(qiáng)國有控 股上市公司的披露制度。總之