應(yīng)付賬款管理制度

1、應(yīng)付賬款管理制度一、制定目的 為加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款管理，合理調(diào)度、使用資金，保證 資金正常流動(dòng)，有效提高資金使用效率，防止呆賬、壞賬、死賬等不 良現(xiàn)象的發(fā)生，保障公司合法權(quán)益不受損失，特制定本制度。二、適用范圍 本制度適用于云南靈 瑀集團(tuán)所屬全部子公司。三、商品采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)容及要求（一）、原則1、有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的原則。2、時(shí)效性原則。（二）、商品采購(gòu)合同的必備條件1、采購(gòu)合同的內(nèi)容 商品的品種、規(guī)格和數(shù)量。 商品的質(zhì)量和包裝。 商品的價(jià)格和結(jié)算、支付方式。 交貨期限、地點(diǎn)和發(fā)送方式。 商品驗(yàn)收辦法。 商品銷售過程中供應(yīng)商費(fèi)用支持范圍。 違約責(zé)任，合同的變更和解除條件。2、商品采購(gòu)合同的簽訂條件 合同的

2、供應(yīng)商資格、資質(zhì)、企業(yè)性質(zhì)審核。 合同必須合法。 簽訂合同必須堅(jiān)持平等互利、充分協(xié)商的原則 簽訂合同必須堅(jiān)持等價(jià)、有償?shù)脑瓌t 當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)以自己的名義簽訂經(jīng)濟(jì)合同。 委托別人代簽， 必須要有 委托證明。自然人必須按手印，法人必須蓋公章。 采購(gòu)合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式。 發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛的仲裁機(jī)構(gòu)必須是本公司要求仲裁機(jī)構(gòu)。（三）、欠款基數(shù)的確定1、欠款基數(shù)原則上每年調(diào)整一次，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司資金計(jì)劃和供應(yīng) 商供貨量及淡旺季資金情況， 確定應(yīng)付賬款總量， 并由采購(gòu)部逐項(xiàng)分 解報(bào)財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，于每年終了前 10 日內(nèi)下發(fā)下 年度計(jì)劃。2、欠款基數(shù)的確定要本著先回款后付款的原則，先分析公司回款情

3、況，然后研究采購(gòu)量和供應(yīng)商的資金實(shí)力， 在合理占用供應(yīng)商應(yīng)付款 的基礎(chǔ)上確定欠款基數(shù)。（四）、付款條件1、預(yù)付賬款：對(duì)于市場(chǎng)上特別緊俏必須預(yù)交貨款采購(gòu)的貨物，以及 為取得較低的供貨價(jià)格 （價(jià)差大于預(yù)付款的利息或投資收益） 而預(yù)付 的款項(xiàng)。凡需預(yù)付的貨款， 采購(gòu)除向財(cái)務(wù)部提供購(gòu)貨合同外需報(bào)分管 領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理簽批。2、延期付款：在交易發(fā)生后，當(dāng)財(cái)務(wù)賬面已達(dá)到欠款基數(shù)以上時(shí)， 采購(gòu)部方可確定對(duì)供應(yīng)商付款。3、即期付款：貨到驗(yàn)收合格入庫(kù)后即支付貨款、或根據(jù)供應(yīng)商要求 在欠款基數(shù)內(nèi)支付貨款。 該條件下付款， 賣方必須提供一定比例的現(xiàn) 金折扣，具體條件如下。 現(xiàn)匯付款： 在欠款基數(shù)內(nèi)現(xiàn)匯方式付款， 每

4、次付款必須享受付款額2-5%的現(xiàn)金折扣。 承兌匯票付款； 在欠款基數(shù)內(nèi)以承兌匯票方式付款， 每次付款必須 享受付款額 1-2%的現(xiàn)金折扣。 凡欠款基數(shù)內(nèi)支付的款項(xiàng)， 均于支付貨款的同時(shí)取得相應(yīng)折扣， 直 至供應(yīng)商恢復(fù)相應(yīng)的欠款基數(shù)。 因產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)準(zhǔn)備，提高質(zhì)量等需要，供應(yīng)商尋求資金支持，經(jīng)采購(gòu)部分析項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、 并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)， 可在欠款基數(shù)內(nèi)給予支持， 辦理相應(yīng)手續(xù)，不作折扣處理。4、應(yīng)付賬款的建立程序 供應(yīng)商根據(jù)本公司采購(gòu)部的采購(gòu)計(jì)劃，及時(shí)提供商品。 供應(yīng)商憑本公司倉(cāng)儲(chǔ)部出具的入庫(kù)單開具增值稅專用發(fā)票， 進(jìn)行結(jié) 算；按合同約定的價(jià)格執(zhí)行，發(fā)票交采購(gòu)部。 采購(gòu)部接收發(fā)票并經(jīng)審核無誤后， 登

5、記往來流水賬， 審核發(fā)票主要 內(nèi)容：發(fā)票是否合法、價(jià)格是否與定價(jià)相符、數(shù)量是否一致。然后將 發(fā)票交到財(cái)務(wù)部。 財(cái)務(wù)部審核發(fā)票填寫格式是否正確， 稅率是否有誤， 能否進(jìn)行有效 抵扣。然后將將發(fā)票及時(shí)入賬，為便于管理和核對(duì)賬務(wù)，財(cái)務(wù)部應(yīng)將 增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)碼，月底全部發(fā)票賬務(wù)處理結(jié)束 后，財(cái)務(wù)和采購(gòu)部門應(yīng)核對(duì)賬務(wù)。 采購(gòu)部根據(jù)自己建立的流水往來賬， 計(jì)算其欠款數(shù)額， 當(dāng)欠款數(shù)超 過欠款基數(shù)后方可填寫付款申請(qǐng)單。 經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、 總經(jīng) 理簽批后，由財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況安排付款或轉(zhuǎn)承兌并登記往來賬， 原則上要求供應(yīng)商開具收款收據(jù)。 財(cái)務(wù)部及采購(gòu)員， 每月末和各供應(yīng)商核對(duì)往來賬，

6、并出具對(duì)賬余額 調(diào)節(jié)表。a、對(duì)于錯(cuò)賬情況，寫出書面調(diào)賬通知，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核實(shí)，報(bào)總經(jīng) 理批準(zhǔn)后調(diào)賬備案。b、對(duì)于清查出的屬于串戶情況，寫出書面申請(qǐng)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核實(shí)后， 批準(zhǔn)調(diào)賬。c、如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，按規(guī)定核準(zhǔn) 后予以沖銷。d、對(duì)于終止供應(yīng)關(guān)系的廠家，要徹底清理往來賬。一律由雙方財(cái)務(wù)人員會(huì)同采購(gòu)部門核對(duì)往來賬， 并對(duì)物管部門遺留的該廠家廢品以及 其應(yīng)交的費(fèi)用等進(jìn)行全面清理后，方可辦理付款及轉(zhuǎn)賬結(jié)算。5、應(yīng)付賬款日常管理及考核 日常業(yè)務(wù)， 往來賬登記人員必須做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日完成。 要經(jīng)常核 對(duì)往來單位，不得出現(xiàn)串戶現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)串戶要在第一時(shí)間進(jìn)行調(diào)整。 非往來賬登記人員

7、進(jìn)行應(yīng)付賬款的掛賬， 必須與主管人員協(xié)商， 征 得同意后方可登記。 財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照公司規(guī)定的應(yīng)付賬款結(jié)算期， 根據(jù)應(yīng)付賬款賬面余 額，扣除欠款基數(shù)后提報(bào)超過基數(shù)應(yīng)付供應(yīng)商貨款數(shù)。 在批款截止日 期，各往來賬登記人員必須完成全部記賬工作， 特殊情況一定要通知 主管領(lǐng)導(dǎo)。出現(xiàn)多批、漏批現(xiàn)象，將視情節(jié)追究相關(guān)人員責(zé)任。 公司因業(yè)務(wù)需要預(yù)付款項(xiàng)的，須出具合同的復(fù)印件、采購(gòu)部主管、 采購(gòu)員簽字的付款申請(qǐng)單， 必要時(shí)要提供支付預(yù)付款項(xiàng)的簡(jiǎn)要說明書 （由采購(gòu)部領(lǐng)導(dǎo)及采購(gòu)員簽字） ，財(cái)務(wù)部審核， 經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后， 按預(yù)付期限不超過三個(gè)月予以支付控制。 對(duì)于不能按合同期限或合同 中沒有約定日期、 但在一月內(nèi)

8、一直未辦理相關(guān)沖減預(yù)付手續(xù)的預(yù)付款 單位，財(cái)務(wù)部將拒絕為該單位再次付款， 并將實(shí)際情況反饋采購(gòu)部主 管領(lǐng)導(dǎo)， 對(duì)經(jīng)辦人員及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行考核， 每出現(xiàn)一次對(duì)采購(gòu)主辦人 員績(jī)效工資扣減 20%，采購(gòu)部主管扣績(jī)效工資 20%。 財(cái)務(wù)部制定對(duì)賬計(jì)劃， 通知采購(gòu)部， 組織其所經(jīng)辦業(yè)務(wù)往來單位進(jìn) 行對(duì)賬工作。其主要任務(wù)是：組織、協(xié)調(diào)供應(yīng)商單位來人對(duì)賬；供應(yīng) 商因特殊情況不能來人對(duì)賬， 財(cái)務(wù)部要求往來單位將其往來明細(xì)賬寄 來，由采購(gòu)員和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行核對(duì)后直接根據(jù)各單位明細(xì)賬單獨(dú)進(jìn)行 核對(duì)，并將結(jié)果通知供應(yīng)商。 公司也可以組織財(cái)務(wù)人員到業(yè)務(wù)量比較 大，且業(yè)務(wù)較頻繁的重點(diǎn)供應(yīng)商單位進(jìn)行對(duì)賬。 對(duì)賬過程發(fā)現(xiàn)的未達(dá)

9、賬項(xiàng)，雙方人員有義務(wù)為對(duì)方查找原始憑證， 查找原因進(jìn)行調(diào)賬。特別是公司在經(jīng)營(yíng)過程因質(zhì)量問題發(fā)生許多索 賠，雖然財(cái)務(wù)部已經(jīng)扣款，但因量大，金額比較小，采購(gòu)員一定要及 時(shí)要求對(duì)方出具收據(jù)辦理手續(xù)予以確認(rèn)。 對(duì)賬過程中發(fā)生的問題， 相 關(guān)對(duì)賬人員要及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，由領(lǐng)導(dǎo)決定問題的最終處理結(jié) 果。 雙方對(duì)賬人員在對(duì)賬工作結(jié)束后， 出具對(duì)賬余額調(diào)節(jié)表， 雙方經(jīng)辦 人員要在余額調(diào)節(jié)表上簽字，然后報(bào)各自主管領(lǐng)導(dǎo)簽字、蓋章，對(duì)賬 結(jié)果正式確認(rèn)， 對(duì)賬雙方必須根據(jù)對(duì)賬余額表調(diào)整事項(xiàng)調(diào)整賬目。 確 認(rèn)后的對(duì)賬結(jié)果具有法律效力， 原則上規(guī)定應(yīng)付賬款對(duì)賬期不得超過 一年。 對(duì)于業(yè)務(wù)量比較小， 賬務(wù)核算工作簡(jiǎn)單的單

10、位， 可以由采購(gòu)員直接 持明細(xì)賬與其對(duì)賬。 對(duì)于信譽(yù)較好，并且業(yè)務(wù)量小的單位，雙方可以相互致函對(duì)賬。 對(duì)于一些風(fēng)險(xiǎn)比較大的預(yù)付款， 或因業(yè)務(wù)需要的往來單位可以派員 對(duì)賬。對(duì)于業(yè)務(wù)量比較大，且長(zhǎng)期未派員來公司核賬目的單位，可以 邀請(qǐng)對(duì)方來人對(duì)賬。四、應(yīng)付賬款支付流程：當(dāng)事人填列付款申請(qǐng)單 - 主管負(fù)責(zé)人簽字 - 財(cái)務(wù)部簽字 - 總經(jīng)理 簽批 - 出納付款（同時(shí)要求獲取收款收據(jù)）五、勞務(wù)業(yè)務(wù)內(nèi)容及要求（一）、原則1、有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的原則。2、時(shí)效性原則。（二）、勞務(wù)合同的必備條件1、勞務(wù)合同的內(nèi)容 勞務(wù)服務(wù)名稱、地點(diǎn)、范圍。 勞務(wù)服務(wù)數(shù)量，期限。 勞務(wù)服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，驗(yàn)收機(jī)制 勞務(wù)價(jià)格，結(jié)算方式，款項(xiàng)

11、支付方式；發(fā)票提供要求。 勞務(wù)過程意外責(zé)任擔(dān)當(dāng)。 違約責(zé)任，合同的變更和解除條件。2、勞務(wù)合同的簽訂條件 提供勞務(wù)是自然人的要求身體健康，技術(shù)熟練。 提供勞務(wù)是法人主體的，要求提供資質(zhì)文件證明材料。 勞務(wù)合同必須合法。 簽訂合同必須堅(jiān)持平等自愿、協(xié)商一致的原則。 當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)以自己的名義簽訂勞務(wù)合同。 委托別人代簽， 必須要有委托證明。自然人必須按手印，法人必須蓋公章。 勞務(wù)合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式。 發(fā)生勞務(wù)糾紛的仲裁機(jī)構(gòu)必須是本公司要求仲裁機(jī)構(gòu)。（三）、付款條件1、提供勞務(wù)屬于自然人的，需在勞務(wù)提供完成后，經(jīng)驗(yàn)收合格，支 付所涉勞務(wù)款項(xiàng)，但是必須截留 5%的勞務(wù)保證金一年。2、提供勞務(wù)屬于法人的，根據(jù)勞務(wù)提供進(jìn)度，進(jìn)行分批次支付，每 批次支付必須截留 5%預(yù)備款；待勞務(wù)完全提供完畢，及時(shí)結(jié)算（必 須提供結(jié)算書），在截留總體勞務(wù)