第四章支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算

1、第四章第四章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算關(guān)鍵詞：支票；匯票；匯兌；信用卡；委托收款關(guān)鍵詞：支票；匯票；匯兌；信用卡；委托收款商業(yè)銀行重要的中間業(yè)務(wù)之一 支付結(jié)算：支付結(jié)算：是指企事業(yè)單位及個人，在進行商品交易、勞務(wù)是指企事業(yè)單位及個人，在進行商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥等經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌等結(jié)供應(yīng)、資金調(diào)撥等經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌等結(jié)算方式進行貨幣收付、資金清算的行為，又稱貨幣結(jié)算。算方式進行貨幣收付、資金清算的行為，又稱貨幣結(jié)算。 支支付付結(jié)結(jié)算算現(xiàn)金結(jié)算現(xiàn)金結(jié)算轉(zhuǎn)帳結(jié)算轉(zhuǎn)帳結(jié)算使用現(xiàn)金直接進行支付的貨幣收付行為。使用現(xiàn)金直接進行支付的貨幣收付行為。適用于小額、

2、零星款項的支付。適用于小額、零星款項的支付。通過銀行將款項從付款人帳戶劃轉(zhuǎn)到收通過銀行將款項從付款人帳戶劃轉(zhuǎn)到收款人帳戶的貨幣收付行為。是貨幣收付款人帳戶的貨幣收付行為。是貨幣收付的主要形式。的主要形式。ContentsContents結(jié)算業(yè)務(wù)概述結(jié)算業(yè)務(wù)概述1.匯兌、委托收款、托收承付匯兌、委托收款、托收承付2.票據(jù)及票據(jù)結(jié)算票據(jù)及票據(jù)結(jié)算3.信用卡信用卡4.第一節(jié) 概述結(jié)結(jié)算算原原則則核核算算程程序序1 1、接受和審查憑證。、接受和審查憑證。2 2、轉(zhuǎn)移收付款單位間帳戶資金。、轉(zhuǎn)移收付款單位間帳戶資金。3 3、通知收付款單位。、通知收付款單位。1 1、恪守信用，履約付款。、恪守信用，履約付

3、款。2 2、誰的錢進誰的賬，由誰支配。、誰的錢進誰的賬，由誰支配。3 3、銀行不墊款。、銀行不墊款。開開戶戶單單位位1 1、不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)。、不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)。2 2、不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)、不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。的票據(jù)。3 3、不準無理拒絕付款，任意占用他人資金。、不準無理拒絕付款，任意占用他人資金。1 1、不準以任何理由壓票、退票、截留挪用客戶和他、不準以任何理由壓票、退票、截留挪用客戶和他行資金。行資金。2 2、不準無理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項。、不準無理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項。3 3、不準受理無理拒付、

4、不扣或少扣滯納金。、不準受理無理拒付、不扣或少扣滯納金。經(jīng)經(jīng)辦辦銀銀行行4 4、不準違反規(guī)定開立和使用帳戶。、不準違反規(guī)定開立和使用帳戶。4 4、不準違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)。、不準違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)。5 5、不準簽發(fā)空頭銀行匯票、本票和辦理空頭匯款。、不準簽發(fā)空頭銀行匯票、本票和辦理空頭匯款。結(jié)算紀律結(jié)算紀律結(jié)結(jié)算算方方式式票票據(jù)據(jù)結(jié)結(jié)算算1 1、支票。（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、普通支票）、支票。（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、普通支票）2 2、匯票、匯票 銀行匯票銀行匯票 商業(yè)匯票商業(yè)匯票 銀行承兌匯票銀行承兌匯票 商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票1 1、信用卡。、信用卡。2 2、匯兌。（信匯、電匯、電子

5、匯兌）、匯兌。（信匯、電匯、電子匯兌）3 3、委托收款。、委托收款。非非票票據(jù)據(jù)結(jié)結(jié)算算3 3、本票。（定額、不定額銀行本票）、本票。（定額、不定額銀行本票）4 4、異地托收承付。、異地托收承付。v概念及適用范圍。概念及適用范圍。匯兌是匯款人委托銀行將款項支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌是匯款人委托銀行將款項支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個人的各種款項的結(jié)算，均可使用。單位和個人的各種款項的結(jié)算，均可使用。第二節(jié) 匯兌結(jié)算（信匯、電匯、電子匯兌）v主要規(guī)定。主要規(guī)定。匯款人應(yīng)按需要和規(guī)定填寫匯兌憑證。如為現(xiàn)金匯款，需注明匯款人應(yīng)按需要和規(guī)定填寫匯兌憑證。如為現(xiàn)金匯款，需注明“現(xiàn)金現(xiàn)金”。收款人為個

6、人的，并由匯款人本人支取匯款的，需在匯兌憑證上注明收款人為個人的，并由匯款人本人支取匯款的，需在匯兌憑證上注明“留留行待取行待取”字樣。字樣。匯款人確定不得轉(zhuǎn)匯的，應(yīng)注明匯款人確定不得轉(zhuǎn)匯的，應(yīng)注明“不得轉(zhuǎn)匯不得轉(zhuǎn)匯”字樣。字樣。匯款人對尚未匯出的款項可申請撤銷，對匯出的款項可申請退匯。匯款人對尚未匯出的款項可申請撤銷，對匯出的款項可申請退匯。匯入行對經(jīng)匯入行對經(jīng)2 2個月仍無法解付的款項，將辦理退匯。個月仍無法解付的款項，將辦理退匯。v帳務(wù)處理。帳務(wù)處理。2 2回回單單匯款人匯款人收款人收款人匯出行匯出行匯入行匯入行1 1匯匯兌兌憑憑證證3 3、轉(zhuǎn)帳、轉(zhuǎn)帳借：活期存款借：活期存款戶戶/ /現(xiàn)

7、金現(xiàn)金貸：聯(lián)行存放款項貸：聯(lián)行存放款項4 4、匯款、匯款5 5、收款、收款 A A直接收款直接收款 B B間接收款間接收款借：存放聯(lián)行款項借：存放聯(lián)行款項貸：應(yīng)解匯款貸：應(yīng)解匯款戶戶借：存放聯(lián)行款項借：存放聯(lián)行款項貸：活期存款貸：活期存款戶戶A AB B6 6、通知、通知信匯憑證一式四聯(lián)：信匯憑證一式四聯(lián)：回單回單支款憑證（付款行）支款憑證（付款行）收款憑證（收款行）收款憑證（收款行）收賬通知收賬通知q銷記（解付）應(yīng)解匯款銷記（解付）應(yīng)解匯款支取現(xiàn)金支取現(xiàn)金借：應(yīng)解匯款借：應(yīng)解匯款貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金轉(zhuǎn)存轉(zhuǎn)存借：應(yīng)解匯款借：應(yīng)解匯款貸：貸：存款存款戶戶轉(zhuǎn)匯或退匯轉(zhuǎn)匯或退匯借：應(yīng)解匯款借：應(yīng)解匯款貸

8、：聯(lián)行存放款項貸：聯(lián)行存放款項v概念及適用范圍。概念及適用范圍。是收款人委托開戶行向付款人收取款項的一種結(jié)算方式。是收款人委托開戶行向付款人收取款項的一種結(jié)算方式。適用于單位和個體經(jīng)濟戶的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和其他款項的結(jié)算。適用于單位和個體經(jīng)濟戶的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和其他款項的結(jié)算。單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等債務(wù)證明，均可使用。單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等債務(wù)證明，均可使用。第三節(jié) 委托收款結(jié)算（同城、異地、特約）v主要規(guī)定。主要規(guī)定。同城、異地款項結(jié)算均可使用。同城、異地款項結(jié)算均可使用。由收款人主動填制委托收款憑證，提供有關(guān)債務(wù)證明委托開戶行辦理。由收款人主動填制

9、委托收款憑證，提供有關(guān)債務(wù)證明委托開戶行辦理。托收金額無金額起點限制。托收金額無金額起點限制。同城公用事業(yè)費的收取可使用同城特約委托收款。同城公用事業(yè)費的收取可使用同城特約委托收款。收款單位收款單位收款行收款行付款單位付款單位付款行付款行1 1托托收收憑憑證證2 2回回單單4 4通通知知承承付付7 7、通知收款或退單3、托收借：借：存款存款戶戶 貸：聯(lián)行存放款項貸：聯(lián)行存放款項/111/1118、收款借：存放聯(lián)行款項借：存放聯(lián)行款項/111/111 貸：貸： 存款存款戶戶v帳務(wù)處理帳務(wù)處理9 9、通知收款、通知收款或退單或退單6、劃款或退單5 5、承付或拒付、承付或拒付或無款支付或無款支付托收

10、憑證一式五聯(lián)：回單聯(lián)收款憑證支款憑證收賬通知托收憑證一式五聯(lián)：回單聯(lián)收款憑證支款憑證收賬通知承付（付款）通知承付（付款）通知v概念及適用范圍。概念及適用范圍。是收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款是收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。人向銀行承認付款的結(jié)算方式。用于國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶行審查同意的用于國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)的有經(jīng)濟合同的商品交易。城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)的有經(jīng)濟合同的商品交易。第四節(jié) 托收承付結(jié)算（異地）v主要規(guī)定。主要規(guī)

11、定。異地款項結(jié)算、并在合同中明確訂明使用該結(jié)算方式方可使用。異地款項結(jié)算、并在合同中明確訂明使用該結(jié)算方式方可使用。由收款人在發(fā)貨后主動填制托收憑證，提供有關(guān)發(fā)貨或合同證明委托開戶由收款人在發(fā)貨后主動填制托收憑證，提供有關(guān)發(fā)貨或合同證明委托開戶行辦理。行辦理。托收金額有金額起點限制。收款行對托收款項區(qū)別甲乙兩類分別登記，對托收金額有金額起點限制。收款行對托收款項區(qū)別甲乙兩類分別登記，對甲類托收可發(fā)放結(jié)算貸款。甲類托收可發(fā)放結(jié)算貸款。v主要規(guī)定主要規(guī)定（續(xù)）（續(xù)）收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3 3次收不回貨款的，收款人開戶行應(yīng)暫次收不回貨款的，收款人開戶行應(yīng)暫停收

12、款人向該付款人辦理托收，付款人累計停收款人向該付款人辦理托收，付款人累計3 3次提出無理拒付的，付款人開次提出無理拒付的，付款人開戶行應(yīng)暫停其向外辦理承付。戶行應(yīng)暫停其向外辦理承付。對不能按期支付的承付款項，付款行需做逾期扣款處理。根據(jù)逾期付款金對不能按期支付的承付款項，付款行需做逾期扣款處理。根據(jù)逾期付款金額和逾期天數(shù)按一定比例計算逾期付款賠償金，定期扣劃給收款人。額和逾期天數(shù)按一定比例計算逾期付款賠償金，定期扣劃給收款人。付款行對逾期未付的托收憑證，負責(zé)進行扣款的期限為付款行對逾期未付的托收憑證，負責(zé)進行扣款的期限為3 3個月。個月。貨款的承付分驗單付款和驗貨付款兩種。驗單付款的承付期為三

13、天，從付款貨款的承付分驗單付款和驗貨付款兩種。驗單付款的承付期為三天，從付款行發(fā)出承付通知的次日算起，中間遇法定節(jié)假日順延。驗貨付款的承付期為行發(fā)出承付通知的次日算起，中間遇法定節(jié)假日順延。驗貨付款的承付期為十天，從交通運輸部門發(fā)出提貨通知的次日算起，中間遇節(jié)假日順延。十天，從交通運輸部門發(fā)出提貨通知的次日算起，中間遇節(jié)假日順延。國務(wù)院規(guī)定的企業(yè)銷售收入的扣款順序是：國務(wù)院規(guī)定的企業(yè)銷售收入的扣款順序是：從企業(yè)銷售收入中預(yù)留工資從企業(yè)銷售收入中預(yù)留工資應(yīng)繳納稅款應(yīng)繳納稅款到期貸款到期貸款應(yīng)償付貨款應(yīng)償付貨款應(yīng)上繳利潤應(yīng)上繳利潤帳務(wù)處理收款單位收款單位收款行收款行付款單位付款單位付款行付款行1托

14、收憑證2回單4通知7 7、通知收款或退單 3、托收 借：借：存款存款戶戶 貸：聯(lián)行存放款項貸：聯(lián)行存放款項/111/1118、收款借：存放聯(lián)行款項借：存放聯(lián)行款項/111/111 貸：貸： 存款存款戶戶9、通知收款或退單6、劃款或退單5、承付或拒付或無款支付結(jié)算原理、結(jié)算憑證與基本程序與委托收款結(jié)算基本一致。所結(jié)算原理、結(jié)算憑證與基本程序與委托收款結(jié)算基本一致。所使用的托收憑證一式五聯(lián)：回單聯(lián)收款憑證支款憑證使用的托收憑證一式五聯(lián)：回單聯(lián)收款憑證支款憑證收賬通知承付（付款）通知收賬通知承付（付款）通知簽訂交易合同簽訂交易合同在合同中明確訂明使在合同中明確訂明使用該結(jié)算方式用該結(jié)算方式可根據(jù)托收

15、金額可根據(jù)托收金額辦理結(jié)算貸款辦理結(jié)算貸款逾期扣款處逾期扣款處理的規(guī)定理的規(guī)定結(jié)算原理與單環(huán)節(jié)一致。托收憑證：回單聯(lián)收款憑證支款憑證收結(jié)算原理與單環(huán)節(jié)一致。托收憑證：回單聯(lián)收款憑證支款憑證收賬通知承付（付款）通知賬通知承付（付款）通知（一）三方交易，直達結(jié)算（一）三方交易，直達結(jié)算銷貨單位銷貨單位中間單位中間單位購貨單位購貨單位開戶行開戶行開戶行開戶行開戶行開戶行購銷合同購銷合同發(fā)出商品托收憑證A、BA1B1轉(zhuǎn)B1A2A2A3A4A5，B2B3、B4、B5B5B3B3B4A5B4A3A3、 B2B2A4A4注：由三個獨立核算單位參加。注：由三個獨立核算單位參加。A A套憑證為以銷貨單位名義向中

16、間單位套憑證為以銷貨單位名義向中間單位收款；收款；B B套為以中間單位名義向購貨單位收款。套為以中間單位名義向購貨單位收款。v多環(huán)節(jié)托收承付或委托收款結(jié)算：多環(huán)節(jié)托收承付或委托收款結(jié)算：v托收憑證：回單聯(lián)收款憑證支款憑證收賬通知承付托收憑證：回單聯(lián)收款憑證支款憑證收賬通知承付（付款）通知（付款）通知案例：三方交易，直達結(jié)算案例：三方交易，直達結(jié)算上海某廠上海某廠武漢商場武漢商場宜昌商場宜昌商場開戶行開戶行開戶行開戶行開戶行開戶行購銷合同購銷合同發(fā)出商品托收憑證A、BA1B1轉(zhuǎn)B1A2A2A3A4A5，B2B3、B4、B5B5B3B3B4A5B4A3A3、 B2B2A4A4注：三個單位均實行獨立

17、核算。注：三個單位均實行獨立核算。A A套憑證為以上海某廠名義向武漢商場套憑證為以上海某廠名義向武漢商場收款；收款；B B套為以武漢商場名義向宜昌商場收款。套為以武漢商場名義向宜昌商場收款。v托收憑證：回單聯(lián)收款憑證支款憑證收賬通知承付托收憑證：回單聯(lián)收款憑證支款憑證收賬通知承付（付款）通知（付款）通知（二）代理發(fā)貨托收（二）代理發(fā)貨托收代理單位代理單位銷貨單位銷貨單位購貨單位購貨單位開戶行開戶行開戶行開戶行開戶行開戶行委托發(fā)貨購銷合同發(fā)出商品托收憑證轉(zhuǎn) 注：代理發(fā)貨單位為非獨立核算單位。注：代理發(fā)貨單位為非獨立核算單位。v托收憑證：回單聯(lián)收款憑證支款憑證收賬通知承付托收憑證：回單聯(lián)收款憑證支

18、款憑證收賬通知承付（付款）通知（付款）通知A廠武漢辦廠武漢辦長沙長沙A廠廠黃石商場黃石商場開戶行開戶行開戶行開戶行開戶行開戶行委托發(fā)貨購銷合同發(fā)出商品托收憑證轉(zhuǎn) 案例：代理發(fā)貨托收案例：代理發(fā)貨托收v多環(huán)節(jié)托收結(jié)算：多環(huán)節(jié)托收結(jié)算：結(jié)算原理與單環(huán)節(jié)一致。托收憑證：回結(jié)算原理與單環(huán)節(jié)一致。托收憑證：回單聯(lián)收款憑證支款憑證收賬通知承付（付款）通知單聯(lián)收款憑證支款憑證收賬通知承付（付款）通知（三）代理收貨托收（三）代理收貨托收銷貨單位銷貨單位購貨單位購貨單位代理收貨單位代理收貨單位開戶行開戶行開戶行開戶行委托收貨購銷合同發(fā)出商品托收憑證 注：代理收貨單位為非獨立核算單位。注：代理收貨單位為非獨立核算

19、單位。v托收憑證：回單聯(lián)收款憑證支款憑證收賬通知承付托收憑證：回單聯(lián)收款憑證支款憑證收賬通知承付（付款）通知（付款）通知案例：代理收貨托收案例：代理收貨托收財經(jīng)出版社財經(jīng)出版社中南財大中南財大海南函授站海南函授站開戶行開戶行開戶行開戶行委托收貨購銷教材合同發(fā)出商品托收憑證 注：代理收貨單位為非獨立核算單位。注：代理收貨單位為非獨立核算單位。作業(yè)：一、簡述托收承付結(jié)算方式的主要特點。并以電信公司委托一、簡述托收承付結(jié)算方式的主要特點。并以電信公司委托銀行向電話用戶收取電話費為例銀行向電話用戶收取電話費為例, ,簡述委托收款結(jié)算方式的基簡述委托收款結(jié)算方式的基本業(yè)務(wù)處理程序。本業(yè)務(wù)處理程序。二、作

20、出下列業(yè)務(wù)的會計分錄。二、作出下列業(yè)務(wù)的會計分錄。1 1、匯入行收到不直接收賬的電匯款，如果收款人要求支取、匯入行收到不直接收賬的電匯款，如果收款人要求支取現(xiàn)金的會計分錄。現(xiàn)金的會計分錄。2 2、章夏通過湖北省建行營業(yè)部向北京建行城北支行匯出現(xiàn)金、章夏通過湖北省建行營業(yè)部向北京建行城北支行匯出現(xiàn)金50005000元，系其元，系其“十一十一”北京旅游費用，請分別作出正常情況北京旅游費用，請分別作出正常情況下，匯出、匯入行的處理分錄。下，匯出、匯入行的處理分錄。3 3、農(nóng)行武昌支行收到長沙農(nóng)行聯(lián)行報單一份，附件是前幾日、農(nóng)行武昌支行收到長沙農(nóng)行聯(lián)行報單一份，附件是前幾日武昌商場辦理的委托收款憑證第

21、四聯(lián)收賬通知，金額武昌商場辦理的委托收款憑證第四聯(lián)收賬通知，金額1 1萬元，萬元，作出武昌農(nóng)行收到報單審查無誤時的會計分錄。作出武昌農(nóng)行收到報單審查無誤時的會計分錄。 4 4、中南大向省中行營業(yè)部提交電子匯兌憑證一份，金額、中南大向省中行營業(yè)部提交電子匯兌憑證一份，金額5 5萬萬元，系付金融出版社書款，作出該行業(yè)務(wù)處理時的分錄。元，系付金融出版社書款，作出該行業(yè)務(wù)處理時的分錄。q票據(jù)以無條件支付一定的金額為目的。票據(jù)以無條件支付一定的金額為目的。一、票據(jù)的特性及票據(jù)行為票據(jù)是一種設(shè)權(quán)有價證券。即票據(jù)持票人憑票據(jù)上所記載的票據(jù)是一種設(shè)權(quán)有價證券。即票據(jù)持票人憑票據(jù)上所記載的權(quán)利內(nèi)容權(quán)利內(nèi)容, ,

22、來證明其票據(jù)權(quán)利以取得財產(chǎn)。這種票據(jù)權(quán)利隨票來證明其票據(jù)權(quán)利以取得財產(chǎn)。這種票據(jù)權(quán)利隨票據(jù)的設(shè)立而產(chǎn)生據(jù)的設(shè)立而產(chǎn)生, ,隨票據(jù)的轉(zhuǎn)讓而轉(zhuǎn)讓隨票據(jù)的轉(zhuǎn)讓而轉(zhuǎn)讓, ,離開了票據(jù)就無法證明離開了票據(jù)就無法證明其權(quán)利。其權(quán)利。票據(jù)是一種可以流通轉(zhuǎn)讓的權(quán)利證書或稱流通證書。票據(jù)到票據(jù)是一種可以流通轉(zhuǎn)讓的權(quán)利證書或稱流通證書。票據(jù)到期前，持票人可以通過背書或交付的方式依法自由轉(zhuǎn)讓其所持期前，持票人可以通過背書或交付的方式依法自由轉(zhuǎn)讓其所持票據(jù)。流通性是票據(jù)的生命力所在。票據(jù)。流通性是票據(jù)的生命力所在。票據(jù)是一種要式和文義證券。票據(jù)必須根據(jù)法定的方式作成票據(jù)是一種要式和文義證券。票據(jù)必須根據(jù)法定的方式作成

23、方能有效。方能有效。第五節(jié) 票據(jù)結(jié)算票據(jù)是一種無因的債權(quán)證券。即指當(dāng)債權(quán)人持票據(jù)行使票據(jù)票據(jù)是一種無因的債權(quán)證券。即指當(dāng)債權(quán)人持票據(jù)行使票據(jù)上的權(quán)利時上的權(quán)利時, ,可以不明示其原因。只要擁有票據(jù)可以不明示其原因。只要擁有票據(jù), ,就可以向票就可以向票據(jù)所記載的債務(wù)人請求票據(jù)表示的金額。據(jù)所記載的債務(wù)人請求票據(jù)表示的金額。票據(jù)的無因性是由票據(jù)的流通性這一最基本特性所決定的，票據(jù)的無因性是由票據(jù)的流通性這一最基本特性所決定的，其涵義為：當(dāng)票據(jù)設(shè)立或成立后具有獨立的票據(jù)權(quán)利義務(wù)關(guān)其涵義為：當(dāng)票據(jù)設(shè)立或成立后具有獨立的票據(jù)權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而與產(chǎn)生或轉(zhuǎn)讓其票據(jù)的原因關(guān)系相分離，即票據(jù)權(quán)利系，而與產(chǎn)生或轉(zhuǎn)

24、讓其票據(jù)的原因關(guān)系相分離，即票據(jù)權(quán)利與票據(jù)原因嚴格分離，持票人行使票據(jù)權(quán)利時無須證明其取與票據(jù)原因嚴格分離，持票人行使票據(jù)權(quán)利時無須證明其取得票據(jù)的原因。票據(jù)的無因性表現(xiàn)為雖然票據(jù)行為產(chǎn)生于一得票據(jù)的原因。票據(jù)的無因性表現(xiàn)為雖然票據(jù)行為產(chǎn)生于一定的票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系，但票據(jù)行為卻又獨立于票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)系定的票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系，但票據(jù)行為卻又獨立于票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)系而存在。票據(jù)行為只要形式具備便產(chǎn)生法律效力，票據(jù)行為而存在。票據(jù)行為只要形式具備便產(chǎn)生法律效力，票據(jù)行為人必須依照行為時的文義負票據(jù)責(zé)任，無論產(chǎn)生票據(jù)行為的人必須依照行為時的文義負票據(jù)責(zé)任，無論產(chǎn)生票據(jù)行為的基礎(chǔ)關(guān)系如何，即使基礎(chǔ)關(guān)系無效或存在瑕疵，也

25、不因票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系如何，即使基礎(chǔ)關(guān)系無效或存在瑕疵，也不因票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系瑕疵而影響票據(jù)關(guān)系?；A(chǔ)關(guān)系瑕疵而影響票據(jù)關(guān)系。 票據(jù)是一種返還證券。在持票人領(lǐng)取票面金額時，必須票據(jù)是一種返還證券。在持票人領(lǐng)取票面金額時，必須將票據(jù)交還給付款人。付款人是主債務(wù)人時，票據(jù)關(guān)系消將票據(jù)交還給付款人。付款人是主債務(wù)人時，票據(jù)關(guān)系消滅，付款人是次債務(wù)人時，付款后可向其前手追索。滅，付款人是次債務(wù)人時，付款后可向其前手追索。票據(jù)是一種金錢證券。因為是以金錢為給付標的。這也正是票據(jù)是一種金錢證券。因為是以金錢為給付標的。這也正是票據(jù)能夠充當(dāng)支付工具、結(jié)算工具和流通工具，在經(jīng)濟生活中票據(jù)能夠充當(dāng)支付工具、結(jié)算工具和流通

26、工具，在經(jīng)濟生活中發(fā)揮重要作用的重要原因。發(fā)揮重要作用的重要原因。v票據(jù)行為是票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)上的權(quán)力義務(wù)為目的所實票據(jù)行為是票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)上的權(quán)力義務(wù)為目的所實施的要式法律行為。施的要式法律行為。票據(jù)行為主要包括出票、背書、承兌、保票據(jù)行為主要包括出票、背書、承兌、保證、付款、追索權(quán)等。其中出票因其目的和結(jié)果在于設(shè)立票據(jù)證、付款、追索權(quán)等。其中出票因其目的和結(jié)果在于設(shè)立票據(jù)上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系而被稱為基本票據(jù)行為；背書、承兌和保證上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系而被稱為基本票據(jù)行為；背書、承兌和保證等在出票基礎(chǔ)上產(chǎn)生的其他票據(jù)行為則被稱為附屬等在出票基礎(chǔ)上產(chǎn)生的其他票據(jù)行為則被稱為附屬票據(jù)行為。票據(jù)行

27、為。1 1、要式性。、要式性。即票據(jù)行為必須依據(jù)票據(jù)法的規(guī)定在票據(jù)上載明法即票據(jù)行為必須依據(jù)票據(jù)法的規(guī)定在票據(jù)上載明法律事項并交付。如果欠缺法定事項（如簽章），除法律另有規(guī)律事項并交付。如果欠缺法定事項（如簽章），除法律另有規(guī)定外，票據(jù)行為應(yīng)屬無效。票據(jù)行為的要式性主要表現(xiàn)在：票定外，票據(jù)行為應(yīng)屬無效。票據(jù)行為的要式性主要表現(xiàn)在：票據(jù)行為必須是書面行為，而不能是口頭行為；票據(jù)行為的行為據(jù)行為必須是書面行為，而不能是口頭行為；票據(jù)行為的行為人必須在票據(jù)上簽章，沒有簽章的，票據(jù)行為無效；票據(jù)行為人必須在票據(jù)上簽章，沒有簽章的，票據(jù)行為無效；票據(jù)行為必須遵照票據(jù)法規(guī)定的方式和內(nèi)容，如背書必須由背書人

28、簽章必須遵照票據(jù)法規(guī)定的方式和內(nèi)容，如背書必須由背書人簽章并記載背書日期，必須記載被背書人名稱。并記載背書日期，必須記載被背書人名稱。二、票據(jù)行為及其特征二、票據(jù)行為及其特征3 3、文義性。指票據(jù)行為的內(nèi)容完全依照票據(jù)上記載的文義而、文義性。指票據(jù)行為的內(nèi)容完全依照票據(jù)上記載的文義而定，即使其與實質(zhì)關(guān)系的內(nèi)容不一致，仍按票據(jù)上的記載而產(chǎn)定，即使其與實質(zhì)關(guān)系的內(nèi)容不一致，仍按票據(jù)上的記載而產(chǎn)生效力，票據(jù)內(nèi)容的解釋應(yīng)嚴格按票據(jù)文義進行，不能以票據(jù)生效力，票據(jù)內(nèi)容的解釋應(yīng)嚴格按票據(jù)文義進行，不能以票據(jù)上沒有記載的內(nèi)容來決定票據(jù)債權(quán)債務(wù)的內(nèi)容。上沒有記載的內(nèi)容來決定票據(jù)債權(quán)債務(wù)的內(nèi)容。4 4、獨立性。

29、指票據(jù)上的各個票據(jù)行為各自獨立發(fā)生效力，不、獨立性。指票據(jù)上的各個票據(jù)行為各自獨立發(fā)生效力，不因其他票據(jù)行為的無效或有瑕疵而受影響影響。如：票據(jù)上因其他票據(jù)行為的無效或有瑕疵而受影響影響。如：票據(jù)上無行為能力或限制行為能力的人的簽章，不影響其他有效簽無行為能力或限制行為能力的人的簽章，不影響其他有效簽章的效力；票據(jù)的偽造或票據(jù)上簽章的偽造不影響票據(jù)上其章的效力；票據(jù)的偽造或票據(jù)上簽章的偽造不影響票據(jù)上其他真實簽章的效力他真實簽章的效力; ;票據(jù)上被保證人的債務(wù)即使無效票據(jù)上被保證人的債務(wù)即使無效, ,保證人保證人的保證行為仍然有效。的保證行為仍然有效。2 2、無因性。指票據(jù)行為不因票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)

30、系無效或有瑕疵而、無因性。指票據(jù)行為不因票據(jù)的基礎(chǔ)關(guān)系無效或有瑕疵而受影響。如出票人簽發(fā)票據(jù)，只要形式上符合票據(jù)法規(guī)定的受影響。如出票人簽發(fā)票據(jù)，只要形式上符合票據(jù)法規(guī)定的有效要件，即為有效的出票行為，出票行為成立后，不受基有效要件，即為有效的出票行為，出票行為成立后，不受基礎(chǔ)關(guān)系的影響。礎(chǔ)關(guān)系的影響。v票據(jù)行為必須符合法定條件方能有效成立。票據(jù)行為作為一種票據(jù)行為必須符合法定條件方能有效成立。票據(jù)行為作為一種法律行為，除了應(yīng)當(dāng)符合民事法律行為有效成立的要件外，還必法律行為，除了應(yīng)當(dāng)符合民事法律行為有效成立的要件外，還必須具備票據(jù)法規(guī)定的特殊要件，包括實質(zhì)要件和形式要件。須具備票據(jù)法規(guī)定的特殊

31、要件，包括實質(zhì)要件和形式要件。1 1、實質(zhì)要件。、實質(zhì)要件。包括兩個方面：（包括兩個方面：（1 1）票據(jù)行為人必須具備票據(jù)）票據(jù)行為人必須具備票據(jù)能力（包括票據(jù)權(quán)利能力和行為能力）。無民事行為能力或者能力（包括票據(jù)權(quán)利能力和行為能力）。無民事行為能力或者限制民事行為能力的人，所為的票據(jù)行為無效。但不影響其他限制民事行為能力的人，所為的票據(jù)行為無效。但不影響其他有票據(jù)行為能力人的票據(jù)行為的法律效力。（有票據(jù)行為能力人的票據(jù)行為的法律效力。（2 2）票據(jù)行為人的）票據(jù)行為人的意思表示真實。因欺詐、脅迫而實施的票據(jù)行為無效。意思表示真實。因欺詐、脅迫而實施的票據(jù)行為無效。票據(jù)行為的要件票據(jù)行為的要件

32、2 2、形式要件。、形式要件。票據(jù)行為人必須嚴格依照票據(jù)行為人必須嚴格依照票據(jù)法票據(jù)法的規(guī)定，以的規(guī)定，以書面方式做成票據(jù)，交付持票人。書面方式做成票據(jù)，交付持票人。1 1、票據(jù)行為作為一種民事行為，可以依法進行委托代理。、票據(jù)行為作為一種民事行為，可以依法進行委托代理?！捌逼睋?jù)當(dāng)事人可以委托其代理人在票據(jù)上簽章，并應(yīng)當(dāng)在票據(jù)上表據(jù)當(dāng)事人可以委托其代理人在票據(jù)上簽章，并應(yīng)當(dāng)在票據(jù)上表明其代理關(guān)系。明其代理關(guān)系。沒有代理權(quán)而以代理人名義在票據(jù)上簽章的，沒有代理權(quán)而以代理人名義在票據(jù)上簽章的，應(yīng)當(dāng)由簽章人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；代理人超越代理權(quán)限的，應(yīng)當(dāng)就應(yīng)當(dāng)由簽章人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；代理人超越代理權(quán)限的，應(yīng)當(dāng)

33、就其超越權(quán)限的部分承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。其超越權(quán)限的部分承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。”票據(jù)法票據(jù)法 票據(jù)行為的代理、偽造、變造和更改票據(jù)行為的代理、偽造、變造和更改2 2、票據(jù)的偽造是指行為人假冒他人的名義所為的票據(jù)行為。、票據(jù)的偽造是指行為人假冒他人的名義所為的票據(jù)行為。具具體包括偽造票據(jù)上的簽章或其他記載事項，或假冒他人的名義體包括偽造票據(jù)上的簽章或其他記載事項，或假冒他人的名義進行出票、背書、承兌和保證等票據(jù)行為。進行出票、背書、承兌和保證等票據(jù)行為。3 3、票據(jù)的變造是指依法沒有變更權(quán)限的人變更票據(jù)上記載的事、票據(jù)的變造是指依法沒有變更權(quán)限的人變更票據(jù)上記載的事項，從而使票據(jù)上的權(quán)利義務(wù)內(nèi)容發(fā)生變化的行為。

34、項，從而使票據(jù)上的權(quán)利義務(wù)內(nèi)容發(fā)生變化的行為。4 4、票據(jù)的更改是指原記載人嚴格依照票據(jù)法的規(guī)定，變更票據(jù)、票據(jù)的更改是指原記載人嚴格依照票據(jù)法的規(guī)定，變更票據(jù)上特定記載事項的行為。上特定記載事項的行為?！捌睋?jù)上的記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造。偽造、變造票據(jù)上的記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造。偽造、變造票據(jù)上的簽章和其他記載事項的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任。票據(jù)上票據(jù)上的簽章和其他記載事項的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任。票據(jù)上有偽造、變造的簽章的，不影響票據(jù)上其他真實簽章的效力。有偽造、變造的簽章的，不影響票據(jù)上其他真實簽章的效力。票據(jù)上其他記載事項被變造的，在變造之前簽章的人，對原記票據(jù)上其他記載事項被

35、變造的，在變造之前簽章的人，對原記載事項負責(zé)；在變造之后簽章的人，對變造之后的記載事項負載事項負責(zé)；在變造之后簽章的人，對變造之后的記載事項負責(zé)；不能辨別是在票據(jù)被變造之前或者之后簽章的，視同在變責(zé)；不能辨別是在票據(jù)被變造之前或者之后簽章的，視同在變造之前簽章。造之前簽章?！保ㄆ睋?jù)法票據(jù)法第第1414條）條） “票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。對票據(jù)上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由對票據(jù)上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人簽章證明。原記載人簽章證明?！保ㄆ睋?jù)法票據(jù)法第第9 9條）條）u票

36、據(jù)法票據(jù)法規(guī)定票據(jù)上的記載事項必須符合票據(jù)法規(guī)定，并規(guī)定票據(jù)上的記載事項必須符合票據(jù)法規(guī)定，并規(guī)定不能偽造及對票據(jù)金額、日期、收款人名稱等絕對記載事規(guī)定不能偽造及對票據(jù)金額、日期、收款人名稱等絕對記載事項不得更改，但對于票據(jù)上的字體、數(shù)字等的寫法并未作具體項不得更改，但對于票據(jù)上的字體、數(shù)字等的寫法并未作具體規(guī)定；規(guī)定；支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法也無此規(guī)定。也無此規(guī)定。u只要票據(jù)真實，要素齊全，無偽造情形，該票據(jù)應(yīng)有效，只要票據(jù)真實，要素齊全，無偽造情形，該票據(jù)應(yīng)有效，不能退票。不能退票。v票據(jù)權(quán)利是指持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，票據(jù)權(quán)利是指持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利

37、，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。票據(jù)法票據(jù)法對票據(jù)權(quán)利的保護，主要對票據(jù)權(quán)利的保護，主要是通過以下規(guī)定體現(xiàn)出來的：是通過以下規(guī)定體現(xiàn)出來的：1 1、對票據(jù)抗辯的限制。、對票據(jù)抗辯的限制。所謂票據(jù)抗辯是指票據(jù)債務(wù)人依照票據(jù)所謂票據(jù)抗辯是指票據(jù)債務(wù)人依照票據(jù)法的規(guī)定，提出合法事由，對票據(jù)債權(quán)人拒絕履行票據(jù)債務(wù)的法的規(guī)定，提出合法事由，對票據(jù)債權(quán)人拒絕履行票據(jù)債務(wù)的一種行為。票據(jù)債務(wù)人可以對不履行約定義務(wù)的與自己有直接一種行為。票據(jù)債務(wù)人可以對不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人進行抗辯。但是，票據(jù)債務(wù)人不得以自債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人進行抗辯。但是，票據(jù)債務(wù)人不得以自己與

38、出票人或持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人，但持己與出票人或持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人，但持票人明知存在抗辯事由而取得票據(jù)的例外。票人明知存在抗辯事由而取得票據(jù)的例外。Q票據(jù)權(quán)利的保護票據(jù)權(quán)利的保護2 2、對票據(jù)喪失后的補救。、對票據(jù)喪失后的補救。票據(jù)喪失是指持票人對票據(jù)的遺失、票據(jù)喪失是指持票人對票據(jù)的遺失、被盜或者焚燒、毀損等。票據(jù)喪失后，權(quán)利人可以采取的補救被盜或者焚燒、毀損等。票據(jù)喪失后，權(quán)利人可以采取的補救方法包括：掛失止付、公示催告、提起訴訟。方法包括：掛失止付、公示催告、提起訴訟。q支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存

39、款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。三、支票結(jié)算支票有現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票和普通支票。現(xiàn)金支票只能用于支支票有現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)帳支票只能轉(zhuǎn)帳；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)帳支票只能轉(zhuǎn)帳；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)帳。在普通支票左上角劃上兩條平行線，為劃線支票，劃用于轉(zhuǎn)帳。在普通支票左上角劃上兩條平行線，為劃線支票，劃線支票只能轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。線支票只能轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票、支付出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)

40、留銀行簽章不符的支票、支付密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%但不但不低于低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的的賠償金。賠償金。支票的有效提示付款期是自出票日起支票的有效提示付款期是自出票日起1010天。到期日遇例假日可天。到期日遇例假日可以順延。以順延。定義、使用范圍及主要規(guī)定為支持支票全國通用，人民銀行開發(fā)建設(shè)了全國支票影像交為支持支票全國通用，人民銀行開發(fā)建設(shè)了全國支票影像交換系統(tǒng)，支持支票全國通用業(yè)務(wù)的處理。自換系統(tǒng)，支持支票全國通用業(yè)務(wù)的處理。自20062

41、006年年1212月月1818日起，日起，全國支票影像交換系統(tǒng)在北京、上海、天津、河北、廣東、深全國支票影像交換系統(tǒng)在北京、上海、天津、河北、廣東、深圳六?。ㄊ校┰圏c運行。自圳六?。ㄊ校┰圏c運行。自20072007年月年月2525日起，支票影像交換日起，支票影像交換系統(tǒng)在全國范圍內(nèi)推廣完成，全國各地區(qū)的支票實現(xiàn)互相通用。系統(tǒng)在全國范圍內(nèi)推廣完成，全國各地區(qū)的支票實現(xiàn)互相通用。 對于異地使用的支票，在使用時應(yīng)注意以下事項：對于異地使用的支票，在使用時應(yīng)注意以下事項：查看銀行機構(gòu)代碼：查看銀行機構(gòu)代碼：應(yīng)查看一下開戶銀行是否已在支票上的應(yīng)查看一下開戶銀行是否已在支票上的指定位置記載了指定位置記載了

42、1212位銀行機構(gòu)代碼。位銀行機構(gòu)代碼?？刂浦焙灠l(fā)金額：控制支票簽發(fā)金額：異地使用支票的金額上限目前暫定為異地使用支票的金額上限目前暫定為5050萬元。萬元。與銀行約定使用支付密碼的，應(yīng)填寫支付密碼。與銀行約定使用支付密碼的，應(yīng)填寫支付密碼。 （一）出票人、持票人在同一銀行開戶（一）出票人、持票人在同一銀行開戶持票人持票人出票人出票人開戶行開戶行1、支票、支票2、支票、進賬單、支票、進賬單1、支票、進賬單、支票、進賬單3、審查支票、審查支票4、審查無誤、審查無誤借：活期存款借：活期存款出票人戶出票人戶貸：活期存款貸：活期存款持票人戶持票人戶（1）日期（過期、遠期）日期（過期、遠期）（2）帳號

43、）帳號（3）驗?。ㄕ劢球炗。炗。ㄕ劢球炗。?）金額（大小寫相符、無錯字）金額（大小寫相符、無錯字）z帳務(wù)處理帳務(wù)處理（二）出票人、持票人不在同一銀行開戶（二）出票人、持票人不在同一銀行開戶出票人出票人4、提出進賬單交換、提出進賬單交換3、審查支票、審查支票無誤后轉(zhuǎn)帳：無誤后轉(zhuǎn)帳：借：活期存款借：活期存款戶戶貸：同城票據(jù)清算或聯(lián)行存放款項貸：同城票據(jù)清算或聯(lián)行存放款項2、支票和進賬單、支票和進賬單5、審單無誤，辦理收款：、審單無誤，辦理收款：借：同城票據(jù)清算或存放聯(lián)行款項借：同城票據(jù)清算或存放聯(lián)行款項貸：活期存款貸：活期存款持票人戶持票人戶開戶行開戶行開戶行開戶行持票人持票人1、支票先進出票

44、人開戶行、支票先進出票人開戶行1、出票、出票6、通知收款、通知收款出票人出票人3、將支票提出交換、將支票提出交換4、審查支票無、審查支票無誤后轉(zhuǎn)帳：誤后轉(zhuǎn)帳：借：活期存款借：活期存款戶戶貸：同城票據(jù)清算或聯(lián)行存放款項貸：同城票據(jù)清算或聯(lián)行存放款項2、支票和進賬單、支票和進賬單5、待退票時間過后，辦理收款：、待退票時間過后，辦理收款：借：同城票據(jù)清算或存放聯(lián)行款項借：同城票據(jù)清算或存放聯(lián)行款項貸：活期存款貸：活期存款持票人戶持票人戶開戶行開戶行開戶行開戶行持票人持票人2、支票先進持票人開戶行（順進）、支票先進持票人開戶行（順進）1、出票、出票6、通知收款、通知收款v失票人掛失止付后是否能免除票據(jù)

45、責(zé)任？持票人取得票據(jù)時有失票人掛失止付后是否能免除票據(jù)責(zé)任？持票人取得票據(jù)時有重大過失是否還享有票據(jù)權(quán)利？重大過失是否還享有票據(jù)權(quán)利？20052005年年3 3月月8 8日，日，A A公司遺失號碼為公司遺失號碼為1234512345的空白轉(zhuǎn)帳支票，立即的空白轉(zhuǎn)帳支票，立即到開戶行某商業(yè)銀行辦理了支票掛失手續(xù)，但未到法院申請公到開戶行某商業(yè)銀行辦理了支票掛失手續(xù)，但未到法院申請公示催告。次日，有一示催告。次日，有一B B公司業(yè)務(wù)員黃某到公司業(yè)務(wù)員黃某到C C公司購貨，并交付兩公司購貨，并交付兩張支票，其中一張為號碼為張支票，其中一張為號碼為1234512345的的A A公司支票，金額公司支票，金

46、額5050萬元。萬元。C C公司在未審查黃某身份證件的情況下，按兩張支票各自載明的公司在未審查黃某身份證件的情況下，按兩張支票各自載明的金額分別向金額分別向A A、B B兩公司開具了發(fā)票，并發(fā)貨。兩公司開具了發(fā)票，并發(fā)貨。1010日，日，C C公司將上公司將上述支票交付銀行轉(zhuǎn)帳。述支票交付銀行轉(zhuǎn)帳。A A公司開戶行以支票已掛失為由退回。公司開戶行以支票已掛失為由退回。C C公司訴至法院要求公司訴至法院要求A A公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。案例：案例：案例分析：案例分析：掛失止付的效力掛失止付的效力持票人重大過失的認定及后果持票人重大過失的認定及后果票據(jù)救濟程序與票據(jù)責(zé)任的聯(lián)系票據(jù)救濟程

47、序與票據(jù)責(zé)任的聯(lián)系使用票據(jù)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的基本規(guī)定使用票據(jù)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的基本規(guī)定1 1、票據(jù)簽發(fā)、取得與轉(zhuǎn)讓的基礎(chǔ)：、票據(jù)簽發(fā)、取得與轉(zhuǎn)讓的基礎(chǔ)：票據(jù)是用以反映在貨幣商品票據(jù)是用以反映在貨幣商品讓渡中，債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的發(fā)生、轉(zhuǎn)移以及清償?shù)囊环N信用工讓渡中，債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的發(fā)生、轉(zhuǎn)移以及清償?shù)囊环N信用工具。因此，票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓必須具有真實的交易關(guān)系具。因此，票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓必須具有真實的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。2 2、票據(jù)的記名：、票據(jù)的記名：為使票據(jù)關(guān)系明確，票據(jù)一律記名。為使票據(jù)關(guān)系明確，票據(jù)一律記名。3 3、票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓：、票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓：流通轉(zhuǎn)讓的票據(jù)必須要

48、經(jīng)過背書。所謂背流通轉(zhuǎn)讓的票據(jù)必須要經(jīng)過背書。所謂背書是指票據(jù)持票人為了轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利，或者為了將一定的票據(jù)權(quán)書是指票據(jù)持票人為了轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利，或者為了將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使而在票據(jù)的背面或粘單上記載一定事項并簽章的利授予他人行使而在票據(jù)的背面或粘單上記載一定事項并簽章的票據(jù)行為。各種票據(jù)中，除填明票據(jù)行為。各種票據(jù)中，除填明“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣的不得背書轉(zhuǎn)讓外字樣的不得背書轉(zhuǎn)讓外其他票據(jù)均可以背書轉(zhuǎn)讓。其他票據(jù)均可以背書轉(zhuǎn)讓。4 4、票據(jù)的保證：、票據(jù)的保證：即票據(jù)債務(wù)人以外的人為擔(dān)保票據(jù)債務(wù)的履行，即票據(jù)債務(wù)人以外的人為擔(dān)保票據(jù)債務(wù)的履行，在票據(jù)上或者粘單上所做的表示愿意與被保證人負相同責(zé)

49、任的在票據(jù)上或者粘單上所做的表示愿意與被保證人負相同責(zé)任的票據(jù)行為。被保證的票據(jù)，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票人承票據(jù)行為。被保證的票據(jù)，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。擔(dān)連帶責(zé)任。問題問題1 1：明知前手之間無真實：明知前手之間無真實商品交易但為套取資金取得商品交易但為套取資金取得票據(jù)，持票人是否享有票據(jù)票據(jù)，持票人是否享有票據(jù)權(quán)利？權(quán)利？明知前手之間無真實商品交易但為套取資金取得票據(jù)，持票明知前手之間無真實商品交易但為套取資金取得票據(jù)，持票人是否享有票據(jù)權(quán)利？人是否享有票據(jù)權(quán)利？ 根據(jù)我國根據(jù)我國票據(jù)法票據(jù)法的規(guī)定，持票人合法占有票據(jù)并依法享有票的規(guī)定，持票人合法占有票據(jù)并依法享有

50、票據(jù)權(quán)利須具備如下條件：據(jù)權(quán)利須具備如下條件： 1 1取得票據(jù)合法善意。取得票據(jù)合法善意。 2 2取得票據(jù)須付相應(yīng)的對價。取得票據(jù)須付相應(yīng)的對價。 3 3取得票據(jù)須依規(guī)定的方法。取得票據(jù)須依規(guī)定的方法。 票據(jù)法票據(jù)法第第1313條的規(guī)定，債務(wù)人不得以自己與出票人或與持條的規(guī)定，債務(wù)人不得以自己與出票人或與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人，但是持票人明知存在票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人，但是持票人明知存在抗辯事由而取得票據(jù)的除外。故若有證據(jù)表明持票人明知前手抗辯事由而取得票據(jù)的除外。故若有證據(jù)表明持票人明知前手之間無真實商品交易但為套取資金取得票據(jù)，系規(guī)避法律的惡之間無真實商品交易但為

51、套取資金取得票據(jù)，系規(guī)避法律的惡意行為。實質(zhì)上沒有滿足取得票據(jù)合法善意的條件，持票人不意行為。實質(zhì)上沒有滿足取得票據(jù)合法善意的條件，持票人不應(yīng)享有票據(jù)權(quán)利。應(yīng)享有票據(jù)權(quán)利。 背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為的票據(jù)行為背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)，背書不得附有條件。背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)，背書不得附有條件。記載了委托收款后不得再背書轉(zhuǎn)讓。記載了委托收款后不得再背書轉(zhuǎn)讓。被拒絕承兌、被拒絕付款或超過付款提示期限的，不得背被拒絕承兌、被拒絕付款或超過付款提示期限的，不得背書轉(zhuǎn)讓。書轉(zhuǎn)讓。連續(xù)背書的效力在于：證明效力、權(quán)利轉(zhuǎn)移效力、付款和連續(xù)背書的效力在于：

52、證明效力、權(quán)利轉(zhuǎn)移效力、付款和免責(zé)效力。免責(zé)效力。 持有形式上背書不連續(xù)的匯票的持有人，除應(yīng)在舉證證明持有形式上背書不連續(xù)的匯票的持有人，除應(yīng)在舉證證明該有關(guān)票據(jù)實質(zhì)是為連續(xù)的情況下，行使其票據(jù)權(quán)利外，不該有關(guān)票據(jù)實質(zhì)是為連續(xù)的情況下，行使其票據(jù)權(quán)利外，不能直接行使付款請求權(quán)。必須舉證。能直接行使付款請求權(quán)。必須舉證。銀行承兌匯票在連續(xù)背書轉(zhuǎn)讓的過程中均空白背書，最后持銀行承兌匯票在連續(xù)背書轉(zhuǎn)讓的過程中均空白背書，最后持票人因筆誤致使第一被背書人與第二背書人名稱不一致，是票人因筆誤致使第一被背書人與第二背書人名稱不一致，是否造成背書中斷？最后持票人應(yīng)如何行使權(quán)利？否造成背書中斷？最后持票人應(yīng)如

53、何行使權(quán)利？一個常見的案例，如甲公司因購銷業(yè)務(wù)，以背書轉(zhuǎn)讓方式取一個常見的案例，如甲公司因購銷業(yè)務(wù)，以背書轉(zhuǎn)讓方式取得一張銀行承兌匯票。該匯票已經(jīng)四次背書轉(zhuǎn)讓，匯票上出票得一張銀行承兌匯票。該匯票已經(jīng)四次背書轉(zhuǎn)讓，匯票上出票人、收款人、各背書人簽章齊全合法。但是被背書人一欄均為人、收款人、各背書人簽章齊全合法。但是被背書人一欄均為空白。匯票到期后，申請委托收款，但在填寫背書人一欄，甲空白。匯票到期后，申請委托收款，但在填寫背書人一欄，甲公司人員筆誤，錯將第一被背書人填成第一背書人。甲公司兩公司人員筆誤，錯將第一被背書人填成第一背書人。甲公司兩次收款均遭背書不連續(xù)退票，公司起訴，一二審均判支持甲

54、公次收款均遭背書不連續(xù)退票，公司起訴，一二審均判支持甲公司訴訟請求。不能成為退票的理由，類似案件均如此判決。司訴訟請求。不能成為退票的理由，類似案件均如此判決。5 5、提示付款的規(guī)定：、提示付款的規(guī)定：票據(jù)的收款人或持票人必須按票據(jù)的收款人或持票人必須按票據(jù)法票據(jù)法規(guī)定的規(guī)定的期限提示付款。商業(yè)匯票的持票人超過規(guī)定期限提示付款的，喪失對其前期限提示付款。商業(yè)匯票的持票人超過規(guī)定期限提示付款的，喪失對其前手的追索權(quán)。銀行匯票、銀行本票的持票人超過規(guī)定期限提示付款的，喪手的追索權(quán)。銀行匯票、銀行本票的持票人超過規(guī)定期限提示付款的，喪失對出票人以外的前手的追索權(quán)。失對出票人以外的前手的追索權(quán)。6 6

55、、票據(jù)的簽章：、票據(jù)的簽章：不同票據(jù)應(yīng)區(qū)別相應(yīng)規(guī)定，以單位財務(wù)專用章、公不同票據(jù)應(yīng)區(qū)別相應(yīng)規(guī)定，以單位財務(wù)專用章、公章、單位預(yù)留銀行印鑒、授權(quán)代理人的簽名或者蓋章、銀行匯票專用章章、單位預(yù)留銀行印鑒、授權(quán)代理人的簽名或者蓋章、銀行匯票專用章等進行簽章。等進行簽章。7 7、拒絕付款：、拒絕付款：票據(jù)的債務(wù)人對到期的票據(jù)應(yīng)當(dāng)向持票人支付款項，但票據(jù)的債務(wù)人對到期的票據(jù)應(yīng)當(dāng)向持票人支付款項，但在有些情況下，可以對持票人拒絕付款。在有些情況下，可以對持票人拒絕付款。8 8、票據(jù)的追索：、票據(jù)的追索：持票人在票據(jù)到期不獲付款時，可持票向票據(jù)的其持票人在票據(jù)到期不獲付款時，可持票向票據(jù)的其他債務(wù)人行使追索

56、權(quán)。持票人可以按票據(jù)債務(wù)人的先后順序，也可以不他債務(wù)人行使追索權(quán)。持票人可以按票據(jù)債務(wù)人的先后順序，也可以不按票據(jù)債務(wù)人的先后順序而對其中任何一人、數(shù)人或全體行使追索權(quán)。按票據(jù)債務(wù)人的先后順序而對其中任何一人、數(shù)人或全體行使追索權(quán)。9 9、票據(jù)的掛失：、票據(jù)的掛失：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣和代理字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，失票人可以通字樣的銀行本票喪失，失票人可以通知付款人或代理付款人掛失止付。知付款人或代理付款人掛失止付。四、銀行匯票結(jié)算四、銀行匯票結(jié)算v概念及適用范圍。概念及適用范

57、圍。是出票銀行簽發(fā)的是出票銀行簽發(fā)的, ,由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。付給收款人或持票人的票據(jù)。銀行匯票的付款人銀行匯票的付款人: :為出票銀行。為出票銀行。代理付款人代理付款人: :代理本系統(tǒng)出票銀行或跨系統(tǒng)簽約銀行審核支付代理本系統(tǒng)出票銀行或跨系統(tǒng)簽約銀行審核支付匯票的銀行機構(gòu)。匯票的銀行機構(gòu)。單位和個人各種款項結(jié)算單位和個人各種款項結(jié)算, ,均可使用。均可使用。銀行匯票是我國銀行匯票是我國票據(jù)法票據(jù)法中規(guī)定使用的票據(jù)之一，它的使中規(guī)定使用的票據(jù)之一，它的使用必須遵循票據(jù)法律規(guī)定的約束。用必須遵循票據(jù)法律規(guī)定的約束。 v

58、主要規(guī)定（銀行匯票有一式四聯(lián)：匯出匯款卡片匯票銀行匯票有一式四聯(lián)：匯出匯款卡片匯票解訖通知多余款收賬通知解訖通知多余款收賬通知）銀行匯票的出票和付款，全國范圍限于中國人民銀行和各商銀行匯票的出票和付款，全國范圍限于中國人民銀行和各商業(yè)銀行參加業(yè)銀行參加“全國聯(lián)行往來全國聯(lián)行往來”的銀行機構(gòu)辦理；跨系統(tǒng)銀行簽的銀行機構(gòu)辦理；跨系統(tǒng)銀行簽發(fā)的匯票應(yīng)通過同城票據(jù)交換將銀行匯票和解訖通知提交給同發(fā)的匯票應(yīng)通過同城票據(jù)交換將銀行匯票和解訖通知提交給同城的有關(guān)銀行審核支付后抵用。城的有關(guān)銀行審核支付后抵用?？瞻足y行匯票、聯(lián)行專用章、聯(lián)行密押等匯票要件分別由不同空白銀行匯票、聯(lián)行專用章、聯(lián)行密押等匯票要件分

59、別由不同人員管理，稱人員管理，稱“三人小組三人小組”管理，以保證匯票的安全使用。管理，以保證匯票的安全使用。簽發(fā)轉(zhuǎn)帳匯票不得填寫代理付款人名稱。代理付款人不得受理簽發(fā)轉(zhuǎn)帳匯票不得填寫代理付款人名稱。代理付款人不得受理未在本行開立存款帳戶的單位持票人直接提交的銀行匯票。而未在本行開立存款帳戶的單位持票人直接提交的銀行匯票。而個人持票人不受此條件限制。個人持票人不受此條件限制。銀行匯票的提示付款期限是自出票日起銀行匯票的提示付款期限是自出票日起1 1個月，超過有效提示個月，超過有效提示付款期的銀行匯票，代理付款人不予受理。付款期的銀行匯票，代理付款人不予受理。切記：驗印無誤切記：驗印無誤v帳務(wù)處理

60、帳務(wù)處理（銀行匯票有一式四聯(lián)：匯出匯款卡片匯票解訖通知多余款收賬通知）出票出票 兌付兌付銀行匯票的帳務(wù)處理銀行匯票的帳務(wù)處理包括三個階段包括三個階段結(jié)清結(jié)清銀行匯票的收款人、申請人均為個人的，需要憑票支取現(xiàn)金銀行匯票的收款人、申請人均為個人的，需要憑票支取現(xiàn)金的，需在匯票上注明的，需在匯票上注明“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣。字樣。出票出票（銀行匯票有一式四聯(lián)：匯出匯款卡片匯票解訖通知多余款收賬通知）申申請請人人出出票票行行1、申請申請書一式三聯(lián)：回單支款聯(lián)收款憑證專柜專柜聯(lián)行柜聯(lián)行柜2、審核無誤轉(zhuǎn)帳：借：活期存款戶貸：匯出匯款3、回單4、審核出票專夾保管 交客戶 5、出票6、持票結(jié)算兌付兌付（銀行匯票有一