公司財務(wù)管理制度-參考版-制度大全

1、公司財務(wù)管理制度 -參考版 - 制度大全公司財務(wù)管理制度 -參考版之相關(guān)制度和職責(zé)，第一章總則1.1 為了維護公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益 ,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算 ,根據(jù)公司法和企業(yè)會計制度等相關(guān)法 規(guī),結(jié)合公司實際情況 ,制定本規(guī)定。 1.2 公司財務(wù)管理的基本任 .第一章 總則1.1 為了維護公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益 ,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算 ,根據(jù)公司法 和企業(yè)會計制度等相關(guān)法規(guī) ,結(jié)合公司實際情況 ,制定本規(guī)定。1.2 公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是 : 做好財務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作;規(guī)范公司的財務(wù)行為 ,準確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果; 依法合理籌集資金 ,有效控制和合

2、理配置公司的財務(wù)資源 ;實現(xiàn)公司價值的最大化。1.3 本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行 ,隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展,將進行更改、補充和完善。第二章 財務(wù)管理組織機構(gòu)2.1 公司實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負責(zé)制的財務(wù)管理體制,公司是獨立的企業(yè)法人 ,自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束,依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力 ,承擔(dān)民事責(zé)任。公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)即財務(wù)部。2.2 公司按照 會計法 和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 等規(guī)定 ,結(jié)合公司的核算體制和財務(wù)管理 的實際需要 ,配備財會人員 ,加強對財會人員的管理。2.3 財務(wù)部主要負責(zé)公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,主要職責(zé)為 :(1) 負責(zé)公司財務(wù)管理制度和各項會

3、計制度擬定 ;(2) 參與公司籌資方案的擬定和實施 ;(3) 參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究,提供財務(wù)意見 ;(4) 參與公司經(jīng)營決策 ,統(tǒng)一調(diào)度資金 ;(5) 負責(zé)公司財務(wù)預(yù)算管理、會計核算 ;(6) 負責(zé)編制合并報表 ,提供財務(wù)數(shù)據(jù) ,如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,并作好項目和財務(wù)分析工作 ;(7) 監(jiān)督財務(wù)收支 ,依法計繳稅收 ;(8) 負責(zé)公司財務(wù)會計檔案的保管 ,票據(jù)申購、使用、核銷等管理工作 ;(9) 監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,嚴格審核原始憑證及賬表、單證 ,杜絕浪費及不合理開支 ;(10) 參與對子公司的財務(wù)管理。(11) 協(xié)調(diào)處理與各單

4、位的關(guān)系。2.4 財務(wù)部建立稽查制度 ,出納員不得兼管稽核、 會計檔案保管和收入、 費用、 債權(quán)債務(wù)賬 目的登記工作。2.5 公司董事會按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負責(zé)人。第三章 會計核算3.1 公司按照企業(yè)會計制度規(guī)定 ,結(jié)合經(jīng)營項目實際情況 ,制訂并實施有關(guān)會計核算暫 行辦法 ,及時、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風(fēng)險。3.2 公司采用借貸記賬法 ,以中文作為記錄的文字 ,以人民幣為記賬本位幣 ,按照企業(yè)會計制度的規(guī)定并結(jié)合公司的實際情況,設(shè)置總分類和明細賬科目。3.3 公司按照 企業(yè)會計制度 規(guī)定對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算、賬務(wù)處理 ,并實行會計電算化。3.4 公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認收入和成

5、本,以反映公司的經(jīng)營成果。3.5 公司嚴格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出。3.6 公司各項財產(chǎn)在取得時按照實際成本計量,其后 ,如果財產(chǎn)發(fā)生減值 ,按照企業(yè)會計制度的規(guī)定計提相應(yīng)的減值準備。3.7 公司在進行會計核算時 ,應(yīng)當(dāng)遵循謹慎性原則的要求 ,不得多計資產(chǎn)和收益、少計負債 和費用。第四章 財務(wù)預(yù)算管理4.1 公司制定財務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定 ,對公司的經(jīng)營業(yè)績、 財務(wù)狀況、 項目運作等實行全面 財務(wù)預(yù)算 ,并依據(jù)其實施管理。4.2 公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務(wù)預(yù)算,財務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容 :1. 經(jīng)營預(yù)算 ;2. 盈利預(yù)算 ;3. 資金預(yù)算。4.3 公司在預(yù)算年度開始后 ,

6、對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行分階段的控制和監(jiān)督,及時進行差異分析 ,并查實差異的原因 ,向總經(jīng)理報告。第五章 收入、成本費用管理5.1 公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定,確保收入循環(huán)中的報價、 簽訂合同、 實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制,以加強對業(yè)務(wù)活動的財務(wù)監(jiān)督。5.2 營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項目的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入。 公司 在收訖價款或取得價款的憑證時 ,確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。5.3 公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。 短期投資收益在持有期滿 后確認 ,長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權(quán)益確認。5.4 成本費用的核算堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制

7、的原則,當(dāng)期發(fā)生的成本費用 ,無論其款項是否支付 ,都應(yīng)計入當(dāng)期的成本費用 ;雖在本期支付的成本費用 ,但應(yīng)有后期負擔(dān)的均不能計入本期成本費 用。但應(yīng)歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬,調(diào)節(jié)利潤。5.5 嚴格控制成本費用的開支范圍和標(biāo)準,嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序,合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。5.6 公司合理運用財務(wù)杠桿 ,降低財務(wù)費用等資本成本。第六章 資產(chǎn)管理6.1 公司嚴格按照國家有關(guān)部門頒布的現(xiàn)金管理條例、銀行支票使用管理暫行規(guī)定 、銀行賬戶管理辦法和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定 ,對貨幣資金的使用、銀行賬戶 的開設(shè)和使用進行管理。貨

8、幣資金的保管和核算須崗位分離。6.2 公司制定信用政策 ,加強對應(yīng)收款項的管理 ,明確欠款對象 ,落實追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施 以獎懲。公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的比例為期末應(yīng)收款項的5%°。財務(wù)部對已確實不能收回的超齡應(yīng)收款項 ,定期逐筆書面上報總經(jīng)理審核,批準后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會批準后處理。6.3 公司加強對存貨的管理 ，建立完善的采購、 保管、領(lǐng)銷、記錄、盤點制度 ，保證賬、 卡、 物相符。存貨按照實際成本計價 ,領(lǐng)用或發(fā)出存貨 ,采用先進先出法確認其實際成本。6.4 公司制定并嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理辦法,健全固定資產(chǎn)購建預(yù)算、 授

9、權(quán)購買、登記核算、維護保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率,采用直線法折舊。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報廢等 ,都應(yīng)當(dāng)辦理會計手續(xù) ,設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬 ,建立固 定資產(chǎn)卡片 ,進行會計核算。6.5 公司對資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了,對各項資產(chǎn)進行全面檢查 ,并根據(jù)謹慎性原則的要求 ,合理地預(yù)計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失 ,當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價值與可收回 金額發(fā)生差額時 ,對可收回金額低于賬面價值的差額 ,提交公司總經(jīng)理批準后計提資產(chǎn)減值準 備。第七章 負債及所有者權(quán)益管理7.1 公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資 ,依據(jù)公司法等相關(guān)

10、法規(guī)和公司章程進行。7.2 公司依據(jù)公司法等相關(guān)法規(guī)和公司章程實施股本變動、提取公積金以及分紅 派息等程序。公司法定公積金按照稅后利潤的 10%提取。第八章 籌資管理8.1 籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要 ,在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉(zhuǎn)時,從外部獲取資金以達到公司經(jīng)營目標(biāo)的必要活動。籌資必須充分考慮公司實際情況,制定和掌握好籌資策略和方法 ,確保此項工作安全、有序 ,并取得最佳效益。8.2 籌資的目的是投資 ,籌資策略必須以投資策略為依據(jù) ,充分反映公司投資的要求。 籌資時 考慮以下因素 :以 “投”定“籌 ”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的 難度、公司籌資的期限、負債

11、率和還債率等。8.3 籌資方式包括銀行籌資、 股票籌資、 債券籌資等。 結(jié)合公司實際情況 ,銀行籌資是公司 資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容 ,在公司的發(fā)展階段 ,應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。第九章 投資管理9.1 公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司及項 目前景分析等因素 ,把對公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項目,作為是對外投資管理的重點同時 ,為改善投資決策效果 ,提高投資決策能力和收益 ,董事會對投資項目進行初審、分析、篩 選、評價、論證。公司不從事證券信用交易,避免從事承擔(dān)無限責(zé)任的投資。9.2 對外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風(fēng)險性、納稅

12、優(yōu)惠方針、投資的 預(yù)期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等,全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上 ,確定投資的項目。9.3 在爭取獲得更多的投資增值、 投資收益時必須重點考慮投資的風(fēng)險 ,包括項目特有風(fēng)險、 公司風(fēng)險、市場風(fēng)險。由于項目的市場風(fēng)險不能通過多角化加以分散,因此其對項目的影響非常重大 ,但公司風(fēng)險或項目特有風(fēng)險也不容忽視。9.4 短期投資是指公司購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年的投資。 短期投資按 取得時的投資成本入賬。短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益,不確認投資收益。9.5 長期投資是指公司購入不能隨時變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的投資,并分別在 “長期股權(quán)投資”、 “長期債權(quán)投資

13、 ”科目中核算。,分公司對外進行股權(quán)投資 ,根據(jù)對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況 別采用成本法或權(quán)益法核算。公司對外進行債權(quán)投資 ,按取得的實際成本 ,作為開始投資成本。9.6 公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了 ,對長期投資逐項進行檢查 ,如果由于市價持續(xù)下 跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的,應(yīng)當(dāng)計提長期投資減值準備 .9.7 公司根據(jù)公司法 ,以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實施對外投資 ,并嚴格履行立項、可行性分析、 審批、運作、監(jiān)督管理和核算等程序,對外投資必須經(jīng)董事會審議通過。第十章 財務(wù)信息管理10.1 公司依據(jù)企業(yè)財務(wù)報告條例 、企業(yè)會計準則 、企業(yè)

14、會計制度 、合并會計報 表暫行規(guī)定以及財政部頒布的其他有關(guān)制度,編制財務(wù)報表。10.2 公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機密 ,未經(jīng)董事會批準的財務(wù)報表一律不得外流。10.3 已經(jīng)審核過的報表如需外送 ,需經(jīng)財務(wù)負責(zé)人并報總經(jīng)理批準。月報在次月的十日內(nèi) 送各股東 ,季報在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東,年報在每一會計年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。10.4 公司依照會計電算化管理制度實行財務(wù)電子信息系統(tǒng),實現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化 ,保證內(nèi)控制度的有效性 ,相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統(tǒng)過程 中,嚴格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范,保證系統(tǒng)的正常運行。10.5 公司財務(wù)部依照會計檔案管理辦法妥善保管各種財務(wù)會計文本（電子 ）資料。10.6 財務(wù)