財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核工作計(jì)劃方案110-課件

1、對成華店財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核工作計(jì)劃一、目的財(cái)務(wù)稽核是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分，其目的在于防止財(cái)務(wù)人員在日常工作上的差錯(cuò)和舞弊行為，并對出現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)誤等及時(shí)加以糾正或者制止，規(guī)范會計(jì)行為、提高會計(jì)工作質(zhì)量。三、稽核工作依據(jù)1.會計(jì)核算制度2.財(cái)務(wù)管理制度3.公司對外簽訂的各項(xiàng)合同四、工作內(nèi)容1.根據(jù)公司簽訂的各項(xiàng)合同，預(yù)算指標(biāo)，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。2.根據(jù)每日實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生逐筆進(jìn)行會計(jì)憑證復(fù)核。3.檢查財(cái)產(chǎn)物資。4.檢查票據(jù)管理。6.檢查印章管理。7.檢查會計(jì)檔案保管。8.稽核拾五完畢，出具稽核報(bào)告。五、工作安排1.安排稽核人員認(rèn)真閱讀學(xué)習(xí)會計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)會計(jì)制度，以及相關(guān)對外簽訂的合同要件

2、。2.調(diào)用合同原件，并對合同記載的條款審核憑證編制情況。3.根據(jù)費(fèi)用預(yù)算數(shù)據(jù)，嚴(yán)密跟蹤費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況。五、具體工作要求（一）現(xiàn)金管理1、財(cái)務(wù)備用金由出納員專門負(fù)責(zé)管理，符合不相容職務(wù)相分離的規(guī)定2、財(cái)務(wù)備用金是否存于專門的保險(xiǎn)柜中，鑰匙是否由出納保存3、出納是否每周及月末盤點(diǎn)財(cái)務(wù)備用金并與現(xiàn)金日記賬及NC賬核對一致，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會計(jì)是否定期監(jiān)盤或抽盤，現(xiàn)金盤點(diǎn)表是否妥善存檔、定期裝訂4、稽核當(dāng)日對財(cái)務(wù)備用金進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查是否賬實(shí)相符、賬賬相符5、如無特殊情況，財(cái)務(wù)備用金不得超過規(guī)定的最高限額5000元6、是否有挪用財(cái)務(wù)部備用金、白條頂庫等情況發(fā)生7、檢查現(xiàn)金日記賬，出納是否每日逐筆順序登記8

3、、對收取的現(xiàn)金是否開具足額收據(jù)并交給交款人，是否存在一人同時(shí)負(fù)責(zé)收款和開具收據(jù)的情況9、財(cái)務(wù)備用金與營業(yè)備用金分開保管，不得混放、混用10、財(cái)務(wù)人員不得替其他員工領(lǐng)取工資及報(bào)銷款，并存放于財(cái)務(wù)部11、大額現(xiàn)金存取嚴(yán)禁1人經(jīng)辦，陪同人應(yīng)有書面簽字記錄12、營業(yè)款送存是否已經(jīng)采用上門收款方式，上門收款頻率是否合適13、檢查現(xiàn)金使用范圍是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定，是否有為其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金的行為14、不得將現(xiàn)金支票直接交與非財(cái)務(wù)人員用于支付費(fèi)用15、個(gè)人出差借款是否于一周內(nèi)辦理報(bào)銷及還款。16、對個(gè)人借款是否每月清理，超過1個(gè)月未歸還的是否定期通報(bào)，超過2個(gè)月不歸還的是否扣工資；對于員工離職是否由財(cái)務(wù)

4、檢查欠款情況并簽字后辦理離職17、其他事項(xiàng)（二）銀行存款1、支票等各項(xiàng)重要票據(jù)的領(lǐng)購、簽發(fā)、作廢是否由出納登記專門的登記簿，作廢支票是否嚴(yán)格按照統(tǒng)一制度規(guī)范處理2、支票等各項(xiàng)重要票據(jù)是否保存于保險(xiǎn)柜中3、是否對各開戶行的開戶許可證、印鑒卡等銀行專項(xiàng)證照進(jìn)行妥善存檔4、銀行余額調(diào)節(jié)表是否由會計(jì)編制，編制是否及時(shí)；銀行余額調(diào)節(jié)表格式是否按院線統(tǒng)一格式，是否和NC余額和銀行對賬單一致；是否有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)簽字復(fù)核并妥善存檔；是否存在無長期未達(dá)賬項(xiàng)，是否所有銀行均編制調(diào)節(jié)表，未有遺漏5、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會計(jì)每月末對出納保管的支票等重要票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)記錄與現(xiàn)金盤點(diǎn)表一起存檔6、出納員是否每日、及時(shí)、逐筆順序登記電子版銀行存款日記賬，帳實(shí)一致，與NC總賬核對一致7、對于支票作廢是否嚴(yán)格按照統(tǒng)一規(guī)范進(jìn)行處理8、嚴(yán)禁出借、出租公司銀行賬戶（或支票）以及違規(guī)協(xié)助他人套取現(xiàn)金9、公司開立的所有賬戶，包括網(wǎng)上銀行是否均經(jīng)過上級財(cái)務(wù)部門審批10、網(wǎng)上銀行的是否經(jīng)三人以上授權(quán)方可進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)11、現(xiàn)金支票只能用于提取現(xiàn)金，不得直接用作支付手段12、在對外辦理支票付款時(shí)，支票存根、付款審批單及支票登記簿上是否均有經(jīng)辦人帶領(lǐng)的客戶或本公司經(jīng)辦人簽字。13、支票密碼器應(yīng)放置于出納保險(xiǎn)柜中保管14、一個(gè)公司所轄兩個(gè)以上影城，應(yīng)指定一名